54
организации дополнительного пенсионного обеспечения определенной
компании или отрасли. Корпоративные фонды – это пенсионные фонды,
созданные на основе крупных отраслей. К числу отраслевых негосударственных
пенсионных фондов можно отнести НПФ «Нефтегарант»,
«НПФ электроэнергетики», «Газфонд».
2.3. Государственное регулирование деятельности негосударственных
пенсионных фондов РФ
Из-за высокой социальной значимости негосударственные пенсионные
фонды оказывается активная государственная поддержка. Президентом и
Правительством РФ неоднократно подчеркивалась особая роль
негосударственных пенсионных фондов в построении в России устойчивой и
развитой экономики. В то же время деятельность негосударственных
пенсионных фондов строго контролируется государством. Контроль за
деятельностью негосударственных пенсионных фондов законодательно
возложен на Уполномоченный Федеральный Орган. Ранее функции этого органа
выполняла Инспекция негосударственных пенсионных фондов при
Министерстве труда и социального развития. С марта 2004 года Указом
Президента РФ основные функции по государственному регулированию
деятельности негосударственных пенсионных фондов были переданы
Федеральной службе по финансовым рынкам. Кроме того, при Министерстве
здравоохранения и социального развития создан специальный департамент,
который отвечает за развитие законодательства по негосударственным
пенсионным фондам.
Государственные меры регулирования деятельности негосударственных
пенсионных фондов:
‒ лицензирование деятельности негосударственных пенсионных фондов –
для осуществления деятельности в качестве страховщика по обязательному
55
пенсионному страхованию негосударственным пенсионным фондам необходимо
получить соответствующую лицензию в Федеральной службе по финансовым
рынкам России (ФСФР); зарегистрировать в ФСФР России страховые правила;
подать в ФСФР России заявление о намерении осуществлять деятельность по
обязательному пенсионному страхованию в качестве страховщика; для
получения лицензии на осуществление деятельности по пенсионному
обеспечению и пенсионному страхованию, а в дальнейшем при осуществлении
указанной деятельности величина денежной оценки имущества для обеспечения
уставной деятельности фонда должна составлять не менее трех миллионов
рублей, с 1.01. 2005 г. не менее 30 миллионов рублей, с 1.01. 2009 года не менее
50 миллионов рублей ;
‒ установление нормативов размещения пенсионных резервов и
инвестирования средств пенсионных накоплений – в целях сохранения и
прироста средства пенсионных накоплений, находящиеся в собственности
негосударственных пенсионных фондов, подлежат обязательному
инвестированию. При этом они могут быть инвестированы только в строго
определенные классы финансовых инструментов. Структура инвестиционного
портфеля негосударственных пенсионных фондов должна удовлетворять
основным требованиям закона «О негосударственных пенсионных фондов».
Требования к структуре инвестиций негосударственных пенсионных фондов
изложены в таблице (Приложение 3);
‒ установление нормативного размера страхового резерва, порядка его
формирования и использования – негосударственные пенсионные фонды
должны четко представлять, какие суммы данный фонд может инвестировать, во
что инвестировать, на какой срок, а также учитывать доходность этих вложений.
Нужно учитывать имеющиеся обстоятельства перед пенсионерами и
необходимость будущих выплат. кроме того, для разных клиентов
негосударственные пенсионные фонды предлагают разные пенсионные схемы.
56
Все это требует услуг специалистов, которые на основании различных методик
оценивают соотношение между активами фонда и его обязательствами, –
актуариев. Они проводят актуарную оценку деятельности негосударственных
пенсионных фондов, в которой отражается его долгосрочная устойчивость.
Деятельность негосударственных пенсионных фондов подлежит актуарному
оцениванию по итогам финансового года. Актуарное заключение о результатах
оценивания принятых негосударственными пенсионными фондами
обязательств, а также актуарной стоимости средств пенсионных накоплений
предоставляется негосударственными пенсионными фондами в ФСФР России не
позднее 30 июля каждого года.
Ежегодно по итогам финансового года негосударственные пенсионные
фонды обязаны проводить и независимую аудиторскую проверку. Ежегодному
аудиту подлежат ведение бухгалтерского учета, пенсионных счетов
накопительной части трудовой пенсии, бухгалтерской отчетности
негосударственных пенсионных фондов и т.д. Аудиторское заключение
предоставляется негосударственными пенсионными фондами в ФСФР России.
Оперативный контроль за размещением пенсионных резервов фондов,
выполнением принятых фондом обязательств перед вкладчиками и участниками.
Любые операции по размещению пенсионных накоплений в ценные бумаги
должны быть согласованы со специализированным депозитарием, который
хранит все ценные бумаги, приобретаемые управляющей компанией, и
контролирует все операции, которые с этими бумагами производятся. Без
одобрения специализированного депозитария никакие сделки невозможны.
Порядок проведения проверок организаций, осуществление контроля и
надзора за которыми возложено на Федеральную службу по финансовым рынкам
(утв. приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 20 апреля 2005г.
57
№ 05-16/пз-н)
28
, действует также Положение о проведении проверки
деятельности негосударственного пенсионного фонда, утвержденное приказом
Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Минтруда РФ от 18.09.
2001 г. № 119
29
.
В соответствии с п. 10 Положения, контроль за соблюдением лицензиатом
лицензионных требований и условий осуществляется лицензирующим органом
(ФСФР).
ФСФР проводятся плановые проверки (не чаще одного раза в два года), а
также внеплановые проверки фондов, в случае, когда необходимо
подтверждение устранения фондом нарушений законных требований и условий,
выявленных при проведении плановой проверки. При этом фонд обязан
обеспечивать условия для проведения проверок, в том числе предоставлять
необходимую информацию и документы, обеспечивать доступ проверяющих в
служебные помещения и к программно-техническим средствам, используемым
при осуществлении лицензируемой деятельности.
Лицензирующий орган вправе проводить проверки соответствия
деятельности лицензиата лицензионным требованиям и условиям, а также
проверки устранения лицензиатом нарушений, повлекших за собой
приостановление действия лицензии.
Проверки могут проводиться по месту нахождения лицензиата или по
месту осуществления деятельности лицензиата (выездная проверка), а также по
месту нахождения лицензирующего органа.
Проверка деятельности лицензиата осуществляется лицензирующим
органом на основании решения, подписанного руководителем лицензирующего
органа (или лицом, его замещающим), в котором указываются цель проведения
28
Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 20.04.2005 г. № 05-16 /пз-н "Об утверждении Порядка проведения проверок
организаций, осуществление контроля и надзора за которыми возложено на Федеральную службу по финансовым рынкам"
29
Приказ Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Минтруда РФ от 18 .09.2001 г. № 119 "Об утверждении Положения о
проведении проверки деятельности негосударственного пенсионного фонда"
58
проверки, период времени, за который осуществляется проверка деятельности
лицензиата, а также срок ее проведения, который не должен превышать 60 дней.
По результатам проверки составляется акт (не позднее 10 дней после ее
проведения), который подписывается инспекторами и вручается (направляется)
лицу, осуществляющему функции единоличного исполнительного органа, или
уполномоченному им лицу под расписку.
Действующее законодательство направлено на предупреждение,
ограничение и пресечение монополистической деятельности фондов и
управляющих компаний и их недобросовестной конкуренции.
Услуги, оказываемые финансовыми организациями на рынке услуг по
негосударственному пенсионному обеспечению, включены в Перечень видов
финансовых услуг, подлежащих антимонопольному регулированию,
утвержденный приказом МАП РФ от 21.06.2000г. № 467
30
.
Приказом МАП РФ
31
определены условия антимонопольного контроля на
рынке финансовых услуг и утверждена Методика определения оборота и границ
рынка финансовых услуг финансовых организаций.
Порядок определения доминирующего положения негосударственных
пенсионных фондов, утвержден приказом МАП РФ от 6.05.2000 г. № 337а
32
.
Установление доминирующего положения фонда осуществляется
антимонопольными органами. Доминирующее положение фонда может:
‒ определяться в границах рынка предоставления услуг по
негосударственному пенсионному обеспечению населения, независимо от его
места нахождения, определенного в учредительных документах;
30
Приказ МАП РФ от 21.06.2000г. № 467 "Об утверждении Перечня видов финансовых услуг, подлежащих антимонопольному
регулированию, и состав активов финансовой организации, приобретаемых в порядке уступки прав требования, для расчета оборота
финансовой услуги"
31
Там же
32
Приказ МАП РФ от 6.05.2000 г. № 337а "Об утверждении Порядка определения доминирующего положения негосударственных
пенсионных фондов"
59
‒ рассчитывается как доля оборота предоставленных фондом услуг в
обороте услуг, предоставленных всеми фондами в установленных границах
рынка услуг по негосударственному пенсионному обеспечению населения.
Положение фонда, доля которого превышает на федеральном рынке 10%
или на региональном – 25%, признается доминирующим.
Наличие доминирующего положения фонда не является нарушением
антимонопольного законодательства, но служит основанием для осуществления
систематического наблюдения за его деятельностью со стороны
антимонопольных органов в целях недопущения злоупотреблений этим
положением.
С 1 июля 2012 г. в связи с принятием Федерального закона “О порядке
финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений”
33
согласно
вступают в силу изменения ст. 36.2 Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75ФЗ
“О негосударственных пенсионных фондах”, в соответствии с которыми фонд,
осуществляющий деятельность по обязательному пенсионному страхованию,
обязан поддерживать денежную оценку имущества для обеспечения уставной
деятельности в размере не менее 100 млн. руб.
Требование экономически обоснованное, но трудновыполнимое для
большинства фондов. Поэтому следует ожидать, что в результате ведения этой
нормы законодательства число фондов сократится еще на 60 % за счет
ликвидации средних и мелких фондов.
Выводы:
1. НПФ определяется как особая организационно-правовая форма
некоммерческой организации социального обеспечения, исключительным видом
33
Федеральный закон Российской Федерации от 30.11.2011 г. № 360-ФЗ « О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных
накоплений »
60
деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение
участников фонда на основании договоров о негосударственном пенсионном
обеспечении населения с вкладчиками фонда. На сегодняшний день
негосударственные пенсионные фонды осуществляют два основных вида
деятельности - это негосударственное пенсионное обеспечение и обязательное
пенсионное страхование.
2. Деятельность НПФ в области ОПС включает в себя прежде всего
инвестирование средств пенсионных накоплений с целью обеспечения прав
граждан на прирост накопленной части пенсии. Сферы бизнеса, в которые могут
инвестировать страховые компании четко оговорены законодательством:
банковские металлы, ценные бумаги, банковские депозиты, недвижимость.
Таким образом, НПФ работают одновременно и на экономику нашей страны,
являясь поставщиками долгосрочных финансовых ресурсов, и на интересы ее
граждан.
3. Социальная защита граждан заключается в том, что НПФ являются
некоммерческими организациями. Это означает, что НПФ, преследуя цель
извлечения прибыли, не распределяют полученную прибыль между
учредителями, а аккумулируют ее на счетах застрахованных лиц.
4.Страховые компании и негосударственные пенсионные фонды
составляют быстро растущий подсектор финансовых организаций: на 1.01.2016
совокупные активы указанного подсектора составили 2,2 трлн. рублей,
увеличившись за 2015 год на 21,4% (в 2014 году — на 12,9%).
61
ГЛАВА 3. ОПТИМИЗАЦИЯ И ПЕРСПЕКТИВЫ
РАЗВИТИЯ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ
ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ В РОССИИ
3.1 Проблемы деятельности российских негосударственных
пенсионных фондов
В топ-десятку, контролирующую более 75% совокупного объема
имущества НПФ, входят с явным доминированием НПФ «Газфонд» (37,0%),
НПФ «Благосостояние» (18,4%), НПФ «Лукойл- Гарант» (6,7%),
ХантыМансийский НПФ (3,1%) и НПФ «Электроэнергетики» (3,6%).
Несмотря на все указанные ранее положительные тенденции развития
системы не государственного пенсионного обеспечения России, НПФ все еще не
стали всеобщим инструментом добровольного пенсионного страхования
граждан страны. Спутником российского рынка НПФ является набор
недостатков российской экономики, к которым можно отнести:
– наличие множественных регуляторов деятельности НПФ
(Минздравсоцразвития, ФСФР, МЭРТ, Минфин, Минюст, ФНС, Банк России). В
результате длительные согласования позиций ведомств вопросов регулирования
НПФ тормозят развитие отрасли;
62
– система страхования пенсионных накоплений, которая противоречит
интересам будущих пенсионеров;
– недостаток информации о функционировании негосударственной
пенсионной системы страны, ее возможностях по страхованию граждан от
пенсионных рисков;
– необходимость повышения эффективности пенсионных схем и
совершенствования инвестиционной деятельности пенсионных фондов;
– недостаточное обеспечение и защита прав и интересов граждан,
являющихся участниками негосударственных пенсионных фондов;
– нецелевое и неэффективное расходование бюджетных средств;
– высокие риски неисполнения субъектами отношений принятых на
себя обязательств.
На современном этапе развития российской пенсионной системы проблема
повышения надежности негосударственных пенсионных фондов (НПФ)
приобретает особую актуальность. НПФ является особой организационно-
правовой формой некоммерческой организации социального обеспечения
34
.
Пенсионные обязательства фонда носят долгосрочный характер, а их нарушение
может повлечь за собой значительные социальные последствия. В силу
социальной направленности деятельности, а также ее некоммерческого
характера, обеспечение надежности негосударственных пенсионных фондов
является главным условием их долговременного функционирования.
НПФ в настоящее время занимают существенное место не только в
системе негосударственного пенсионного обеспечения (НПО), но и
обязательного пенсионного страхования (ОПС). При этом основным источником
роста для НПФ стал именно сегмент ОПС.
34
Федеральный закон от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»
63
По оценке «ЭкспертРа» за 2015 год объем накоплений под управлением
НПФ увеличился в 2,5 раза с 155 млрд руб. до 393 млрд руб., что составило 36%
пенсионного рынка, а размер клиентской базы вырос на 4 млн человек (прирост
составил 51,8%) и достиг 11,87 млн человек. По прогнозу «Эксперта РА», к концу
2016 года по объему сегмент ОПС догонит НПО, а собственное имущество НПФ
увеличится на 20%, и превысит 1,4 трлн.рублей.
Особенности деятельности НПФ таковы, что некоторые ее аспекты не
поддаются строгой регламентации в рамках законодательства, в частности из-за
негосударственного характера этих организаций. Характерной чертой для НПФ
выступает весьма продолжительный срок сотрудничества с застрахованными
лицами и участниками, что предусматривает планирование деятельности в
условиях неопределенности и зависимости от многих факторов. Эта
неопределенность допускает исключительно вероятностный подход к
планированию. Из этого следует, что для деятельности НПФ характерен ряд
нестандартных рисков, с которыми сталкиваются в своей работе только
страховые компании, но приобретающие для НПФ, как некоммерческих
организаций, определенное своеобразие.
Таким образом, ввиду неоспоримой социальной значимости НПФ и их
важнейшей роли в пенсионной системе, особое значение должно уделяться
финансовой устойчивости фондов, защите интересов участников и
застрахованных лиц, а фактор гарантий и обеспечения надежности должен иметь
высший приоритет.
Наличие значительного числа рисков в пенсионной системе является
одной из причин, ограничивающих развитие НПФ в России. Этот факт, в свою
очередь, сказывается и на эффективности использования потенциала НПФ.
Поскольку с помощью привлечения долгосрочных инвестиционных ресурсов в
экономику и использования их в полной мере, НПФ могли бы играть еще более