СОДЕРЖАНИЕ:
ВВЕДЕНИЕ...........................................................................................................
3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ
ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ БАНКА.........................................................
6
1.1.Сущность управления финансовыми рисками
банка.........................…….....................................................................................
6
1.2.Основные подходы к оценке финансовых рисков коммерческих
банков
1.3.Кредитный портфель банка как основа управления финансовыми
рисками…………………………………………………………………………...
14
24
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ КОММЕРЧЕССКОГО
БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ НА ПРИМЕРЕ ПАО
«ПОЧТА БАНК»………………………………………………………………..
30
2.1.Организационная экономическая характеристика
банка..................................................................................................................
30
2.2.Анализ финансовых рисков ПАО «Почта
Банк».....................................
34
2.3. Проблемы управления финансовыми рисками ПАО «Почта
Банк»...............................................................................................................
43
3. Основные направления совершенствования системы
управления финансовыми рисками ПАО «Почта
Банк»……………………………...
51
3.1.Предложения и практические рекомендации по
совершенствованию управления финансовыми рисками ПАО «Почта
Банк»……........................................................................................................
51
3.2. Оценка экономической эффективности реализации
предложенных
66
мер...................................................................................................................
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
...................................................................................................
66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
..................................
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………
…….
73
77
6
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы заключается в том, что проблема управления
рисками в банковском менеджменте является одной из наиболее значимых.
Изменения, происходящие в последнее десятилетие на мировых финансовых
рынках, бурный рост спекулятивных операций и операций с производными
финансовыми инструментами обострили внимание к управлению и оценке
рыночного риска.
Банковским риском считается возможность возникновения у кредитно-
финансовой организации материальных потерь. Причинами этого может
служить неожиданное изменение рыночной стоимости различных финансовых
инструментов. Кроме того, убытки могут возникнуть вследствие перемен на
валютном рынке.
К наиболее широкой группе банковских рисков относятся финансовые
риски. Вероятность возникновения убытков обычно связана с неожиданными
переменами, произошедшими с основными составляющими элементами любой
кредитной организации. Наиболее часто это случается с объемами банковских
составляющих, либо связано с потерей их доходности. Кроме того, важную
роль могут сыграть непредвиденные изменения в самой структуре активов и
пассивов кредитного учреждения. В группу финансовых рисков входят такие
их виды, как инвестиционный, кредитный, валютный, рыночный,
инфляционный и другие варианты изменений.
Вместе с тем, российские банки только накапливают опыт оценки и
управления рисками, что требует всестороннего изучения теоретических
разработок и практического опыта, имеющихся в мировой и отечественной
банковской практике.
Целью данной работы является исследование управления финансовыми
рисками экономического субъекта на примере ПАО «Почта-Банк».
В данной работе ставятся следующие задачи:
- рассмотреть понятие финансового риска и его факторы;
7
- рассмотреть принципы управления финансовыми рисками банка;
- дать общую характеристику деятельности ПАО «Почта-Банк»;
- провести анализ процесса управления финансовыми рисками на
примере ПАО «Почта-Банк»;
- дать рекомендации по совершенствованию управления финансовыми
рисками ПАО «Почта-Банк».
Предметом исследования выступает система управления финансовыми
рисками экономического субъекта.
Объектом наблюдения выступает коммерческий банк ПАО «Почта-
Банк».
Период исследования – 2015-2016 г.г.
Понятие банковского риска и его факторы проанализированы Алиевым
Б.Х., Анисимовой А.И., Горбанёвой А.С., Калмыковым А.М., Кругловым В.Н.,
Молчановым А.В., Сааковой Ю.В., Соколинской Н.Э.
Багиров А.Э., Бадалов Л.А., Дыдыкин А.В., Мишина В.Ю., Мовсесян А.,
Островская О.М., Пасхина Е.И., Сенчагов В.К. в своих трудах исследуют
принципы управления операционными и кредитными рисками банка.
Место финансовых рисков в системе банковских рисков и факторы их
обусловливающие определены в работах Белоглазовой Г.Н., Бугаева А.В.,
Илинич Е.В., Лисиченко Д.В., Медведева В.Л., Пасечник А.А., Петрова М.А.,
Шестопаловой О.О.
Букато В.И., Васильева А.С., Ермоленко О.М., Козлов А.А., Новашина
Т.С., Павлов А.В., Шамхалова Э.А. представляют приоритетные способы
управления риском.
Рекомендации по совершенствованию управления рисками предложены в
трудах Вдовиной О.Н., Воронина Д.В., Геращенко В., Диденко Д.В.,
Ключникова М.В., Мануйленко В.В., Перевалова А., Семенова В.П.
Теоретической основой исследования послужили труды отечественных и
зарубежных ученых в области рыночных институтов и инфраструктуры,
обзоры периодических изданий, аналитические и обзорные разработки,
8
справочные материалы по теме исследования, учетно-аналитическая практика
на уровне хозяйствующих субъектов.
Практическая значимость исследования заключается в том, что основные
результаты проведенного исследования и рекомендации могут быть
использованы для повышения эффективности и усовершенствования
управления банковскими рисками в условиях глобализации экономики РФ.
В ходе работы использовались как общенаучные методы, так и
специализированные методы: монографический; диалектический;
аналитический; анализа и синтеза; индукции; дедукции; обобщения;
классификации; сопоставительный; формально-логический; системно-
структурный; экономического анализа; факторного анализа; метод
моделирования, прогнозирования.
Структура выпускной квалификационной работы включает введение, три
главы, заключение, список использованных источников, приложения.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ
ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ БАНКА
1.1.Сущность управления финансовыми рисками банка
Проблеме управления риском отведено одно из ключевых мест в
банковской международной теории и практике. Вместе с тем, как в России, так
и за рубежом, внимание уделяется риску, связанному с кредитами, поскольку
им принадлежит значительная доля в составе активных операций коммерческих
банков, они выступают в качестве одной из наиболее рискованных и
прибыльных операций на сегодняшний день.
В любой хозяйственной деятельности всегда существует опасность
потерь, вытекающая из специфики хозяйственных операций. Опасность таких
потерь представляет собой коммерческий риск. Коммерческий риск означает
неуверенность в возможном результате и его неопределенность. Составной
частью коммерческих рисков являются финансовые риски, связанные с
вероятностью потерь каких-либо денежных сумм или их недополучением.
Риски делятся на два вида: чистые и спекулятивные. Чистые риски
означают возможность получения убытка или нулевого результата.
Спекулятивные риски выражаются в вероятности получения как
положительного, так и отрицательного результата.
Финансовые риски относятся к спекулятивным. Особенностью
финансового риска является вероятность наступления ущерба в результате
проведения каких-либо операций в финансово-кредитной и биржевой сферах,
совершения операций с фондовыми ценными бумагами, т.е. риска, который
вытекает из природы этих операций.
Риск — это стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к
потерям
1
. Риски тем больше, чем выше шанс получить прибыль. Риски
образуются в результате отклонений действительных данных от оценки
1
Сухарев, О. Концепция государственной денежно-кредитной политики в России / Сухарев О., Курьянов А. //
Банковский вестник. – 2013. – № 14. – С. 10.
10
сегодняшнего состояния и будущего развития. Эти отклонения могут быть как
позитивными, так и негативными. В первом случае речь идет о шансах
получить прибыли, во втором — о риске иметь убытки.
Традиционно финансовый риск определяется как риск невозврата денег
должником в соответствии со сроками и условиями кредитного договора. В
определении сущности финансового риска существуют различные подходы.
Одни авторы включают в понятие «финансовый риск» опасность неуплаты
заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Другие
понятие финансового риска связывают с получаемой банками прибылью:
финансовый риск — это возможное падение прибыли банка и даже потеря
части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и
обслуживать долг
2
. Такой подход отражает лишь одну сторону воздействия
финансового риска на прибыль банка — отрицательную, связанную с
негативными последствиями кредитования. В то же время исход кредитной
сделки может быть и положительным, не исключая при этом наличия
определенного уровня риска на протяжении действия кредитного договора.
В основе другого определения финансового риска лежит неуверенность
кредитора в том, что должник будет в состоянии выполнить свои обязательства
в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. Это может
быть вызвано:
а) неспособностью должника создать адекватный будущий денежный
поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловом,
экономическом или политическом окружении, в котором оперирует заемщик;
б) неуверенностью в будущей стоимости и качестве (ликвидности и
возможности продажи на рынке) залога под выданный кредит;
в) кризисами в деловой репутации заемщика.
Финансовый риск в одинаковой степени относится как к банкам, так и к
клиентам и может быть связан с вероятностью спада производства или спроса
2
Тагирбеков, К. Р. Основы банковской деятельности (банковское дело). – Учебное пособие. / Тагирбеков, К. Р. –
М.: ИНФРА-М. – 2014. – С 102.
11
на продукцию определенной отрасли, невыполнением по каким-то причинам
договорных отношений, трансформацией видов ресурсов (чаще всего по сроку)
и форс-мажорными обстоятельствами.
В первоначальных трактовках к кредитным рискам относили «прочие
виды финансовых рисков», отличающиеся от других видов рисков (например,
кредитных и рыночных). Данное определение, построенное от противного,
наталкивает на мысль о неполном знании предмета исследования, ведь
существует огромное количество банковских рисков и давать такое широкое
определение кредитным рискам кажется некорректно.
3
Другой подход к определению финансовых рисков вытекает из области
его появления, который связан в первую очередь с осуществлением
финансовых операций. Сюда относятся технические сбои оборудования, сбои
технологических систем, человеческий фактор (ошибки при подсчетах,
обработке данных), но исключаются риски, связанные с мошенничеством
внутри организации, неправильным использованием моделей при оценке
финансовых инструментов.
Существуют и другие подходы к определению сущности финансовых
рисков.
Белоглазова Г.Н. считает, что существующая трактовка Банка России
развернутая, но достаточно громоздкая, что затрудняет восприятие, а
определение в материалах нового документа Базельского комитета носит
универсальный характер, включая полный перечень причин возникновения
финансовых рисков и проблем, связанных с ними: «Финансовый риск
определяется как риск возникновения убытков в результате недостатков или
ошибок в ходе осуществления внутренних процессов, допущенных со стороны
сотрудников, функционирования информационных систем и технологий, а
также вследствие внешних событий».
4
Кроме того Базельским комитетом особо
3
Киреев, В. Л. Банковское дело: учебник / В. Л. Киреев, О. Л. Козлова. – М: КНОРУС, 2013. – C. 60.
4
Белоглазова, Г.Н. Банковское дело организация деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов /
Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. - М.: Юрайт, 2011. –C. 35.
12
подчёркивается, что финансовый риск включает также правовой
(юридический), но не включает стратегический и репутационный риски.
После принятия того факта, что в деятельности любого банка, как и в
деятельности любой другой финансовой организации кредитные риски
неизбежны, важно выявить все возможные факторы их возникновения для
классификации рисков с тем, чтобы в будущем по возможности свести их к
минимуму.
5
Выделяют, по крайней мере, пять источников финансовых рисков:
неудовлетворительное качество управления, недостатки в функционировании
систем, действия персонала, организация процессов, а также форс-мажорные
обстоятельства. Таким образом, четыре из пяти факторов возникновения
финансовых рисков связаны тем или иным образом с работой персонала:
несоблюдение внутренних процедур и регламентов, хищения, злоупотребления,
ошибки в принятии управленческих решений, недостаточная компетентность
кадров и низкий уровень их квалификации. Более того, даже в тех случаях,
когда убытки возникают вследствие сбоев в работе коммуникаций,
информационных систем и вычислительной техники, причиной их появления
чаще всего является человек. Данные факторы были представлены в таблице 1.
Таблица 1
Факторы возникновения финансового риска
Качество
управления
Риски систем
Человечески
й фактор
Процессы
Форс-
мажор
– ошибки в
принятии
решений;
– недостаток
привлекаемых
данных;
– игнорирование
предупредительн
ых сигналов;
– низкая
квалификация
персонала
– применение
устаревших
технологий;
– низкая
эффективность
систем;
–
недостаточная
надежность
систем;
–
несовместимос
ть систем
–
мошенничеств
о;
– нехватка
кадров;
–
некомпетентно
сть персонала
– оценка
ценных
бумаг;
– перевод
денег;
– риск
поставки;
– риски
контрагентов
;
–
недостаточны
й контроль
–
наводнения;
–
терроризм;
– войны;
– волнения;
–
забастовки;
– проблемы
с
поставщика
ми
5
Сухарев, О. Концепция государственной денежно-кредитной политики в России / Сухарев О., Курьянов А. //
Банковский вестник. – 2013. – № 14. – С. 10.
13
Грамотный менеджер должен помнить, что одним из самых главных
активов его компании является персонал, что обусловлено высокими расходами
на его содержание. Ошибки персонала могут привести к весьма плачевным
последствиям для компании. Прежде всего, это касается ошибок в области
управления и качества принимаемых решений вследствие низкого уровня
квалификации кадров, игнорирования предупредительных сигналов
поджидающих банк опасностей, ограниченного круга данных при принятии
решения.
Другой фактор возникновения финансовых рисков – нарушение бизнес-
процессов, например, непреднамеренная поставка денежных средств в случае
неверного указания реквизитов банка-контрагента при осуществлении
операции перевода денег. Для того, чтобы вернуть средства, которые
перечислили по ошибке, придется приложить немало усилий и времени. Низкое
или недостаточное качество внутреннего контроля банка, которое выражается в
своевременно необнаруженных превышениях лимитов, не разрешённых
руководством операций отдельных трейдеров и т.д. также являются примерами
нарушения бизнес-процессов.
К сожалению, руководитель при наборе сотрудников для работы в банке
не всегда может сразу определить, насколько хороши личные качества каждого
из них. Сегодня большинство людей, на первый взгляд кажущихся
интеллигентными и образованными, часто бывают нечестны, не против
злоупотребить рабочим положением в личных целях, к тому же сделать это не
составит труда, если банк не в достаточной мере разработал методы по
снижению риска мошенничества. Например, если банк вовлечен в
коммерческие отношения с криминальной или теневой экономикой, если
преднамеренно проводит сделки и скрывает их результаты, которые наносят
ущерб банку. Если существует возможность для проявления таких качеств