4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 5
ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ РИСКОВ В АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ..... 9
1.1. Сущность, содержание и виды рисков ........................................................... 9
1.2. Способы оценки степени финансового риска ............................................. 30
1.3. Приемы и методы управления рискомОшибка! Закладка не определена.
ГЛАВА 2. ПРОЦЕСС УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ..... 48
2.1. Краткая характеристика предприятия .......................................................... 48
2.2. Финансово-экономическая характеристика предприятия ......................... 53
2.3. Анализ системы управления предприятием ................................................ 56
2.4. Анализ процесса управления рисками в ООО «Эксперт-недвижимость» 68
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ПРОЕКТА ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРЫ
ООО «ЭКСПЕРТ-НЕДВИЖИМОСТЬ» ПОСЛЕ ПРИВЛЕЧЕНИЯ
СТОРОННЕЙ КОМПАНИИ (СПЕЦИАЛИСТА) ПО УПРАВЛЕНИЮ
РИСКАМИ ............................................................................................................. 81
3.1Совершенствование системы способов минимизации рисков,
используемой в ООО «Эксперт-недвижимость» ............................................... 81
3.2. Управление рисками инвестиционного проекта проведения PR-кампании
услуг организации через Интернет-сайт………………………………………84
3.3. Оценка экономического эффекта и эффективности предлагаемых
мероприятий посредством матрицы «Вероятность-Потери»…………………96
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ................................................................................................... 102
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ........................................... 107
5
ВВЕДЕНИЕ
Множество условий и факторов влияют на исход принимаемых
людьми решений, действие некоторых из них предсказать очень сложно,
многие решения приходится принимать в условиях неопределенности.
Риск присущ практически любой сфере человеческой деятельности.
Чаще всего риски ассоциируются с форс-мажором или финансовым крахом.
Но появление на рынке нового конкурента или перспективной технологии,
изменение потребительских предпочтений — это тоже риски, и не менее
опасные.
Актуальность темы данной работы определяется тем, что в настоящее
время существует огромное количество разновидностей рисков, которые для
каждого отдельного предприятия и производителя свои. Способность
эффективно влиять на риски дает возможность успешно функционировать
предприятию, иметь финансовую устойчивость, высокую
конкурентоспособность и стабильную прибыль. Это обуславливает
необходимость анализа, учета, прогнозирования и управления рисками,
возможность взять потенциальные угрозы под контроль и превратить их в
новые возможности для компании. Наиболее удачной будет деятельность
фирмы, правильно рассчитавшей свои возможности, выбравшей направление
деятельности с оптимальным соотношением риска и доходности.
Любой бизнес (хозяйственная деятельность) – является рисковым. Не
исключение и риэлторская деятельность (бизнес). Риэлторский бизнес
сопровождается немалым количеством разнообразных рисков. С
проявлением глобального финансово-экономического кризиса многие
риэлтерские агентства просто исчезли из-за снижения покупательской
способности на дорогие товары, к которым относится недвижимость. Банки
перестали кредитовать население, население перестало покупать квартиры в
ипотеку.
6
Упал спрос на недвижимость, большинство риэлторов стали не нужны
в том объеме, в котором они присутствовали на рынке до кризиса. В данный
момент на рынке недвижимости наблюдается реальный рост сделок, хоть и в
очень маленьком количестве, но динамика остается положительной. Это
говорит о росте покупательской способности населения, о том интересе,
который люди стали проявлять к заметно подешевевшей недвижимости и о
том, что ряд крупных банков все же снова в небольшом количестве
развернул программы по кредитованию населения, стали давать ипотечные
кредиты под более низкую процентную ставку. Но риски никуда не исчезли:
непредвиденные политические события, экономические потрясения и
стихийные бедствия, экологические катастрофы, изменение ситуации на
рынке в целом, цен, спроса, уровня прибыли, экономические колебания,
изменения вкуса клиентов и риск потери клиента, действия конкурентов и
другие.
По сравнению с Западом в российской экономике, где факторы
экономической нестабильности и без того усложняют эффективное
управление предприятиями, проблемам анализа и управления комплексом
рисков, возникающих в процессе их экономической деятельности, уделяется
недостаточное внимание. Это происходит в силу несовершенства
законодательной и нормативной базы, нехватки собственного опыта в данной
области управления.
Операции с недвижимостью находятся в числе наиболее рискованных
секторов предпринимательской деятельности. Причина этого кроется в
основном в особенностях рынка недвижимости, таких как локальность,
высокая зависимость от состояния региональной экономики, долгосрочный
характер инвестиций, низкая ликвидность товара на рынке. Также такие
обстоятельства как значительный уровень издержек сделок с
недвижимостью, и высокая капиталоемкость объектов недвижимости ставят
проблему управления рисками на одно из первых мест в бизнесе на рынке
недвижимости.
7
Исходя из выше изложенного, целью написания данной работы состоит
в раскрытии содержания проблемы управления аудиторскими рисками
предприятия, анализе существующих рисков на предприятии
(ООО «Эксперт-недвижимость»), и в разработке механизма управления
рисками предприятия в современных условиях хозяйствования.
Поставленная цель исследования предопределила необходимость постановки
и решение ряда взаимосвязанных задач:
изучить теоретические аспекты управления риском;
изучить методологические подходы в теории управления рисками
на предприятии;
проанализировать имеющиеся риски и методику управления
рисками на предприятии ООО «Эксперт-недвижимость»;
разработать комплекс мероприятий по управлению рисками на
предприятии ООО «Эксперт-недвижимость», а также комплекс методов,
используемых для минимизации существующих на предприятии рисков;
выполнить расчет экономического эффекта и эффективности от
внедрения предлагаемых мероприятий.
Объектом исследования данной работы является агентство
недвижимости ООО «Эксперт-недвижимость».
Предметом исследования являются экономические отношения и
закономерности, оказывающие влияние на формирование механизма
управления рисками на предприятии. ООО «Эксперт-недвижимость».
Практическая значимость дипломной работы состоит в выявление
существующих рисков в данной отрасли, их влияния на аналогичные
предприятия отрасли, а также координированном и системном управлении
рисками на предприятии ООО «Эксперт-недвижимость».
Методологическую основу моего исследования составили концепции
и взгляды отечественных и зарубежных экономистов, журнальные статьи,
материалы научных семинаров и конференций, связанные с проблемами
риска. Анализ изученной мною научной литературы свидетельствует о том,
8
что проблема управления рисками предприятия в той или иной степени
получила отражение в сравнительно небольшом количестве научных трудов.
Поэтому при проведении оценки объектов недвижимости, застроенных
и незастроенных земельных участков методологию анализа и оценки рисков
пока еще применяется достаточно редко.
Правовую основу исследования составили: Гражданский кодекс
Российской Федерации и законы, регулирующие деятельность
ООО «Эксперт-недвижимость», а также российские стандарты в области
управления рисками. Данные нормативы закрепляют значение риск-
менеджмента в качестве обязательного компонента эффективности
инвестиционного проекта, отражают основы концепции управления рисками
и описывают менеджмент риска как «системное применение политики,
процедур и методов управления к задачам определения ситуации,
идентификации, анализа, оценки, обработки, мониторинга риска и обмена
информацией, относящейся к риску, для обеспечения снижения потерь и
увеличения рентабельности».
9
ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ РИСКОВ В АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1.1. Сущность, содержание и виды рисков
Риск является неотъемлемой характеристикой любой человеческой
деятельности. В конце XX столетия человечество начало вхождение в
общество риска, для которого характерны возрастающая открытость,
нелинейное и самоорганизационное развитие. В конце 90-х гг. финансовые
организации по всему миру активно внедряли системы управления
рыночными рисками. В России это происходило с некоторым запозданием,
но не менее активно. Но после кризиса 1998 года большинство банков
свернули свои операции на рынке ценных бумаг, а сам рынок практически
перестал существовать. Вместе с ним исчезли и рыночные риски, и,
соответственно, потребность в системах управления ими. Сегодня в условиях
мирового финансово- экономического кризиса управление рисками относят к
приоритетным задачам. Риски в современном бизнесе — процесс
постоянный. Выиграть может лишь тот, кто умеет управлять ими в условиях
кризиса. Однако специфика российского рынка требует построения
собственного набора факторов риска, что затрудняет использование готовых
западных решений для оценки рисков, зачастую они просто не используется.
Существуе
т большо
е разнообрази
е мнени
й п
о повод
у поняти
я
определен
ия, сущност
и и природ
ы рис
ка. Эт
о связан
о с многоаспектность
ю
этог
о явлен
ия, недостаточны
м использование
м в реально
й деятельнос
ти,
игнорирование
м в существующе
м законодательст
ве. Основны
е исследовани
я
различны
х аспекто
в риск
а начал
и проводитьс
я с конц
а XI
X ве
ка. П
о повод
у
развити
я отечественно
й наук
и в област
и изучени
я «риск
ов» н
а то
т перио
д
времен
и существуе
т дв
е точк
и зрен
ия. Сторонник
и перво
й счита
ют, чт
о н
а
то
т перио
д отсутствовал
и какиелиб
о научны
е и практически
е разработк
и в
это
й област
и [8, с. 25]
. Сво
е мнени
е он
и аргументирую
т т
ем, ч
то, воперв
ых,
административны
е метод
ы управлени
я социалистическо
й экономико
й н
е
предполагал
и использовани
я поняти
я «ри
ск» в качеств
е экономическо
й
10
категор
ии, чт
о исключал
о необходимост
ь проведени
я каки
х либ
о
исследовани
й в это
й облас
ти. Вовтор
ых, любы
е попытк
и отыскат
ь элемент
ы
риск
а в деятельност
и предприяти
й квалифицировалис
ь ка
к попытк
и
сомнени
я в правильност
и социалистическо
й экономическо
й теор
ии, ч
то,
естествен
но, пресекалос
ь самым
и жестоким
и средства
ми. Согласн
о второ
й
точк
е зрен
ия, проблем
а риско
в н
а т
о врем
я дл
я российски
х учены
х н
е был
а
абсолютн
о нов
ой. Эт
о связан
о с т
ем, чт
о в ССС
Р проводилис
ь исследовани
я
в област
и риск
ов, н
о он
и имел
и односторонни
й характе
р и н
е учитывал
и
большинств
а риск
ов, с которым
и сталкиваетс
я хозяйствующи
й субъек
т в
свое
й деятельнос
ти. Проведени
е экономическо
й реформ
ы в 1990
е год
ы в
Росси
и вызвал
о интере
с к вопроса
м рассмотрени
я риско
в в хозяйственно
й
деятельнос
ти, а сам
а теори
я риск
а в процесс
е формировани
я рыночны
х
отношени
й н
е тольк
о получил
а сво
е дальнейше
е развит
ие, н
о стал
а
практическ
и востребованн
ой.
В русски
й язы
к терми
н «ри
ск» прише
л и
з европейски
х язык
ов. Данно
е
поняти
е развилос
ь скоре
е всег
о в язык
е мореплавотел
ей. «Рискова
ть»
дословн
о означал
о «лавироват
ь межд
у скала
ми»
. [16, с.18] И именн
о морско
е
страховани
е можн
о считат
ь первы
м примеро
м планомерног
о управлени
я
риск
ом. Н
а Запад
е проблем
а управлени
я рискам
и наиболе
е изуче
на. Ест
ь ка
к
теоретически
е фундаментальны
е тру
ды, раскрывающи
е сущност
ь и
содержани
е поняти
я «ри
ск»
, «оценк
а рис
ка»
, «управлени
е риска
ми»
, та
к и
практически
е руководств
а и издани
я научнопопулярног
о характе
ра. [18, с.36]
В Росси
и ж
е боле
е глубоки
е исследовани
я в данно
й област
и ограничиваютс
я
лиш
ь предпринимательским
и и коммерческим
и риска
ми.
Анали
з современны
х раб
от, посвященны
х проблема
м рис
ка, позволяе
т
утвержда
ть, чт
о рис
к представляе
т собо
й сложно
е явлен
ие, имеюще
е
множеств
о различн
ых, иногд
а противоречивы
х реальны
х составляющ
их.
Рис
к имее
т субъективнообъективну
ю приро
ду, котора
я определяетс
я т
ем, чт
о
о
н порождаетс
я процессам
и ка
к субъективног
о характе
ра, та
к и таки
ми,
11
существовани
е котор
ых, в конечно
м сче
те, н
е зависи
т о
т вол
и и сознани
я
челове
ка. П
о свое
й природ
е рис
к деля
т н
а тр
и вид
а [12. С. 28]:
1. Когд
а в распоряжени
и субъек
та, делающег
о выбо
р и
з нескольки
х
альтернат
ив, ест
ь объективны
е вероятност
и получени
я предполагаемог
о
результа
та. Эт
о вероятнос
ти, независящи
е непосредственн
о о
т данно
й
фир
мы: уровен
ь инфляц
ии, конкуренц
ия, статистически
е исследовани
я и т.д.
2. Когд
а вероятност
и наступлени
я ожидаемог
о результат
а могу
т
быт
ь получен
ы тольк
о н
а основ
е субъективны
х оцен
ок, т.е. субъек
т имее
т
дел
о с субъективным
и вероятностя
ми. Субъектны
е вероятност
и
непосредственн
о характеризую
т данну
ю фир
му: производственны
й
потенци
ал, уровен
ь предметно
й и технологическо
й специализац
ии,
организаци
я труд
а и т.д.
3. Когд
а субъек
т в процесс
е выбор
а и реализаци
и альтернатив
ы
располагае
т ка
к объективны
ми, та
к и субъективным
и вероятностя
ми.
Благодар
я эти
м видоизменения
м риск
а субъек
т делае
т выбо
р и
стремитьс
я реализоват
ь е
го. В результат
е этог
о рис
к существуе
т ка
к н
а
стади
и выбор
а решен
ия, та
к и н
а стади
и ег
о реализац
ии.
Рассмотри
м дв
а понят
ия, которы
е дополняю
т дру
г друг
а и охватываю
т
обще
е содержани
е рис
ка. Перво
е определени
е заключаетс
я в т
ом, чт
о рис
к
определяю
т ка
к вероятност
ь (угро
зу) потер
и предприятие
м част
и свои
х
ресурс
ов, недополучени
я доходо
в ил
и появлени
я дополнительны
х расходо
в в
результат
е осуществлени
я определенно
й производственно
й и финансово
й
деятельнос
ти. [2, с. 78] Следователь
но, рис
к относитс
я к возможно
й
опасност
и поте
рь, рассматриваетс
я ка
к ситуативна
я характеристик
а
деятельнос
ти, состояще
й в неопределенност
и е
е исход
а и возможны
х
неблагоприятны
х последствия
х в случая
х неуд
ач. С греческог
о язык
а «ри
ск»
переводитс
я ка
к «ут
ес, ска
ла»
, с
итальянског
о «опаснос
ть, угоро
за»
, с
французског
о «угро
за, рискова
ть, объезжат
ь ут
ес, ска
лу»
. Така
я трактовк
а
данног
о поняти
я такж
е просматриваетс
я в труда
х многи
х отечественны
х
научны
х деятел
ей, писател
ей. Наприм
ер, в словаря
х Вебсте
ра, Ожего
ва, Дал
я
12
«ри
ск» «означае
т всяку
ю возможност
ь дл
я личност
и ил
и коллекти
ва,
возможну
ю опасност
ь поте
рь, ситуативну
ю характеристик
у деятельнос
ти,
состоящу
ю в неопределенност
и е
е исход
а и возможны
х неблагоприятны
х
последствия
х в случая
х неуспе
ха»
. [3, с. 45] Такж
е А. Варечкин
а и С. Тара
н
рассматриваю
т рис
к ка
к возможност
ь наступлени
я некоторог
о
неблагоприятног
о событ
ия, влекущег
о з
а собо
й различног
о род
а поте
ри. [4,
с. 56]
Второ
е определени
е риск
а сопряжен
о с понятие
м «ситуаци
я рис
ка»
.
Ситуаци
ей, вооб
ще, называетс
я сочетан
ие, совокупност
ь различны
х
обстоятельст
в и услов
ий, создающи
х определенну
ю обстановк
у дл
я тог
о ил
и
иног
о вид
а деятельнос
ти. Обстановк
а може
т способствоват
ь ил
и
препятствоват
ь осуществлени
ю данног
о действ
ия. Пр
и ситуаци
и риск
а
существуе
т возможност
ь количественн
о и качественн
о определят
ь степен
ь
вероятност
и тог
о ил
и иног
о вариант
а и е
й сопутствую
т тр
и услов
ия:
наличи
е неопределеннос
ти;
необходимост
ь выбор
а альтернатив
ы (включа
я отка
з о
т выбо
ра);
возможност
ь оценит
ь вероятност
ь осуществлени
я выбираемы
х
альтернат
ив.
Существуе
т ря
д стороннико
в данног
о определени
я «рис
ка»
. Наприм
ер,
Федото
в Д.К. по
д риско
м понимае
т вероятност
ь возникновени
я тог
о ил
и
иног
о событи
я и ег
о ожидаемо
е воздействи
е н
а деятельност
ь компан
ии, а
такж
е неопределенност
ь финансовы
х результато
в в будующ
ем. [5, с. 78]
Рого
в М.А. определяе
т рис
к ка
к возможност
ь ненаступлени
я какихлиб
о
ожидаемы
х событ
ий, возможност
ь отклонени
я какихлиб
о величи
н о
т
некоторы
х ожидаемы
х и
х значен
ий. [6, с. 37]
В реальност
и финансовохозяйственна
я деятельност
ь предприяти
я
осуществляетс
я в условия
х неопределеннос
ти. Выбо
р то
й ил
и ино
й
стратеги
и развити
я може
т привест
и ка
к к преумножен
ию, та
к и к потер
е
вложенны
х средс
тв. В условия
х неопределенност
и всегд
а существуе
т
множеств
о альтернативны
х варианто
в приняти
я решен
ий. Вероятност
ь
13
успешно
й реализац
ии, т
о ест
ь получени
е максимальны
х доходо
в пр
и
минимум
е поте
рь, любог
о и
з ни
х зависи
т о
т значительног
о количеств
а
внутренни
х и внешни
х фактор
ов, воздействующи
х н
а предприят
ие. Эт
и
реали
и в полно
й мер
е проявляю
т сущност
ь и поняти
е рис
ка.
Исход
я и
з сущност
и и поняти
я рис
ка, выделяю
т дв
е теори
и рис
ка:
классическа
я и неоклассическ
ая. В классическо
й теори
и экономическог
о
риск
а Дж. Милл
ь и Н.У. Сенио
р рис
к понимаю
т ка
к уще
рб, которы
й
наноситс
я в результат
е отклонени
я о
т выбранног
о решени
я и стратеги
и
деятельнос
ти. Экономист
ы А.Маршал
л и А.Пиг
у в 30
е год
ы X
X век
а
разработал
и основ
ы неоклассическо
й теори
и экономическог
о рис
ка. Здес
ь
рис
к определяетс
я ка
к вероятност
ь отклонени
й о
т поставленны
х цел
ей.
Сторонник
и данно
й теори
и отмеча
ют, чт
о «…действи
я предпринимател
я
обусловлен
ы концепцие
й предельно
й поль
зы, т
о ест
ь пр
и одинаково
м
размер
е потенциально
й прибыл
и предпринимател
ь выбирае
т вариа
нт,
связанны
й с меньши
м уровне
м рис
ка. Предпринимател
ь може
т пойт
и н
а
большо
й ри
ск, есл
и ожидаема
я прибыл
ь о
т ег
о действи
й буде
т больш
ей»
. [7,
с. 67]
Таки
м образо
м можн
о сделат
ь выво
д о т
ом, чт
о в основ
е риск
а лежи
т
вероятностна
я природ
а рыночно
й деятельност
и и неопределенност
ь
ситуац
ии, и рис
к представляе
т собо
й двумерну
ю величи
ну, котора
я
характеризуе
т вероятност
ь и объё
м поте
рь, вызванны
х неопределенност
ью,
сопутствующе
й деятельност
и организац
ии.
К основны
м черта
м риск
а относят
ся: противоречивос
ть,
альтернативност
ь и неопределеннос
ть. [8, с. 99] Така
я черт
а ка
к
противоречивост
ь в риск
е приводи
т к столкновени
ю объективн
о
существующи
х рискованны
х действи
й с и
х субъективно
й оценк
ой. Та
к ка
к
наряд
у с инициатива
ми, новаторским
и идея
ми, внедрение
м новы
х
перспективны
х видо
в деятельнос
ти, ускоряющим
и технически
й прогрес
с и
влияющим
и н
а общественно
е мнени
е и духовну
ю атмосфер
у общест
ва, иду
т
консервати
зм, догмати
зм, субъективиз
м и т.д. Альтернативност
ь