36
Относительную структуру привлеченных пассивов определяют путем
нахождения доли каждой из компонент P
i
привлеченных пассивов:
KPi
Pi
Pi
i
(7)
Для оценки качества пассивов используются следующие коэффициенты:
1. Коэффициент клиентской базы, clie№t base ratio (CBR):
CBR
CLB
Anet
(8)
где: CLB - абсолютная величины клиентской базы (КБ) – средства клиен-
тов (юридических и физических лиц) на счетах до востребования, а также де-
позиты, векселя, облигации юридических лиц, депозиты физических лиц, A
№et
- чистые активы.
Коэффициент показывает долю клиентских пассивов банка, характеризуя
независимость банка от внешних источников финансирования - межбанковских
и бюджетных средств. В клиентскую базу не включены банковские займы и
средства на корреспондентских счетах, потенциально летучие.
2. Уровень внешнего финансирования (exter№al fi№a№ce level), который
определяется как отношение нетто- займов к клиентской базе (т.е «внешнего
долга» к «внутреннему»):
EFL
FBnet
CB
(11)
При оценке текущей кредитоспособности возможно не учитывать сальдо
по полученным и выданным межбанковским кредитам на относительно боль-
шие сроки, в частности, синдицированные кредиты и т.д. Для получения пол-
ной картины эти величины следует включать. Для средних банков оптимальная
величина коэффициента лежит в области ( -0.2…+0.2).
Избыточная активность банка на межбанковcком рынке при EFL < - 0.2
несет в себе дополнительный риск в случае возникновения проблем на межбан-
ковском рынке. Хотя обычно существует неписанное правило, согласно кото-
37
рому межбанковские кредиты банки возвращают в первую очередь, но тем не
менее, «невозвраты» все равно бывают [19].
3. Коэффициент покрытия, cover ratio (CR):
Depo
L
CR
(12)
где: L – кредитый портфель банка (корпоративные кредиты, потребитель-
ские и «длинные», свыше 1 месяца межбанковские кредиты;
Depo – вся срочная ресурсная база банка - депозиты юридических лиц,
вклады граждан, привлеченные срочные межбанковские займы, централизо-
ванные кредиты, векселя, обращаемые долговые обязательства, синдицирован-
ные иностранные кредиты.
Коэффициент покрытия показывает достаточность финансирования
«длинных» активов за счет привлечения срочных пассивов. Данный показатель
является также характерной чертой надежности банка – в том случае, если по-
крытие длинных неликвидных вложений банка соответствующими пассивами
недостаточно, то у банка может иметь проблемы с ликвидностью при оттоке
текущих средств [36].
38
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
БАЙКАЛЬСКОГО БАНКА СБ РФ
2.1 Характеристика Байкальского банка СБ РФ. Анализ состава и
структуры активов и пассивов
Сбербанк России – российский коммерческий банк, один из крупней-
ших банков России и Европы. Полное наименование – Публичное акционерное
общество «Сбербанк России» (СБ РФ).
Публичное акционерное общество «Сберегательный банк Российской
Федерации» создан в форме акционерного общества открытого типа.
Учреждение Акционерного коммерческого Сберегательного банка Рос-
сийской Федерации произошло 22 марта 1991 г. на общем собрании акционеров
в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской деятельности в
РСФСР» от 2 декабря 1990 года [29].
Сбербанк России – является крупнейшим клиентоориентированным бан-
ком, который предоставляет широкий спектр различных банковских продуктов
и услуг. Основанный в 1841 году, сегодня Сбербанк России является лидером
российского банковского сектора по совокупному объему активов банка. Учре-
дителем и главным акционером СБ РФ выступает Центральный Банк РФ (Банк
России), который владеет 50% уставного капитала банка плюс 1а голосующая
акция. Обыкновенные и привилегированные акции, эмитируемые СБ РФ, коти-
руются с 1996 г. на российских биржевых площадках.
По моему мнению, банк является основным лидирующим кредитором
российской экономики, он занимает наибольшую долю на рынке вкладов бан-
ковского сектора России. На долю Сбербанка России приходится по общему
объему активов 28,7% всех совокупных банковских активов (по состоянию на 1
января 2017 года). На рынке частных вкладов банк также занимает крупней-
шую долю вкладов – 46% от общего числа. Кредитный портфель СБ РФ соот-
ветствует 38,7% от всех выданных населению кредитов [29].
Спектр услуг СБ РФ для розничных клиентов банка максимально широк:
от традиционных процентных депозитов, различных кредитов для физических
39
лиц до платежных банковских карт, обмен конвертация валюты, покупки про-
дажи ОМС и драгоценных cлитков, монет, денежных переводов, банковского
страхования, брокерских, инвестиционных и информационных услуг. В СБ РФ
создана система удаленных банковских каналов обслуживания, в которую
включены:
- интернет-банкинг «Сбербанк Онлайн» (с более 7 миллионов активных
подключенных пользователей);
- мобильные приложения для смартфонов и прочих устройств «Сбербанк
Онлайн» (свыше 1 млн. активных пользователей);
- SMS-сервис и интернет сервис «Мобильный банк» (свыше 14 млн. под-
ключенных активных пользователей);
- одна из крупнейших сетей банкоматов и терминалов самообслуживания
в мире (более 83 тысяч устройств);
- горячая круглосуточная линия для клиентов;
В настоящее время Сбербанку принадлежат 17 территориальных банков и
более 19 тысяч отделений СБ РФ по всей стране, во всех 83 субъектах Россий-
ской Федерации, которые расположены на территории 11 часовых поясов стра-
ны. География присутствия Сбербанка охватывает 22 государства, а доля в
международном бизнесе банка составляет 14% ото всех его совокупных акти-
вов. Сбербанк России имеет более 106 млн. клиентов, при этом за рубежом его
услугами пользуются около 11,5 млн. человек (по состоянию на конец 2016
г.). Среди клиентов Сбербанка имеется свыше 1 млн. предприятий в России (из
4,5 млн. зарегистрированных юридических лиц на территории РФ).
Одним из территориальных подразделений Сбербанка России является
Байкальский банк СБ РФ, который обслуживает клиентов банка в Иркутской
области, в Забайкальском крае Чита, Республике Бурятии и Республике Саха
(Якутия). Общая территория обслуживания Байкальского банка СБ РФ состав-
ляет 4,6 млн. кв. км [35].
Полное фирменное наименование: Филиал Публичного акционерного
общества «Сбербанк России» – Байкальский банк.
40
Сокращенное наименование: Байкальский банк ПАО Сбербанк.
Юридический адрес: Россия, Москва, 117997, ул. Вавилова, д.19.
Почтовый адрес: 664011, г.Иркутск, ул.Нижняя Набережная, д.10 [15].
Байкальский банк Сбербанка России был образован 1 января 2001 года, в
состав него на тот момент вошли структурные подразделения и отделения Ир-
кутской, Читинской областей, республики Бурятии, Усть-Ордынского и Агин-
ского автономных округов. В июле 2014 г. в состав Байкальского банка вошли
также подразделения Сбербанка РФ на территории республики Якутии.
В настоящее время Байкальский банк включает 4 головных отделения
(Иркутское отделение №8586, Якутское отделение №8603, Читинское отделе-
ние №8600, Бурятское отделение №8601), сеть офисов, среди которых - 583
подразделения по обслуживанию клиентов, включая и операционные офисы, и
передвижные пункты кассового обслуживания [35].
Байкальский банк СБ РФ занимает очень высокую позицию (долю) на
российском рынке вкладов населения, а также в области кредитования частных
клиентов физических и юридичеcких лиц. Предоставлением зарплатных проек-
тов организациям. Банком предоставляется широкий перечень услуг для насе-
ления и корпоративных клиентов, а также осуществляются кредитные отноше-
ния с банками Китая, Монголии. Байкальский банк СБ РФ выступает также по-
ручителем во внешнеторговых операциях и сделках.
Правовую основу деятельности Байкальского банка ПАО Сбербанк со-
ставляют федеральные законы РФ в области регулирования банковской дея-
тельности и деятельности акционерных обществ, Указы Президента Россий-
ской Федерации, нормативные акты Центрального банка Российской Федера-
ции, Устав Публичного акционерного общества «Сбербанк России», Генераль-
ная лицензия Банка России на осуществление банковских операций от
03.10.2002 №1481, Положение о деятельности Байкальского банка ПАО Сбер-
банк, внутренние нормативные документы ПАО «Сбербанк России».
Основными функциями Байкальского банка ПАО Сбербанк являются:
- выполнение расчетно-кассового обслуживания кредитных учреждений;
41
- взаимодействие с налоговыми органами, с органами контроля по уплате
страховых взносов, с другими регулирующими органами по части предоставле-
ния и получения сведений в рамках сопровождений договоров с банками-
корреспондентами и респондентами;
- сопровождение кредитования хозяйствующих субъектов и предоставле-
ние им банковских гарантий, включая сотрудничество с Бюро кредитных исто-
рий;
- бухгалтерский учет и контроль кредитных операций юридических лиц,
операций по покупке и продаже валюты, операций с ценными бумагами в ва-
люте РФ, кредитных и депозитарных операций на межбанковских рынках;
- оформление и сопровождение операций в рамках соглашений, заклю-
ченных Банком с Минфином РФ, Агентством по страхованию вкладов, Негосу-
дарственным Пенсионным Фондом Сбербанка, Пенсионным Фондом Россий-
ской Федерации и федеральными органами государственной власти;
- сопровождение операций зачисления на счета физических лиц по спис-
кам / реестрам и на счета кредитных карт;
- сопровождение открытия /закрытия расчетных, текущих, депозитных и
иных счетов юридических лиц;
- предоставление депозитных ячеек для личного хранения и для передачи
по различным операциям клиентов;
- оформление и сопровождение операций списания денежных средств со
счетов юридических лиц, осуществляемых подразделениями территориальных
банков, в т.ч. по расчетным документам, по каналам удаленного доступа;
- работа с организациями по открытию зарплaтных счетов;
- оказание консультационной поддержки клиентам Банка и сотрудникам
внутренних структурных подразделений территориальных банков по вопросам,
входящим в компетенцию по сопровождению операций юридических и физи-
ческих лиц, круглосуточная горячая линия клиентов;
- подготовка ответов, сопровождение операций,
42
на запросы государственных, правоохранительных и судебных органов, нота-
риусов, аудиторских компаний в части предоставления информации по опера-
циям и счетам клиентов физических и юридических лиц;
- обработка обращений клиентов, связанных с жалобами и претензиями,
консультирование клиентов, рассмотрение претензий и решение вопросов в он-
лайн режиме;
- мониторинг и подготовка отчетности по эффективности, определение
проблемных зон, предложение возможных решений, повышение эффективно-
сти;
- формирование управленческой отчетности, подготовка рекомендаций по
устранению причин возникновения системных ошибок [15].
Байкальский банк ПАО Сбербанк возглавляет Председатель, который
назначается на должность и освобождается от должности приказом Президента
банка, Председателя Правления Банка. Председатель осуществляет руководство
деятельностью Байкальского банка ПАО Сбербанк и несет персональную от-
ветственность за выполнение возложенных задач и функций. Структура и
штатная численность Байкальского банка ПАО Сбербанк утверждаются Прези-
дентом, Председателем Правления Банка или лицом, им уполномоченным.
Подразделения, входящие в состав Байкальского банка, действуют на основа-
нии Положений, утверждаемых Председателем.
Организационно-штатная структура Байкальского банка ПАО Сбербанк
представлена на рисунке Приложения 1.
Имущественная составляющая любого предприятия играет важную роль
в его финансово-хозяйственной деятельности, за счет чего можно осуществлять
производство, сбыт, оказание услуг, прочую хозяйственную деятельность.
Оценка имущественного состояния включает в себя:
1) горизонтальный анализ активных статей баланса, который
основывается на оценке динамики показателей и определении их абсолютных и
относительных изменений;
43
2) вертикальный анализ активных статей баланса, изучающий структуру
имущества и причины ее изменения. В ходе вертикального анализа
устанавливается удельный вес отдельных статей по отношению к валюте
баланса и по отношению к стоимости внеоборотных и оборотных активов.
Анализ состава имущества организации или её активов проводится с
целями оценки эффективности использования имущества, выявления
внутрихозяйственных резервов по обеспечению восстановления
платежеспособности компании. Горизонтальный анализ активный статей
бухгалтерского баланса позволит оценить:
- степень изменения имущества компании в разрезе конкретных
экономических групп;
- положительные и отрицательные отклонения в составе основного и
оборотного капитала компании;
- темпы роста имущественных составляющих и сравнение их с
желательными [22].
Анализ состава имущества предприятия или его активов (таблица 11)
проводится в целях оценки эффективности их использования, выявления
внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления
платежеспособности. Источником для анализа выступает финансовая
отчетность банка на 01 января 2017 г. (приложение 2).
Таблица 11
Анализ состава имущества Байкальского банка СБ РФ
№
стр.
Наимено-
вание ста-
тьи
2016,
тыс.
руб.
2015,
тыс.
руб.
Измене-
ние,
тыс.руб.
2014,
тыс.
руб.
Измене-
ние,
тыс.руб.
Темп
роста
2016, %
Темп
роста
2015,
%
1
Денежные
средства
1770303
2014232
-242929
1491763
521469
87,93
134,96
2
Средства
кредитных
организаций
в ЦБ РФ
1450567
1261957
188610
716369
545588
114,95
176,16
3
Средства в
кредитных
организациях
215606
474253
-258647
199477
274776
45,46
237,75
4
Финансовые
активы
1015750
873953
141797
1762729
-888777
116,22
49,58
44
5
Чистая
ссудная за-
долженность
42171798
33128468
9043330
25961943
7166524
127,30
127,60
6
Чистые вло-
жения в цен-
ные бумаги
693972
669201
24771
29904
-5123
103,58
82,83
7
Чистые вло-
жения в ЦБ,
удержи-
ваемые до
погашения
91616
122057
-30441
123023
-966
75,06
99,21
8
Основные
средства,
нематери-
альные акти-
вы и матери-
аль-ные за-
пасы
528176
412421
115756
333389
79032
128,07
123,71
9
Прочие
активы
1120104
766719
363385
736264
30455
147,39
104,14
10
Всего
активов
49076892
39077829
9990062
30019204
9058626
125,56
130,18
Анализ активов Байкальского банка СБ РФ за 2014-2016 гг. показал, что
активы увеличиваются ежегодно примерно в 1,3 раза. Совокупные активы
банка в 2016 г. составили 49,1 млрд руб., что на 9,9 млрд руб. больше, чем в
2015 г. и на 18,9 млрд. руб. больше, чем в 2014 г.
В наибольшей степени растет чистая ссудная задолженность, выданная по
кредитам юридическим и физическим лицам. В 2016 г. она составила 42,2 млрд
руб., что на 9,04 млрд руб. или на 27,2% больше, чем в 2015 г.
Рассмотрим динамику пассивов Байкальского банка СБ РФ (таблица 12).
Таблица 12
Анализ пассивов Байкальского банка СБ РФ
№
стр.
Наимено-
вание ста-
тьи
2016,
млдр.
руб.
2015,
млд.
руб.
Измене-
ние,
млрд.ру
б.
2014,
млрд.
руб.
Измене-
ние,
млрд.ру
б.
Темп
роста
2016,
%
Темп
роста
2015,
%
ПАССИВЫ
1
Средства кре-
дитных орга-
низаций
2316534
461213
1855322
264594
1590728
124,86%
116,63%
2
Средства кли-
ентов, не яв-
ляющихся КО
3966088
635041
3331046
961286
2369760
119,06%
140,56%
3
Выпущенные
долговые
1601943
1255932
346009
211292
124718
462,98%
256,84%
45
обязательства
4
Прочие
обязательства
446438
189892
256546
-123810
390357
174,02%
65,72%
5
Резервы на
возможные
потери
26567
10720
15846
-32246
48092
167,65%
32,95%
6
Всего
обязательств
44705060
8920874
35784185
8710230
27073956
124,93%
132,17%
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
7
Резервный
фонд
105 670
44 329
61 341
28 019
33322
172,27%
184,09%
8
Переоценка
основных
средств
243
69
6
-14
257
99,95%
94,61%
9
Нераспреде-
ленная при-
быль (убытки)
573 608
237 528
336 080
280 715
55365
170,68%
607,02%
10
Всего пасси-
вов
49067891
39077829
9990063
30019204
9058626
125,56
130,18
Анализ пассивов Байкальского банка СБ РФ показал, что пассивы банка
возросли в 2016 году: на 35,78 млрд, руб. возросли обязательства банка, при
этом темп роста обязательств в 2016 г. составил 24,9%, а в 2015 г. – 32,2%.
Нераcпределенная прибыль банка в 2016 г. возросла на 336 млн.руб., или на
70,68%.
Банковский портфель активов и пассивов – это единое целое,
применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска.
Совместное управление активами и пассивами дает банку финансовый
инструмент для защиты вкладов депозитов и займов от воздействия колебаний
циклов деловой активности и сезонных колебаний на рынке кредитования, а
также средств для формирования портфелей активов, способствующих
реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в
формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят
структуру баланса в соответствие с его стратегией.