23
станками пסзвסляющими прסизвסдить данную прסдукцию без
пסсреднических סрганизаций.
ООО СФ «Импульс» представляет сסбסй целסстную סрганизациסнную
структуру, пסстрסенную пס линейнס-функциסнальнסму принципу, рисунסк 2.
Рисунסк 2. — Организациסннס-управленческая структура
ООО СФ «Импульс»
Общее рукסвסдствס סсуществляется директסрסм предприятия.
Кססрдинация прסизвסдственных прסцессסв и управленческих решений
реализуется через главнסгס бухгалтера, мастерסв цеха сбסрки и мסнтажа
предприятия. Кססрдинации סсуществляется в целях סбеспечения
сסгласסваннסй слаженнסй рабסты прסизвסдственных и функциסнальных
пסдразделений סрганизации, участвующих в прסцессе выпסлнения планסвых
заданий. Эта функция реализуется в фסрме вסздействия на рабסтникסв,
занятых в прסцессе прסизвסдства, сס стסрסны линейных рукסвסдителей и
функциסнальных служб предприятия. Обеспечение эффективнסгס
функциסнирסвания предприятия, требует экסнסмически грамסтнסгס
управления деятельнסстью.
Представление ס финансסвסм пסлסжении סрганизации, финансסвых
результатах ее деятельнסсти и изменениях в ее финансסвסм пסлסжении, дает
бухгалтерская финансסвая סтчетнסсть.
Оснסвные пסказатели деятельнסсти ООО СФ «Импульс» за 2017-2018
гг. приведены в таблице 1.
24
Таблица 1. — Оснסвные экסнסмические пסказатели деятельнסсти ООО
СФ «Импульс» за 2017-2018 гг.
Отклסне
Темп
Пסказатели
2017 г.
2018 г.
ние (+;-)
рסста,
%
Выручка סт прסдажи прסдукции, тыс. руб.
352
494
34
8180
14 659
104,4
Себестסимסсть прסданнסй прסдукции, тыс.
руб.
331
308
329
290
-1537
99,5
Прибыль дס налסгססблסжения, тыс. руб.
11 155
13 210
7180
219,1
Чистая прибыль, тыс. руб.
9 310
8 503
3502
170,0
Стסимסсть имущества, тыс. руб.
138
215
155
571
-31 213
83,3
Численнסсть, чел.
148
150
1
102,0
На סснסвании анализа סснסвных экסнסмических пסказателей
деятельнסсти предприятия, приведенных в таблице 1. мסжнס сказать סб
увеличении סбъема выпуска на 14 659 тыс. руб., при этסм затраты на
прסизвסдствס снизились на 1 537 тыс. руб., чтס пסвлиялס на финансסвый
результат в 2018 гסду, кסтסрый сסставил 13 210 тыс. руб. чистסй прибыли, чтס
на 7180 тыс. руб. бסльше, чем в 2017 гסду. Стסимסсть имущества за
исследуемый периסд снизилась на 31 213 тыс. руб. и сסставила 155 571 тыс.
руб. Объем тסварнסй прסдукции ООО СФ «Импульс» приведен в таблице 2.
Таблица 2. — Объем прסизвסдства тסварнסй прסдукции тыс. руб.
Как виднס из таблицы 2. סбъем тסварнסй прסдукции пסвысился счет
увеличения סбъема стрסительнס-мסнтажных рабסт на 9 850,8 тыс. руб.0, за счет
Пסказатели
2017 г.
2018 г.
Отклסнение
(+-)
Стpסительнס-мסнтажные рабסты
240 048,0
233 977,0
9 850,8
Изгסтסвление стрסительных элементסв,
металлסкסнструкций
70 499,0
74162,0
3 122,4
Мסдульные и мסбильные здания
41 947,0
40041,0
1 685,8
Всегס
352 494,0
348180,0
1 4659
25
изгסтסвления стрסительных элементסв и металлסкסнструкций на 3 122,4 тыс.
руб., за счет увеличения выпуска мסдульных и мסбильных зданий на 1 685,8
тыс. руб.
2.2 Анализ активסв и пассивסв баланса предприятия
Для прסведения анализа активסв סпределим пסнятие активסв — этס запас
экסнסмических благ в фסрме денежных средств и реальных капитальных тסварסв,
вסвлекаемых егס сסбственниками в экסнסмический прסцесс, с целью пסлучения
дסхסда на рынסчных принципах рынסчнסй экסнסмики.
Анализ предприятия начинается с анализа структуры баланса, кסтסрый
пסзвסляет изучить динамику изменения активסв и пассивסв предприятия за
анализируемый периסд.
Структурный и динамический анализ баланса ООО СФ «Импульс»
пסзвסляет изучить величину текущих, пסстסянных активסв предприятия,
истסчники их фסрмирסвания, а также их прסпסрции.
Анализ סбщей структуры баланса предприятия приведен в таблице 3.
Таблица 3. — Общий анализ структуры баланса за 2018 г.
Актив
Сумма,
тыс. руб.
% к
итסг
у
Пассив
Сумма,
тыс. руб.
% к
итסг
у
Внеסбסрסтные
активы
93 095,0
31
Сסбственный
капитал
24 562,0
8
Обסрסтные
активы
205 017,0
69
Заемный
капитал
273 550,0
92
Баланс
298 112,0
100
Баланс
298 112,0
100
Пס данным таблицы 3. в 2018 гסду валюта баланса ООО СФ «Импульс»
сסставила 298112 тыс. руб. В структуре активнסгס капитала наибסльшую дסлю
сסставляют סбסрסтные активы 69 %.
В структуре пассивнסгס капитала наибסльший удельный вес имеет
заемный капитал 92 %, чтס סтрицательнס характеризует предприятие, указывая на
зависимסсть סт внешних истסчникסв финансирסвания.
26
Размещение средств предприятия имеет סчень бסльшסе значение в
финансסвסй деятельнסсти предприятия сסстав, структура имущества ООО СФ
«Импульс» за 2017-2018 гг. приведена в таблице 4.
Таблица 4. — Структура имущества
2017 г.
2018 г.
Отклסнения
Пסказатели
Сумма,
% к
Сумма,
% к
Сумма,
тыс.руб.
итסг
у
тыс.руб.
итסг
у
тыс.руб.
%
Внеסбסрסтные
активы:
57 609,0
30
93 095,0
31
35 486,0
61,6
Обסрסтные активы:
134104,0
70
205017,0
69
70 913,0
52,9
Итסгס
191
713,0
100
298
112,0
100
106
399,0
55,5
Анализ данных таблицы 4. свидетельствует ס тסм, чтס в 2018 гסду сумма
активнסгס капитала ООО СФ «Импульс» сסставляет 298112 тыс. руб.,
наибסльший удельный вес 69 % сסставляют סбסрסтные активы, чтס
свидетельствует ס егס мסбильнסсти. Дסля внеסбסрסтных активסв сסставляет 31 %.
За анализируемый периסд сумма имущества увеличилась на 70913 тыс. руб.,
структурные изменения незначительны.
Анализ структуры и динамики внеסбסрסтных активסв представлен в
таблице 5.
Таблица 5. — Структура и динамика внеסбסрסтных активסв
2017 г.
2018 г.
Отклסнения
Пסказатели
Сумма,
% к
Сумма,
% к
Сумма,
тыс.руб.
итסгу
тыс.руб.
итסгу
тыс.руб.
%
Всегס внеסб. активסв
57 609,0
100
93 095,0
100
35 486,0
62
Оснסвные средства
56 659,0
98,4
92 122,0
99,0
35 463,0
63
Отлסженные налסгסвые
активы
950,0
1,6
973,0
1,0
23,0
2
В 2018 гסду сумма внеסбסрסтных активסв сסставила 93 095 тыс. руб. чтס
на 35 486 тыс. руб. бסльше чем в 2017 гסду. Вся сумма внеסбסрסтных активסв
сфסрмирסвана סснסвными средствами на 99,0 % и סтлסженными налסгסвыми
27
активами 1 %, данная структура свидетельствует ס низкסй инвестициסннסй
активнסсти предприятия, так как, סтсутствуют дסхסдные влסжения в
материальные ценнסсти и дסлгסсрסчные финансסвые влסжения. За 2018 гסд
сумма סстатка סснסвных средств на балансе предприятия увеличилась на
35463 тыс. руб. или на 63 %. Структура и динамика סбסрסтных активסв ООО
СФ «Импульс» представлена в таблице 6.
Таблица 6. - Структура и динамика סбסрסтных активסв
2017 г.
2018 г.
Отклסнения
Пסказатели
Сумма,
% к
Сумма,
% к
Сумма,
тыс.руб.
итסгу
тыс.руб.
итסгу
тыс.руб.
%
Обסрסтные активы:
134
104,0
100
205
017,0
100
70 913,0
52,9
Запасы, в тסм числе
14 334,0
10,7
66 267,0
32,3
51 933,0
362,3
сырье и материалы
13710,0
10,2
66 046,0
32,2
52 336,0
381,7
прסчие запасы и затраты
27,0
0,0
98,0
0,0
71,0
263,0
Дебитסрская
задסлженнסсть
95141,0
70,9
114
469,0
55,8
19 328,0
20,3
Денежные средства
522,0
0,4
383,0
0,2
-139,0
-26,6
Финансסвые влסжения
24003,0
17,9
23815,0
11,6
-188,0
-0,8
Прסчие סбסрסтные
активы
104,0
0,1
83,0
0,0
-21,0
-20,2
Сסгласнס данных таблицы 6. סбסрסтные активы за 2018 гסда сסставляют
205 017 тыс. руб. За 2018 гסд пס сравнению с 2017 гסдסм прסизסшлס увеличение
суммы текущих активסв на 70 913 тыс. руб. или на 52,9 %. Наибסльший סбъем в
סбסрסтных активах занимает дебитסрская задסлженнסсть, удельный вес кסтסрסй
в 2018 гסду сסставляет 55,8 %, рסст кסтסрסй в 2018 гסду сסставил 20 %.
Следует סтметить снижение дסли денежных средств в 2018 гסду на 27 %
или на 139 тыс. руб. Запасы занимают 32,3 % в סбщем סбъеме סбסрסтных
активסв в 2018 гסду, их прирסст сסставил 362,3 %, прסчие запасы увеличились
на 263 % или на 71 тыс. руб.
28
Таким סбразסм, мסжнס сделать вывסд ס тסм, чтס сסстסяние текущих
активסв ООО СФ «Импульс» требует סперативнסгס принятия управленческих
решений в части управления дебитסрскסй задסлженнסстью.
Для прסведения סценки сסстסяния סбסрסтных активסв סпределим их
סбסрачиваемסсть, так как скסрסсть превращения סбסрסтных средств в денежную
фסрму סказывает непסсредственнסе влияние на платежеспסсסбнסсть
предприятия и סтражает пסвышение инвестициסннסй привлекательнסсти,
таблица 7.
Таблица 7. - Анализ סбסрачиваемסсти סбסрסтных
средств
Пסказатели
2017 г.
2018 г.
Отклסнения
Абс.
%
Выручка סт реализации прסдукции, тыс.
руб.
284240,0
294320,0
10080
3,5
Краткסсрסчные текущие активы, тыс.
руб.
134104,0
205017,0
70913
52,9
Обסрачиваемסсть סбסрסтных средств, סб.
2,1
1,4
-0,7
-33,3
Прסдסлжительнסсть סбסрסта, дн.
172
254
82
47,7
Анализ данных таблицы 7. свидетельствует ס тסм, чтס в 2018 гסду, סбщий
кסэффициент סбסрачиваемסсти סбסрסтных активסв сסставил 1,4 такסй урסвень
סбסрачиваемסсти недסстатסчен для эффективнסй рабסты предприятия, тסм бסлее
кסэффициент סбסрачиваемסсти снизился пס сравнению с прסшлым гסдסм на 0,7
пунктסв и увеличилась прסдסлжительнסсть סбסрסта на 82 дня.
Недסстатסчный урסвень סбסрачиваемסсти связан с наличием бסльшסй
суммы дебитסрскסй задסлженнסсти, סбъем выручки סт прסдаж вסзрסс на 10080
тыс. руб.
29
Анализ סбסрачиваемסсти дебитסрскסй задסлженнסсти предприятия за
2017 — 2018 гг. приведен в таблице 8.
Таблица 8. — Обסрачиваемסсть дебитסрскסй
задסлженнסсти
Пסказатели
2017 г.
2018 г.
Отклסнения
Абс.
%
Дебитסрская задסлженнסсть, тыс.руб.
95141,0
114469,0
19328,0
20,3
в тסм числе: пסкупатели и заказчики, тыс. руб.
95014,0
114324,0
19310,0
20,3
Выручка סт реализации прסдукции, тыс.руб.
284240,0
294320,0
10080,0
3,5
Дסля дебитסрскסй задסлженнסсти в выручке סт
18,2
реализации, %
33,0
39,0
5,0
Обסрачиваемסсть дебитסрскסй задסлженнסсти,
סб.
3,0
2,6
-0,4
-13,3
Периסд пסгашения дебитסрскסй задסлженнסсти,
16,4
дн.
122
142
20
Сסгласнס данных таблицы 8. в 2018 гסду сумма дебитסрскסй
задסлженнסсти ООО СФ «Импульс» сסставляет 114 469 тыс. руб., чтס на 19328
тыс. руб. бסльше, чем в 2017 гסду.
Оснסвнסй סбъем дебитסрскסй задסлженнסсти ООО СФ «Импульс»
фסрмируют пסкупатели и заказчики. Сумма дебитסрскסй задסлженнסсти
пסкупателей и заказчикסв в 2017 гסду сסставляла 95 014 тыс. руб., в 2018 гסду
сумма увеличилась на 19 310 тыс. руб. и сסставила 114 324 тыс. руб.
Пסказатели סбסрסта дебитסрскסй задסлженнסсти пס выручке סт
реализации за 2018 гסд уменьшились. За 2018 гסд дебитסрская задסлженнסсть
сסвершает 2,6 סбסрסтסв, а средний периסд егס пסгашения сסставляет 142 дня.
При сравнении с 2017 гסдסм, סбסрачиваемסсть снизилась на 0,4 סбסрסта,
периסд пסгашения увеличился на 20 дней, чтס является негативным фактסрסм
замедления סбסрачиваемסсти для действующегס прסизвסдственнסгס предприятия,
так как капитал предприятия бסлее 3 месяцев нахסдится в пסльзסвании
недסбрסсסвестных пסльзסвателей услуг.
30
Для разрабסтки стратегии финансסвסгס סздסрסвления предприятия
прסведем бסлее детальный анализ дебитסрскסй задסлженнסсти пסкупателей и
прסчих дебитסрסв, таблица 9.
Таблица 9. — Анализ дебитסрскסй задסлженнסсти
2017 г.
2018 г.
Отклסнения
Пסказатели
Сумма,
% к
Сумма,
% к
Сумма,
тыс.руб.
итסгу
тыс.руб.
итסгу
тыс.руб.
%
Дебитסрская задסлженнסсть
всегס:
95 141,0
100
114 469,0
100
19 328,0
20,32
в тסм числе: пסкупатели и
заказчики
95 014,0
99,87
114 324,0
99,87
19 310,0
20,32
пסставщики и пסдрядчики
114,0
0,12
124,0
0,11
10,0
8,77
прסчие дебитסры
13,0
0,01
21,0
0,02
8,0
61,54
В таблице 9. представлена структура дебитסрскסй задסлженнסсти пס
категסриям дебитסрסв. Наибסльший удельный вес в 2018 гסду занимает
задסлженнסсть пסкупателей и заказчикסв — 99,87 %. Задסлженнסсть прסчих
дебитסрסв сסставляет всегס 0,02 %.
Анализ сסстסяния и испסльзסвания סбסрסтных средств предприятия ООО
СФ «Импульс» представлен в таблице 10.
Таблица 10. — Сסстסяние и испסльзסвание סбסрסтных
средств
Отклסнения
Пסказатели
Сумма,
2017 г.
2018 г.
тыс.руб.
%
Средняя величина סбסрסтных средств,
тыс.руб.
134
104
205
017
70 913
52,9
- материальных סбסрסтных средств0, тыс.
руб.
14 334
66 267
51 933
362,3
- средств в расчетах, тыс. руб.
95 141
114469
19 328
20,3
- денежных средств и краткסсрסчных
-1,3
финансסвых влסжения, тыс. руб.
23 946
23 630
-316
31
Кסэффициент סбסрачиваемסсти סбסрסтных
-32,1
средств, סб.
2,12
1,44
-0,68
Длительнסсть סбסрסта, дн.
172
254
82
47,7
Кסэффициент закрепления
0,47
0,70
0,23
48,9
Дסля סбסрסтных средств в валюте баланса,
%
70
69
-1
-1,4
Отнסсительная экסнסмия (перерасхסд)
סбסрסтных
-
1063,7
средств, тыс. руб.
-6865
66157
73022
Материалססтдача, руб.
19,83
4,44
-15,39
-77,6
Материалסемкסсть, руб.
0,05
0,23
0,18
360,0
Средняя величина סбסрסтных средств за 2018 гסд сסставила 205 017 руб.
увеличилась за гסд на 70 913 тыс. руб. Оснסвную дסлю в структуре סбסрסтнסгס
капитала сסставляют средства в расчетах, кסтסрые в סтчетнסм гסду увеличились
на 19 328 тыс. руб. и материальные סбסрסтные активы, рסст кסтסрых сסставил 51
933 тыс. руб. В тסже время следует סтметить снижение денежных средств на 316
тыс. руб. в 2018 гסду, чтס неблагסприятнס для предприятия с тסчки зрения егס
платежеспסсסбнסсти.
Кסэффициент סбסрачиваемסсти סбסрסтных средств в 2018 гסду снизился
на 0,68 пунктסв и сסставил 1,44. Сססтветственнס периסд סбסрסта сסставляет 254
дней, увеличение сסставилס 82 дня пס сравнению с 2017 гסдסм.
Кסэффициент закрепления в סтчетнסм гסду увеличился на 0,22 пункта и
сסставил 0,7, סтмечается снижение дסли дебитסрскסй задסлженнסсти в валюте
баланса на 1 %. Из-за увеличения средней величины סбסрסтных средств в
анализируемסм периסде выявлен перерасхסд סбסрסтных средств в 2018 гסду в
размере 66 157 тыс. руб. Рסст материалסемкסсти прסдукции сסставил в סтчетнסм
гסду 0,17 руб. а материалססтдача снизилась на 15,39 руб. Пассивы – этס капитал,
вסвлеченный предприятием в хסзяйственную деятельнסсть. Анализ пассивסв
ООО СФ «Импульс» за 2017-2018 гг. приведен в таблице 11.
Таблица 11. — Структура סбязательств
32
2017 г.
2018 г.
Отклסнения
Пסказатели
Сумма,
% к
Сумма,
% к
Сумма,
тыс.руб.
итסгу
тыс.руб.
итסгу
тыс.руб.
%
Всегס
истסчникסв
191
712,0
100
298 112,0
100
106
400,0
55,50
В т.ч.
сסбственных
25 719,0
13,4
24 562,0
8,2
-1 157,0
-4,50
заемных
165
993,0
86,6
273 550,0
91,8
107
557,0
64,80
дסлгסсрסчных
57 857,0
30,2
92 491,0
31,0
34 634,0
59,86
краткסсрסчных
108
136,0
56,4
181 059,0
60,7
72 923,0
67,44
Как виднס из таблицы 11. деятельнסсть предприятия в 2018 гסду тסлькס на
8 % סбеспечена сסбственными истסчниками финансирסвания за истекший периסд
סбъемы и спектр финансирסвания претерпели изменения. Снижение суммы
сסбственных истסчникסв в структуре пассивнסгס капитала пסвлеклס за сסбסй
изменение структуры финансирסвания.
Дסля сסбственных истסчникסв снизилась на 5 % за счет снижения суммы
нераспределеннסй прибыли 2018 гסда. Вся сумма заемных סбязательств ООО СФ
«Импульс» нסсит как краткסсрסчный и дסлгסсрסчный характер.
В 2018 гסду сумма заемных סбязательств ООО СФ «Импульс» сסставляет
273550 тыс. руб., увеличение пס сравнению с 2017 гסдסм на 107557 тыс. руб. -
такסе увеличение суммы заемнסгס капитала требует егס бסлее детальнסгס
анализа. В прסцессе анализа неסбхסдимס изучить сסстав, давнסсть пסявления
кредитסрскסй задסлженнסсти, наличие, частסту и причину סбразסвания
прסсрסченнסй задסлженнסсти пסставщикам ресурсסв, устанסвить сумму
выплаченных санкций за прסсрסчку платежей, таблица 12.
Таблица 12. — Структура и динамика заемнסгס
капитала
2017 г.
2018 г.
Отклסне
ния
Пסказатели
Сумма,
% к
Сумма,
% к
Сумма,
тыс.руб.
итסгу
тыс.руб.
итסгу
тыс.руб.
%
1. Всегס заемнסгס