14
включающее в себя трудовую пенсию по старости (в составе страховой и
накопительной частей) и трудовую пенсию по инвалидности или по случаю
потери кормильца (в составе страховой части) и финансируемое за счет
страховых взносов работодателя; негосударственное (дополнительное)
пенсионное обеспечение – негосударственные пенсии, выплачиваемые в рамках
договоров с негосударственными пенсионными фондами, финансируемые за
счет взносов работодателей и работников в свою пользу и дохода, полученного
от их инвестирования.
Эта система отличается от ранее действовавшей радикальными
изменениями в блоке обязательного пенсионного страхования, а также
укреплением роли дополнительного пенсионного обеспечения и роли
негосударственных пенсионных фондов в системе пенсионного обеспечения.
Введение новой формулы расчета трудовой пенсии, которая
финансируется за счет страховых взносов в Пенсионный фонд РФ,
уплачиваемого работодателем, предусматривает две составляющие:
страховую – дифференцированную часть, зависящую от результатов
труда конкретного человека (стажа, заработной платы) в течение всей трудовой
деятельности. В состав страховой части также входит фиксированный базовый
размер, устанавливаемый Законом и единый для всех пенсионеров;
накопительную часть, выплачиваемую в пределах сумм, отраженных на
индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в Пенсионном фонде РФ.
Схема.1.
Структура пенсионного обеспечения РФ
Виды пенсий
Источник
финансирования
Субъект формирования
и выплат
15
Обязательное пенсионное обеспечение и страхование
Государственная
пенсия
Выплачивается: -
государственным
служащим -
военнослужащим -
пострадавшим в
техногенных
катастрофах -
участникам ВОВ -
нетрудоспособным
гражданам
Бюджет
Государственные
органы
Трудовая пенсия
(страховой стаж
не менее 5 лет)
Страховая часть
Страховые
взносы
ПФР
Накопительная часть
Страховые
взносы и
доход от
инвестирования
ПФР или
негосударственный
пенсионный фонд
Негосударственное (дополнительное) пенсионное обеспечение
Негосударственная
пенсия
Выплачивается
работникам
предприятий
(организаций),
гражданам на
основании
заключенных
договоров
негосударственного
пенсионного
обеспечения
Взносы
предприятий,
граждан и доход
от их
инвестирования
Негосударственный
пенсионный фонд
Пенсионная система России в современном виде включает в себя
отношения по формированию, назначению и выплате следующих видов пенсий:
пенсии по государственному пенсионному обеспечению, трудовой пенсии,
негосударственной пенсии.
16
Пенсия по государственному пенсионному обеспечению - ежемесячная
государственная денежная выплата, которая предоставляется гражданам в целях
компенсации им заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением
федеральной государственной гражданской службы при достижении
установленной законом выслуги при выходе на трудовую пенсию по старости
(инвалидности). Данная пенсия предоставляется государственным служащим;
военнослужащим; участникам Великой Отечественной войны; гражданам,
пострадавшим в результате радиационных и техногенных катастроф;
нетрудоспособным гражданам (инвалидам)
7
.
В 2009 году продолжалась пенсионная реформа, направленная на
совершенствование пенсионной системы. Были приняты ряд законов, в
соответствии с которыми единый социальный налог, уплачиваемый
работодателями, с 1 января 2010 заменяется страховыми взносами,
уплачиваемыми работодателями напрямую в Пенсионный фонд РФ .
Таким образом, в соответствии с федеральным законом "О трудовых
пенсиях в Российской Федерации" трудовая пенсия по старости с 1 января 2010
года состоит из двух частей - страховой и накопительной
89
.
Вместо базовой части трудовой пенсии введен фиксированный базовый
размер страховой части трудовой пенсии по старости, как составная часть этой
части пенсии. Фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии
соответствует ранее действующему размеру базовой части трудовой пенсии,
просто теперь он входит в состав страховой части трудовой пенсии .
Страховая и накопительная части трудовой пенсии формируются за счет
страховых взносов, уплачиваемых работодателем за каждого работника. Размер
страховой и накопительной частей трудовой пенсии зависит от заработка
застрахованного лица, длительности его трудовой деятельности.
7
Основные направления развития НПО и ОПС в РФ // ИА "РосФинКом". - 20.03.2009
8
Федеральный закон от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"(в ред. Федеральных законов от
9
.12.2009 N 378-ФЗ)
17
Взносы, выплачиваемые на страховую части пенсии являются
условнонакопительной, они расходуются на выплату пенсий сегодняшним
пенсионерам, а на счетах копятся обязательства государства выплачивать эту
части пенсии в будущем. Взносы же на накопительную часть пенсии на выплаты
не расходуются, а копятся на индивидуальных лицевых (пенсионных) счетах
граждан
10
.
Накопительная часть пенсии - единственная часть в составе трудовой
пенсии, судьбой которой гражданин вправе распорядиться самостоятельно.
Сейчас в России существует двухуровневая система управления накопительной
частью пенсии: гражданин может выбирать между Пенсионным фондом (ПФР)
и одним из негосударственных пенсионных фондов. Средства, внесенные в счет
накопительной системы подлежат инвестированию, а полученный по
результатам инвестирования доход также учитывается на счетах застрахованных
лиц, как и страховые взносы. Инвестирование пенсионных накоплений лиц,
оставшихся в Пенсионном фонде России, осуществляется частными
управляющими компаниями, отобранными по результатам конкурса,
проводимого в соответствии с решением Правительства Российской Федерации
или Государственной управляющей компанией. Государственная управляющая
компания, функции которой по решению Правительства Российской Федерации
исполняет Внешэкономбанк, в соответствии с законодательством имеет право
инвестировать пенсионные накопления только в государственные ценные бумаги
и ипотечные ценные бумаги, подтвержденные гарантиями государства, что
обеспечивает такому варианту размещения наименьший риск, но и наименьшую
доходность.
Негосударственным пенсионным фондам, а также частным управляющим
компаниям законодательно разрешено инвестировать средства пенсионных
10
http://pfrf.ruhttp://www.pfrf.ru/organization_appointment_payme/633.html
18
накоплений в более широкий круг инструментов. Это позволяет им получать
более высокую доходность инвестирования
11
.
Государственную пенсионную систему России дополняет добровольное
пенсионное обеспечение. Оно подразумевает предоставление пенсий за счет
средств работодателей, граждан, или за счет средств бюджетов субъектов
Российской Федерации и средств местных бюджетов
12
.
Как обязательное, так и добровольное пенсионное обеспечение может
осуществляться как через государственное учреждение - Пенсионный фонд
Российской Федерации, так и через негосударственные пенсионные фонды. Все
фонды имеют множество вариантов накопительных схем, как корпоративных так
и личных. При корпоративной схеме взносы полностью или частично
выплачивает работодатель, при индивидуальной физическое лицо
самостоятельно добровольно формирует себе будущую пенсию.
Всю ответственность и контроль за выплату пенсий, согласно закону "Об
обязательном пенсионном страховании" несет государство. Органом,
осуществляющими внешний контроль за деятельностью негосударственных
пенсионных фондов и сохранностью пенсионных накоплений, а также
Пенсионного фонда Российской Федерации, государственной управляющей
компании, является Федеральная служба по финансовым рынкам. Министерство
здравоохранения и социального развития Российской Федерации защищает
интересы участников негосударственного пенсионного фонда, застрахованных
лиц и их правопреемников .
1.2. Международная практика развития пенсионного обеспечения
11
Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии
в Российской Федерации»
12
Зачем нужна дополнительная (негосударственная) пенсия [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.npfopf.ru/?issue_id=31.
19
В развитии систем пенсионного обеспечения западных стран современные
исследователи выделяют несколько этапов.
Первым этапом принято считать период 90-х годов XIX в. - конце 20-х гг.
в XX века. Перемены, вызванные урбанизацией, индустриализацией,
монополизацией экономики, потребовали новой доктрины социальной защиты
взамен существовавшей на принципах самоподдержки, семейного обеспечения
нетрудоспособных, благотворительности. Исторический шаг был сделан в конце
XIX века, когда имперское германское правительство, руководимое Бисмарком,
ввело обязательную систему социального страхования для работающих в
промышленности. В Германии появляются кассы взаимопомощи и медицинские
кассы (1883 - 1889 гг.), обеспечение по инвалидности и старости.
Примеру Германии следуют другие европейские страны, столкнувшиеся с
серьезными социальными проблемами. Начиная с 1919 г. в некоторых
национальных законодательствах, в особенности англосаксонских и
скандинавских странах вводятся безвносные (безвозмездные) пенсионные
системы, поддерживаемые государственными организациями, обеспечивающие
помощь по старости. Подобные системы основываются на гуманистической
идее, что общество должно помогать социально уязвимым гражданам.
Основными характеристиками первого этапа развития пенсионного
обеспечения являются:
финансирование бюджетов пенсионного обеспечения осуществляется в
основном не на страховых принципах, расходы по ним возмещаются из текущих
доходов предприятии, государство практически не участвует в финансировании
данных систем; добросовестное выполнение своих профессиональных
обязанностей и лояльность по отношению к предпринимателю обязательны для
получения работником пенсии; оценка факторов социального риска для
работников, выплачивающих взносы (первоначально на добровольной основе)
производится с помощью актуарных расчетов.
20
Второй (коллективно-договорной) этап развития систем пенсионного
обеспечения продолжался примерно до середины 70-х гг. XX века, а его начало
связывают с экономическим кризисом 30-х гг. В этот период формируются
национальные системы пенсионного обеспечения. Государство решительно
вторгается в сферу социального страхования, берет на себя ряд обязательств по
финансовому участию в социальном обеспечении инвалидов, безработных и
престарелых. Становятся нормой обязательные страховые взносы
застрахованных лиц. Аргументируется это тем, что выплачиваемые пенсии —
это право, а не помощь, и взносы самих застрахованных — средство для
поддержания достоинства получателей.
До второй мировой войны безвносные пенсии имеют первостепенное
значение по сравнению с социальным страхованием, но это рассматривается как
переходный этап к страхованию пенсий. В годы второй мировой войны
разрабатывается и публикуется целый ряд документов (Атлантическая хартия,
Филадельфийская декларация Международной организации труда, доклад У.
Бевериджа), рассматриваемых в качестве базы приведения социальной политики
западных государств в послевоенный период во избежание нового
разрушительного экономическою кризиса. Новая концепция системы
социальной защиты излагается в докладе У. Бевериджа правительству
Великобритании (1942 г.) Беверидж составляет свой план социального
обеспечения, согласно которому все лица, потерявшие заработок, “должны
пользоваться идентичной социальной защитой”. Выдвинуты предложения о
всеобщности системы социального обеспечения, защиты от всех случаев потери
заработка, одинакового для всех размера пенсий и пособий, как и условий их
выплаты. На протяжении 1944 - 1948 гг. лейбористское правительство Англии
принимает ряд законодательных актов, на основе которых строится единая
система социальной защиты, охватывающая все население и все случаи потери
заработка. Аналогичные реформы проходят после второй мировой войны во
многих западных странах.
21
Основными результатами второго этапа развития систем пенсионной
обеспечения можно считать: расширение сферы применения систем с точки
зрения охвата профессиональных групп работников; повышение роли и доли
участия работодателей и государства; повышение степени страховой
солидарности между различными группами населения (молодыми и пожилыми).
Третий (современный) этап развития систем пенсионного обеспечения
следует назвать неокорпоративным, так как начинается поворот от коллективно-
договорного регулирования к “приватизации”, переход управления процессами
социальной интеграции с национальных и отраслевых на
микропроизводственные уровни. Государство отказывается от всеобъемлющего
воздействия на процессы воспроизводства, отдавая должное частной
инициативе, в том числе и в вопросах пенсионного обеспечения.
Вообще существует несколько моделей пенсионных систем. Например, в
чилийской модели отсутствует государственное пенсионное обеспечение.
Пенсионный взнос в размере 10% от заработной платы каждого работника
помещается на индивидуальный счет в одном из негосударственных пенсионных
фондов. В этой модели отсутствуют элементы социального обеспечения, а
имеется только самострахование. И пенсии зависят от деятельности самого
негосударственного пенсионного фонда. При этом в некоторых случаях ее
средний размер достигает 80% от заработной платы.
Американская модель основана на личном пенсионном страховании. В
стране работают как государственные, так и негосударственные фонды. Общая
ставка пенсионного тарифа составляет 10,7% и выплачивается в равных долях
работниками и работодателями. Государственные пенсионные программы
обеспечивают только государственных служащих. В среднем размер такого
пенсионного обеспечения достигает более 40% от заработной платы. Поэтому
американцы по собственной инициативе формируют еще одну дополнительную
пенсию в негосударственный пенсионный фонд.
22
В Европе в основном используется германская пенсионная модель. Она
совмещает в себе одновременно несколько уровней пенсионного обеспечения,
которые отличаются друг от друга категориями застрахованных лиц (общая
ставка отчисляемого пенсионного тарифа составляет 18%). В первый уровень
входят обязательные пенсии для определенных групп населения (рабочих,
служащих, государственных чиновников и т.д.). Они зависят от размера
заработной платы и от того, как долго человек был застрахован в этой системе.
Накопления постоянно индексируются. Второй уровень – это пенсионные
дополнительные выплаты, осуществляемые по инициативе работодателя.
Третий – добровольные накопления работников в специализированных
пенсионных институтах. В среднем размер пенсии достигает свыше 55-60% от
заработной платы.
Японская модель системы строится на основе государственного
социального обеспечения. Она является двухуровневой. Первый уровень
формируется за счет взносов работодателей и государственных дотаций. Второй
уровень – за счет отчислений работников.
13
Во всех рассмотренных ранее моделях пенсионного обеспечения
присутствует компонент негосударственного пенсионного страхования, который
осуществляется преимущественно частными страховщиками. Их деятельность
подразумевает гарантию более высокой будущей пенсии, и как следствие
гарантию достойного уровня в жизни. Таким образом, достигается цель
социальной защиты граждан. Помимо важного института доходов населения
НПС являются мощным инвестиционным ресурсом: величина накоплений в ряде
стран (Великобритания, Швейцария) соизмерима с объемами национальных
ВВП. Давайте рассмотрим на примерах.
13
Основные показатели деятельности НПФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://www.ffms. ru/ru/contributors/polled_investment/npf/reports.
23
Добровольное пенсионное страхование - самый распространенный способ
обеспечения жизни по выходу на пенсию в развитых странах мира. На Западе
диапазон продуктов в области пенсионного обеспечения очень велик. На
зарубежном рынке существует три основных "кита" пенсионных систем - США,
континентальная Европа и Великобритания. При этом пенсионные продукты в
этих странах предлагают не только частные фонды, но и страховые компании,
пенсионные кассы, банки, инвестиционные компании. Но
розничный пенсионный бизнес строится на двух основаниях - коллективном и
индивидуальном инвестировании. Такие программы адаптированы
к потребностям клиентов и отличаются налоговыми и юридическими аспектами.
Кроме того, программы разнятся по схемам инвестирования. Как правило, это
смешанные портфельные формы, к которым относятся так называемые
тракерные схемы, когда процесс инвестирования привязывается к какому-либо
рыночному индексу или фиксированному портфелю инвестиционных
инструментов. Есть и фонды социально ответственного инвестирования (SRI),
когда портфель формируется на основе специальной расчетной методики .
В США рынок добровольного пенсионного обеспечения образуют
пенсионные и взаимные инвестиционные фонды, аннуитеты, а также
индивидуальные инвестиционные продукты (счета и планы). Частным лицам
предлагаются индивидуальные пенсионные счета, а сотрудникам компаний -
пенсионные планы. Индивидуальные пенсионные продукты различаются по
стоимости администрирования, налоговым льготам и простоте схем. Каждый
человек в зависимости от уровня дохода, возраста, семейного положения может
выбрать для себя соответствующую программу
14
.
14
Зарубежный опыт реформирования пенсионной системы промышленно развитых стран и возможность его применения в России
(finanal/ekonomika-i-finansy/zarubezhnyi-opyt-reformirovaniya-pensionnoi-sistemy-promyshlenno-razvitykh-stran)