56
Отношение (базовых) лик-
видных активов к совокуп-
ным активам
Строка39/
Строка14
58,2%
20,9%
19,5%
Отношение (базовых) лик-
видных активов к кратко-
срочным обязательствам
Строка39/
Строка41
84,5%
34,6%
34,9%
Отношение депозитов кли-
ентов к совокупным креди-
там и займам
Строка 24/
Строка 18
9,7%
16,0%
20,1%
Норма прибыли на активы
Строка8/
Строка31
3,7%
2,5%
1,5%
57
Окончание таблицы 17
Отношение необслуживае-
мых кредитов к совокуп-
ным валовым кредитам и
займам
Строка 42/
Строка 18(i)
2,3%
4,0%
3,3%
Отношение кредитов и
займов на жилую недвижи-
мость к совокупным
кредитам и займам
Строка 43/
Строка 18(i)
67,0%
28,4%
65,9%
Отношение кредитов и
займов, выраженных в
иностранной валюте, к
совокупным кредитам и
займам
Строка 46/
Строка 18(i)
24,0%
23,3%
14,8%
Отношение обязательств,
выраженных в иностранной
валюте, к совокупным обя-
зательствам
Строка 47/
(Строка 23 –
Строка 21)
11,7%
11,1%
7,5%
1) Отношение ликвидных активов к совокупным активам, (коэффициент
ликвидных активов) дает представление о ликвидности, которая может быть
использована для удовлетворения ожидаемого и непредвиденного спроса на
наличные деньги. Степень ликвидных активов Байкальского банка СБ РФ
достаточно высока, ее максимальное значение было в 2014 г. – 58,2%. Однако в
2016г. данный показатель снизился до 19,5%, что свидетельствует о
существенном снижении ликвидности банка.
2) Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам -
призван отражать несоответствие ликвидности активов и обязательств и дает
представление о том, в какой степени депозитные учреждения могут
удовлетворять заявки о снятии средств в короткие сроки, не сталкиваясь с
проблемами ликвидности.
Данный показатель банка достаточно высок, в пределах 30-40%. Однако,
в последние годы наблюдается тенденция к снижению ликвидности.
58
3) Отношение депозитов клиентов к совокупным кредитам и займам -
показатель ликвидности, поскольку в нем «стабильная» депозитная база
соотносится с валовыми кредитами (без учета межбанковских операций). В
случае низкого уровня стабильных депозитов по сравнению с кредитами
наблюдается большая зависимость от более изменчивых средств для покрытия
неликвидных активов в портфелях депозитных учреждений.
Отношение депозитов клиентов к совокупным, кредитам и займам в
Байкальском банке СБ РФ имеет невысокую долю, кредиты и займы клиентов
почти в 5 раз превышают их депозиты. Банк уменьшает процент по кредитам,
тем самым уменьшая и депозитную ставку по вкладам. Клиенты начинают
рассматривать другие кредитные учреждения, для вложения собственных
средств, для получения дополнительного дохода по процентам. К концу 2016 г.
данный показатель вырос в связи с желанием клиентов сохранить свои
накопления, однако банку необходимо принимать меры к привлечению
денежных средств клиентов на депозиты. Банк предоставляет различные акции
по вкладам, такие как помощь ветеранам, на долгосрочные вклады, тем самым
предлагая именно по этим видам услуг высшую ставку, но не все клиенты
могут размешать средства на длительные сроки, тем самым отказываясь, уходя
от данного продукта.
4) Норма прибыли на активы (отношение чистого дохода к средним,
совокупным, активам) – показатель эффективности депозитных учреждений в
использовании своих активов.
В части использования своих активов Байкальского банка СБ РФ имеет
низкую норму прибыли, которая ежегодно снижается. Если в 2014 г. она
составляла 3,7%, то в 2016 г. норма прибыли на активы снизилась до 1,5%.
5) Отношение к совокупным валовым кредитам и займам. Данный
показатель призван выявлять проблемы качества активов в кредитном
портфеле, в 2016 г. доля необслуживаемых кредитов и займов составляет
лишь3,3%.
59
6) Отношение кредитов и займов на жилую недвижимость к совокупным
кредитам, и займам. Данный ПФУ призван выявлять открытую позицию
депозитных учреждений по отношению к сектору жилой недвижимости, и в
центре его внимания находятся заемщики из сектора домашних хозяйств.
Смотря на прошлый опыт, мы видим, что во многих случаях резкое
оживление в сфере недвижимости, характеризующееся быстрым ростом цен на
недвижимость, предварялось или сопровождалось резким увеличением
банковского кредита частному сектору, чему, возможно, способствовала
политика денежно-кредитной экспансии. В дальнейшем, после ужесточения
денежно-кредитной политики и, или резкого падения рыночных цен,
отмечались проблемы в финансовом секторе – обычно должники испытывали
трудности с исполнением своих обязательств по платежам.
Интерес клиентов Байкальского банка СБ РФ к ипотечному
кредитованию со стороны физических лиц с каждым годом возрастает.
Процентная ставка позволяет и привлекает население брать ипотечные займы.
Банк старается привлекать население различными программами, такими как,
молодая семья, государственные программы, долевое участие строительства,
работая непосредственно с застройщиками, которые позволяют клиентам
получить более низкую кредитную ставку. Пик ипотечного кредитования
пришелся на 2014 г., когда кредиты и займы на жилую недвижимость
составили 67% от общего числа кредитов в связи с государственной
поддержкой ипотечного кредитования. В 2015 г. данный показатель резко
снизился до 28,4%, а в 2016 г. вырос почти до уровня 2014г. и составил 65,9%,
что связано с возобновлением некоторых программ поддержки ипотечного
кредитования.
7) Отношение валютных, кредитов и займов к совокупным, кредитам и
займам. Данный показатель финансовой устойчивости банка измеряет
относительный объем кредитов и займов в иностранной валюте в валовых
кредитах и займах. Показатель имеет тенденцию к снижению: если в 2014 г.
60
доля кредитов в иностранной валюте составляла 24% от общей суммы
кредитов, то в 2016г. она составляла лишь 14,8%.
8) Отношение валютных обязательств к совокупным, обязательствам.
Данный показатель финансовой устойчивости банка позволяет оценивать
относительную значимость валютного финансирования в совокупных
обязательствах.
Масштабное кредитование в иностранной валюте с финансированием за
счет валютных займов в той же валюте может способствовать снижению
подверженности депозитных учреждений риску по своей валютной позиции.
Однако, значительная опора на валютные займы (особенно с коротким сроком
погашения) может указывать на то, что депозитные учреждения принимают на
себя наиболее крупный риск, тем самым увеличивая степень своей
подверженности риску колебаний обменных курсов и изменения
направленности потоков валютного финансирования.
Степень кредитования в иностранной валюте у Байкальского банка СБ
РФ невелика и с каждым годом происходит снижение востребования населения
брать данный вид кредитования, за три года показатель отношения
обязательств, выраженных в иностранной валюте, к совокупным
обязательствам все снижался. В 2016 г. отношение кредитов и займов,
выраженных в иностранной валюте, к совокупным кредитам и займам
составило 14,8%, а отношение обязательств, выраженных в иностранной
валюте, к совокупным обязательствам составило 7,5%. Это обусловлено тем,
что курс к иностранной валюте не стабилен, и население боится подвергать
себя данному риску, хотя данный вид кредитования в одно время был очень
востребованный у банка.
2.4 Рекомендации по улучшению финансового состояния Байкальского
банка СБ РФ
Деятельность кредитного (депозитного) учреждения, следовательно, и
требования по его учету и отчетности отличаются от требований,
61
предъявляемых к другим коммерческим организациям. В связи с этим в
качестве основных финансовых показателей деятельности банка выступают
доходы, расходы, а также прибыль (убыток), обусловлено спецификой
деятельности кредитных (депозитных) учреждений, существующими методами
управления активами и пассивами банка, и, соответственно,
специализированными методами расчета финансового результата по каждой
сделке, услуге (продукту).
Для анализа финансового состояния банка выполняется анализ его
финансовой устойчивости по доходам и расходам, по активам, капиталу, что и
было выполнено в предыдущем пункте работы.
По данным анализа деятельности Байкальского банка СБ РФ за период
2014-2016 гг. было выявлено, что по ряду анализируемых показателей (валюта
баланса, активы и пассивы, собственные и заемные средства банка, объем
использования межбанковских кредитов), наблюдается положительное
значение показателей, положительная их динамика, свидетельствующая о росте
доходов банка, оборотных и внеоборотных активов, увеличении привлеченных
у населения средств на депозиты банка, росте кредитования.
Однако в ходе проведенных расчетов и анализа показателей ликвидности,
деловой активности, финансовой устойчивости кредитного учреждения, были
выявлены некоторые проблемы финансовой деятельности Байкальского банка
СБ РФ.
1) Несмотря на высокие показатели платежеспособности, текущей
ликвидности банка, данные показатели в 2015-2016 гг. имеют тенденцию к
снижению, что является негативным фактором платежеспособности банка в
перспективе.
2) У банка наблюдается избыточная активность в сфере кредитования
физических и юридических лиц, при этом уровень внешнего финансирования
достаточно низок, то есть банк в своей деятельности мало использует
межбанковские займы. Это говорит о том, что банк несет повышенный риск за
счет активной работы на рынке кредитования населения и юридических лиц, не
62
имеет маневра по другим операциям: с ценными бумагами, с инвестициями,
мало застрахован от финансовых рисков долями в уставном капитале других
предприятий.
3) В последние годы основной акцент прироста привлеченных средств
банка смещается с депозитов предприятий (и других кредитных учреждений) в
депозиты физических лиц, что является более рисковым привлечением
денежных средств для банка.
4) Показатель уровня дохода банка от трейдинговых операций к валовому
доходу имеет небольшую величину, так как доля доходов по финансовым
инструментам у Байкальского банка СБ РФ невысока в общей структуре
валового дохода. Это говорит о том, что банк совершает крайне мало операции
по купле-продаже ценных бумаг и других финансовых инструментов на
вторичном рынке, что увеличивает рискованность его портфеля, в котором
содержатся однотипные финансовые продукты.
5) У Байкальского банка СБ РФ высока доля административных расходов
в общей структуре расходов, и ее динамика имеет тенденцию к росту, тогда как
в период кризиса необходимо сдерживать траты и предпринимать меры к
снижению административных расходов.
6) Доля нормативного капитала к активам, взвешенным по риску, у
Байкальского банка СБ РФ ежегодно снижается, что говорит о снижении
финансовой устойчивости данного банка.
7) У Байкальского банка СБ РФ снижается степень достаточности
собственного капитала для покрытия активов, что сигнализирует о снижении
способности банка сгладить возможные финансовые потери за свой счет, не в
ущерб своим клиентам.
8) Еще одним негативным фактором финансового состояния
Байкальского банка СБ РФ является снижение показателя чистого дохода, к
среднему капиталу, что сигналзирует о существенном снижении
рентабельности банковских услуг.
63
9) У банка наблюдается рост просроченной дебиторской задолженности,
которая ежегодно увеличивается, что также является наибольшим негативным
фактором финансовой деятельности данного кредитного учреждения.
Таким образом сформировав основные проблемы финансового состояния
Байкальского банка СБ РФ, можно выработать основные направления, которые
будут работать на повышение финансовых результатов и финансовой
устойчивости данной кредитной организации, среди которых будут следующие
мероприятия.
1) Снижение рисков в сфере кредитования физических и юридических
лиц.
По данному направлению Байкальскому банку СБ РФ можно предложить
следующие мероприятия:
– не допускать концентрации кредитной деятельности Байкальского
банка СБ РФ на каких-то ограниченных операциях;
– снижать удельный вес активов, которые приходятся на клиентов,
испытывающих трудности в обслуживании задолженности, имеющих шаткое
финансовое состояние, которые производят рискованные операции и тому
подобное. В связи с этим необходимо более подробное рассмотрение
финансовой отчетности организаций-заемщиков, ее подробный анализ в
динамике, изучение степени благонадежности контрагентов организации-
заемщика;
– устанавливать определенный лимит сомнительной задолженности в
кредитном портфеле банка;
– на обеспечение по кредитным операциям банка заемщиком должно
предоставляться высоколиквидное имущество, которое не будет подлежать
быстрому обесцениванию.
Снизить кредитные риски банка позволяет интенсивный, качественный
отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, непрерывный контроль за
финансовым состоянием заемщика и его поручителей, его способностью (и
готовностью) погасить кредит. Банк должен быть уверен в заемщике. Что банку
64
не придёться нести риски в случае отказа заемщика оплачивать кредит.
Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей
банковской операции – предоставление кредитов.
Одним из организационных мероприятий, направленных на улучшение
свойства проверки кредитоспособности заемщика, может быть кредитная
оценка, подробное рассмотрение кредитной истории заемщика, его финансовых
возможностей, наличие неустоек по прошлым займам. С другой стороны, я
считаю длительное рассмотрение заявки заемщика может стать причиной
оттока потенциальных клиентов, так как в настоящее время для клиента важен
быстрый ответ по кредитной заявке, для принятия другого решения, в этой
связи важное значение приобретают оперативность обработки информации
банком, привлечение передовых информационных технологий,
совершенствование документооборота по кредитованию, оптимизация системы
кредитования.
Минимизация кредитных рисков достигается также за счет страхования,
объектов залога, использования различных форм обеспечения и поручительств,
диверсификации кредитного портфеля по видам продуктов и отраслям.
По моему мнению, одним из способов минимизации кредитных рисков
является, выполнение подразделениями Байкальского банка СБ РФ
контрольных функций в отношении стоимости, ликвидности и сохранности
обеспечения, а также мероприятия, направленные на разработку требований к
обеспеченности кредитной сделки. Банк предоставляет заемщикам программу
реструктуризации кредита, отсрочки платежей, для клиентов которые не могут
вовремя произвести платеж, также перенос даты платежа, если у заемщика
изменилось положение или смена работы, но клиенты редко пренебрегают
данными услугами что приводит к просрочке платежей, что является
негативным фактором для банка, и самого заемщика.
Кроме этого, организационными мероприятиями, направленными на
уменьшение кредитных рисков Байкальского банка СБ РФ и повышения его
доходности, могут стать:
65
– постоянный контроль за структурой портфеля ссуд банка и их
качественным составом;
– мониторинг уровня риска отдельных проектов и портфелей Банка в
целом, позволяющий принимать предупредительные меры при выявлении
негативных тенденций;
– мониторинг сбалансированности активов и пассивов по срокам платежа
и процентным ставкам.
– анализ внешних факторов риска (уровень инфляции в стране, кризисные
ситуации в мире, сокращение рабочих мест и проч.) и своевременное
реагирование на них;
– создание административной структуры управления кредитным риском
внутри банка и системы принятия административных решений;
– жесткие мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд и
по реализации залогов: своевременное обращение в суд, через 2-3 месяца после
просроченной задолженности, не дожидаясь, когда задолженность станет
просроченной. Тем самым банк сможет себя оградить от неработающих
стоящих денежных средств.
2) Увеличение размера активов Байкальского банка СБ РФ и повышение
их качества.
По данному направлению Байкальскому банку СБ РФ можно предложить
следующие мероприятия:
– увеличить размеры активов банка через расширение круга и объема
выполняемых прибыльных операций и увеличения размера собственного
капитала;
– расширить клиентскую базу банка за счет первоклассных заемщиков,
клиентов с хорошей кредитной историей, крупных юридических лиц,
предоставляя им льготные условия обслуживания, снижение процентных
ставок по кредитам, уменьшение комиссии;