23
Деятельность ООО «Антарес» начата с 2001 года. Предприятие
является юридическим лицом с организационно-правовой формой – общество
с ограниченной ответственностью, с частной формой собственности.
Предметом деятельности ООО «Антарес» является производство и
реализация строительных материалов: пенобетонных, пеноизольных и
арболитовых блоков. Также проводится строительство объектов
собственными силами.
Контрагентами ООО «Антарес» являются как юридические, так и
физические лица. Свою деятельность предприятие осуществляет на
территории Республики Саха (Якутия). Со времени отмены лицензирования
строительной деятельности предприятие является членом саморегулируемой
организации и имеет допуск к проведению строительно-ремонтных работ.
Предприятие применяет основную систему налогообложения.
Численность персонала порядка 80 сотрудников.
Рассмотрим динамику финансовых результатов по отчетам о
финансовых результатах в приложениях 5-7. (таблица 1).
Таблица 1
Анализ состава и динамики прибыли ООО «Антарес»
Наименование
31.12.2016
31.12.2017
31.12.2018
В абс.,
руб.
2017-
2016
Темп
прироста,
2017к2016
В абс.,
руб.,
2018-
2016
Темп
прироста,
2018к2016
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка
160 103
162 840
203 118
2 737
1,71%
43 015
26,87%
Себестоимость
продаж
140 020
111 172
108 460
-28 848
-20,60
-2712
-2.44
Валовая прибыль
(убыток)
51 643
51 668
63 098
25
0,05%
11 455
22,18%
Коммерческие
расходы
43 491
36 401
37 832
-7 090
-16,30
-5659
13,01
Прибыль (убыток)
от продаж
13 811
15 267
19 607
1 456
10,54%
5 796
41,97%
Прочие доходы и расходы
Прочие доходы
226
120
183
-106
-46,90 %
-43
-19,03 %
Прочие расходы
4 543
4 660
7 718
117
2,58%
3 175
69,89%
Прибыль (убыток)
до
налогообложения
9 494
10 727
12 072
1 233
12,99%
2 578
27,15%
Текущий налог на
прибыль
1 212
1 401
1 207
189
15,59
-5
-0,41
24
Чистая прибыль
(убыток)
отчетного периода
8 287
9 326
10 860
1 039
12,54%
2 573
31,05%
Из таблицы 1 видно, что выручка от реализации по сравнению с 2016
годом незначительно увеличилась (с 160 103,00 тыс. руб. на 31.12.2016 до 162
840,00 тыс. руб. на 31.12.2017). За 2017 годом изменение объема продаж
составило 2 737,00 тыс. руб. Темп прироста составил 1,71 процента.
Валовая прибыль на 31.12.2016 составляла 51 643,00 тыс. руб. За 2017
годом она возросла на 25,00 тыс. руб., что следует рассматривать как
положительный момент, и на 31.12.2017 составила 51 668,00 тыс. руб.
Прибыль от продаж на 31.12.2016 составляла 13 811,00 тыс. руб. За 2017
годом она так же, как и валовая прибыль, возросла на 1456,00 тыс. руб. и на
31.12.2017 прибыль от продаж составила 15 267,00 тыс. руб., так же, как и
валовая прибыль, осталась на прежнем уровне.
Как видно из таблицы 1, чистая прибыль за 2017 годом выросла на 1
039,00 тыс. руб. и на 31.12.2017 установилась на уровне 9 326,00 тыс. руб.
(темп прироста составил 12,54%).
Из таблицы 1 видно, что выручка от реализации в 2018 году по
сравнению с 2017 годом увеличилась (с 162 840,00 тыс. руб. на 31.12.2017 до
203 118,00 тыс. руб. на 31.12.2018). За 2018 год изменение объема продаж
составило 40 278,00 тыс. руб. Темп прироста составил 24,73 процента.
Валовая прибыль на 31.12.2017 составляла 51 668,00 тыс. руб. За 2018
год она возросла на 11 430,00 тыс. руб., что следует рассматривать как
положительный момент, и на 31.12.2018 составила 63 098,00 тыс. руб.
Прибыль от продаж на 31.12.2017 составляла 15 267,00 тыс. руб. За 2018
год она так же, как и валовая прибыль, возросла на 4 340,00 тыс. руб. и на
31.12.2018 прибыль от продаж составила 19 607,00 тыс. руб., так же, как и
валовая прибыль, осталась на прежнем уровне.
Чистая прибыль за 2018 год выросла на 1 534,00 тыс. руб. и на
31.12.2018 установилась на уровне 10 860,00 тыс. руб. (темп прироста
составил 16,45%).
25
В целом за период 2016-2018 гг. выросли все показатели «Отчета о
финансовых результатах». За период предприятие является прибыльным.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы
предприятия в целом, доходность отдельных видов деятельности.
Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:
- рентабельность производственной деятельности;
- рентабельность продаж;
- рентабельность капитала.
Представим результаты расчета показателей рентабельности в таблице
2.
Таблица 2
Показатели рентабельности ООО «Антарес» за 2016-2018 гг.
Показатели
Значения показателя
Изменение
за
2016 г.
за
2017 г.
за
2018
г.
Абс.
2018 к
2016
Отн
2018 к
2016
1 . Прибыль от продаж на каждый
рубль, вложенный в
производство и реализацию
продукции (работ, услуг)
5,7
6,3
5,9
0,2
3,51
2. Прибыль от продаж в каждом
рубле выручки от реализации
(рентабельность продаж)
5,2
5,7
5,3
0,1
1,92
По сравнению с 2016 г. рентабельность по первому показателю выросла
на 0,2 пункта. При этом ее максимальное значение было достигнуто по
результатам 2017 г. в размере 6,3. Рентабельность продаж выросла на 0.1
пункт по сравнению с 2016 г.
Имеет место положительная динамика рентабельности продаж по
сравнению с 2016 г. (+0,1%). Прибыль от продаж в 2018 г. составляет 5,9% от
полученной выручки.
Ввиду того, что предприятие является прибыльным все показатели
рентабельности за 2016-2018 гг. являются положительными величинами.
2.2. Анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса
26
Рассмотрим структуру имущества ООО «Антарес» за 2016-2018 гг. по
бухгалтерским баланса, представленных в приложениях 8-10 (табл. 3).
Структура активов ООО «Антарес» по состоянию на 31.12.2017
характеризуется соотношением: 44,5% внеоборотных активов и долгосрочной
дебиторской задолженности и 55,5% оборотных активов, за исключением
долгосрочной дебиторской задолженности.
Таблица 3
Структура имущества ООО «Антарес» в 2016 - 2018 годах
Показатель
Значение показателя
Изменение
На конец
2016 г.
На конец
2017 г
На конец
2018 г.
(гр.4-гр.2), тыс.
руб.
(гр.4 : гр.2),
%
(гр.6-гр.4), тыс.
руб.
(гр.6 : гр.4),
%
в тыс.
руб.
в%к
валюте
баланс
а
в тыс.
руб.
в%к
валюте
баланс
а
в тыс.
руб.
в%к
валюте
баланс
а
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Актив
1. Внеоборотные
активы
44 592
51,2
42 663
44,5
56 688
52,5
-1 929
-4,3
+14 025
+32,9
2. Оборотные активы,
всего
42 567
48,8
53 220
55,5
51 208
47,5
+10 653
+25
-2 012
-3,8
в том числе: запасы
(кроме товаров
отгруженных)
23 153
26,6
29 222
30,5
33 259
30,8
+6 069
+26,2
+4 037
+13,8
в том числе:
-сырье и материалы;
371
0,4
169
0,2
173
0,2
-202
-54,4
+4
+2,4
- готовая продукция
(товары).
19 877
22,8
25 600
26,7
29 267
27,1
+5 723
+28,8
+3 667
+14,3
затраты в
незавершенном
производстве
(издержках
обращения) и
расходах будущих
периодов;
2 905
3,3
3 453
3,6
3 819
3,5
+548
+18,9
+366
+10,6
ликвидные активы,
всего
19 399
22,3
23 881
24,9
17 814
16,5
+4 482
+23,1
-6 067
-25,4
из них:- денежные
средства и
краткосрочные
вложения;
13 389
15,4
19 595
20,4
5 595
5,2
+6 206
+46,4
-14 000
-71,4
- дебиторская
задолженность (срок
платежа по которой
не более года);
6 010
6,9
4 286
4,5
12 219
11,3
-1 724
-28,7
+7 933
+185,1
Пассив
1. Собственный
82 301
94,4
91 627
95,6
102 487
94,9
+9 326
+11,3
+10 860
+11,9
27
капитал
2. Краткосрочные
обязательства (без
доходов будущих
периодов), всего
4 858
5,6
4 256
4,4
5 409
5
-602
-12,4
+1 153
+27,1
- прочие
краткосрочные
обязательства.
4 858
5,6
4 256
4,4
5 409
5
-602
-12,4
+1 153
+27,1
Валюта баланса
87 159
100
95 883
100
107 896
100
+8 724
+10
+12 013
+12,5
Активы ООО «Антарес» в течение 2017 года увеличились на 8 724 тыс.
руб. (на 10%). Общая величина активов предприятия в 2017 году, по
сравнению с 2016 годом увеличилась. По сравнению с данными на 31.12.2016
активы и валюта баланса выросли на 10,01 процента, что в абсолютном
выражении составило 8 724,00 тыс. руб. Таким образом, в 2017 году актив
баланса и валюта баланса находятся на уровне 95 883,00 тыс. руб. В более
значительной степени это произошло за счет увеличения статьи «Денежные
средства». За 2017 год рост этой статьи составил 6 206,00 тыс. руб. (в
процентном соотношении 49,2%), и уже на конец 2017 года периода значение
статьи «Денежные средства» достигло 19 595,00 тыс. руб.
При этом собственный капитал организации изменился практически
пропорционально (на 11,3%) активам организации, увеличившись на 9 326
тыс. руб.
Рост величины активов ООО «Антарес» связан, главным образом, с
ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения
данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
- денежные средства - 6 206 тыс. руб. (49,2%)
- запасы: готовая продукция и товары для перепродажи - 5 723 тыс. руб.
(45,4%).
В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на
31.12.2016 составляла 44 592,00 тыс. руб., снизились на 1 929,00 тыс. руб.
(темп уменьшения внеоборотных активов составил -4,33%). На 31.12.2017
величина внеоборотных активов составляла уже 42 663,00 тыс. руб. (44% от
общей структуры имущества).
28
Величина оборотных активов, составлявшая на 31.12.2016 г. 42 567,00
тыс. руб., возросла на 10 653,00 тыс. руб. (темп прироста составил 25.03%), и
на 31.12.2017 их величина составила 53 220,00 тыс. руб. (56% от общей
структуры имущества).
На конец 2017 года наибольший удельный вес в структуре совокупных
активов приходится на оборотные активы (55.51%), что говорит о достаточно
мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости
средств предприятия.
В 2017 году в структуре внеоборотных активов наибольшее их
изменение было вызвано снижением на 1 929,00 тыс. руб. по сравнению с 2016
годом периодом статьи «Основные средства».
В 2017 году в структуре оборотных активов наибольшее изменение было
вызвано увеличением на 6 206,00 тыс. руб., по сравнению с 2016 годом
периодом, статьи «Денежные средства».
Размер дебиторской задолженности за 2017 год в сумме снизился на 1
724,00 тыс. руб. что говорит о положительной тенденции и может
свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции предприятия
и о выборе подходящей политики продаж. Рассматривая дебиторскую
задолженность ООО «Антарес», следует отметить, что предприятие на
31.12.2017 г. имеет активное сальдо (дебиторская задолженность больше
кредиторской на 30 тыс.руб.).
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по
строкам:
- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 9 326 тыс. руб.
(92,7%)
- кредиторская задолженность: задолженность перед персоналом
организации - 541 тыс. руб. (5,4%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить
«основные средства» в активе и «кредиторская задолженность: поставщики и
подрядчики» в пассиве (-1 929 тыс. руб. и -1 028 тыс. руб. соответственно).
29
Собственный капитал ООО «Антарес» на 31 декабря 2017 г. составил
91 627,0 тыс. руб. За 2017-й год собственный капитал ООО «Антарес» явно
вырос (на 9 326,0 тыс. руб., или на 11,3%).
В 2017 году в части пассивов увеличение валюты баланса в наибольшей
степени произошло за счет роста статьи «Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)». За 2017 год рост этой статьи составил 9 326,00 тыс.
руб. (в процентном соотношении ее рост составил 11,35 процента.). Таким
образом, на конец 2017 года значение статьи «Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)» установилось на уровне 91 494,00 тыс. руб.
Рассматривая изменение собственного капитала ООО «Антарес», видно,
что его значение за 2017 год увеличилось. На 31.12.2017 величина
собственного капитала предприятия составила 91 627,00 тыс. руб. (95,56% от
общей величины пассивов).
Доля обязательств в совокупных источниках формирования активов за
2017 год снизилась. На 31.12.2017 совокупная величина долгосрочных и
скорректированных краткосрочных обязательств предприятия составила 4
256,00 тыс. руб. (4,44% от общей величины пассивов). Снижение заемных
средств предприятия ведет к снижению степени его финансовых рисков и
положительно влияет на его финансовую устойчивость, повышая степень
независимости от заемных средств.
Рассматривая изменение резервов предприятия и нераспределенной
прибыли, можно отметить, что за 2017 год их общая величина возросла на 9
326,00 тыс. руб. и составила 91 494,00 тыс. руб. Изменение резервов составило
0,00 тыс. руб., а нераспределенной прибыли 9 326,00 тыс. руб. Это в целом
можно назвать положительной тенденцией, так как увеличение резервов,
фондов и нераспределенной прибыли может говорить об эффективной работе
предприятия.
В 2017 году в общей структуре пассивов величина капитала и резервов
(раздел III баланса), составлявшая на 31.12.2016 г. 82 301,00 тыс. руб., выросла
на 9 326,00 тыс. руб. (темп прироста составил 11,33%), и на 31.12.2017 его
величина составила 91 627,00 тыс. руб. (95,56 % от общей структуры
30
имущества). В наибольшей степени это изменение произошло за счет роста
статьи «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - на 9 326,00 тыс.
руб.
На 31.12.2017 в общей структуре задолженности краткосрочные пассивы
превышают долгосрочные на 4 256,00 тыс. руб., что при существующем
размере собственного капитала и резервов может и не повлиять на
финансовую устойчивость предприятия, однако для улучшения структуры
пассивов предпочтительно превышение долгосрочной задолженности над
краткосрочной.
Долгосрочные обязательства, величина которых на 31.12.2016 г.
составляла 0,00 тыс. руб., осталась на прежнем уровне.
Величина краткосрочных обязательств, которая на 31.12.2016 г.
составляла 4 858,00 тыс. руб., напротив, снизилась на 602,00 тыс. руб. (темп
снижения краткосрочных обязательств составил -12,39%), и на 31.12.2017 их
величина установилась на уровне 4 256,00 тыс. руб. (4,44% от общей
структуры имущества).
Наибольший удельный вес в структуре краткосрочных обязательств
задолженности на 31.12.2017 г. составляет статья «Кредиторская
задолженность». На конец 2017 года величина задолженности по данной
статье составляет 4 256,00 тыс. руб. (доля в общей величине краткосрочной
кредиторской задолженности - 100%). За 2017 год снижение по этой статье
задолженности составило 6,4 процента, что в абсолютном выражении
составило -291,00 тыс. руб.
Соотношение основных качественных групп активов ООО «Антарес» на
31.12.2018 г. характеризуется примерно равным процентом
иммобилизованных средств и текущих активов (52,5% и 47,5%
соответственно). Активы ООО «Антарес» за 2018-й год увеличились на 12 013
тыс. руб. (на 12,5%).
Общая величина активов предприятия в 2018 году, по сравнению с 2017
годом увеличилась. По сравнению с данными на 31.12.2017 г. активы и валюта
баланса выросли на 12.53 процента, что в абсолютном выражении составило
31
12 013,00 тыс. руб. Таким образом, в 2018 году актив баланса и валюта
баланса находятся на уровне 107 896,00 тыс. руб. В более значительной
степени это произошло за счет увеличения статьи «Основные средства». За
2017 год рост этой статьи составил 14 025,00 тыс. руб. (в процентном
соотношении 0%), и уже на конец 2017 года значение статьи «Основные
средства» достигло 56 688,00 тыс. руб.
В общей структуре активов внеоборотные активы в 2018 году возросли
на 14 025,00 тыс. руб. (темп прироста составил 32.87%). На 31.12.2018 их
величина составила 56 688,00 тыс. руб. (53% от общей структуры имущества).
Величина оборотных активов, в 2018 году снизилась на 2 012,00 тыс.
руб. (темп уменьшения оборотных активов составил -3.78%), и на 31.12.2018
их величина составила 51 208,00 тыс. руб. (47% от общей структуры
имущества).
На конец 2018 года наибольший удельный вес в структуре совокупных
активов приходится на внеоборотные активы (52.54%), что говорит о
низкомобильной структуре активов и способствует снижению
оборачиваемости средств предприятия. В 2018 году удельный вес
внеоборотных активов в общей структуре баланса сократился на 8,04%.
В 2018 году в структуре внеоборотных активов наибольшее их
изменение было вызвано увеличением на 14 025,00 тыс. руб. по сравнению с
2017 годом периодом статьи «Основные средства».
В 2018 году в структуре оборотных активов наибольшее изменение было
вызвано уменьшением на 14 000,00 тыс. руб., по сравнению с 2017 годом
периодом, статьи «Денежные средства».
Размер дебиторской задолженности за 2018 году увеличился на 7 933,00
тыс. руб., что является негативным изменением и может быть вызвано
проблемой с оплатой продукции либо активным предоставлением
потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих
активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного
процесса.
32
Рассматривая дебиторскую задолженность ООО «Антарес», следует
отметить, что предприятие на 31.12.2018 имеется активное сальдо
(дебиторская задолженность больше кредиторской), представляя, таким
образом, своим клиентам бесплатный кредит в размере 6 810,00 тыс. руб.
При этом собственный капитал ООО «Антарес» изменился практически
пропорционально активам организации, увеличившись на 10 860 тыс. руб.
На рисунке 1 наглядно представлено соотношение основных групп
активов ООО «Антарес».
Рисунок 1
Соотношение основных групп активов ООО «Антарес» на конец
2018 г.
Рост величины активов в 2018 году ООО «Антарес» связан, в первую
очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля
изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся
статей):
- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение
12 месяцев после отчетной даты): покупатели и заказчики - 8 260 тыс.
руб. (22,8%)
- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение
12 месяцев после отчетной даты) - 7 933 тыс. руб. (21,9%)
- запасы: готовая продукция и товары для перепродажи - 3 667 тыс. руб.
(10,1%).
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по
строкам: