32
Производительность труда в ГУП «Петербургский метрополитен» -
СМТС растет в 2016 году: в 2017 г. она увеличилась на 101 тысяч рублей или
на 44 процентов в сравнении с 2016 годом, а в 2016 году по сравнению с 2015
годом она снизилась на 107 тысяч рублей или на 87 процентов.
Численность персонала ГУП «Петербургский метрополитен» - СМТС
в 2017 г. увеличилась на 1 человека. Рост численности связан с ростом
объемов деятельности предприятия, и внесением в штатное расписание
дополнительных единиц в 2017 году.
Таким образом, анализ показателей деятельности ГУП
«Петербургский метрополитен» - СМТС позволяет оценивать, насколько
эффективен бизнес-процесс организации, и, что немаловажно, позволяет
экономически обосновать целесообразность привлечения заемного капитала
или других источников финансирования.
2.2 Анализ состава и структуры оборотных средств в ГУП
«Петербургский метрополитен» - СМТС
Оборотный капитал организации целиком потребляется в каждом
производственном процессе, полностью переносят свою стоимость на
готовый продукт и изменяют свою натуральную форму.
От обеспеченности оборотным капиталом, его структуры и уровня
использования во многом зависят эффективность функционирования и
финансовая устойчивость предприятий.
Динамика состава и структуры оборотных средств ГУП
«Петербургский метрополитен» - СМТС представлен в таблице 5.
33
Таблица 5
Динамика состава оборотного капитала ГУП «Петербургский
метрополитен» - СМТС за 2015 -2017 гг.
Как свидетельствуют данные таблицы 5 в 2017 году по сравнению с
2016 годом оборотные средства соответственно возросли на 39252 тысяч
рублей. и составили 66660 тысяч рублей. Из них в 2017 г. по сравнению с
прошлым годом запасы увеличились на 18544 тысяч рублей.
Рисунок 7 – Динамика оборотных средств ГУП «Петербургский
метрополитен» - СМТС за 2015 год, тыс. руб.
0
1 000
2 000
3 000
4 000
5 000
6 000
2015
5 936
0
4 725
0 0
362
запасы
налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
дебиторская задолженность
финансовые вложения
денежные средства
прочие оборотные активы
34
Величина дебиторской задолженности вырослана 6127 тыс.руб в 2017
году по сравнению с 2016 годом. Это характеризуется отрицательно
поскольку свиделествует о снижении высвобожденныхсвободных денежных
средств предприятия.
Рисунок 8 – Динамика оборотных средств ГУП «Петербургский
метрополитен» - СМТС за 2016-2017 гг., тыс. руб.
Величина денежных средств по итогам 2017 года увеличилась на 805
тыс.руб, что характеризуется положительно, поскольку свидетельствует о
платежеспособности предприятия.
12 944
31 488
610
987
3 709
9 836
6 000
19 179
4 145
4 950
0
220
2016 2017
запасы
налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
дебиторская задолженность
финансовые вложения
денежные средства
прочие оборотные активы
35
Таблица 6
Структура оборотного капитала ГУП «Петербургский
метрополитен» - СМТС за 2015 -2017 гг.
По данным таблицы 6 можно сделать следующие вывод о том,что
наибольший удельный вес в составе оборотных средств на конец 2017 года
занимают запасы. (47,24)(рис.9).
Рисунок 9 – Структура оборотного капитала ГУП «Петербургский
метрополитен» - СМТС в 2017г.
47,24%
1,48%
14,76%
28,77%
7,43%
0,33%
запасы
налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
дебиторская задолженность
краткосрочные финансовые вложения
денежные средства
прочие оборотные активы
36
Это характеризуется отрицательно поскольку может привезти к
образованию неликвидных запасов. а также возникновению сомнительного
долга. Дебиторская задолженность занимают в составе оборотных средствна
конец 2017 года 14,76 %. Отрицательно сказывается на деятельности
организации низкая доля в составе оборотных средствбыстро реализуемых и
абсолютно ликвидных средств (7,43%).
Поскольку запасы занимают наибольший удельный вес, рассмотримих
состав в динамике за 2015-2017 гг.
В 2017 году по сравнению с 2016 годом запасы увеличились на 18544
тыс.руб., это связано с увеличением сырья и материалов на 13984 тыс.руб. и
ростом расходов будущих периодов на 735 тыс.руб., увеличением объемов
товаров на 10 тыс. руб,и готовой продукции на 3815 тыс.руб.
Наибольшую долю в составе запасов занимают сырье и материалы –
69,63%. По итогам 2017 года их доля в структуре выросла на 8,28 %. Далее
большую долю в составе запасов занимает готовая продукция – 21,55%.
Таблица 7
Динамика состава запасов ГУП «Петербургский метрополитен» -
СМТС за 2015-2017 гг.
Запасы
Сумма, тыс. руб.
Структура, %
Изменение,
тыс. руб.
Изменение,
%
31.12.
2015
31.12.
2016
31.12.
2017
31.12.
2015
31.12.
2016
31.12.
2017
2016-
2015
2017-
2016
2016-
2015
2017-
2016
Сырье и
материалы
3749
7941
21925
63,16
61,35
69,63
4192
13984
-1,81
8,28
Товары
отгруженные
178
179
189
3,00
1,38
0,60
1
10
-1,62
-0,78
Готовая
продукция
1509
2971
6786
25,42
22,95
21,55
1462
3815
-2,47
-1,40
РБП
500
1853
2588
8,42
14,32
8,22
1353
735
5,89
-6,10
Всего
5936
12944
31488
100
100
100
7008
18544
0,00
0,00
Доля расходов будущего периода по итогам 2017 года составляет
8,22% (рисунок 10). Отразим графически структуру запасов за 2017г. ГУП
«Петербургский метрополитен» - СМТС рис.11.
37
Рисунок 10 – Структура запасов ГУП «Петербургский
метрополитен» - СМТС за 2017 год
Проведем анализ дебиторской задолженности организации.
Анализ состава задолженности обычно выглядит следующим образом:
- анализ суммы текущей задолженности в отношении данного
субъекта;
- выявление средней суммы задолженности, существовавшей в
отношении данного субъекта в предыдущих периодах и среднего срока ее
погашения, путем сравнения размеров и срока текущей задолженности с
этими показателями.
Анализ дебиторской задолженности проведем на основе данных
бухгалтерского баланса и представим в таблице 8.
70%
1%
21%
8%
Сырье и материалы
Товары отгруженные
Готовая продукция
РБП
38
Таблица 8
Анализ динамики, структуры дебиторской задолженности
Как видно из таблицы 8 видно, что в общем составе дебиторской
задолженности только краткосрочная со сроком погашения до 1 года. В
целом это характеризуется положительно поскольку свидетельствует об
отсутствии безнадежной дебиторской задолженности, и дебиторской
задолженности по которым истек срок исковой давности.
По итогам трех лет в динамике дебиторская задолженность выросла
на 5111 тыс. руб.
Наибольший рост произошел в составе расчетов с прочими
дебиторами и по полученным авансам, соответственно на 15636 тыс. руб., и
2209 тыс. руб. соответственно.
Таким образом, в 2017 году по сравнению с 2016 годом оборотные
средства соответственно возросли на 39252 тысяч рублей. и составили 66660
тысяч рублей. Из них в 2017 г. по сравнению с прошлым годом запасы
увеличились на 18544 тысяч рублей. Далее проведем анализ
оборачиваемости оборотных активов.
39
Оборотные активыГУП «Петербургский метрополитен» -
СМТСоказывают влияние на показателиплатежеспособности, ликвидности.
Платежеспособность – это основной фактор оценки финансового состояния,
так как неплатежеспособность приведет к банкротству (таблица 9).
Таблица 9
Анализ платежеспособности ГУП «Петербургский метрополитен»
- СМТС за 2015-2017 гг.
По результатам анализа таблицы 9 есть возможность сделать ряд
выводов.
По итогам 2017 года коэффициент быстрой (срочной) ликвидности
составляет 0,46. Значение данного коэффициента показывает степень
достаточности наиболее ликвидных средств, которые требуются для
покрытия текущих обязательств хозяйствующего субъекта в виде
кредиторской задолженности, а также краткосрочных кредитов и займов.
Настолько высокое значение этого коэффициента говорит о высокой доле
дебиторской задолженности предприятия.
40
Источником данных является бухгалтерский баланс хозяйствующего
субъекта аналогично, что и для его текущей ликвидности, однако в составе
активов хозяйствующего субъекта не учитываются МПЗ.
Коэффициент абсолютной ликвидности — это такой финансовый
коэффициент, который равен отношению краткосрочных финансовых
вложений и денежных средств к текущим пассивам (краткосрочным
обязательствам).
Из данных таблицы 9 мы видим, что по итогам 2017 года
коэффициент абсолютной ликвидности составляет 0,33. Это говорит о
следующем: денежные средства предприятия могут в размере 33 процента
покрыть кредиторскую задолженность, а также краткосрочные займы и
кредиты.
Коэффициент текущей ликвидности показывает нам способность
хозяйствующего субъекта погашать свои краткосрочные (текущие)
обязательства лишь за счёт оборотных активов. Отметим, что, чем большим
будет показатель, тем более хорошей будет платежеспособность компании
ГУП «Петербургский метрополитен» - СМТС. Этот показатель по итогам
2017 года составляет 0,96. Данный показатель снизился на 0,07, что
характеризуется отрицательно поскольку свидетельствует о снижении
платежеспособности ГУП «Петербургский метрополитен» - СМТС по
результатам 2017 г.
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов по
результатам 2017 г. равна -0,24.
Это свидетельствует об отсутствии у предприятия СОС.
Собственные оборотные средства за год снизились на 6885 тысяч
рублей. Маневренность СОС по итогам года составляет - 0,66. Это говорит о
малой доле денежных средств в совокупной величине оборотных средств.
Что касается коэффициента оборота дебиторской задолженности, то
он составляет 8,06. Он отражает величину выручки предприятия, которая
41
приходится на 1 денежную единицу дебиторской задолженности
предприятия.
Далее проведем анализ ликвидности баланса. Он представлен в
таблице 10.
Таблица 10
Анализ ликвидности баланса ГУП «Петербургский метрополитен»
- СМТС, тыс. руб.
Группировк
а активов
31.12.
2015
31.12
.
2016
31.12
.
2017
Группиро
вка
пассивов
31.1
2.
2015
31.12
.
2016
31.1
2.
2017
А1
0
10
145
24
129
П1
11
492
27
874
73
548
А2
5 087
3 709
10
056
П2
0
58
521
А3
5 936
12
944
31
488
П3
0
0
0
А4
517
680
7 912
П4
48
156
503
Итого
11 540
28
088
74
572
11
540
28
088
74
572
В таблице 11 приведем фактические значения расчетов ликвидности.
Таблица 11
Фактические значения расчетов ликвидности ГУП
«Петербургский метрополитен» - СМТС за 2017 год, тыс. руб.
По результатам анализа ликвидности можно сказать, что сумма
краткосрочных финансовых вложений и денежных средств не превышает
сумму кредиторской задолженности по выплате доходов учредителям,
соответственно, на конец 2017 г. предприятие ГУП «Петербургский
метрополитен» - СМТС не располагает для покрытия своих обязательств
достаточным объемом денежных средств.