4
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ПЕНСИОННЫЕ СИСТЕМЫ В РОССИИ И ЗА
РУБЕЖОМ : ПОНЯТИЕ, МОДЕЛИ, ОПЫТ РЕФОРМИРОВАНИЯ 7
1.1. Пенсионная система Российской Федерации 7
1.2.Международная практика развития пенсионного
обеспечения 15
ГЛАВА 2. НЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ФОНДЫ КАК
СОСТАВЛЯЮЩАЯ ЧАСТЬ СИСТЕМЫ ПЕНСИОННОГО
ОБЕСПЕЧЕНИЯ РФ 26
2.1. Становление системы негосударственных пенсионных фондов 26
2.2. Анализ современного состояния негосударственных
пенсионных фондов РФ …………………………………………… 41
2.3.Государственное регулирование деятельности негосударственных
пенсионных фондов РФ…………………….. 48
ГЛАВА 3. ОПТИМИЗАЦИЯ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ
НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ В РОССИИ 55
3.1 Проблемы деятельности российских негосударственных
пенсионных фондов 55
3.2. Перспективы развития пенсионной системы на
современном этапе 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………….. 68
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………. 72
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………….. 79
5
ВВЕДЕНИЕ
В условиях формирования социально-экономической ответственности
государства перед гражданами, закончившими трудовую деятельность в связи со
своим возрастом, вопрос пенсионного обеспечения является одним из самых
актуальных. Поэтому формирование оптимальной модели пенсионного
обеспечения, учитывающей социальные и экономические аспекты жизни
общества, является важной задачей многих государств. Неотъемлемым
инструментом накопительного уровня пенсионного обеспечения являются
негосударственные пенсионные фонды, они аккумулируют денежные взносы
застрахованных лиц в экономику страны через доверительное управление, для
дальнейшего их увеличения.
Глубокие процессы трансформации экономических отношений повлекли
за собой кризис в области социального обеспечения населения и, прежде всего, в
пенсионной системе. Преодоление негативных явлений обусловило
необходимость реформирования пенсионной системы, которое продолжается
уже достаточно длительный период времени, однако результаты мероприятий,
реализуемых государством, не снимают остроту проблемы. Также очевидным
является тот факт, что российские пенсионные фонды пока сильно отстают от
западных. Доля российских негосударственных пенсионных фондов в ВВП
составляет 2,2%, а в большинстве развитых стран этот показатель превышает
50%
1
.
Таким образом, научный поиск выхода из сложившейся ситуации является
на сегодняшний день актуальным и необходимым
1
Довгая О.В. О доходности накопительной части трудовой пенсии в негосударственном пенсионном фонде / Довгая О.В., Городилова А.Ю. //
Финансы. –2015. – № 3. – С. 57–60.
6
Одной из основных целей пенсионной реформы, проводимой с 2002 года в
Российской Федерации, является повышение уровня жизни будущих
пенсионеров.
С учетом прогнозов демографической ситуации, связанной с ростом в
ближайшем будущем числа граждан пенсионного возраста, в настоящее время
осуществляется переход от распределительной системы выплаты пенсий к
накопительной. Это означает, что размер пенсии будет зависеть от суммы
денежных средств, сформировавшейся за счет инвестирования страховых
взносов, а не только от соотношения между трудоспособными гражданами и
пенсионерами в тот или иной момент времени.
Основой накопительного механизма, по замыслу авторов пенсионной
реформы, должны стать негосударственные пенсионные фонды.
В то же время, достижение целей пенсионной реформы, главным образом,
связано с деятельностью негосударственных пенсионных фондов в качестве
страховщиков в системе обязательного пенсионного страхования.
Более чем пятнадцатилетний опыт существования негосударственных
пенсионных фондов в сложных экономических и политических условиях доказал
их социальную значимость и право участвовать в системе обязательного
пенсионного страхования граждан. Социальная значимость негосударственных
пенсионных фондов состоит также в активном вовлечении населения в сферу
добровольного дополнительного пенсионного обеспечения и в содействии
решению стратегической задачи национальной пенсионной системы –
повышению уровня жизни пенсионеров.
Одной из целей пенсионной реформы также выступает повышение общего
уровня выплачиваемых пенсий.
Тем не менее, в силу своей социальной значимости вопрос
реформирования пенсионного обеспечения является широко обсуждаемым и
дискуссионным. Очевидна необходимость разработки комплексной системы
7
совершенствования деятельности негосударственных пенсионных фондов, как
института, затрагивающего интересы граждан, работодателей и государства.
Учитывая стремление государства к улучшению уровня пенсионного
обеспечения и надежды, которые оно связывает с развитием института
негосударственных пенсионных фондов, можно сделать вывод об актуальности
и практической необходимости совершенствования деятельности
негосударственных пенсионных фондов как важного элемента социальной
защиты населения и повышения качества жизни пенсионеров. Степень
разработанности темы
В российской науке исследователи неоднократно обращались к вопросам
развития пенсионного обеспечения, в том числе в развитых странах. Проблемы,
связанные с пенсионным обеспечением за рубежом, затрагивались в работах
Бахаревой О.В. Блекуса В.В. Головченко А.В., Довгой О.В. Чудновской Г.В., и
др.
Однако динамичные изменения, происходящие в пенсионном обеспечении
Российской Федерации, а также усиление значения в ней накопительных
принципов требуют комплексного анализа и оценки основных направлений
развития пенсионных систем негосударственного страхования и методов их
государственного регулирования.
Целью работы является исследовать и проанализировать роль и
деятельность негосударственных пенсионных фондов в финансовой системе
Российской Федерации.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить
следующие задачи:
‒ выявить роль и место пенсионного обеспечения в системе социальной
защиты населения;
‒ проанализировать структуру и современное состояние
8
негосударственного пенсионного обеспечения в РФ;
‒ исследовать деятельность государственного регулирования
негосударственных пенсионных фондов;
‒ определить основные перспективы развития негосударственных
пенсионных фондов.
Объектом исследования является система негосударственного
пенсионного обеспечения, существующая в Российской Федерации и ряде
зарубежных стран
Предметом исследования является система негосударственного
пенсионного обеспечения России, ее место, роль и влияние на развитие
пенсионного обеспечения Российской Федерации..
Методологию исследования составляет сравнительный анализ системы
пенсионного страхования, места и роли НПФ в данных системах в различных
странах с аналогичными показателями этой системы в России, контент-анализ
публикаций СМИ и общенаучные методы познания: диалектический метод,
проявляющийся в изучении поставленных проблем на основе общего
(пенсионная система РФ и других стран), особенного (система
негосударственного пенсионного обеспечения) и единичного
(негосударственные пенсионные фонды), выявление причинно-следственных
связей в изучаемых явлениях и процессах; методы системного анализа,
сравнения, обобщения.
В процессе исследования проведен анализ систем негосударственного
пенсионного страхования в России и за рубежом. Выявлены проблемы
деятельности данной системы, даны рекомендации по их решению.
Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из
введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
9
1. ПЕНСИОННЫЕ СИСТЕМЫ В РОССИИ И ЗА РУБЕЖОМ :
ПОНЯТИЕ, МОДЕЛИ, ОПЫТ РЕФОРМИРОВАНИЯ
1.1. Пенсионная система Российской Федерации
Во всех цивилизованных странах, где сложилась традиция социальной
ответственности государства перед пожилыми людьми, постоянно ведутся
поиски эффективной модели пенсионной системы. Помимо причин
экономического характера, особенно важной является тенденция старения
населения. В большинстве стран мира, включая Россию, ухудшение
демографической обстановки, большой риск финансовых дефолтов и другие
факторы способствуют увеличению финансовой нагрузки на экономику.
Согласно докладу ООН 2002 года "Старение населения мира: 1950-2050
годы" увеличение пропорции пожилых людей (60 лет и старше) сопровождается
снижением пропорции молодых людей (в возрасте до 15 лет). Это означает, что
количество лиц трудоспособного возраста по мере старения населения
пропорционально уменьшается относительно людей в возрасте 60 лет и старше
10
2
. Соответственно вместе с сокращением общей численности занятых растет доля
государственных расходов на поддержку престарелых и увеличивается нагрузка
на трудоспособных членов общества.
Поэтому, начиная с 80-х гг. эти тенденции поставили вопрос о финансовой
состоятельности и эффективности сложившихся на тот момент в мире систем
пенсионного обеспечения
3
.
Под эгидой Всемирного банка в 1994 году был подготовлен итоговый
доклад "Предупреждение кризиса старения: политика защиты престарелых и
содействия экономическому росту". В данном докладе рассматривалось три
пенсионные системы: управляемая государством распределительная система,
предусматривающая обязательное участие и преследующая ограниченную цель
сокращения нищеты среди престарелых; находящаяся в частном управлении
обязательная накопительная система и добровольная накопительная система.
Первая система в данном случае выполняет функцию перераспределения
доходов, а вторая и третья - накопление средств и все три обеспечивают
совместное страхование от многих факторов риска в преклонном возрасте.
Таким образом, в настоящее время в мировой практике существуют две
гипотетические модели построения пенсионных систем: распределительная
(солидарная) и накопительная (сберегательная)
4
.
Распределительная (солидарная) модель устанавливает зависимость
размера пенсии от стажа, уровня оплаты труда, суммы страховых взносов и т.д.;
при этом пенсия образуется по следующему принципу: последующее поколение
финансирует предыдущее, и собранные страховые взносы, уплачиваемые
работодателями и гражданами, целиком расходуются на выплату пенсий в
текущий отрезок времени. Пенсия в распределительных системах имеет
2
Старение населения: факты и цифры (un/russian/events/olderpersons/ageing07.html)
3
Крючкова П., Реформа пенсионной системы: международный опыт и рекомендации для России // Общество. - 15.04.2012. - № 4. - С.82.
4
Национальная ассоциация пенсионных фондов (napf)
11
социальную природу, и ее выплата обязательно гарантируется государством.
Солидарность поколений, с одной стороны, обеспечивает относительную
простоту управления финансовыми резервами пенсионной системы, но, с другой
стороны, увеличивает зависимость данной модели от других социально-
экономических факторов и, главным образом, демографических. При данной
модели уровень благополучия пенсионеров будет целиком и полностью зависеть
от экономического благополучия именно этого поколения, на которое они уже
никак не могут повлиять. Каждому участнику солидарной пенсионной системы,
как правило, гарантируется по достижении пенсионного возраста пенсия
установленного размера, определяемого величиной заработной платы и
совокупным трудовым стажем
5
. В ряде стран, таких как Франция, Германия,
Италия и Испания, распределительные системы сохранились и в наши дни.
Накопительная (сберегательная) модель - полная противоположность
распределительной. Пенсионное обеспечение по старости в данном варианте
представляет собой долгосрочный инвестиционный процесс, где изначально
происходит уплата взносов и наращивание пенсионного капитала посредством
отдачи от пенсионных инвестиций в экономику, а уже затем происходит выплата
накопленных средств в виде пенсий. Таким образом, размер пенсий напрямую
зависит от отчислений в соответствующие фонды за период трудовой
деятельности и дохода от их инвестирования . Накопительная система
отличается от распределительной тем, что она менее чувствительна к проблемам
старения населения. Каждый человек формирует себе пенсию сам. Его взносы
5
Портал о пенсионной реформе, аналитические статьи (pensionline/)
12
идут не на оплату пенсии другому, а на индивидуальный счет в
специализированной страховой компании
6
.
Современный мировой опыт свидетельствует о том, что за рубежом
успешно функционируют система, сочетающая управляемые государством
пенсионные схемы с находящимися в частном управлении сберегательными
пенсионными счетами. При этом происходит усиление внимания к
негосударственным накопительным схемам и постепенное внедрение их в
комплексную систему пенсионного страхования.
Так, например, в таких странах как Швеция, Великобритания, Япония и др.
распределительная основа осталась в виде базовой минимальной пенсии, в то
время как основные пенсионные накопления формируются в накопительной
составляющей, основанной на инвестировании взносов
7
.
Прежде чем рассматривать пенсионную систему России необходимо дать
определение самому термину пенсионная система. Под пенсионной системой
подразумевается совокупность создаваемых государством экономических и
организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление
гражданам материального обеспечения в виде пенсии. Пенсионная система
России представляет собой синтез распределительного механизма пенсионного
обеспечения и элементов накопительного.
С 1 января 2002 года в Российской Федерации началась реализация
крупномасштабной пенсионной реформы. Реформа является составной частью
структурных преобразований в экономике и социальной политике государства,
ее цель – создание многоуровневой пенсионной системы, позволяющей
обеспечить гражданам возможность получения достойной пенсии после
окончания трудовой деятельности.
6
Основные направления развития НПО и ОПС в РФ // ИА "РосФинКом". - 20.03.2009
7
Василенков
С. Почему Россия не Швеция? // интернет - журнал Новая Политика. - 26 августа 2008
13
На сегодняшний день создана нормативно-правовая база,
регламентирующая источники формирования средств пенсионного обеспечения,
принципы и методы аккумулирования, сохранения и распределения
накопленных ресурсов. Конфигурацию реформированной пенсионной системы в
целом определяют следующие Федеральные законы: 173-ФЗ «О трудовых
пенсиях в РФ», 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», 166-
ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении», 75ФЗ «О негосударственных
пенсионных фондах», 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на
накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке
формирования пенсионных накоплений».
Значительные изменения были внесены в законодательство Федеральным
законом от 24.07.2009 № 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу
отдельных законодательных актов (положений законодательных актов)
Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых
взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального
страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного
медицинского страхования и территориальные фонды обязательного
медицинского страхования».
Исходя из действующего законодательства можно говорить о следующей
трехуровневой структуре системы пенсионного обеспечения:
государственное пенсионное обеспечение, основанное
на финансировании пенсий за счет федерального бюджета. Это социальные
пенсии для отдельных категорий граждан, которые не приобрели права на
пенсию по государственному пенсионному страхованию, или тех, кто имеет
право на государственное обеспечение по закону 166-ФЗ «О государственном
пенсионном обеспечении»; обязательное пенсионное страхование,