74
число ДТП с участием машин автошколы, тем самым снизит риски
непредвиденных затрат на ремонт.
Ожидаемый результат: повышение квалификации инструкторов,
снижение аварийности учебных автомобилей, снижение затрат на ремонт.
Затраты на обучение: 420 000 руб.
Ожидаемое увеличение прибыли: 300 000 руб.
Исходя из дерева целей определим, какие из целей предприятия
являются наиболее важными и требующими срочного выполнения. Проведем
их ранжирование в табл. 23
Таблица 23
Оценка экономической эффективности
предлагаемых мероприятий, тыс. руб.
№
п/п
Содержание мероприятия
Предполагаемая
стоимость
реализации
Ожидаемый
доход
Финансовый
результат
1
Улучшение рекламной
кампании
608
1319
711
2
Повышение престижа
учреждения.
1700
1330
-370
3
Создание дополнительных
возможностей для учеников и
выпускников
3500
4150
650
4
Оптимизация расходов
предприятия
990
1120
130
5
Снижение рисков
1370
890
-480
6
Снижение затрат на ремонт
3250
2715
-535
Итого
11421
11528
107
Как видно предполагаемые мероприятия являются экономически
эффективными. Общая стоимость реализации предлагаемых мероприятий
составит 11421 тыс. руб., что позволит, получит прибыль в размере 11528 тыс.
руб. и чистую прибыль в размере 107 тыс. руб. в конце планового года. Не
смотря на значительные вложения, предприятие получит в конце года
прибыль, и значительно повысить свою конкурентоспособность и
рентабельность
75
Подгон под потребителя удовлетворяет нужды клиента и снижает
затраты, повышая рентабельность. Широкая приспособленность к
требованиям заказчиков поможет предприятию опережать своих конкурентов.
3.2 Совершенствование системы управления персоналом
Автошкола «Перспектива»
Первоначальным, важнейшим фактором процветания любого
предприятия является наличие в нем квалифицированного сплоченного
персонала и грамотно управляющего руководства. Но этого не достаточно.
Нужен так же отлаженный механизм (система управления), обеспечивающий
эффективное взаимодействие между двумя данными контингентами и
установление показателей ответственности, нацеливающих управленцев и
исполнителей на достижение общих целей предприятия; сотрудники на всех
уровнях должны обязательно знать, ради каких целей они работают, и что
именно они могут сделать для воплощения общей стратегии предприятия. В
большинстве случаев используются финансовые показатели, такие как
прибыль, рентабельность. Но для достижения успеха в бизнесе в будущем,
необходимо использовать и нефинансовые аспекты (например, такие как
лояльность клиентов, качество обслуживания клиентов и др.).
Персонал является одним из ключевых ресурсов любого предприятия,
поэтому от грамотного управления персоналом во многом зависит
эффективность работы предприятия в целом.
Введение в работу предприятия комплексной автоматизированной
системы - заработная плата является одним из шагов в системе
совершенствования систему управления персоналом. Данный метод
предназначен для расчета различных начислений, удержаний и расчетов с
персоналом по заработной плате в соответствии с действующим
законодательством. Метод позволяет автоматизировать следующие функции:
учет рабочего времени сотрудников;
76
автоматический расчет различных выплат и удержаний (больничные,
отпускные, премии и т.д.);
расчет налога на доходы физических лиц и единого социального налога;
формирование расчетных листков, платежных ведомостей, сводов,
реестров, различных справок о заработной плате и налогах;
формирование отчетности для фондов и ГНИ, в т.ч. и в электронном
виде;
автоматическое формирование бухгалтерских проводок с
одновременным разнесением по статьям затрат и т.д.
Оно имеет специальные механизмы для возможности задания
специализированных алгоритмов расчета различных начислений и удержаний.
Модуль "Расчет зарплаты" связан с модулем "Касса", из которого поступают
данные о разовых выплатах (авансах) работникам предприятия.
С целью повышения эффективности автошколы предлагается
направлять на курсы повышения квалификации, на семинары по обучению и
совершенствованию навыков вождения особенно это касается инклюзивного
образования.
Таблица 24
Расходы на организацию и повышения квалификации
кадров Автошкола «Перспектива»
Наименование показателя
Значение
1. Стоимость обучения на 1 человека, руб.
38 300
2. Количество человек, направляемых на
обучение, чел.
3
3. Общая стоимость обучения, руб.
114 900
4. Расходы на оплату проезда и
командировочные расходы на 1 человека,
руб.
50 600
Итого, руб.
266700
После прохождения курсов повышения квалификации и семинаров
эффективность труда персонала предприятия повышается на 5 %.
Рост выручки в прогнозном периоде составит:
20625 тыс. руб. × 5 % = 1031,25 тыс. руб.
Рост эффективности труда сопровождается ростом и переменных затрат
77
предприятия на 5 %.
Общие затраты на производство и реализацию услуг составляют 17129
тыс. руб., рост общих затрат в прогнозном периоде = 17129 × 5 % = 856,45
тыс. руб.
Динамика основных показателей до и после повышения эффективности
труда персонала за счет совершенствования качества обучения в Автошкола
«Перспектива» представлена в таблице 25.
Таблица 25
Динамика основных показателей до и после повышения
эффективности труда персонала за счет совершенствования
качества обучения в Автошкола «Перспектива»
Показатели
До
совершенств
ования
После
совершенствов
ания
Отклонение
Абсол.
откл., (+,-)
Относит.
откл., %
1. Выручка, тыс. руб.
20625
33157
12532
1,6
2. Себестоимость продаж,
тыс. руб.
17129
21778
4649
1,3
3. Валовая прибыль, тыс. руб.
3496
12486
8990
3,6
4.Прибыль до
налогообложения, тыс. руб.
766
1016
250
1,3
5. Чистая прибыль, тыс. руб.
613
913
300
1,5
6. Среднесписочная
численность персонала, чел.
98
98
0
0
7. Среднегодовая
производительность труда 1
работающего, тыс. руб./ чел.
110,4
112,4
2,0
1,0
8. Рентабельность продаж, %
3,9
4,1
0,2
По данным таблицы 25 видно, что выручка от реализации повышается
более высокими темпами прироста, чем себестоимость, что положительно
отразилось на уровне валовой прибыли, прибыли до налогообложения, чистой
прибыли.
Наглядно динамика основных показателей деятельности до и после
повышения эффективности труда персонала за счет совершенствования
качества обучения в Автошкола «Перспектива» представлена на рисунке 9.
78
Рисунок 9 Основные показатели деятельности до и после
повышения эффективности труда персонала за счет
совершенствования качества обучения в Автошкола
«Перспектива» в тысячах рублей
Данные рисунка 9 свидетельствуют о росте основных показателей
деятельности труда персонала за счет совершенствования качества обучения в
Автошкола «Перспектива»
Для совершенствования системы управления персоналом работы
автошколы нами были предложены меры по совершенствованию процесса
подбора, найма и мотивации персонала и предложены меры по укреплению
командного духа и сплочению коллектива. С целью совершенствования
системы мотивации сотрудников, по показателям результативности
деятельности персонала, предлагается внедрить в систему материальные
мотивации премии. Предлагаемая методика расчета премии позволит
компании мотивировать сотрудников на более эффективную работу, что
приведет к росту объема продаж услуг и соответственно прибыли.
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
до внедрения
мероприятия
после внедрения
мероприятия
выручка себестоимость
валовая прибыль прибыль отчетного периода до налогообложения
чистая прибыль
79
3.3 Совершенствование Интернет-сайта Автошкола «Перспектива»
Чтобы учесть предпочтения потребителей предлагается произвести
реконструкцию существующих разделов на сайте Автошкола «Перспектива».
Предпосылки для реконструкции сайта:
1. Сайт "морально" устаревает, так как Интернет является динамично
развивающейся средой. И меняется в Интернете все, от моды на дизайн до
технологий работы поисковых машин.
2. С течением времени сайт начинает расти, добавляются новая
информация, новые рисунки, новые разделы. Порой бывает непросто
разобраться, что где находится. То есть сайт перестает быть удобным, в связи
с этим возникают излишние временные и финансовые затраты.
3. Бывает, что по острой необходимости или при ограничении во
времени сайт делают своими силами, не привлекая к этому процессу
профессионалов. В итоге, посетитель может просто уйти к конкуренту.
По результату анализа сайта мы предлагаем его полную модернизацию,
то есть удаления старого, и создания на его месте полноценного Интернет-
ресурса. Если же сайт проходит регулярные процедуры реконструкции, то
может потребоваться сделать некоторые определенные предложения по
повышению его эффективности (редизайн, доработка, оптимизация
текстового и графического содержания сайта и так далее).
Интернет превратился в один из инструментов для ведения бизнеса, и он
дает значительные преимущества своим потенциальным покупателям и
продавцам. Существует два главных фактора, которые заставляют людей
делать покупки в Интернете и использовать Интернет-коммерцию в
повседневной жизни: время; прямой контакт. Для реконструкции разделов
сайта необходимо заказать новое программное обеспечение затраты которого
представлены в таблице 26.
Причем эти факторы нужно рассматривать совместно. Правильно
настроенная система позволяет клиентам выбирать и заказывать товары и
80
услуги, не выходя из дома или из офиса. Они могут получить максимальный
объем информации о товарах и услугах, в первую очередь сравнительного
характера. Временной масштаб в среде Интернет значительно отличаются от
обычного и позволяет потенциальным клиентам принимать решения в
несколько раз быстрее, чем раньше. Информация для посетителей веб-сайта
доступна круглосуточно, семь дней в неделю из любой точки земного шара.
Благодаря прямому контакту исключается также необходимость общения с
посредниками, то есть покупатель избавлен от воздействия убеждающих и
эмоциональных факторов.
Таблица 26
Совокупные затраты на мероприятие по внедрению программы
реконструкции сайта Автошкола «Перспектива»
В тысячах рублей
Вид затрат
Стоимость затрат
1. Покупка программного обеспечения
20
2. Покупка лицензии на базу данных
10
3. Затраты на считывающие устройства
10
4. Затраты на создание концепции, дизайна и
т.д.
10
Итого:
50
Таким образом, итоговые затраты Автошкола «Перспектива» составят
около 50 тыс. руб.
Таблица 27
Динамика основных экономических показателей
до и после внедрения мероприятия
В тысячах рублей
Показатели
До
мероприятия
После
мероприятия
Отклонение
тыс. руб.
%
1. Выручка
20625
26245
5620
27,2
2. Себестоимость
17129
21454
4325
25,3
3. Валовая прибыль
3496
4606
1110
31,7
4. Расходы периода
(управленческие)
2682
2732
50
1,9
5. Прибыль (убыток) от продаж
814
1016
202
24,8
6. Прочие расходы
88
88
0,0
0,0
7. Прибыль (убыток) отчетного
периода до налогообложения
766
968
202
26,4
8. Налог на прибыль и иные
обязательные платежи
153
205
52
34,0
9. Чистая прибыль
613
877
264
43,1
81
Изменения основных экономических показателей отображены в таблице
18. Таким образом, в результате внедрения мероприятия выручка выросла на
5620 тысяч рублей, и составила 26245 тыс.руб., валовая прибыль составила
4606 тысяч рублей, что на 31,7% больше, чем в 2018 году. Прибыль от продаж
предприятия выросла на 24,8% и составила 1016 тысячи рублей. Чистая
прибыль предприятия в 2018 году составляла 877 тыс. руб., а благодаря
мероприятию повысилась на 43,1%, что является положительной тенденцией.
Определение показателей эффективности сайта от внедрения
программы реконструкции интернет – сайта Автошкола «Перспектива»
представлено в таблице 28.
Таблица 28
Определение показателей эффективности реконструкции
Интернет-сайта после внедрения мероприятия
Показатель
2018 г.
После
мероприятия
Отклонение
тыс. руб.
%
1. Выручка от продажи, тыс. руб.
20625
26245
5620
27,2
2. Прибыль от продаж, тыс. руб.
814
1016
202
24,8
3. Чистая прибыль, тыс. руб.
613
877
264
43,1
4. Затраты на реконструкцию сайта,
тыс. руб.
2220
2270
50
2,3
5. Удельный вес реконструкции сайта в
выручке %
3,18
3,02
-0,16
-5,0
6. Выручка от продажи на 1 рубль
затрат на реконструкцию сайта (гр.1 /
гр. 4)
31,47
33,16
1,69
5,4
7. Рентабельность сайта по прибыли от
продаж, %
116,8
128,2
11,4
9,8
8. Рентабельность сайта после
налогообложения, %
25,8
36,7
10,9
42,2
Анализ таблицы указывает на то, что после проведения первого
мероприятия затраты на обслуживание сайта вырастут на 50 тыс. руб., а
выручка при этом повысится на 5620 тыс. руб., что повлияет на результат
показателя эффективности реконструкции интернет-сайта. Эффективность
рекламной информационной деятельности повысится после мероприятия на
1,69 тысяч рублей выручки от продаж на рубль затрат на реконструкцию сайта.
Показатель рентабельности сайта после налогообложения увеличится на 10,9
%. Мероприятия по реконструкции сайта позволят:
82
1.Применить цели компании: увеличение продаж, представление
презентационной информации, укрепление имиджа, усиление конкурентных
позиций;
2.Выстроить логичную, "прозрачную", удобную для посетителя
структуру веб-сайта;
3.Определить оптимальные для сайта Автошкола «Перспектива»
рекламную кампанию и его продвижение в сети Интернет.
4.Провести анкетирование посетителей сайта с целью улучшения уровня
предлагаемого сервиса и качества обслуживания клиентов.
Реструктуризация сайта заключается в присоединении к только
справочной информации маркетинговую составляющую, которая необходима
для усиления конкурентных позиций предприятия. Для увеличения
покупательской активности необходимо ввести:
1.Подробное описание автомобилей не ограничиваясь техническими
характеристиками, фотографиями, видеороликами, отзывами. (2000 руб. )
2.Он-лайн запись на ремонт и техническое обслуживание.(1500)
3. Каталог запчастей и расходных материалов с возможностью заказа и
оплаты через интернет-магазин.(7500)
4.Ежемесячное обновление и пополнение текстовой, графической и
мультимедийной информации на сайте (4000 руб./мес.)
После проведения реконструкции, увеличение количества посетителей
увеличится минимум в 3 раза. Конверсия - показатель эффективности сайта в
сети. Представляет собой отношение числа посетителей сайта выполнивших
полезные действия (заполнивших анкету, форму заявки, позвонивших в
компанию) к общему числу посетителей сайта.
Исходя из выше изложенного проведем ранжирование целей
предприятия, которые являются наиболее важными на наш взгляд. (табл. 29)
Таблица 29
Оценка экономической эффективности
предлагаемых мероприятий, тыс. руб.
83
№
п/п
Содержание мероприятия
Предполагаемая
стоимость
реализации
Ожидаемый
доход
Финансовый
результат
1
Улучшение рекламной кампании
608
1319
711
2
Повышение престижа
учреждения.
1700
1330
-370
3
Создание дополнительных
возможностей для учеников и
выпускников
3500
4150
650
4
Оптимизация расходов
предприятия
990
1120
130
5
Снижение рисков
1370
890
-480
6
Снижение затрат на ремонт
3250
2715
-535
Итого
11421
11528
107
Как видно предполагаемые мероприятия являются экономически
эффективными. Общая стоимость реализации предлагаемых мероприятий
составит 11421 тыс. руб., что позволит, получит прибыль в размере 11528 тыс.
руб. и чистую прибыль в размере 107 тыс. руб. в конце планового года. Не
смотря на значительные вложения, предприятие получит в конце года
прибыль, и значительно повысить свою конкурентоспособность и
рентабельность
Подгон под потребителя удовлетворяет нужды клиента и снижает
затраты, повышая рентабельность. Широкая приспособленность к
требованиям заказчиков поможет предприятию опережать своих конкурентов.