8
Содержание
I Теоретическая часть ……………………………………………….…..…….......9
Введение ……………………………………………………….…….......…….…....9
Глава 1. Теоретические основы кредитной деятельности банков ……….14
1.1. Сущность и понятие кредитоспособности заемщика ……………………....14
1.2. Методики оценки заемщиков юридических лиц за рубежом ……..…….....22
1.3. Показатели эффективности кредитной деятельности банков …...…….…...29
Краткие выводы ……………………………………………………………….…...35
II Аналитическая часть …………………………………………………….…....37
Глава 2. Анализ кредитной деятельности банка ПАО «РОСГОССТРАХ
БАНК»……………………………………………………………………….……...37
2.1 Общая экономическая характеристика банка ПАО «РОСГОССТРАХ
БАНК»………………………………………………………………………….…...37
2.2. Анализ кредитоспособности ПАО «РОСГОССТРАХ БАНК» в соответствии
с российским законодательством ……………………………………….....……...44
2.3. Анализ методов оценки заемщиков в банке ПАО «РОСГОССТРАХ
БАНК»…………………………………………………………………………..…..50
Краткие выводы ………………………………………………………………....…57
III Проектная часть ………………………………………………………….…...59
Глава 3. Рекомендации развития кредитования в банке ПАО
«РОСГОССТРАХ БАНК»………………………………………………….….....59
3.1. Рекомендации по совершенствованию методов оценки заемщиков в ПАО
«РОСГОССТРАХ БАНК»…………………………………………….............…....59
3.2. Оценка эффективности предложений …………………………….…….…...72
3.3. Возможность практического применения и пути реализации ……….….....80
Краткие выводы ……………………………………………………………….…...83
Заключение ………………………………………………………………….….....86
Список использованной литературы …………………………………...….....91
9
I Теоретическая часть
Введение
Актуальность дипломного исследования. Оценка кредитоспособности
занимает важнейшее место в системе управления кредитным риском.
Грамотная оценка кредитоспособности позволяет: определить, способен ли
кредитозаёмщик обслуживать свой долг, рассчитать наиболее приемлемое для
данного заёмщика бремя долга, оценить необходимое обеспечение возврата
взятых в долг средств.
В зависимости от кредитной истории заёмщика, предыдущего опыта
сотрудничества банка с данным клиентом, оценка кредитоспособности может
быть более или менее детальной и тщательной. Оценка кредитоспособности
важна как для юридических, так и для физических лиц, однако, учитывая, что
юридические лица, как правило, привлекают кредиты на значительно большие
суммы, чем физические. Ошибка в оценке кредитоспособности даже одного
заёмщика может повлечь за собой ухудшение финансового положения самого
банка.
Практически все компании рано или поздно берут денежные ссуды на
поддержание и развитие своего бизнеса. В свою очередь, банки постепенно
ужесточают правила оценки кредитоспособности заемщиков, чтобы повысить
вероятность возврата выданных в долг денег.
Кредитоспособность клиента банка подразумевает под собой
возможность заемщика осуществить выплаты по взятым в долг деньгами
вовремя и в полном объеме с учетом процентов банка. Так как банк не
благотворительная организация и заинтересован в зарабатывании денег, то
естественно перед выдачей ссуды он проводит тщательную оценку
кредитоспособности заемщика и прогнозирует вероятность возврата своих
денег обратно в банк по прошествии некоторого времени.
Уровень неплатежеспособности потенциального клиента в прошлом
будет учитываться, безусловно, банком, но также существует ряд критериев,
10
которые помогут оценить вероятность возврата денег обратно в банк. Оценивая
кредитоспособность заемщика, в банке смотрят на следующие характеристики:
характер клиента. Проводится анализ репутации клиента и его топ-менеджеров.
Изучается, как долго фирма существует на рынке, как она развивается по
сравнению со среднерыночными показателями в своем сегменте, опыт работы
ее управленцев, история погашения клиентом своих предыдущих долгов,
выстроенный бизнес-план для расходов привлекаемых денежных средств;
контроль. Означает, легально ли работает заемщик, как может повлиять на его
финансовое благополучие ожидаемое изменение законодательства, насколько
сведения о заемщике и ссуде, содержащиеся в кредитной заявке, отвечают
стандартам банка и стандартам органов банковского надзора; способность
клиента заимствовать средства. Довольно формальный критерий, который
показывает, имеет ли человек право от имени своей компании подписывать
договор с банком. Следующая группа критериев анализа кредитоспособности
заемщика уже сложнее: способность клиента зарабатывать деньги для
погашения долга в будущем; капитал клиента; обеспечение кредита; условия, в
которых совершается кредитная операция.
Российские банки в процессе кредитования заёмщиков используют
разные методы для определения кредитоспособности потенциального и
реального заёмщика. Последние годы наиболее эффективной и точной принято
считать систему, которую создала Ассоциация российских банков.
Названная методика включает следующие критерии, которым должен
удовлетворять потенциальный ответственный и платёжеспособный заёмщик:
солидность – данный показатель характеризует ответственность
руководящего состава организации, а также своевременность и полноту
выплаты предыдущих займов;
способность – это совокупность данных о производственно-
финансовой деятельности предприятия, его позицию на рынке и
конкурентоспособность;
доходность – характеризует возможность получения прибыли при
11
инвестировании в определённый проект;
реальность – характеризует возможность реализации
потенциальным заёмщиком своих планов;
обоснованность – необходимость подтверждения клиентом суммы
испрашиваемого кредита произведёнными расчётами и фактическими
данными;
возвратность – способность погасить кредит за счёт имущества
(движимого и недвижимого) и других материальных ценностей, находящихся в
собственности у заёмщика, если реализуемый проект не принесёт прибыли;
обеспеченность займа не только имуществом, а также
юридическими правами заёмщика.
Указанная рейтинговая оценка кредитоспособности потенциального
корпоративного заёмщика помогает банку выявлять клиентов, которые имеют
реальную возможность возврата долга в чётко установленные сроки. Очень
важным является изучение последних четырёх показателей одновременно с
такими показателями баланса предприятия как оборачиваемость активов,
ликвидность, платёжеспособность, прибыльность и обеспеченность.
В каждой из перечисленных групп показателей определяется наиболее
показательная характеристика исследуемой организации, а потом по ней
собираются и формируются статистические данные. На практике чаще всего
оценка и характеристика кредитоспособности заёмщика происходит на основе
расчёта и подробного анализа нескольких групп финансовых коэффициентов.
Чаще всего принимаются во внимание показатели платёжеспособности и
ликвидности потенциального заёмщика. Преимущество указанной ниже
методики заключается в том, что нормативные значения могут быть
рассчитаны по многим показателям, и это дает возможность анализировать
деятельность организации с учётом всех факторов. От специфики отрасли
зависит не только текущее, но и будущее состояние предприятия.
Для повышения эффективности процесса оценки кредитоспособности
нормативные показатели финансовых коэффициентов по отраслям могут быть
12
рассчитаны за предыдущие годы. Так как официально стандарты оценки
кредитоспособности заёмщика не установлены, то работа банка затрудняется.
Практически невозможно определить, способен ли заёмщик выплатить кредит в
срок в полном объёме или нет. В основе качественного и всестороннего анализа
лежит информация, которую очень сложно выразить количественно. Для того
чтобы изучить платёжеспособность конкретного заёмщика требуется
множество сведений, кроме тех, которые заёмщик предоставил для проверки, в
частности - информация от службы безопасности, а также информация из базы
данных банка. Необходимо оценить в совокупности множество рисков:
производственные, управленческие, отраслевые, акционерные и прочие. Для
выдачи кредита банку нужно собрать и провести анализ множества данных, но
это осуществляется не по универсальным схемам, а в зависимости от
проводимой кредитной политики самого банка, так как универсальных и
единых методик в России не существует. Существующие проблемы
предопределили актуальность и востребованность оценки кредитоспособности
заемщиков.
Цель дипломной работы - изучение методов обеспечения
кредитоспособности заемщика юридического лица на примере ПАО
«РОСГОССТРАХ БАНК».
Объект дипломного исследования- ПАО «РОСГОССТРАХ БАНК».
Предмет дипломного исследования – методика оценки
кредитоспособности заемщика юридического лица в ПАО «РОСГОССТРАХ
БАНК».
Теоретическая основа дипломного исследования- нормативные акты
РФ, методические и теоретические положения, содержащиеся в научных
работах отечественных и зарубежных авторов в области банковского дела,
финансового менеджмента, экономического анализа, статьи из
специализированных научных изданий, бухгалтерская отчетность ПАО
«РОСГОССТРАХ БАНК».
Методологическая основа дипломного исследования- использованы
13
методы систематизации, описания, сравнения, анализа.
Структура дипломного исследования состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованной литературы.
14
Глава 1. Теоретические основы кредитной деятельности банков
1.1. Сущность и понятие кредитоспособности заемщика
Для любого субъекта хозяйствования важнейшей задачей является
достижение максимизации прибыли посредством минимизации своих потерь.
Для предприятия любой отрасли и сферы деятельности зачастую характерно
нарушение одного из критериев, и это считается вполне нормальным условием
их существования, так как экономика, как ни одна из прочих сфер
жизнедеятельности людей подвержена влиянию многочисленных факторов,
потрясений, колебаний. Изменчивость различных макроэкономических
индикаторов не позволяет хозяйствующим субъектам всегда равномерно и
беспрепятственно достигать своей главной цели, и не всегда это достижение
дается им лишь своими собственными силами. Таким спасительным кругом,
позволяющим удержаться на плаву в самое неблагоприятное время, для любого
субъекта экономики является помощь в обеспечении необходимыми ресурсами
для бесперебойного осуществления поставленных задач. Такую помощь может
предоставить коммерческий банк.
Кредитование – является одной из ключевых операций банка.
Кредитование представляет собой финансовые взаимоотношения, в которых
одна сторона – кредитор, предоставляет во временное пользование ссуду в
денежной форме, а вторая сторона – заемщик, пользуется предоставленной
ссудой на условиях возвратности и возмездности
1
. Этот вид операций,
характеризующийся наибольшим уровнем дохода для кредитной организация,
одновременно является и самым рискованным.
Понятие кредитоспособности как экономической категории интересовало
экономистов ещё с начала XVIII в. В своих работах его изучением занимались
Адам Смит, Джон Кейнс, Николай Бунге, Владимир Коссинский и другие
известные экономисты. Среди них наиболее распространённым подходом к
1
Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности [Текст] : учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова.-М.: «Дело и
Сервис», 2015.-34с.
15
пониманию кредитоспособности было рассмотрение её с позиции способности
воспроизводства капитала заёмщиком, а также наличия у него определённых
моральных качеств.
Представление о данной дефиниции менялось по мере
совершенствования кредитных отношений на каждом этапе развития общества,
и даже её современная интерпретация во многом зависит от исторических
особенностей конкретной страны и сложившегося менталитета, а также может
быть различна в зависимости от индивидуальных особенностей кредитования.
Большинство отечественных исследователей рассматривают
кредитоспособность с точки зрения теории финансового анализа, то есть как
финансовую возможность заёмщика расплатиться по своим обязательствам.
Например, кредитоспособность юридического лица, в частности, предприятия,
будет характеризоваться его способностью к своевременному совершению всех
срочных выплат при обеспечении допустимого состояния процесса
производства за счёт наличия адекватных собственных средств и в той форме,
которая может позволить без значительных финансовых трудностей
мобилизовать в максимально сжатые сроки достаточный объём денежных
ресурсов для расчёта по всем срочным обязательствам перед имеющимися
кредиторами
2
.
Платёжеспособность может рассматриваться не только как более ёмкое
понятие по сравнению с кредитоспособностью, но также как синоним
ликвидности баланса, что, в свою очередь, выступает в качестве одного из
показателей оценки уровня кредитоспособности заёмщика.
Использование в нашей стране преимущественно «количественного»
подхода во многом обусловлено «наследием» административно-командной
экономики советского периода, при которой кредитование основывалось на
утверждённых «сверху» планах и сметах, без учёта индивидуальных
особенностей каждого заёмщика. А отведение второстепенной роли репутации
2
Дайнеко Я.В. Сущность понятия «кредитоспособность». // Потенциал современной науки. - 2015. - С.105- 109.
16
заёмщика может быть объяснено тем, что исторически данное понятие
основывалось исключительно на близости к лицам, обладающим властными
полномочиями, что впоследствии отрицательно сказывалось на экономике
страны в целом.
За рубежом, в частности, на Западе, данный подход дополняется
качественными характеристиками заёмщика, что находит своё отражение также
в терминологии: термин «платёжеспособность» заменяется понятиями
«кредитодостойность» (англ.creditworthy) и «кредитный анализ». Качественный
анализ подразумевает учёт отраслевых и региональных особенностей
деятельности заёмщика, а также его желание и готовность погасить
обязательства. Различия прослеживаются и в формулировках определений:
отечественные источники определяют кредитоспособность как вероятность
возврата средств в срок и в полном объёме, а за рубежом это вероятность
дефолта, то есть невыплат по кредиту.
Интересным представляется также институциональный подход к
определению кредитоспособности, который рассматривает данное понятие как
сложно-структурированный процесс согласования интересов участников
кредитных отношений на основе выбора условий кредитного продукта с целью
повышения качества кредитных отношений. Так, при завышенной оценке
повышается риск невозврата ссуды, а при заниженной- вероятность
недофинансирования заёмщика, что отразится на его деятельности и на
качестве кредитных отношений в широком понимании. В свою очередь,
неверная оценка кредитоспособности кредитора также ведёт к экономическому
дисбалансу, поскольку значительная часть ссудных средств формируется за
счёт вкладов.
Исследуемое понятие возможно выразить через совокупность критериев
3
:
3
Барбарская М.Н., Никишкина А.А., Пешкова К.С., Хорошилова Е.А. Оценка ликвидности банковского сектора
Самарской области // Теоретико-методологические подходы к формированию системы устойчивого развития
предприятий, комплексов, регионов / под ред. В.В. Бондаренко и др. Пенза: Пензен. гос. ун-т, 2016. С. 103–111.
17
Характер клиента. Отражает репутацию заёмщика, а в случае
характеристики юридического лица- также репутацию его управляющих. В
данном случае оценивается длительность работы в данной сфере, отношения с
партнёрами, кредитная история и т.д. Также рассматривается соответствие
отрасли, к которой относится заёмщик, кредитной политике банка.
Способность заимствовать средства. Характеризует правовую
сторону сделки и предполагает наличие дееспособности у физического лица и
необходимого набора документов у юридического лица.
Финансовые возможности, что равносильно понятию
платёжеспособности, то есть способности в ходе текущей деятельности
зарабатывать средства для погашения долга.
Капитал. Данный критерий имеет большое значение при
кредитовании предприятий и организаций, поскольку, во-первых, должен быть
соблюдён необходимый уровень достаточности капитала, во-вторых, важен
объём вложений собственного капитала в кредитуемую операцию, что позволит
судить о заинтересованности заёмщика в успешном её проведении и снижении
рисков.
Обеспечение кредита, которое будет реализовано в случае дефолта
заёмщика.
Условия, в которых совершается кредитная операция, которые
включают экономическую и политическую ситуацию в стране или регионе
заёмщика и прочие внешние факторы и определяют степень «жесткости»
оценки банком потенциального заёмщика при определении нормативных
значений и границ отнесения клиента к той или иной группе качества.
Контроль (оценивается, как ожидаемое изменение законодательства
отразится на платёжеспособности заёмщика в будущем).
На эти критерии оказывает влияние ряд факторов, которые могут быть
объединены в две группы: