66
Как правило, расходы на привлечение новых потребителей в несколько
раз превышают затраты, связанные с удержанием имеющихся клиентов, так как
трансакционные издержки, связанные с обслуживанием постоянного
покупателя, значительно ниже аналогичных расходов для новых потребителей,
(для первых сделки носят рутинный характер).
Выделяют два способа сохранения отношений с клиентами.
Во-первых, удовлетворение клиента. Мгновенное реагирование на
возникающие вопросы, возникающие в связке взаимоотношений заказа и
перевозки при уделении постоянного и должного внимания к его личности,
поспособствуют полному удовлетворению его потребностей и сформируют
положительное отношение к предприятию.
Во-вторых, это создание таких условий, при которых клиент перестает
обращаться к другим организациям и не идет на разрыв отношений со своим
постоянным проверенным партнером, привлекший к новым затратам и
вложениям связанных с поиском других организаций, потерей каких-либо
привилегий и скидок на услугу.
В связи с этим, в ООО «СТК «Фаворит» нами предлагается
использование специальной системы скидок индивидуально каждому клиенту.
Скидки могли бы рассчитываться в зависимости от объема заключенных
контрактов с клиентами на 5, 10 и 15%. Также в ООО «СТК «Фаворит»
возможно проведение работ по анализу причин возникновения жалоб и
разработка мер по предотвращению данных инцидентов. Для этого необходимо
создание специальной базы данных о поступающих жалобах.
Для улучшения финансового состояния организации мы предлагаем
руководству ООО «СТК «Фаворит» провести следующие мероприятия:
- снизить стоимость арендных платежей основных средств;
- ввести жесткий график погашения кредиторской и дебиторской
задолженностей;
- снизить сумму краткосрочной кредиторской задолженности, переведя ее
часть в состав долгосрочной задолженности;
67
- использовать инструменты директ-маркетинга;
- привлечь менеджера по рекламе, занимающегося продвижением услуг
организации;
- использовать специальную систему скидок;
- создать отдел финансового контроля;
- сформировать имидж организации путем создания специальной базы
данных о поступающих жалобах и проводя анализ причин их возникновения с
целью их предотвращения в будущем;
- закрыть обособленное подразделение ООО «СТК «Фаворит» в г.
Тольятти.
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных
мероприятий
Реализуя предложенные мероприятия, планируется нивелировать
сложившиеся негативные тенденции финансовой работы ООО «СТК
«Фаворит». Рассчитаем величину их экономической эффективности.
Сокращение суммы арендных платежей можно осуществить созданием
собственного парка полувагонов.
На долю грузооборота полувагонов приходится более половины всего
грузооборота ж/д транспорта в стране. Высокие показатели грузооборота
формируются в основном за счет высоких объемов перевозок грузов в
полувагонах [50].
Средняя рыночная цена полувагона типа 12-132 по предварительным
оценкам составляет 1,65 млн. руб.
В состав расходов на ремонт и содержание вагонов компании-оператора
включены затраты на деповской и капитальный ремонты, а также на
профилактические работы, необходимые для поддержания вагонов в рабочем
состоянии, включая внеплановые ремонты. Так же учтена провозная плата за
следование вагонов в/из ремонта, оплата отстоя на железнодорожных путях.
68
Расчет расходов на ремонт и содержание одного вагона осуществляется
по формуле:
(22)
где Скр – себестоимость ремонта вагона, руб.;
Nкр – количество капитальных ремонтов за срок службы вагона;
Сдр – себестоимость деповского ремонта вагона, руб.;
Nдр – количество деповских ремонтов за срок службы эксплуатации;
Стр – себестоимость текущего ремонта вагона, руб.;
Nтр – количество текущих ремонтов вагона в год.
Тсл - срок службы вагона – 22 года.
Расходы по каждому виду ремонтов определены по среднесетевым
данным железных дорог для предприятий железнодорожного транспорта,
осуществляющих упомянутые виды работ.
Годовые расходы на деповский ремонт 1 вагона составят:
себестоимость деповского ремонта – 7700 руб.;
число ремонтов за срок службы – 17.
Годовые затраты на деповский ремонт 1 вагона: (7700 * 17) / 22 = 6000
руб.
Годовой расход на капитальный ремонт 1 вагона составят:
себестоимость капитального ремонта – 24400 руб.;
число ремонтов за срок службы – 1.
Годовые затраты на капитальный ремонт 1 вагона: 24400 / 22 = 1100 руб.
Таким образом, расходы на деповской и капитальный ремонт 1 вагона
обойдутся ООО «СТК «Фаворит» в 7100 руб. в год. Профилактика,
необходимая для поддержания вагонов в рабочем состоянии, в том числе
внеплановый ремонт - 4000 руб. в год. Провозная плата за следование вагонов
в/из ремонта: 3000 руб. в год.
Оплата отстоя на железнодорожных путях:
- ставка платы за вагоно-сутки отстоя – 12 руб.;
69
- доля времени нахождения вагона в отстое – 0,17.
Оборот вагонов по рассматриваемому направлению перевозки составляет
13,8 суток. Он включает в себя время нахождения вагона:
- под грузовыми операциями- 3,0 дн.;
- в движении (туда и обратно), на промежуточных и технических
станциях - 10,8 дн.
Ежегодная стоимость оплаты отстоя 1 полувагона на железнодорожных
путях:
Сотст = 12 * 0,17 * 365 * 10 - 3=750 руб.
Итого расходы на ремонт, техническое обслуживание и содержание 1
полувагона:
Сто = 7100 + 4000 + 3000 + 750 = 14800 руб.
В расчете на весь парк собственных вагонов данные расходы составят
88800 руб.
Расчет амортизационных отчислений производится в соответствии с
Налоговым Кодексом РФ [3]. Для полувагона норма амортизации принимается
равной 4,5 %.
Срок полезного использования данного вагона 22 года. Соответственно,
норма амортизации рассчитывается как:
На = 1 / Тисп * 100 %, (23)
где На – норма амортизации, %;
Тисп – нормативный срок использования, г.
На = 1 / 22 * 100 = 4,55 %
Годовые затраты по амортизации при балансовой стоимости вагона 1,65
млн. руб. составляют в расчете на 1 полувагон:
Ам = 1650000 * 4,55 / 100 = 75000 руб.
Соответственно годовые затраты по амортизации 6 полувагонов составят
450000 руб.
Расчет амортизационных отчислений на весь собственный парк
полувагонов приведен в таблице 15.
70
Таблица 15.
Величина износа полувагонов
Годы
Балансовая
стоимость
полувагонов
находящихся в
собственности,
тыс. руб.
Амортизация,
тыс. руб.
Остаточная
стоимость, тыс. руб.
2014
9900
450
9450
2015
9450
450
9000
2016
9000
450
8550
2017
8550
450
8100
2018
8100
450
7650
2019
7650
450
7200
2020
7200
450
6750
2021
6750
450
6300
2022
6300
450
5850
2023
5850
450
5400
2024
5400
450
4950
2025
4950
450
4500
2026
4500
450
4050
2027
4050
450
3600
2028
3600
450
3150
2029
3150
450
2700
2030
2700
450
2250
2031
2250
450
1800
2032
1800
450
1350
2033
1350
450
900
2034
900
450
450
2035
450
450
0
Собственники предоставляют организации полувагоны в аренду по
специальным тарифам. Например, для осуществления перевозки 65 тонн щебня
объемом 47,44 м3 из Тольятти в Уфу, собственники предоставляют полувагон и
выставляют счет в 305500 руб. Значит, при аренде 6 полувагонов сумма оплаты
составит:
Ар = 305500 * 6 = 1833 тыс. руб.
Для нахождения расчетной стоимости перевозок собственным парком
воспользуемся прейскурантом № 10-01 тарифного руководства № 1 [10].
Согласно данным, приведенным в прейскуранте, стоимость осуществления
перевозки в универсальном полувагоне, принадлежащем организации, равен
438 руб. (65 тонн на 1 км). Следовательно, при перевозке 6 полувагонов на 600
км:
Црасч = 438 * 600 * 6 = 1522,8 тыс. руб.
71
Годовой объем перевозок равен:
Qпер = ВР / Цнорм, (24)
где Qпер – годовой объем перевозок, км;
Цнорм – нормативная цена перевозки, руб.
Qпер = 271176000 / 438 = 61923 км
Годовая сумма амортизационных отчислений в расчете на 1 км:
Ам = 450000 /61923 = 7,27 руб.
Годовая сумма расходов на ремонт, техническое обслуживание и
содержание 1 полувагона в расчете на 1 км:
Сто = 88800 / 61923 = 1,43 руб.
Соответственно, общая расчетная цена услуги на перевозку 1 полувагона
на расстояние 600 км равна:
Црасч =(438 + 7,27 +1,43) * 600 = 268020 руб.
Или 1608120 руб. за перевозку 6 полувагонов.
Расчет экономического эффекта произведем в таблице 16.
Таблица 16.
Экономический эффект введения собственного парка
Годы
Сумма годовой аренды
уплачиваемой
организацией, тыс.
руб.
Расчетная сумма
себестоимости
перевозок, тыс. руб.
Экономический
эффект, тыс. руб.
2014
189174,77
165966,02
23209
2015
189174,77
165966,02
23209
2016
189174,77
165966,02
23209
2017
189174,77
165966,02
23209
2018
189174,77
165966,02
23209
2019
189174,77
165966,02
23209
2020
189174,77
165966,02
23209
2021
189174,77
165966,02
23209
2022
189174,77
165966,02
23209
2023
189174,77
165966,02
23209
2024
189174,77
165966,02
23209
2025
189174,77
165966,02
23209
2026
189174,77
165966,02
23209
2027
189174,77
165966,02
23209
2028
189174,77
165966,02
23209
2031
189174,77
165966,02
23209
2032
189174,77
165966,02
23209
2033
189174,77
165966,02
23209
2034
189174,77
165966,02
23209
2035
189174,77
165966,02
23209
Итого
4161844,94
3651252,53
510592
72
Таким образом, за 22 года использования собственного подвижного
состава при осуществлении 61923 км перевозок ООО «СТК «Фаворит» сможет
сэкономить 510,592 млн. руб. при затратах в 3,651 млрд. руб. Величина
экономического эффекта в планируемом году равна 23,209 млн. руб.
Для создания отдела финансового контроля, задачами которого будет
являться ведение работы по мониторингу и анализу дебиторских и
кредиторских счетов по временным диапазонам, а также контроль за
соблюдением сроков оплаты договоров и своевременным осуществлением
платежей, по приблизительным оценкам потребуется:
- заработная плата финансиста - 17000 руб.;
- затраты на связь – 1000 руб.;
- компьютерная техника и оргтехника– 50000 руб.;
- письменный стол и стул – 15000 руб.
Итого, сумма затрат составит 83000 руб. или 281 тыс. руб. в год (с учетом
единоразовой стоимости приобретения оборудования и мебели).
Данному отделу планируется поручить контроль за соблюдением графика
выплаты кредиторской и дебиторской задолженностей. Основными дебиторами
организации являются ООО ХК «Башбетон», ОАО «Салаватстекло», АО
«КуйбышевАзот», ОАО «Саратовстройстекло», ОАО «АМЗ».
Величину фиксированного платежа по дебиторской задолженности
можно рассчитать следующим образом:
Ср откл Дбз = (Откл.ДбЗ2014/2013 + Откл.ДбЗ2015/2014) / 2, (25)
СрОтклДбз - среднее абсолютное отклонение дебиторской задолженности
за три года, руб.;
Откл.ДбЗ2014/2013 – абсолютное отклонение величины дебиторской
задолженности за период 2014-2013 годы, в руб.;
Срс Дб З 2013-2015 = (7321+3631) / 2 = 5553 тыс. руб.
73
Следовательно, на конец планируемого года ООО «СТК «Фаворит»
должно сократить сумму дебиторской задолженности до 22289 тыс. руб., т.е. в
среднем на 20% в год или по 5% в квартал. Структура платежей с дебиторами
представлена в таблице 17.
Таблица 17.
План погашения дебиторской задолженности, в тыс. руб.
Предприяти
я
Отчетный
год
Платежи
Плановый
год
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
ООО ХК
«Башбетон
3609,45
180,47
180,47
180,47
180,47
2887,56
ОАО
«Салаватстек
ло»
2498,85
124,94
124,94
124,94
124,94
1999,08
АО
«Куйбышев
Азот»
1665,9
83,30
83,30
83,30
83,30
1332,72
ОАО
«Саратовстро
йстекло»
1388,25
69,41
69,41
69,41
69,41
1110,60
ОАО «АМЗ»
1110,6
55,53
55,53
55,53
55,53
888,48
Прочие
17491,95
874,60
874,60
874,60
874,60
13993,56
Итого
27765
1388,25
1388,25
1388,25
1388,25
22212,00
Итого, в случае планомерного фиксированного сокращения дебиторской
задолженности в планируемом периоде, к концу году она составит 22212 тыс.
руб. что на 5553 тыс. руб. меньше, чем в начале года.
Снижение величины кредиторской задолженности посредством ее
реструктуризации в долгосрочную, позволит решить проблему низкого
обеспечения оборотных средств ООО «СТК «Фаворит» собственными и
долгосрочными источниками.
Так, например, перевод 40% краткосрочных обязательств в долгосрочную
(7277 тыс. руб.) приведет к следующим изменениям.
Краткосрочные обязательства организации уменьшатся с 18193 тыс. руб.
до 10915,8 тыс. руб. а долгосрочные обязательства вырастут с 1 тыс. руб. до
7278,2 тыс. руб.
Расчет коэффициента покрытия инвестиций произведем по формуле 13:
74
То есть значение коэффициента вырастет, и будет соответствовать
нормативному значению.
Аналогично алгоритму расчета фиксированного платежа по дебиторской
задолженности, рассчитаем величину фиксированного платежа по
кредиторской задолженности:
(26)
Ср Откл крЗ - где среднее абсолютное отклонение дебиторской
задолженности за три года, руб.;
Откл.КрЗ2014/2013 – абсолютное отклонение величины дебиторской
задолженности за период 2014-2013 годы, в руб.;
Откл.КрЗ2015/2014 - абсолютное отклонение величины дебиторской
задолженности за период 2015-2014 годы, в руб.
Ср сКрЗ 2013-2015 = (4598+1856) / 2 = 3227 тыс. руб.
Следовательно, на конец 2016 года организация должна сократить сумму
кредиторской задолженности до 14,629 млн. руб., т.е. в среднем на 18% в год
или по 4,5% в квартал. Структура платежей с кредиторами представлена в
таблице 18.
Таблица 18.
План погашения кредиторской задолженности, тыс. руб.
Предприятия
Отчетный
год
Платежи
Плановы
й год
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Задолженность
кредиторам,
тыс. руб.
18193
818,69
818,69
818,68
818,68
14918,26
Итого, в случае планомерного фиксированного сокращения кредиторской
задолженности в планируемом периоде, к концу году она составит 14918,26
тыс. руб. что на 3274,74 тыс. руб. меньше, чем в начале года. При этом,
снижение дебиторской задолженности (на 5553 тыс. рублей) превысит
снижение кредиторской задолженности (на 3274,74 тыс. рублей), что увеличит
сумму выручки от продаж в планируемом году на 2278,26 тыс. рублей.
75
По формулам 20 и 21 рассчитаем, как изменятся сроки оборачиваемости
дебиторской и кредиторской задолженностей при прочих равных условиях:
Результаты расчетов сведем в сводную таблицу 19.
Таблица 19.
Сводная таблица периода оборачиваемости задолженностей
Показатель
Годы
отчетный
плановый
Выручка от реализации,
руб.
271176
273454,26
Дебиторская
задолженность, руб.
27765
22212
Кредиторская
задолженность, руб.
17856
14918,26
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской
задолженности, дней
40
33
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской
задолженности, дней
23
22
Исходя из данных таблицы видно, что показатели оборачиваемости
дебиторской и кредиторской задолженностей снижаются, а это говорит об
уменьшении времени их оборота. Данная положительная тенденция была
достигнута (по расчетам) в результате уменьшении долей кредиторской и
дебиторской задолженностей, что привело к снижению обязательств на 16,45%
и незначительному увеличению выручки на 0,7%.
Для введения в организации инструментов директ-маркетинга, расходы
ООО «СТК «Фаворит» сведутся лишь к приобретению рыночной клиентской
базы и к затратам по стоимости рассылки.