58
Таблица 6
Эффективность предложенных мероприятий
Показатель
2017 год
Сокращение
расходов
В текущем
состоянии
С учетом
предложений
Абс. Значение
%
Выручка от
реализации за
год
1317950
1317950
0
Всего НДС за
год
114599
69906
44694
39
Таким образом, в результате внедрения сформированных предложений
ООО «Эктон» сокращает сумму НДС к уплате на 44694 тыс. рублей или на 39
%.
Реализация предложенных мероприятий возможна лишь в совокупности с
внедрением налогового планирования на предприятии.
На основании проведенного анализа системы бухгалтерского учета и
налогового планирования в компании ООО «Эктон» представляется
целесообразным создание отдела налогового планирования и внедрения
системы CRM для оптимизации системы налоговых отчислений организации.
Стоит отметить, что внедрение любой системы нужно начинать только
после оптимизации бизнес-процессов компании. В ходе непосредственного
внедрения системы структура ПО должна подстраиваться под процессы
компании, но не наоборот.
Процедура внедрения CRM невозможна без продолжительного участия
департамента информационных технологий. Так как применение CRM является
непрерывным процессом, сотрудникам IT-отделов должны тесно сотрудничать
с бизнес-подразделениями (планированием, заказами, продажи, доставка,
маркетинга) и быть готовыми постоянно сопровождать систему и прилагать все
усилия для обеспечения бесперебойного функционирования программных
структур данных и прочих приложений.
Рассмотрим преимущества компании ООО «Эктон» от внедрения CRM-
системы и создания отдела налогового планирования. Основные выгоды
представлены в таблице 7.
59
Таблица 7
Основные выгоды от внедрения CRM-решений налогового
планирования
Показатель
Компания
Сотрудники
бухгалтерии
Итог
Время
Сокращение
временного разрыва
между начислением
налога и его
выплатой
Доступ к
подробной и
верифицированной
информации об
изменении
налогового
законодательства
Сокращение
времени
формирование
налогового и
финансового планов
организации
Доходы
Обеспечение
налоговой
оптимизации
Ускоренный поиск
необходимых
законодательных
ограничений и
льгот
Оптимальное
налоговое
планирование
Расходы
Эффективное
использование
регламентированных
законодательно
послаблений и льгот.
Снижение времени
формирование
оптимальной
структуры
налогового
планирования
Сокращение
налогового бремени,
предоставление
льгот и послаблений
при налоговых
выплатах
Самым глобальным результатом по внедрению CRM-системы станет
рост эффективности финансового и налогового планирования ООО «Эктон».
Выразить экономический эффект от внедрения CRM-системы в
денежном выражении довольно сложно. Обычно в каждой компании
существуют такие направления деятельности, эффект CRM-системы от которых
измерить можно. К ним относятся:
рост работоспособности сотрудников и общее снижение
трудозатрат;
снижение операционных расходов, связанных налоговыми
отчислениями;
оптимизация финансового и налогового планирования
организации
Результатами реализации первой части проекта внедрения в компании
«Эктон», станет следующие преимущества:
Создание единой базы нормативно-правовых актов,
регламентирующих налоговые отчисления;
60
Возможность группировки льгот и налоговых послаблений по
категориям;
Исчезновение потерь информации, нет дубляжа при поиске
необходимой информации;
Доведение до автоматизации работы в системе безналичных
расчетов: в одну систему объединены налоговые отчисления и проводимые
транзакции по начислению налоговых обязательств;
Создание отдела налогового планирования организации,
оптимизирующего налоговые и финансовые расчеты организации;
Обеспечивается обмен информации с единой учетной системой
учета компании (загрузка бухгалтерских и платежных документов,
использование единой базы).
В процессе работы в CRM-системе отмечаются следующие результаты:
На поиск информации нормативно-правовом акте уходит меньше 1
минуты;
Появилась возможность информировать сотрудников бухгалтерии и
финансового отдела об изменяющемся налоговом законодательстве;
На 50% ускорилось формирование отчетов по деятельности
каждого сотрудника.
Для того чтобы детально оценить все результаты внедрения, мы
рассмотрим проблемы, которые существовали в компании до внедрения
системы, а также какие появились по ним решения после внедрения CRM-
системы (таблица 8).
Таблица 8
Описания проблемных ситуаций в компании и их решение, в
результате внедрения CRM-системы
Проблемы
Причины
Решение CRM-
системы
Информация попадает к
исполнителю с задержкой.
Нет, или не надлежащим
образом настроена ИС
для обмена информацией
между сотрудниками.
Создано единое
информационное
поле для обмена
информацией
61
Поиск информации о
законодательных
изменнеиях требует
большого количества
времени.
Существующие базы
данных не удовлетворяют
по заданным параметрам
Создано единое
информационное
поле для обмена
информацией
Информация о налоговых
отчислениях требует
существенных временных
затрат.
Нет возможности
регистрировать и
анализировать налоговые
отчисления по различным
срокам и периодам
отчисления
Создано единое
информационное
поле для обмена
информацией с
возможностью
регистрации и
анализа истории
налоговых выплат
Для получения информации
о текущем состоянии
налоговых отчислений с
целью прогнозирования
требуются большие
временные затраты.
Формирование отчетов о
деятельности менеджеров
занимает большое
количество времени.
Отсутствует
автоматизированная
система учета и
отчетности.
Создана
программа,
позволяющая
упростить
указанные
процессы
Нет возможности оценивать
насколько эффективно
сформированный налоговой
план
Первичная информация
не стекается в единое
хранилище в заранее
предопределенном
формате. В результате
отсутствует возможность
извлечения данной
информации из
подобного хранилища в
необходимых для
ситуации разрезах.
Создано единое
информационное
поле для обмена
информацией с
возможностью
анализа текущих
операций
Нет возможности
структурировать проблемы,
возникающие в ходе
реализации плана по
налоговым обязательствам и
льготам.
В настоящее время система доказала свою эффективность и компания
планирует в скором времени перейти на новую редакцию и работу в регионах.
Чтобы создать территориально-распределительную систему планируется вести
работу посредством web-клиента.
До внедрения системы сотрудникам приходилось тратить много
времени на выполнение рутинных операций (заполнять формы, дублировать
информацию в разных системах, вести сбор информации в разных источниках),
что приводило к появлению ошибок и необходимости многоуровневой системы
проверки. Это позволяет избежать путаницы, а история налоговых отчислений
становится структурированной и прозрачной.
62
После внедрения CRM-системы у компании появилась возможность
быстро реагировать на изменение законодательства, регламентирующего
налоговые выплаты. Благодаря использованию полной информации создаются
подробные аналитические отчеты, позволяющие более эффективно
планировать деятельность компании, а также находить оптимальные пути
формирования системы налогового планирования.
Полученные результаты от внедрения CRM-системы в структуру
налогового планирования ООО «Эктон» имеют положительную тенденцию и
имеют влияние на финансово-хозяйственную деятельность организации как в
краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. Далее рассмотрим
экономическую эффективность внедрения проекта CRM-системы в структуру
налогового планирования ООО «Эктон».
Одним из оптимальных методов проведения оценки является расчет ROI
(возврат на вложенную сумму). Аналогично можно оценить срок окупаемости
продукта. Хотя тут стоит упомянуть важное ограничение. ROI является
соотношением среднего увеличения прибыли (обязательно полученного именно
за счет внедрения CRM-технологий) к объему инвестиций. Формула расчета
ROI имеет такой вид:
ROI =(Pcrm – P) / Z * 100% (3.1.),
Где P crm – прибыль, полученная организацией при внедрении CRM-
системы;P – прибыль, полученная без внедрения CRM-системы; Z – общие
затраты на реализацию проекта.
Полученная таким путем оценка не может являться полностью
достоверной.
Первые сложности появляются уже во время определения затратной
части. Список вложений при внедрении состоит не только из оплаты лицензий
на программное обеспечение, дополнительного оборудования, а также услуг
консультантов. Сюда также входи оплата сотрудников компании,
принимающих участие в процессе внедрения.
63
В ходе подсчета затрат необходимо учесть, что после того, как проект
формально завершен, затраты на его реализацию все еще идут, но имеют уже
другой вид: абонентное обслуживание программного обеспечения,
дополнительная настройка системы, зарплата сотрудников, обслуживающих
технику, администратора СУБД и системного администратора. Все эти затраты
входят в общую стоимость владения системой.
Один из серьезных недочетов при подсчете доходной части, связан с
тем, что изменение доходов компании может произойти не только в результате
внедрения CRM-системы. К примеру, этому могла поспособствовать рыночная
конъюнктура, смена персонала компании и т.д.
Чтобы однозначно определить, какая часть дополнительного дохода
была получена за счет внедрения CRM-системы, нужно вести одновременно
два бизнеса, в одно м из которых система будет установлена, а в другом – нет.
Но на практике такое почти неосуществимо. И именно поэтому оценить точную
доходную часть будет сложно.
В последнее время все большую популярность получила методика,
согласно которой затратная часть оценивается в денежном выражении, а
показателем обоснованности расходов являются ограничения бюджета проекта.
Для оценки доходной части используется следующий алгоритм:
Формулировка целей проекта до начала внедрения. Каждая цель
получает свой весовой коэффициент, который определяется на основании ее
значимости для руководства предприятия.
Когда внедрение завершено, результат каждой цели оценивается по
принципу достигнута или не достигнута поставленная цель.
Эффективность эксплуатации программного обеспечения определяют
объемом выполненных целей и полнотой их достижения.
Существуют и другие, методики для расчета эффективности внедрения
ПО. Большинство из них при расчете эффективности использует соотношение
суммы на улучшение финансовых показателей организации (числитель) к
затратам на внедрение (средства, потраченные на закупку программного
64
обеспечения, оплату труда консультантов, зарплату сотрудников, выплаченные
течении времени, потраченного на внедрение и обучение) (знаменатель).
В полную стоимость проектного решения включается стоимость
лицензии на ПО, плюс стоимость всех доработок (и стоимость аппаратных
средств), плюс стоимость внедрения, плюс стоимость обучения и поддержки.
Ставка консультанта CRM начинается с 25 долларов в час, и могут
доходить до 100 долларов в час и более.
Стоимость доработки системы по требованиям конкретной компании и
разработка коннекторов для связи с ERP системами, а также системами
документооборота в разных компаниях будет сильно различаться. Обычно эта
стоимость определяется известностью имени компании, трудоемкостью
разработки и уровнем оплаты труда программистов.
В проектах, предусматривающих использование выделенного сервера
для работы серверной части CRM, необходимо учитывать закупку
дополнительного оборудования.
Столь же важными составляющими общей стоимости CRM-решения
является стоимость ее эксплуатации, платное сопровождение и апдейт новых
версий. Эти затраты отличаются от «мгновенной» стоимости решения тем, что
их необходимо производить в течение определенного времени после покупки, и
размеры этих затрат могут управляться (они имеют свои пределы).
Отбросив не выясненные к настоящему моменту времени планируемые
затраты в далеком будущем, рассчитаем стоимость предлагаемого к внедрению
решения по известным на сегодняшний день затратам и представим результат
в таблице 9. В расчетах учитываются только затраты первого года реализации
проекта.
Таблица 9
Стоимость предлагаемой CRM-системы
Вид расходов
Ед. изм.
Кол-во
единиц
Стоимость
ед.
Общая
стоимость,
руб
% от
общей
стоимости
Стоимость ПО
Лицензия
р.место
20
5 610
112 200
23,4%
65
Индивидуальная
доработка ПО
комплекс
1
150 000
150 000
31,3%
Итого
262 200
Стоимость услуг по внедрению, обучению и сопровождению
Установка и
настройка ПО на
сервере
шт
1
3 000
3 000
0,6%
Установка и
настройка
рабочих мест
р.место
20
500
10 000
2,1%
Обучение
сотрудников
чел.
20
3 000
60 000
12,5%
Поддержка в
течение 2-х
месяцев
мес.
2
4 500
9 000
1,9%
Программные
доработки
день
5
4 000
20 000
4,2%
Итого
102 000
21,3%
Дополнительные расходы компании на проект
ФОТ участников
команды проекта
чел. За 2
мес.
7
15 000
105 000
21,9%
Непредвиденные
дополнительные
затраты
мес.
2
5 000
10 000
2,1%
Итого
115 000
24,0%
ИТОГО
479 200
Таким образом, планируемая стоимость затрат на внедрение CRM-
системы в 2017 году составит 479,2 тыс. рублей.
По мнению экспертов рынка, имеющих опыт внедрения подобных
проектов, экономические результаты могут быть достигнуты следующие
результаты после внедрения в течение ближайших 3-5 месяцев обнаруживается
увеличение снижение неэффективных налоговых отчислений на 20% и выше.
Без внедренной CRM-системы около 30% рабочего времени сотрудника
отдела финансового планирования уходит на ознакомление с действующим
законодательством РФ и поиском оптимальной структуры налогоотчисления, в
случае автоматизации системы этот показатель может снизиться вдвое
благодаря автоматизированной системе обновления.
66
Таким образом, определим следующие задачи, которые организация
должна достичь после внедрения CRM-системы «1С-CRM.КОРП». Редакция
2.0
29
:
Снижение уровня налогового бремени на 15 % за счет
оптимального применения налоговых льгот и послаблений, действующих в
рамках текущего законодательства Российской Федерации;
Снижение доли налоговых обязательств в итоговой структуре
расходов организации;
Оптимизация налогового и финансового планирования, как
следствие рост выручки от ведения текущей деятельности;
Снижение трудоемкости работы сотрудников отдела финансового
планирования на 30 %, что скажется на увеличении эффективности текущей
деятельности отдела в целом.
Следующим этапом рассчитаем показатели, ожидаемые при
использовании CRM-системы. Подсчет показателей представлен в таблице
На данной стадии выполнения работы мы имеем возможность
предполагать увеличение доходности компании на 306 тысяч рублей (таблица
10).
Таблица 10
Сравнение показателей компании до и после внедрения CRM-
системы
30
Показатель
До внедрения, млн руб в
год
После
внедрения, млн.
руб в год
Выручка
6,56
6,63
Затраты
5,87
5,64
Прибыль
68,6
99,2
Прибыль
компании от
внедрения CRM-
системы, тыс. руб
306
Рассчитаем планируемую окупаемость затрат и показатель ROI.
29
По экспертному мнению Всеволод Красин, директор практики бизнес-консалтинга компании AT Consulting,
Олег Моря, консультант компании AT Consulting [Электронный ресурс]:
https://www.iemag.ru/analitics/detail.php?id=30577
30
По данным экспертов рынка, на основании текущей отчетности предприятия
67
ROI = 7,5/0,0479 = 156,5
Следовательно, затраты на CRM-систему будут иметь многократную
окупаемость.
Для более достоверной оценки эффективности предлагаемого
внедрения, определим совокупную стоимость проекта по методу оценки
дисконтированных интегральных затрат на проект. В первую очередь
определим интегральные затраты, которые включают в себя плановые затраты
на проект и стоимость потерь, связанных с рисками проекта.
Характерными бизнес-рисками CRM-систем являются:
недоступность (части) данных,
потеря (части) данных,
злонамеренное или неправомочное использование данных,
противоречивость данных или трактовки,
выдача сотруднику ошибочной информации,
невозможность использования сотрудниками заложенных
функций финансового сопровождения.
Нельзя также не упомянуть проектные риски, которые появляются на
стадии проектирования и (или) поставки системы:
несоответствие реальной практики и разработанной
автоматизированной системы;
саботаж персонала;
устаревание программных или технических решений за период
внедрения.
Экспертным путем определим стоимость рисков в размере 2,5%,
поскольку, в целом, 1С-системы являются известным продуктом на рынке,
мероприятия по внедрению системы качественно спланированы, риски
минимальны, значение 2,5% является средним, принимаемым в данной области.
Таким образом, интегральные затраты рассчитаем по формуле:
Интегральные затраты проекта = 479 200 + 479 200*2,5% = 491 180 руб