14
персонала – то мошенничества не избежать, и это результат внутренних
проблем и ошибок управления.
6
В общем случае к рискам по произвольным банковским операциям
относят кредитный, процентный, валютный, портфельный риски и риск
упущенной финансовой выгоды.
Финансовый риск — опасность неуплаты заемщиком основного долга и
процентов, причитающихся кредитору.
7
Процентный риск — опасность потерь коммерческими банками,
кредитными учреждениями, инвестиционными фондами в результате
превышения процентных ставок, выплачиваемых ими по привлеченным
средствам, над ставками по предоставленным кредитам.
7
Валютный риск представляет собой опасность валютных потерь,
связанных с изменением курса одной из иностранных валют по отношению к
другой, в том числе национальной валюте, при проведении
внешнеэкономических, кредитных и других валютных операций.
7
Портфельный риск — возможность потерь на рынке ценных бумаг.
7
Риск упущенной возможной выгоды — это риск наступления косвенного
(побочного) финансового ущерба (не полученная прибыль) в результате
неосуществления какого-либо мероприятия или остановки хозяйственной
деятельности.
7
Все перечисленные риски взаимосвязаны. Очевидно, что финансовый
риск может привести к риску ликвидности и неплатежеспособности банка, а
также к риску, связанному с неспособностью банка возмещать
административно-хозяйственные расходы. Риск процентной ставки в своем
роде самостоятелен, так как связан с конъюнктурой на рынке кредитных
ресурсов, и действует как фактор, не зависящий от банка.
6
Лаврушин, О.И., Банковское дело: Учебник / Лаврушин, О.И., Валенцева Н.И. - 11-е изд.,стер – М.: КноРус. –
2015. – С. 16.
7
Тагирбеков, К. Р. Основы банковской деятельности (банковское дело). – Учебное пособие. / Тагирбеков, К. Р. –
М.: ИНФРА-М. – 2014. – С 134.
15
Однако он в состоянии усугубить финансовый риск и всю цепочку
рисков, если банк не будет приспосабливаться к изменению уровня рыночной
процентной ставки.
Наиболее важными элементами, положенными в основу классификации
банковских рисков, являются:
тип, или вид, коммерческого банка;
сфера возникновения и влияния банковского риска;
состав клиентов банка;
метод расчета риска;
степень банковского риска;
распределение риска во времени;
характер учета риска;
возможность управления банковскими рисками;
средства управления рисками.
Рассмотрим подробно особенности классификации банковских рисков в
зависимости от состояния каждого из перечисленных элементов.
Последствия от возникновения финансовых рисков выражаются в прямых
и косвенных финансовых потерях.
К прямым или количественным потерям (прямой финансовый результат)
относятся: досрочное списание/выбытие материальных активов, денежные
выплаты в виде судебных издержек, затраты на восстановление хозяйственной
деятельности и устранение последствий ошибок, аварий, стихийных бедствий и
т.д.
Косвенные потери напрямую не выражаются в денежном эквиваленте, но
оказывают влияние на финансовый результат снижением качества услуг,
которые предоставляет банк, что приводит к сокращению клиентской базы,
16
потере репутации, и, как следствие, к недополучению запланированных
доходов вследствие «недостижения» стратегических целей.
7
Особо прослеживается причинно-следственная связь, представленная в
приложении 3, между финансовым риском, рыночным и кредитным.
Из приложения 3видно, что одно неверное действие сотрудника банка
может «подорвать» успех всей компании, например, на рынке выдачи кредитов,
поэтому важно отдавать себе отчет в каждом действии, важен контроль и
самопроверка работников.
Кроме причинно-следственных связей между операционными,
рыночными и кредитными рисками, возможен «кумулятивный» эффект
наращивания негативного воздействия. Возвращаясь к вышеупомянутым
реальным историям, где небольшие погрешности в подсчетах, ошибки
персонала или даже временный сбой информационной системы во много раз
увеличивали первоначальный ущерб в результате рыночного или финансового
риска.
8
Таким образом, ситуация говорит о том, что кредитные риски могут
проявляться системно и даже вызвать кризис, поэтому важно правильно
оценивать степень влияния финансового риска на финансовую деятельность
организации.
Таким образом, можно сделать следующие выводы:
1) финансовый риск и неопределенность — это два взаимосвязанных
понятия, характеризующие действия банка на рынке кредитных операций, так
как решения по кредитной сделке банки часто принимают в условиях
неопределенности;
2) вероятность наступления позитивного или негативного результата
имеет стоимостное выражение — это прибыль или убыток, которые получит
кредитор;
7
Герасимова, Е.Б. Банковские операции: Учебное пособие / Герасимова Е.Б., Унанян И.Р., Тишина Л.С. - М.:
Форум. – 2015. – С. 14.
8
Звонова, Е.А. Деньги, кредит, банки: Учебник / Звонова Е.А., Богачева М.Ю., Болвачев А.И. – М.: НИЦ
ИНФРА-М. – 2013. – С.52.
17
3) финансовый риск — это потенциальная вероятность возникновения
потерь банка;
4) сферой возникновения финансового риска является процесс движения
ссужаемой стоимости, а причинами его возникновения — различные
рискообразующие факторы;
5) риск — это регулируемая экономическая категория, поскольку,
основываясь на результатах оценки конкретной экономической ситуации и
путем сопоставления ее с прогнозируемым вариантом события, мы можем
соразмерить реальность целей и возможностей.
Итак, финансовый риск — это потенциальная возможность потерь
основного долга и процентов по нему, возникающая в результате нарушения
целостности движения ссужаемой стоимости, обусловленной влиянием
различных рискообразующих факторов.
1.2.Основные подходы к оценке финансовых рисков коммерческих банков
В основе организации всего процесса управления финансовым риском
лежит деловая политика банка, которая ориентирована на оптимизацию,
совершенствование процессов. Управленческий процесс начинается со стадии
идентификации риска.
Идентификация риска. На данном этапе определяется «риск-фактор»
(функционирование систем или оборудования, внутренняя или внешняя
система, персонал или форс-мажорные обстоятельства). К тому же, существуют
другие источники в зависимости от вида банковского продукта: если это, к
примеру, агентские услуги, то риск-фактором могут быть депозитарии,
хранение ценных бумаг, аренда сейфовых ячеек и т.д., если это коммерческое
банковское обслуживание, то риск-фактор – гарантии, факторинг, кассовое
обслуживание, привлечение депозитов и т.д.
9
9
Тагирбеков, К. Р. Основы банковской деятельности (банковское дело). – Учебное пособие. / Тагирбеков, К. Р. –
М.: ИНФРА-М. – 2014. – С 140.
18
Следующий этап – оценка и измерение риска, так называемая процедура
выставления баллов, по которым можно рассчитать величину риска по
отдельным факторам, зонам контроля, подразделениям организации и т.д. О
сложности этого этапа уже было упомянуло ранее, т.к. довольно трудно
установить чёткие математико-статистические связи между отдельными
позициями, вероятностью и размерами кредитных потерь.
Оценка финансового риска может быть количественной и качественной.
10
Оценка финансового риска в сложившейся практике осуществляется 2
основными способами:
1. Качественный
2. Количественный
Качественный способ – словесное описание уровня риска и обычно
производится путем составления кредитного рейтинга
Цель – принятие решения о возможности кредитования, приемлемости
залогов и переход к определению качественных параметров. Опираясь на
показатели по каждому заемщику, можно определить средневзвешенный
показатель риска по портфельному кредиту в целом. Финансовый риск потерь
должен быть не более 1%.
Методики банков по качественной оценке рисков в некоторых
параметрах схожи. Практически все банки рассматривают показатели
обеспеченности собственными средствами, ликвидности и рентабельности.
Различие состоит в количестве индикаторов, соответствующих одному
показателю и удельном весе показателей при формировании общей оценки. В
ряде банков большое внимание также уделяется параметрам клиентского
бизнеса (оборачиваемость различных видов активов). В одних банках
составляется общий кредитный рейтинг, а в других рейтингуется отдельно
заемщик, отдельно обеспечение. Количество показателей для составления
кредитного рейтинга от 5 и более параметров.
10
Янкина, И. А. Деньги, кредит, банки. Практикум: Учебник. / Янкина И.А. – М.: КноРус. – 2014. – С. 42.
19
Количественная оценка – присвоение количественного параметра
качественному с целью определения предела потерь по операциям.
Рассмотрим группы финансового риска.
Выделяют группы финансового риска с размерами возможных потерь:
1. Стандартные ссуды – состояние заемщика признается как хорошее,
кредитная история должна быть хорошая. По таким ссудам резерв создается в
размере 0% от сумм кредита;
2. Нестандартные ссуды – финансовое состояние признается средним,
кредитная история или обслуживание долга хорошее или наоборот. Резерв
создается от 1 до 20% от сумм кредита;
3. Сомнительные ссуды – финансовое состояние и обслуживание долга
среднее, либо обслуживание долга хорошее, финансовое состояние плохое.
Резерв – 21-50%;
4. Проблемные ссуды – финансовое состояние плохое, обслуживание
долга среднее или наоборот. Резерв от 51 до 100%;
5. Безнадежные ссуды - финансовое состояние и обслуживание долга
плохие. Резерв 100%.
Уровень финансового риска можно определить тремя методами
(количественная оценка): базовым методом показателей, стандартизованным
или усовершенствованным методами.
Банки вольны выбирать из всего спектра имеющихся в их распоряжении
методик по мере разработки ими усложненных систем и методов измерения
финансового риска.
Банки, осуществляющие операции за рубежом и подверженные
значительному операционному риску (например, специализированные
процессинговые банки), должны, как нам кажется, применять методику,
соответствующую структуре своего риска и степени сложности учреждения. По
некоторым осуществляемым операциям банкам позволено применять базовый
метод показателей или стандартизованный метод, а по другим –
20
усовершенствованный метод, при условии соблюдения ряда минимальных
требований.
Банк, которому уже утвердили более сложную методику, не может
вернуться к более простой методике без разрешения надзорного органа. К тому
же, если надзорный орган решит, что банк, применявший более сложный метод,
больше не отвечает квалификационным критериям для этого метода, он может
потребовать от банка вернуться к более простой методике по всем или
некоторым операциям до тех пор, пока он вновь не будет отвечать
установленным надзорным органом условиям возврата к более сложной
методике.
Внедрение мер контроля и минимизация финансовых рисков, т.е.
формирование совокупности конкретных процедур по факту оценки риска для
поддержания показателей риска в допустимых границах.
Специалисты выделяют непосредственную взаимосвязь финансового
риска, в первую очередь, с нежеланием либо неспособностью клиентов вернуть
долг, в том числе и проценты, которые начислены по договору. Зачастую, он
имеет место при предоставлении больших кредитов заемщику либо их группе,
в этом случае речь идет о концентрации финансовых рисков. То есть, это
банковские потери в результате невыполнения со стороны клиента договорных
обязательств.
11
В обобщенном виде следует рассматривать финансовый риск с точки
зрения риска потери активов в случае невыполнения договорных обязательств
заемщиком.
Помимо предоставления больших кредитов, возникают повышенные
риски также в случае предоставления связанных кредитов (предоставления
юридическим либо физическим лицам кредитов, связь которых с банком
воплощена в участии в капитале, или обладающим способностью
осуществления прямого либо косвенного контроля банка).
11
Жукова, Е.Ф. Деньги, кредит, банки: учебник / Жукова Е.Ф. – 4-е изд. перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ ДАНА,
2009. – С.169.
21
Наиболее серьезные последствия финансовых рисков, заключаются в
потере всей кредитной суммы (при списании безнадежных ссуд),
обуславливающей задержку до 5 дней очередных платежей по процентам.
Предусматривается осуществление оценки финансового риска двумя
главными методами: качественным, количественным.
Первый из них является словесным описанием уровня риска, производясь
посредством составления кредитного рейтинга. Ключевая цель
высококачественной оценки рисков заключается в принятии решений
относительно возможности кредитования, а также приемлемости залогов,
перехода к определению количественных параметров. Количественный анализ
заключается в оценке уровня потерь и определении средневзвешенного
показателя риска по кредитному портфелю в целом.
Кредитные рейтинги определяются следующим образом:
- составляется шкала оценки рисков для заемщиков (или отдельных
кредитов или групп залогов, например, минимальный риск, умеренный риск,
предельный риск, недопустимый риск или группы под номерами по
возрастанию или уменьшению). К показателям кредитного рейтинга
присваивается количественная оценка (например, количество баллов или
процентов);
- выделяются существенные показатели деятельности заемщика,
определяющие уровень риска, их удельные веса при формировании
совокупного показателя;
- для существенных показателей кредитоспособности определяются
границы, определяющие их качество;
- формируется совокупный показатель риска (кредитный рейтинг путем
соединения оценок отдельных показателей согласно их удельным весам).
Необходимо отметить, что каждым из банков реализуется собственное
понимание риска, в основе которого заложено знание особенностей клиентуры,
цены и объема кредитных ресурсов. Но специалисты утверждают, что методики
крупных банков в силу их обширности и формализованности для кредитных
22
организаций среднего размера не годятся. Как свидетельствует опыт, их
использование предоставляет картину низкого кредитного рейтинга по
большинству клиентов, а также рекомендацию «не выдавать кредит».
Увеличение в Российской Федерации риска кредитных вложений
обуславливается сложной процедурой судебного разбирательства при
неисполнении собственных обязательств заемщиком по кредитному договору.
Это является результатом отсутствия действенного механизма,
предусматривающего взыскание долгов с неплательщиков, а также
длительностью этой процедуры. Поскольку до принятия судебного решения в
пользу кредитного учреждения, на банк возлагается ответственность по
возмещению всех потерь, связанных с невозвратом кредита. В связи с чем,
банки пытаются сотрудничать только с организациями, с которыми у них
имеется институциональная связь (к примеру, принадлежат к составу единой
финансово-промышленной группы либо же одного концерна).
12
То есть, посредством характеристик заемщика определяется во многом
уровень банковского финансового риска. Вместе с тем, заинтересованность в
его снижении характерна обеим сторонам. В результате невозврата кредитов
возрастают банковские потери, и уменьшается объем ссудного капитала. Это
обуславливает неполучение необходимых для развития денежных средств
реальным сектором.
Анализ показывает, что агрессивная кредитная политика банков во
многом является причиной роста объема «плохих долгов». Происходило
стремительное возрастание клиентской банковской базы, менее тщательный
отбор клиентов многими банками, результатом чего выступил рост
конкуренции, давление торговых розничных сетей, требующих снижения
процента отказов к выдаче клиентам кредитов. Для банка, который направляет
стремления на максимизацию прибыли при соответствующем уровне
просрочки, в результате резкого сокращения рисков произойдет сокращение
12
Руденко, Т. А. Понятие и принципы банковского кредитования физических лиц / Т. А. Руденко // Молодой
ученый. — 2016. — №11. — С. 1106-1107.
23
прибыли. Данная ситуация может обернуться кризисом долгов. Нельзя
исключать вероятности кризиса невозвратов, что в свою очередь, приведет к
системному кризису в банковском секторе.
13
Еще одной фундаментальной причиной сохранения высокого уровня
рисков в российской банковской системе является смещенная структура
активов и пассивов по срокам. Банки, стремясь удовлетворить потребности
заемщиков, удлиняют сроки кредитования, при этом увеличение сроков
привлечения ресурсов идет гораздо медленнее. Данное противоречие
заставляет малые и средние банки держать до 20-25 % активов в
высоколиквидной форме.
Тем не менее, представляется, что даже подобная политика не
гарантирует отсутствия проблем с исполнением обязательств в случае
масштабного дефицита ликвидности. Необходимо также учитывать, что
управление риском ликвидности в российских условиях осложняется тем, что
такой источник дополнительной ликвидности, как помощь регулятора через
механизм РЕПО доступен не всем банкам, а рынок межбанковского
кредитования и продажа ценных бумаг эффективны лишь в стабильной
ситуации.
14
Риск невозврата является важнейшим для банков, работающих с
населением, которое уверенно опережает юридических лиц по доле просрочки
в суммарном объеме выданных кредитов. Растущая конкуренция заставила
банки упрощать требования к заемщикам, а поставить полномасштабную
систему управления рисками часто не позволяют средства.
Некоторое время назад такая тема, как регулирование банковской
деятельности в сфере оценки рисков интересовала исключительно узкий круг
профессионалов. Но, на протяжении последних лет произошли существенные
изменения надзора в данной сфере, в сторону ужесточения, что на сегодняшний
13
Шмыгленко Ю. С. Рынок банковского кредитования населения: анализ, структура и проблемы / Ю. С.
Шмыгленко // Молодой ученый. — 2016. — №20. — с. 314-320.
14
Красовская, Т. В. Проблемы потребительского кредитования на современном этапе в РФ / Т. В. Красовская, А.
А. Растащенова, О. А. Жабина // Молодой ученый. — 2014. — №6. — с. 355-357.