46
Однако, для эффективного управления активами и пассивами банка
необходимо их оптимальное сочетание. Для своевременного исполнения
банком своих обязательств необходимо оптимальное соответствие
привлеченных пассивов и вложений банка по срокам, так чтобы реализации
активов в любой промежуток времени хватило на то, чтобы удовлетворить
потребности вкладчиков и ответить по остальным обязательствам с
наступившим сроком. Именно на этом этапе мы понимаем, что доля
неликвидных активов так же важна для банка, так как он в случае разорения,
или по какой другой причине сможет покрыть часть своих расходов. Таким
образом, я считаю, необходим регулярный анализ ликвидности баланса банка и
его платежеспособности – способности коммерческого банка к своевременному
исполнению своих денежных обязательств перед клиентами и контрагентами.
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности Байкальского банка СБ РФ
Рассчитаем показатели нормативов ликвидности банка в соответствии с
Инструкцией Банка России № 139-И по таблице 10 (норматив мгновенной лик-
видности банка, норматив текущей ликвидности банка, норматив долгосрочной
ликвидности банка). Анализ и оценку состояния показателей ликвидности про-
водят на основе сравнения фактических значений показателей с нормативными,
предельными.
Результаты расчетов показаны в таблице 13.
Таблица 13
Расчет нормативов ликвидности Байкальского банка СБ РФ
Норматив
2016
2015
2014
млдр.
рублей
Значе-
ние
норма-
тива, %
млрд.
рублей
Значе-
ние
норма-
тива, %
млрд.
рублей
Значе-
ние
норма-
тива, %
Н2 - Норматив
мгновенной
ликвидности
Высоколиквид-
ные активы
Обязательства
(пассивы) до
востребования
2 882 320
7 097 496
40,6
3 295 073
7 641 291
43,1
2 955 157
12 057 038
40,8
47
Н3 - Норматив
текущей лик-
видности банка
Ликвидные ак-
тивы
Обязательства
(пассивы) до
востребования
и на срок до 30
дней
200 060 711
326 408 201
61,5
21855 819
32944 164
68,2
198 315 466
255 312 422
69,3
48
Окончание таблицы 13
Н4 - Норматив
долгосрочной
ликвидности
банка
Кедитные тре-
бования с
оставшимся
сроком
до погашения
свыше 1 года
Капитал + Обя-
зательства с
оставшимся
сроком до по-
гашения свыше
1 года
27 464 118
25 368 121
108,3
21 684 41
22 32 654
94,6
18 817 378
20 077 154
94,9
Все рассчитанные в таблице показатели находятся в пределах
нормативных значений, установленных ЦБ РФ. Норматив мгновенной
ликвидности банка должен быть больше 15%, у Байкальского банка СБ РФ
показатель составляет 40,6% в 2016г. Норматив текущей ликвидности банка
должен быть больше 50%, у банка в 2016 г. он составляет 61,5%.
Норматив долгосрочной ликвидности банка должен быть менее 120%, у
банка он равен 108,3% в 2016 г.
Однако, показатели мгновенной ликвидности и текущей ликвидности
банка имеют тенденцию к снижению, а показатель долгосрочной ликвидности
банка, напротив, растет, что является негативным фактором
платежеспособности банка в перспективе. Это ведёт к снижению возможностей
банка в покрытии предстоящих расходов. В таком случае часть
непервоочередных платежей переносится на другой календарный период, либо
используются заёмные средства, что является не очень хорошим явлением для
банка.
Для оценки качества активов и пассивов будем использовать
коэффициенты, определяемые формулами (2) – (10). Формулы расчета
показателей оценки качество активов и пассивов банка приведены в п.1.3
дипломной работы.
49
Рассчитаем показатели оценки качества активов и пассивов (таблица 14).
Таблица 14
Показатели оценки качества активов и пассивов Байкальского
банка СБ РФ
Коэффициент
2014
2015
2016
Коэффициент работоспособности
активов
0,734
0,753
0,772
Коэффициент кредитной активности
0,865
0,846
0,857
Коэффициент качества ссуд
0,954
0,942
0,931
Коэффициент клиентской базы
0,774
0,767
0,733
Уровень внешнего финансирования
0,197
0,216
0,153
Коэффициент покрытия
0,712
0,742
0,645
Анализ коэффициентов качества активов и пассивов Байкальского банка
СБ РФ говорит о том, что банк имеет высокую работоспособность активов,
высокие коэффициенты кредитной активности и качества ссуда.
Практически все привлеченные средства населения физических и
юридических лиц банк с этих средств затем производит кредитование
населения и юридических лиц. Доля вкладов в ценные бумаги и инвестиции
данного банка невелика, это может быть связанно с тем, что население не
понимает, не видит выгоды вложения в данный продукт.
У банка наблюдается избыточная активность в сфере кредитования
физических и юридических лиц, уровень внешнего финансирования достаточно
низок, банк в своей деятельности очень мало использует и производит
операции по межбанковским займам. Это говорит о том, что банк будет нести
повышенный риск за счет активной работы на рынке кредитования населения и
юридических лиц, не имеет маневра для расширения своих границ по другим
операциям: с ценными бумагами, инвестициями, мало застрахован от рисков
долями в уставном капитале других предприятий и вкладами в другие
кредитные учреждения.
50
Основной акцент прироста смещается с депозитов предприятий на
депозиты физических лиц.
Так прирост портфеля вкладов физических лиц за 2016 год составил 20%
(в 2015 году 20,9%), а прирост средств, привлеченных от организаций, составил
11,8% (в 2015 году 25,8%). Это также влечет за собой банковские риски,
увеличивает просроченные задолженности.
2.3 Анализ финансовой устойчивости и деловой активности Байкальского
банка СБ РФ
Определим показатели финансовой устойчивости Байкальского банка СБ
РФ по доходам и расходам (таблица 15).
Для кредитных организаций существует 12 базовых и 12 рекомендуемых
показателей финансовой устойчивости по депозитным учреждениям (таблица
приложения 2).
Группа показателей финансовой устойчивости представляет собой пока-
затели относительной доли чистой процентной прибыли, доходов или расходов
в валовом доходе банка.
Исходными данными для расчета показателей финансовой устойчивости
Байкальского банка СБ РФ выступают строки баланса за 2016 г. и 2015 г. (при-
ложение 2 и 3 работы).
Таблица 15
Расчет показателей финансовой устойчивости Байкальского банка
СБ РФ по доходам и расходам, %
Показатели
Формула расче-
та
2014
2015
2016
Отношение процентной
маржи к валовому доходу
Строка3/
Строка5
79,5%
76,1%
73,6%
Отношение дохода от
трейдинговых операций к
валовому доходу
Строка4(ii)/
Строка5
2,6%
0,7%
1,9%
51
Отношение непроцентных
расходов к валовому до-
ходу
Строка6/
Строка5
33,1%
26,9%
40,8%
Отношение расходов на
персонал к непроцентным
расходам
Строка6(i)/
Строка6
61,8%
83,8%
56,4%
Показатель «Отношение процентной маржи к валовому доходу» призван
отражать долю операций банка на финансовых рынках, в том числе и валютных
операций, в совокупном доходе депозитного учреждения, помогая тем самым
оценить степень устойчивости показателей, рентабельность деятельности
банка.
У Байкальского банка СБ РФ данный показатель достаточно высок,
чистые процентные доходы от кредитной деятельности данного банка
составляют 76,1% от валового дохода в 2015 году и 73,6% в 2016 г. Однако за
последние годы данный показатель снижается.
Показатель Отношение дохода от трейдинговых операций к валовому
доходу имеет невысокую величину, так как доля доходов по финансовым
инструментам у Байкальского банка СБ РФ невысока в общей структуре
валового дохода. При этом ежегодно данный показатель снижается: если в 2014
году он составлял 2,6%, то в 2016 – лишь 1,9%.
Отношением непроцентных расходов к валовому доходу измеряется
объем административных расходов относительно валового дохода.
Доля административных расходов Байкальского банка СБ РФ достаточно
высока, она составляет почти треть от величины валового дохода. Наибольшей
величины. Отношение непроцентных расходов к валовому доходу достигло в
2016 г. – 40,8%, а наименьшая величина непроцентных расходов была в 2015 г.
– 26,9%.
Отношение расходов на персонал к непроцентным расходам измеряет
долю затрат на персонал в совокупных административных затратах.
52
Доля затрат на персонал Байкальского банка СБ РФ достаточно высока: в
2016 г. расходы на персонал банка были существенно снижены и составили
56,4% от общей величины административных затрат.
Определим показатели финансовой уcтойчивости Байкальского банка СБ
РФ на базе капитала (таблица 16). Группа данных показателей финансовой
устойчивости представляет собой показатели относительной капитала
депозитного учреждения.
Таблица 16
Расчет показателей финансовой устойчивости Байкальского банка
СБ РФ на базе капитала, %
Показатели
Формула расче-
та
2014
2015
2016
Отношение нормативного
капитала к активам, взве-
шенным по риску
Строка36/
Строка37
18,1%
14,4%
12,1%
2) Отношение нормативно-
го капитала первого уровня
к активам, взвешенным по
риску
Строка32/
Строка37
11,5%
10,6%
8,6%
3) Отношение капитала к
активам
Строка30 /
Строка14
12,0%
10,3%
8,0%
4) Отношение необслужи-
ваемых кредитов за выче-
том созданных резервов к
капиталу
Строка42-
Строка18(ii)/
Строка36
3,2%
3,1%
3,4%
5) Отношение чистой от-
крытой валютной позиции
к капиталу
Строка47/
Строка30
19,7%
18,6%
22,1%
6) Отношение валовой по-
зиции по производным фи-
нансовым инструментам на
стороне активов к капиталу
Строка21/
Строка30
4,59%
21,70%
67,95%
7) Норма прибыли на соб-
ственный капитал
Строка8/
Строка30
31,1%
24,3%
18,6%
53
8) Отношение валовой по-
зиции по производным фи-
нансовым инструментам на
стороне пассивов к капита-
лу
Строка29/
Строка30
1,34%
0,52%
0,22%
1) Отношение нормативного капитала к активам, взвешенным по риску,
измеряет достаточность капитала депозитных учреждений, рассчитывается как
отношение нормативного капитала к активам, взвешенным по риску по
совокупности субъектов, представляющих данные.
Доля нормативного капитала к активам, взвешенным по риску,
составляла у Байкальского банка СБ РФ 18,1% в 2014 г., а к концу 2016 г. этот
показатель снизился до 12,1%, что говорит о снижении финансовой
устойчивости данного банка.
2) Отношение нормативного капитала первого уровня к активам,
взвешенным по риску.
Капитал первого уровня состоит из оплаченных долей в капитале и
обыкновенных акций – выпущенных и полностью оплаченных обыкновенных
(народных) акций и бессрочных некумулятивных привилегированных акций, –
а также объявленных резервов, сформированных или увеличенных за счет
отчислений части нераспределенной прибыли или иных излишков средств.
Активы, взвешенные по риску, включают наличную валюту и депозиты,
кредиты и займы, ценные бумаги и другие балансовые активы. Показатель
отношения нормативного капитала первого уровня к активам, взвешенным по
риску, также ежегодно снижается, на конец 2016 г. он составил 8,6%, однако
данный показатель находится в пределах нормативов.
3) Отношение капитала к активам дает представление о финансовом
леверидже – то есть, степени финансирования активов за счет иных
источников, помимо собственных средств, – и является еще одним показателем
достаточности капитала сектора депозитных учреждений.
Минимальное его значение в России, установленное регулятором 8,0 %
(Указание Банка России от 30 ноября 2015 г. № 3855-У о внесении изменений в
54
пункт 2.2 (Вестник Банка России, № 122, 31.12.2015), вступило в силу с 1
января 2016 года).
У Байкальского банка СБ РФ достаточность собственного капитала для
покрытия активов составляла 12,0% в 2014 г., в 2015 г. – 10,3%, однако к концу
2016 г. данный показатель снизился до 8%, что сигнализирует о снижении
способности банка сгладить возможные финансовые потери за свой счет, не в
ущерб своим клиентам.
4) Отношение необслуживаемых кредитов и займов за вычетом,
специальных, созданных резервов к капиталу. Коэффициент может служить
показателем способности капитала банка выдержать убытки, связанные с
необслуживаемых кредитов и займов.
Байкальский банк СБ РФ имеет низкий уровень необслуживаемых
кредитов (3,4% в 2016 г.), что трансформируется в традиционно высокую
прибыльность.
5) Отношение чистой открытой валютной позиции к капиталу –
показатель призван определить подверженность депозитных учреждений
валютному риску отноcительно капитала. Величина суммарной открытой
валютной позиции по всем видам иностранных валют и драгоценных металлов
не может превышать 20 % нормативного капитала банка.
Данный показатель у Байкальского банка СБ РФ в 2016 г. составил 22,1%,
он превысил рекомендованный норматив, что свидетельствует о повышении
валютных рисков банка.
6) Отношение валовой позиции по производным финансовым
инструментам на стороне активов к капиталу. Данный ПФУ призван
определять подверженность депозитного учреждения риску изменения цен на
инструменты участия в капитале относительно величины его капитала.
Показатель к концу 2016 г. резко вырос и составил 67,9%.
7) Норма прибыли на собственный капитал (отношение чистого дохода к
среднему капиталу)
55
Данный показатель финансовой устойчивости банка предназначен для
оценки эффективности реальных депозитных учреждений в использовании
своего капитала. При рассмотрении в динамике он также может давать
информацию о долгосрочной устойчивости позиции депозитных учреждений
по капиталу. Высокий коэффициент может указывать на высокую
рентабельность и/ или низкий уровень капитализации, а низкий коэффициент
может свидетельствовать о низкой рентабельности и/или высоком уровне
капитализации.
Норма прибыли на собственный капитал Байкальского банка СБ РФ
имеет достаточно высокие показатели. Так, в 2014 г. она составляла 31,1%, а в
2015 г. – 24,3%. Однако в 2014 г. отношение чистого дохода к среднему
капиталу у Байкальского банка СБ РФ резко снизилось и составило 18,6%, что
сигнализирует о существенном снижении рентабельности банковских услуг и
является негативным факторов работы банка.
8) Отношение валовой позиции по производным финансовым
инструментам на стороне пассивов к капиталу. Данный показатель финансовой
устойчивости призван дать представление о подверженности риску позиций
депозитного учреждения по производным финансовым инструментам
относительно капитала.
Данные показатели у Байкальского банка СБ РФ не особо велики, это
связанно с тем, что клиенты банка не особо хотят вкладывать свои денежные
средства в производные финансовые инструменты. С каждым годом доля таким
вложений сокращается.
Определим показатели финансовой устойчивости Байкальского банка СБ
РФ на базе активов (таблица 17).
Таблица 17
Расчет показателей финансовой устойчивости Байкальского банка
СБ РФ на базе активов, %
Показатели
Формула расче-
та
2014
2015
2016