2
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ................................................................................................................. 3
Глава 1. Теоретические основы анализа финансовой устойчивости
кредитных организаций в современных экономических условиях ........... 7
1.1. Критерии и факторы оценки финансовой устойчивости
коммерческого банка .............................................................................................. 7
1.2. Финансовая устойчивость как фактор обеспечения экономической
стабильности коммерческого банка в условиях реструктуризации российской
экономики .............................................................................................................. 16
Глава 2. Оценка финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России» ... 25
2.1. Характеристика деятельности и анализ стратегического развития ПАО
«Сбербанк России» ............................................................................................... 25
2.2. Анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России» ....................... 29
2.3. Анализ финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России» ................... 36
Глава 3. Разработка рекомендаций по повышению финансовой
устойчивости в ПАО «Сбербанк России» ...................................................... 47
3.1. Пути повышения финансовой устойчивости в коммерческом банке ....... 47
3.2. Обоснование экономической эффективности предлагаемых мероприятий
................................................................................................................................. 54
Заключение ........................................................................................................... 60
Список использованной литературы .............................................................. 65
Приложения .......................................................................................................... 70
3
ВВЕДЕНИЕ
Для повышения эффективности российской экономики и формирования
инновационного пути ее развития в настоящее время необходимо проведение
реструктуризации на основе различных инструментов и механизмов, обеспе-
чивающих повышение конкурентоспособности экономики на различных уров-
нях управления. Специфика деятельности коммерческих банков, состоящая в
аккумулировании и предоставлении временно свободных финансовых ресур-
сов для экономических субъектов, обусловила столь высокую значимость бан-
ковского сектора в условиях реструктуризации экономики страны. В данных
обстоятельствах обеспечение экономической стабильности самих коммерче-
ских банков, одним из основных факторов которой является финансовая
устойчивость, приобретает ключевое значение.
Банковский сектор, в силу специфических особенностей деятельности
(функционирует преимущественно за счет привлеченных средств) требует
большего внимания. Тенденции к изменчивости экономической среды, обу-
славливают необходимость кредитных организаций оперативно реагировать
на каждое колебание внешних факторов. Финансовая устойчивость коммер-
ческого банка, прежде всего позиционирует его на рынке банковских услуг как
надежного партнера.
Органы надзора в лице Банка России уделяют финансовой устойчивости
большое внимание. В период нестабильности экономики, когда системные
риски в банковской сфере многократно возрастают и появляется угроза устой-
чивости и динамичному развитию экономики в целом, заметно возрастает
необходимость оценки финансовой устойчивости и поиска путей ее повыше-
ния.
Несмотря на то, что банковская система России вполне сформировалась
и прошла основные этапы становления. Появляющиеся периодически кризис-
ные явления вынуждают искать новые методы решения проблем оценки и ре-
гулирования параметров деятельности банка для обеспечения его финансовой
4
устойчивости.
Проблемы в банковской сфере определяются как внутренними финан-
сово-экономическими причинами, так и влиянием глобальных мировых про-
цессов, которые связаны с углублением интеграции российской экономики на
мировом уровне, которое увеличивает уязвимость банковского сектора от
внешних факторов.
В настоящее время, после преодоления наиболее острых и очевидных
последствий кризиса 2008 года, банковская система находится в состоянии ре-
формирования и адаптируется к новым условиям. На сегодня состояние бан-
ковского сектора можно назвать относительно стабильным. Это подтвер-
ждают основные функциональные параметры, характеризующие развитие
банковской сферы России, свидетельствующие о качественных положитель-
ных изменениях, которые приобретают характер устойчивых тенденций. Од-
нако, современное положение коммерческих банков трудно назвать абсо-
лютно удовлетворительным. Остаются актуальными проблемы повышения
банковской капитализации, эффективности механизмов преобразования сбе-
режений населения в инвестиции, и т. д. Такое положение банков, а также
необходимость увеличения инвестиций в экономику, в большой степени
обостряют проблему повышения их финансовой устойчивости, делают ее од-
ной из наиболее актуальных теоретических и практических проблем нацио-
нальной экономики.
В устойчивом финансовом положении банка заинтересовано большое
количество лиц: учредители, кредиторы, клиенты и государство. Оценка фи-
нансового состояния банка позволяет определить целесообразность и перспек-
тивны взаимоотношений с ним.
Финансовая устойчивость коммерческого банка представляет собой фи-
нансовую независимость, способность давать гарантии и отвечать по своим
обязательствам в срок, также можно рассматривать финансовую устойчивость
с точки зрения прогнозирования показателя платежеспособности в длитель-
ном промежутке времени.
5
Согласно статистическим данным за последние несколько лет инвести-
ционная активность заемщиков значительно снизилась, таким образом, бан-
кам приходится придерживаться более взвешенной и менее рискованной кре-
дитной политики и искать пути увеличения прибыльности и доходности акти-
вов.
Таким образом, в настоящее время устойчивость коммерческих банков
– это не только часть современной политики их выживания, но и стратегия их
развития, что и определяет актуальность темы выпускной квалификационной
работы.
Объектом исследования является коммерческий банк ПАО «Сбербанк
России». Предметом исследования - финансовая устойчивость ПАО «Сбер-
банк России».
Целью выпускной квалификационной работы является разработка реко-
мендаций по повышению финансовой устойчивости коммерческого банка.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты финансовой устойчивости коммер-
ческого банка (понятие финансовой устойчивости; факторы, которые на нее
влияют; методы ее оценки);
- проанализировать современное финансовое состояние ПАО «Сбербанк
России»;
- провести анализ финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России»;
- разработать рекомендации по повышению финансовой устойчивости
ПАО «Сбербанк России».
В работе использовались различные методы исследования: аналитиче-
ский; синтетический; статистический; теоретический; логический; классифи-
кация и систематизация.
Теоретической основой исследования послужили научные труды таких
авторов, как: Абдукаримов И. Т., Белоглазова Г. Н., Буздалин А. В., Вешкин
О. В., Лаврушин О. И., Мануйленко В. В., Марамыгин М. С. и др.; публикации
в отечественных и иностранных научных журналах.
6
Нормативной базой исследования являются Налоговый кодекс РФ, фе-
деральные законы, указания.
Информационной базой является бухгалтерская отчетность ПАО «Сбер-
банк России» за 2015 - 2017 гг., данные официальных сайтов.
7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИ-
ЗАЦИЙ
В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ УСЛОВИЯХ
1.1. Критерии и факторы оценки финансовой устойчивости коммерче-
ского банка
Анализ финансового состояния любого банка дает возможность опреде-
лить эффективность его деятельности в целом, в том числе в условиях осу-
ществления санации другого банка. По результатам проводимых расчетов про-
водится объективная оценка перспектив развития кредитной организации,
принимаются управленческие решения, координируется деятельность подраз-
делений и филиалов, определяются направления дальнейшей деятельности по
развитию новых банковских продуктов, а также оцениваются финансовая
устойчивость и надежность банка, прогнозируется финансовая устойчивость
на перспективу.
Коммерческий банк является прежде всего хозяйствующим субъектом,
на который распространяются базовые понятия финансового анализа. К основ-
ным определениям устойчивости хозяйствующего субъекта можно отнести
следующие
1
:
определенное состояние счетов хозяйствующего субъекта, гаранти-
рующее его постоянную платежеспособность (авторы А.Д. Шеремет, Р.С. Сай-
фулин);
целеполагающее свойство финансового анализа, при котором поиск
целеполагающих возможностей, средств и способов ее укрепления представ-
ляет глубокий экономический смысл и определяет характер его проведения и
содержания (автор Л.Т. Гиляровская);
1
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник / под ред. Е.П. Жарковской. Москва :
Омега-Л, 2014. 325 с.
8
способность хозяйствующего субъекта функционировать и разви-
ваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внут-
ренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность
и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска
(автор Г.В. Савицкая).
Таким образом, финансовая устойчивость хозяйствующего субъекта
представляет собой состояние, обеспечивающее достижение целей хозяйство-
вания в виде максимизации прибыли с последующим ее увеличением при из-
меняющейся внешней и внутренней среде.
В свою очередь, коммерческий банк является хозяйствующим субъек-
том, имеющим свою специфику и определенные финансовые черты. Авторами
учебных пособий предлагаются следующие определения понятия финансовой
устойчивости коммерческого банка:
качество активов, достаточность капитала и эффективность деятель-
ности;
устойчивость капитала, ликвидный баланс, платежеспособность и
удовлетворительное качество капитала;
первостепенное значение наличия собственных средств;
способность противостоять изменениям внешней среды при предо-
ставлении банковских услуг кредитования и размещения депозитов.
В целом, под финансовой устойчивостью коммерческого банка пони-
мают устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе,
отражающую такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерче-
ский банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их
эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществле-
ния своей экономической деятельности
2
.
На состояние финансовой устойчивости коммерческого банка влияет
ряд факторов, классификация которых приведена в таблице 1.
2
Воронин А. Национальная банковская система: бизнес-энцикл. Москва: КноРус: ЦИПСиР, 2013. 424 с.
9
Таблица 1
Классификация факторов финансовой устойчивости
Внешние факторы
Внутренние фак-
торы
экономические
регулятивные
социально-поли-
тические
1. Инвестицион-
ный климат
1. Процентная по-
литика ЦБ РФ
1. Социальная
стабильность
1. Адекватность
капитала банка
2. Состояние пла-
тежного баланса
2. Кредитная по-
литика ЦБ РФ
2. Политическая
стабильность
2. Качество акти-
вов банка
3. Налоговая по-
литика
3. Валютная поли-
тика ЦБ РФ
3. Уровень ме-
неджмента
4. Состояние эко-
номики
4. Величина
валютных резер-
вов ЦБ РФ
4. Уровень рента-
бельности
5. Ликвидность
баланса банка
6. Платежеспо-
собность банка
Значительное влияние на финансовую устойчивость коммерческого
банка оказывает состояние экономики страны. Положительный инвестицион-
ный климат обеспечивает наличие доступных финансовых средств, которые в
случае потребности может привлекать коммерческий банк, в случае ухудше-
ния инвестиционного климата осуществляется переход от внешнего уровня
финансирования к имеющемуся внутреннему уровню ресурсов. Наличие по-
ложительного платежного баланса страны обеспечивает утилизацию избыточ-
ных денежных средств через коммерческие банки. Налоговая политика госу-
дарства оказывает существенное влияние на финансовую устойчивость кре-
дитных организаций в условиях нестабильности финансовых рынков. В усло-
виях роста экономики страны обеспечивается увеличение объема денежных
средств, а следовательно, объемов комиссионных платежей для коммерческих
банков, объемов возмещения основных фондов, что приводит к росту объемов
процентных доходов от кредитования реального сектора экономики.
Важно учитывать группу регулятивных факторов, к которым относятся
кредитная, процентная и валютная политики Центрального банка Российской
Федерации. При поэтапном снижении уровня инфляции происходит снижение
уровня процентных ставок, что в конечном итоге приводит к уменьшению до-
10
ходов кредитной организации. В условиях нестабильности финансового сек-
тора изменения регулятивных факторов направлены на стабилизацию ситуа-
ции и не коррелируют с целями деятельности коммерческих банков, поэтому
влияние таких факторов в быстро меняющихся условиях требует серьезного
учета в политике коммерческого банка.
Особое место занимают политические и социальные факторы. В даль-
нейшем учет этих факторов должен играть значимую роль в социальной поли-
тике для стабилизации общества. Следует особое внимание уделять политике
органов государственной и муниципальной власти, уровню жизни населения
и доверия к банковскому сектору страны.
Данные факторы являются внешними факторами, именно они влияют на
достижение финансовой устойчивости кредитной организации. Вместе с тем,
необходимо учитывать внутренние факторы, от которых зависит функциони-
рование коммерческого банка. Важнейшей классификацией факторов, влияю-
щих на финансовую устойчивость коммерческих банков, является деление
факторов в зависимости от направления их воздействия на внешние и внут-
ренние.
Такие факторы, как уровень менеджмента, рентабельности, ликвидность
баланса и платежеспособность кредитной организации, адекватность капитала
и качество активов банка, относятся к внутренним. Данные факторы для кре-
дитных организаций являются общими и имеют особое значение при дости-
жении состояния финансовой устойчивости.
Указанные группы факторов играют значимую роль при функциониро-
вании кредитных организаций, банковской системы. Авторы исследований от-
мечают, что данные факторы влияют на состояние кредитного учреждения с
учетом организации менеджмента банка, приоритетов кредитной политики,
принципов деятельности, а также целей кредитной организации.
В банковском секторе развитых стран Европейского союза и США при-
меняются следующие системы оценки финансовой устойчивости коммерче-
ских банков:
11
системы оценки на основании рейтингов;
системы коэффициентного анализа;
системы оценки банковских рисков;
системы анализа на основании статистических моделей
3
.
Системы оценки на основании рейтингов базируются на анализе различ-
ных показателей деятельности кредитной организации и на сравнении их с ба-
зовыми значениями. Результатом анализа является рейтинг банка. Так, Феде-
ральной резервной системой, Федеральной корпорацией страхования депози-
тов и Контролером денежного обращения применяется система CAMELS, су-
ществующая с 1979 г. На сегодня данная система используется широким кру-
гом стран. Так же, как и в Российской Федерации, рейтинги, составленные
Центральным банком, служат для внутреннего использования. Рейтинги, оце-
ненные по системе CAMELS, не подлежат раскрытию. Аббревиатура CAM-
ELS расшифровывается следующим образом:
C – достаточность капитала (capital adequacy);
A – качество активов (asset quality);
M - качество управления (management);
E - доходность (earnings);
L - ликвидность (liquidity);
S - чувствительность к риску (sensitivity to risk).
Достоинства системы:
CAMELS - стандартизированный метод оценки банков;
рейтинги по каждому показателю указывают направления действий
для их повышения;
сводная оценка выражает степень не необходимого вмешательства,
которое должно быть предпринято по отношению к банку со стороны контро-
лирующих органов.
3
Обзор зарубежных методик оценки состояния кредитной организации. URL: http://sci-
article.ru/stat.php?i=1482774465