24
день данная тема касается банкиров, владельцев и руководителей кредитных
учреждений.
Согласно портфельной концепции, совокупность активов и пассивов
представляется как элементы одного целого, т.е. как портфель активов и
портфель пассивов, управляемых совместно. Портфель банковских активов
состоит из подпортфелей, объединяющих активы по направлениям
деятельности банка, самым значимым из которых является кредитный
портфель.
В теории банковского дела возникает необходимость классифицировать
виды кредитных портфелей. Классифицируют это понятие в зависимости от
характеристики, которая оценивает кредитный портфель. Встречается
классификация по типу клиентуры (клиентский и межбанковский), по
концентрации операций определенного вида (диверсифицированный и
концентрированный), количественная характеристика (валовой и чистый), по
виду заемщиков (деловой и персональный) и другие.
Один из признаков, по которым классифицируется банковский кредитный
портфель, – это качество управления. С этой точки зрения выделяют
следующие виды:
- оптимальный кредитный портфель. Этот вид позволяет банковскому
учреждению максимально точно решить свои экономические задачи,
отличается высоким качеством и строгим соответствием целям и задачам банка
в его экономической политике;
- сбалансированный кредитный портфель. Основа кредитной
деятельности банка – это получение прибыли, повышение доходности и
стабильности. Но наряду с этим всегда имеет место риск недополучения
доходов или прямых убытков. При выдаче кредита физическим и юридическим
лицам банку приходится просчитывать вероятность таких рисков.
Сбалансированный банковский портфель представляет собой такой продукт,
при котором банк оптимально стремится решить альтернативу между
получением прибыли и вероятностью риска. Иногда банковские учреждения
25
намеренно снижают баланс в сторону увеличения рискованных кредитных
операций, для того чтобы занять более выгодную позицию на рынке
банковских услуг, привлечь потенциальных потребителей и т.д.
Существует также такое понятие как риск – нейтральный кредитный
портфель. Этот вид продукта характеризуется тем, что риск при выдаче
кредитов снижен до минимума. Однако доходность при выборе этого вида
кредитного портфеля тоже чрезвычайно низкая.
При формировании кредитного портфеля банку необходимо соблюдать
следующие условия, которые можно отнести в группе эндогенных:
- не допускать уменьшения показателя достаточности собственного
капитала;
- на постоянной основе привлекать денежные средства,
обеспечивающие реализацию стратегических целей банка в сфере
кредитования;
- обеспечить сбалансированность привлекаемых и размещаемых в
кредитные операции ресурсов по срокам и стоимости через установление их
взаимосвязи и сочетание разных направлений в работе с активами и пассивами.
Рассмотрим более подробно факторы, которые оказывают влияние на
формирование кредитного портфеля.
Факторы, обусловившие специфику современного банковского
кредитования, и влияющие на управление качеством кредитного портфеля в
период его формирования, можно разделить на общеэкономические,
банковские и социальные.
К группе факторов, на которые банк не может воздействовать, но обязан
учитывать, относятся: глобализация, мировой финансовый кризис, возросшая
склонность потребителей к риску, предпринимательская активность и
кредитоспособность заемщиков, рост конкуренции в банковском секторе за
платежеспособных клиентов, заемщиков с положительной кредитной историей,
уровень инфляции, фаза жизненного цикла развития социально-экономической
системы региона. К группе управляемых факторов относятся: кредитные
26
предпочтения банка, кредитование зарубежных заемщиков, заключение сделок
с высокой степенью риска, политика ценообразования на кредитные продукты,
размер филиальной сети.
Факторы проявляются неизолировано, а дополняют друг друга. В
приложении 4 приведена расшифровка факторов и указана их принадлежность
к одной конкретной группе или к нескольким группам одновременно, из чего
следует, что такой фактор является более значимым и требует повышенного
внимания со стороны банковского специалиста, принимающего кредитное
решение.
Кроме перечисленных общеэкономических, банковских и социальных,
следует назвать факторы, влияющие на уровень кредитоспособности разных
категорий заемщиков (юридические лица, физические лица, индивидуальные
предприниматели)и, соответственно, влияющих на управление качеством
кредитного портфеля банка (приложение 5).
Необходимо учитывать факторы, скорректированные в зависимости от
классификации заемщиков по следующим признакам:
- цель получения кредита: на развитие бизнеса или потребительские
цели;
- категории заемщиков: VIP-клиенты (private banking), акционеры,
инсайдеры, иные индивидуальные и корпоративные заемщики;
- кредитные взаимоотношения - новые клиенты: с опытом
взаимоотношений с банками (наличие кредитной истории) и без такового;
действующие (постоянные) клиенты, которым могут быть предоставлены
нестандартные кредиты на индивидуальных условиях.
Таким образом, банковская деятельность предполагает достаточно
широкий спектр услуг, предоставляемых юридическим и физическим лицам.
Среди них кредитование является одной из основных операций. Со времен
начала существования банковской системы, основная доходность строилась
27
именно на выдаче кредитов. Совокупность выданных кредитов и открытых
кредитных линий и составляет банковский кредитный портфель.
То есть кредитный портфель банка представляет собой экономические
отношения, сложившиеся между банком и клиентами в связи с выдачей
кредитов. На балансе банковского учреждения на определенную дату
складывается остаток кредитной задолженности, что и составляет основу
кредитного портфеля банка.
1.3. Кредитный портфель банка как основа управления финансовыми
рисками
Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его
структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный
уровень доходности при допустимом уровне финансового риска и ликвидности
баланса.
Все банки ведут строгий контроль за качеством кредитного портфеля,
проводят независимую экспертизу и выявляют случаи отклонения от принятых
стандартов и целей кредитной политики банка.
В российской практике банковского регулирования используется термин
«портфель однородных ссуд», объединяющий кредиты малому бизнесу,
индивидуальным предпринимателям, физическим лицам в том случае, если они
невелики по размеру и предоставлены на условиях, определенных внутренними
процедурами банка. Такой портфель, входящий в общий кредитный портфель
банка, позволяет формировать резерв на возможные потери по ссудам (РВПС)
по нему в целом, а не по каждой ссуде, число которых достигает нескольких
тысяч.
Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей
коммерческого банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и
категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между
участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.
28
Качество кредитного портфеля - это совокупность свойств всех кредитов,
входящих в кредитный портфель, когда действует правило: если каждый кредит
является качественным, то и кредитный портфель - качественный, но высокое
качество кредитного портфеля банка не является признаком высокого качества
каждого отдельного кредита.
Коллектив авторов под руководством А.Тавасиева, качество кредитного
портфеля банка характеризует с позиции доходности, степени финансового
риска и обеспеченности. Г.Коробова акцентирует внимание на том, что
качество кредитного портфеля банка - это реальная величина, определяемая по
уже предоставленным банком ссудам».
15
О. Лаврушин и Н. Валенцева под
качеством кредитного портфеля понимают «такое свойство его структуры,
которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень
процентной доходности при допустимом уровне финансового риска и
ликвидности баланса». П. Роуз подчеркивает важность качества кредитного
портфеля банка с позиции оценки риска и надежности банка - «качество
кредитного портфеля банка является тем аспектом деятельности банка, на
которое особое внимание обращают федеральные контролеры и контролеры
штатов при проверке банка», когда ему «присваивается числовой рейтинг,
основанный на качестве портфеля его активов, в том числе, кредитного
портфеля».
16
Три основных свойства кредитного портфеля (риск, ликвидность,
доходность — как набор характеристик качества) обуславливают
использование соответствующих им критериев (уровень риска, уровень
ликвидности, уровень доходности) для оценки качества кредитного портфеля.
Именно различный уровень (низкий, высокий) риска, ликвидности и
доходности определяют и уровень качества кредитного портфеля банка.
Применение в комплексе названных трех критериев оценки качества
15
Белоглазова, Г.Н. Банковское дело организация деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов /
Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. - М.: Юрайт, 2011. –С. 38.
16
Горелая, Н. В. Организация кредитования в коммерческом банке: учеб. пособие / Н. В. Горелая. – М.:
ИНФРА-М, 2013. - С. 177.
29
кредитного портфеля можно обосновать следующими аргументами. Низкий
риск элементов портфеля еще не означает его высокое качество, например,
высококачественные ссуды, выданные первоклассным заемщикам под
небольшие проценты, не приносят больших доходов, хотя являются достаточно
ликвидными активами банка.
Следовательно, «финансовый риск не может являться единственным
критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие качества
кредитного портфеля значительно шире и связано с рисками ликвидности и
потери доходности». Однако значимость названных критериев, их приоритет
могут меняться в зависимости от условий, места функционирования банка, его
стратегии.
«Финансовый риск, связанный с кредитным портфелем - это риск потерь,
которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий
совокупный характер». Данное определение позволяет раскрыть особенности
оценки степени риска кредитного портфеля, во-первых, проявляющиеся, в
зависимости от:
а) степени финансового риска каждого сегмента портфеля, методики
оценки которого имеют как общие черты, так и отличительные, связанные со
спецификой сегмента;
б) диверсифицированности структуры всего портфеля и его сегментов.
Во-вторых, для оценки степени финансового риска нужна система
показателей, учитывающая множество аспектов, требующих повышенного
внимания.
Уровень ликвидности банка в целом определяется качеством его активов,
в первую очередь, качеством кредитного портфеля. Поэтому необходимо,
чтобы выданные банком кредиты возвращались в полном объеме и в
соответствии с установленными договорами сроками или банк обладал
возможностью продать эти кредиты или их часть оперативно и без потерь
30
благодаря их высокому качеству. Чем больше доля стандартных кредитов в
портфеле, тем выше ликвидность банка.
Уровень доходности кредитного портфеля.
Элементы кредитного портфеля можно разделить на приносящие и не
приносящие доход. Процентный доход приносят качественные кредиты,
классифицируемые как стандартные. Не приносят доход беспроцентные
кредиты, кредиты с замороженными процентами и с длительной просрочкой по
процентным платежам. Зарубежные банки по таким кредитам не начисляют
проценты, так как для них важен возврат основной суммы долга. В российской
практике начисление процентов обязательно, несмотря на безнадежность их
получения. Уровень доходности кредитного портфеля зависит от размера
процентной ставки, полноты и своевременности уплаты заемщиком процентов
и основной суммы долга. О качестве отдельного кредита можно судить по его
доходности - это отношение величины процентного дохода к сумме кредита с
корректировкой на срок пользования (годовых). Такой критерий по отдельным
кредитам используется крайне редко (только в отношении очень крупных
кредитов), в то время как уровень риска определяется по каждому кредиту или
портфелю однородных ссуд. Чем ниже уровень финансового риска и выше
доходность отдельного кредита, тем выше качество всего кредитного портфеля.
Важной характеристикой кредита является его обеспечение - это
«совокупность условий, обязательств, дающих кредитору основание быть более
уверенным в том, что долг будет ему возвращен».
17
В качестве обеспечения
кредита могут выступать материальные ценности, гарантии, поручительства. В
современной банковской практике обеспечение рассматривается вне связи с
качеством кредита. Действительно, если финансовый риск - это вероятность,
опасность невозврата долга заемщиком, зависящие от результативности сделки,
на которую брался кредит, то «обеспеченность не может влиять на финансовый
17
Булатова, А. И. Современное состояние ипотечного кредитования в России / А.И. Булатова, В.И.
Гайнитдинова // Экономическая наука и практика: материалы III междунар. науч. конф. (г. Чита, апрель 2015
г.). – Чита: Изд-во Молодой ученый, 2015. – С. 44-46.
31
риск, поскольку вероятность невозврата зависит не от характера
предоставленного обеспечения, а от финансового состояния заемщика»
18
-
прибыли или убытков, образовавшихся по итогам производственной
деятельности предприятия. Согласно требованиям Банка России наличие
обеспечения или его отсутствие учитывается лишь для определения размера
резерва на возможные потери по ссудам, а не качества кредита.
Кроме вышеназванных трех свойств, отражающие качественные
характеристики кредитного портфеля, для более объективного отражения
качества кредитного портфеля целесообразно использовать количественные
показатели из финансовой отчетности банка.
Система показателей качества кредитного портфеля определяет
параметры увеличения портфеля за счет выдачи новых кредитов (параметры
ввода актива в портфель), параметры поддержания кредитного портфеля в
устойчивом состоянии, параметры погашения ссудной задолженности, условия
пересмотра структуры и размера кредитного портфеля. Показателями качества
кредитного портфеля также могут быть:
- рисковая стоимость портфеля, т. е. максимальный размер убытка,
вероятность получения которого весьма высока;
- доля списанных с баланса банка за счет резерва на возможные потери
по ссудам (РВПС) нереальных для взыскания кредитов;
- показатель обесценения портфеля - отношение разности между
балансовой стоимостью кредитного портфеля и его справедливой стоимостью к
средней стоимости кредитного портфеля;
- коэффициент миграции просроченной задолженности по группам
заемщиков - отношение просроченной задолженности по кредитам по /-той
группе заемщиков к общей сумме кредитов по /-той группе;
- коэффициент потерь по портфелю - сумма коэффициентов миграции
просроченной задолженности по всем группам кредитов или это отношение
18
Герасимова, Е.Б. Банковские операции: Учебное пособие / Герасимова Е.Б., Унанян И.Р., Тишина Л.С. - М.:
Форум. – 2015. – С272.
32
всей просроченной задолженности ко всему кредитному портфелю на
конкретную дату;
- коэффициент качества портфеля - отношение резерва на возможные
потери по ссудам (РВПС) ко всему кредитному портфелю на конкретную дату;
- доли портфеля с разными категориями качества (стандартные,
нестандартные, сомнительные, проблемные и безнадежные) - отношение
размера каждой группы ко всему кредитному портфелю на конкретную
отчетную дату.
При использовании математических методовпри управлении кредитами,
банку необходимо учитывать, что предоставление кредитов не является чисто
механическим актом. Это трудоемкий процесс, в котором важны не только
человеческие взаимоотношения между сторонами, но и понимание
технического обеспечения. В математических моделях не учитываются
межличностные отношения. А на практике кредитного анализа и кредитования
необходимо учитывать этот фактор.
Таким образом, на современном этапе в системе управления банковскими
рисками используются различные методы, в частности сотрудничество
страховых компаний и банков.
33
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
НА ПРИМЕРЕ ПАО «ПОЧТА БАНК»
2.1.Организационная экономическая характеристика банка
«Почта Банк» – новый розничный банк, созданный в январе 2016 года
международной финансовой группой ВТБ и ФГУП «Почта России» на базе
«Лето Банка». Банк будет использовать прежнюю банковскую лицензию ЦБ РФ
№650.
Клиентам банка доступны сберегательные счета, срочные вклады,
платежи и переводы, интернет- и мобильный банк, расчетные и кредитные
карты, широкий спектр кредитных продуктов, пенсионные счета, коробочные
страховые и сервисные продукты.
Ключевая цель «Почта Банка» – повышение доступности финансовых
услуг для жителей России. Сегодня лишь немногим более 50% взрослого
населения страны являются активными пользователями банковских услуг. В
Китае этот показатель составляет 70%, в скандинавском регионе – более 97%.
Создание «Почта Банка» усилит продвижение банковских услуг на территории
России.
Публичное акционерное общество «Почта Банк» является крупным
российским банком и среди них занимает 47 место по активам-нетто.
На 01 Мая 2017 г. величина активов-нетто банка Почта Банк составила
167.32 млрд. руб. За год активы увеличились на 90,51%. Прирост активов-нетто
положительно повлиял на показатель рентабельности активов ROI (данные на
ближайшую квартальную дату 01 Апреля 2017 г.): за год рентабельность
активов-нетто выросла с 0,52% до 4,41%.
По оказываемым услугам банк вкладывает средства в основном в
кредиты, причем больше в кредиты физическим лицам (т.е. является
розничным кредитным банком).
Почта Банк - банк с государственным участием.