Это говорит об эффективности деятельности и выбранной стратегии
развития. Далее логично проанализировать динамику изменения основных
статей пассивов (таблица 6).
Таблица 6 - Динамика изменения совокупных пассивов ПАО
«Открытие» с 2015-2017 г.г. , тыс. руб.
Показатель
2015 год 2016 год
2017 год
2016
г
к
2015
г
2017
г
к
2016
г
I, тыс.
руб.
I, тыс.
руб.
I, тыс.
руб.
% %
Средства ЦБ РФ 0 0 0 0
0
Средства кредитных
организаций
582 369
705 187
2 135 492
121.0
8
302.8
Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
11 036
105
12 245
149
20 405
497
111
166.6
Финансовые
обязательства
0 0 0 0 0
Выпущенные долговые
обязательства
661 930
517 674
0
78.2
0
Прочие обязательства 98 036
87 294
153 060
89.04
175.3
Резервы на возможные
потери
8 231 13 993 19 738 170
141.0
5
Всего обязательств
12 386
671
13 655
991
22 914
829
110.3 167.8
Исходя из данных таблицы 6 видно, что совокупные пассивы по
итогам 2016 года увеличились по отношению к 2015 году на 10.3% (в
абсолютном значении - 1 269 320 тыс. руб.), в 201 году они увеличились по
сравнению с 2016 годом на 67,8%, что составило в абсолютном значении
9 258 838 тыс. руб. Совокупные пассивы росли в первую очередь за счет
увеличения средств клиентов, не являющихся кредитными организациями,
рост которых в 2017 году по отношению к 2016 году составил 66.6%, средств
43
других кредитных организаций, их рост в 2017 году по отношению к 2016
году составил 202.8%, а также выпущенных долговых обязательств, рост
которых составил 75.3%. (рисунок 4)
□ Всего обязательства
Рисунок 4 - Динамика изменения совокупных пассивов ПАО
«Открытие» за 2015-2017 г.г., тыс. руб.
Просматривая динамику изменения прочих обязательств, видно, что
они увеличиваются в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 67.8% и в
2016 году по отношению к 2015 году на 10.3%.
Следующим компонентом, входящим в пассивы банка, являются
резервы на возможные потери. Они, как имели тенденцию к росту, так и
уменьшались. И в результате их рост в 2016 году по отношению к 2015 году
составил 70%, а в 2017 году по сравнению с 2016 годом этот показатель
уменьшился на 41.05%.
Что касаемо выводов по обязательствам ПАО «Открытие», то видно,
что в оцениваемом банке наблюдается преобладание депозитных средств. Это
является положительным фактором с точки зрения функционирования
44
кредитной организации, получения дохода. Исходя из всего вышесказанного,
можно сделать вывод, что ПАО «Открытие» является достаточно устойчивым
и надежным банком. (Рисунок 5).
23 000 000
22 000 000
21 000 000
20 000 000
19 000 000
18 000 000
17 000 000
Вклады Общие
обязательства
□ Сравнительная
характеристика
обязательств, тыс. руб.
Рисунок 5 - Сравнительная характеристика обязательств за ПАО
«Открытие» за 2017 г.г., тыс. руб.
Рассмотрим собственные средства банка в таблице 7.
Исходя из данных таблицы, можно сказать, что на протяжении
оцениваемого периода, собственные средства росли.
Самое значительное увеличение было в 2017 году по отношению к
2016 году. Оно составило 4.7%, в абсолютном значении - 78 337 тыс. руб.
Наибольшая составляющая в собственных средствах - средства
акционеров, эмиссионный доход и нераспределенная прибыль прошлых лет
(в 2017 году).
45
Таблица 7 - Динамика изменения собственных источников ПАО
«Открытие» с 2015-2017 г.г. , тыс. руб.
Показатель
2015 год 2016 год
2017 год
2016
г
к
2015
г
2017
г
к
2016
г
I, тыс.
руб.
I, тыс.
руб.
I, тыс.
руб.
% %
Средства акционеров
(участников)
450 858 450 858 450 858
- -
Эмиссионный доход 411 079 411 079 411 079
- -
Резервный фонд
22 543 22 543 22 543
- -
Переоценка ЦБ
- 4 084
0 0 0 0
Переоценка основных
средств
6 025 4 851 4 835 80.5
99.7
Нераспределенная
прибыль (убыток)
прошлых лет
699 826 703 856
771 308
100.6 109.6
Нераспределенная
прибыль (убыток)
текущего периода
66 422 67 433 78 334 101.5
116.2
Источники собственных
средств
1 652 669 1 660 620 1 738 957 100.5
104.7
Также отрицательным моментом деятельности является уменьшение
переоценки основных средств, так, к примеру, уменьшение в 2017 году по
сравнению с 2016 годом составило 0.3% Полученные данные
свидетельствуют об улучшении деятельности ПАО «Открытие».
2.3 Анализ платежеспособности и ликвидности
Как уже ранее было сказана в теоретической части, один из основных
методов анализа финансового состояния коммерческого банка, это
коэффициентный анализ. Он проводится на основе финансовой отчетности, а
также является связующим звеном между различными показателями
отчетности.
На основе оценки данных коэффициентов, сотрудник банка получает
представление о стабильности банка, а также об эффективности
46
принимаемых решений. На основе этого вывода, можно узнать, для каких
показателей необходим дополнительный контроль. Оценка значений
коэффициентов важна не только для сотрудников банка, в определении
эффективности своей деятельности, но важна и для действующих и
потенциальных клиентов банка. По значению коэффициентов они могут
быть уверены в надежности банка, и в сохранности вложенных ими средств
ПАО «Открытие» в своей внутренней методике по оценке своего
финансового состояния, полагается на оценку коэффициентов,
рекомендованных ЦБ РФ для обязательного расчета, а также на некоторые
параметры, выбранные непосредственно самим банком, исходя из специфики
своей деятельности.
Следующим элементом, характерным для методики ПАО «Открытие»,
является оценка ликвидности (она также проводится согласно рекомендациям
Банка России). Произведен расчет показателей мгновенной и текущей
ликвидностей. Данные представлены в таблице 8.
Таблица 8 - Показатели ликвидности ПАО «Открытие» за 2015
2017 годы
2015 2016
2017
Мгновенная
ликвидность (Н2)
76,3% 133,9% 101,0
Текущая
ликвидность (Н3)
78,7%
440,9% 157,0
Долгосрочная
ликвидность (Н4)
59,3% 69,1% 82,3
Исходя из представленных данных, мы видим, что в общем
ликвидность находится в пределах нормы. Что касаемо показателей
мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск потери ликвидности
47
ПАО «Открытие» в течение одного операционного дня за оцениваемые
периоды отсутствует.
Также, исходя из значений текущей ликвидности, делаем вывод, что
риск потери ликвидности банком в ближайшие 30 дней, также как в
долгосрочном периоде, отсутствует.
2.4 Анализ финансовой устойчивости
Согласно рекомендациям Центрального банка РФ, необходим расчет
коэффициентов, определяющих характер и размер капитала и ссуд банка.
Сюда относятся: показатель общей достаточности капитала и показатель
оценки качества капитала.
Помимо этого необходимо оценивать показатели, характеризующие
ссуд, но вся аналитическая информация берется из публикуемых отчетов,
которые находятся в открытом доступе, поэтому оценить данный показатель
не представляется возможным.
В связи с этим проведем оценку только капитала банка. Полученные
результаты поместим в таблицу 9 ниже. Рассчитываемые показатели
находятся по следующим формулам:
ОДК = (1)
где:
ОДК - общая достаточность капитала;
А - активы;
БА - безрисковые активы;
СК - собственный капитал;
48
Таблица 9 - Показатель общей достаточности капитала ПАО
«Открытие» за 2015-2017 годы
Показатель
2015 2016
2017
Собственный капитал,
тыс. руб.
1 761 267 2 197 933
3 418 612
Активы,
тыс. руб.
13 921 984
15 316 611 24 653 786
Безрисковые активы,
тыс. руб.
14 701 665
15 309 900
24 402 450
Общая достаточность
капитала, %
10,9% 10,5% 12,9%
Нормативное значение,
%
10,0 10,0 10,0
Исходя из полученных значений, общей достаточности капитала видим,
что за анализируемые даты собственные средства банка обеспечивают
рисковые активы на 12,9%, 10,5% и 10,9% соответственно.
На 01.01.2017 года коэффициент достаточности капитала снизился, то
есть произошло уменьшение вложения в рисковые активы, уменьшилась доля
безрисковых активов. В идеале, большинство ученых-экономистов
утверждают, что необходимо, чтобы собственный капитал имел возможность
в случае банкротства банка полностью покрыть обязательства. Однако на
практике данные значения не достижимы, потому что они не сочетаются с
сутью банковской деятельности. В нашем случае, капитал банка является
достаточным (min=10%). Банковские средства работают.
Следующий коэффициент по оценке капитала банка, используемый во
внутренней методике ПАО «Открытие» - показатель оценки качества
капитала. Результаты расчетов также приведены в таблице 10 ниже.
КК= — X 100 (2)
ОК w
где:
КК - качество капитала;
ДК дополнительный капитал;
ОК - основной капитал;
49
Таблица 10 - Показатель качества капитала ПАО «Открытие» за
2015-2017 годы
2015 2016
2017
Основной капитал,
тыс. руб.
1 599 257 1 610 033
1 684 394
Дополнительный
капитал,
тыс. руб.
162 010 587 900
876 730
Качество
Капитала
89,9% 63,5%
52%
Исходя из полученных значений, видим, что коэффициент качества
капитала составляет за рассматриваемые даты 52%, 63.5% и 89.9%
соответственно. Колебания данного показателя за первые 2 периода были
незначительными, а за 2017 год коэффициент снизился. Данный коэффициент
показывает, какая доля капитала 1 уровня содержится в общем объеме всего
капитала банка.
2.5 Анализ эффективности банковских операций
Далее оценка ПАО «Открытие» подразумевает оценку эффективности
деятельности банка на основе количественного и качественного анализа
прибыли. Для этого необходимо рассчитать показатели рентабельности.
Рентабельность рассчитывается с помощью двух показателей. Первый
показатель соответствует рентабельности капитала (ROE). Он вычисляется
как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу. Далее
оцениваем показатель рентабельности активов (ROA). ROA находится как
частное от деления балансовой прибыли к чистым активам (таблица 11).
Pr
ROE—
E
где:
ROE - рентабельность капитала;
Pr - чистая прибыль;
, (3)
50
E - чистый капитал;
ROA
Pr
NA
(4)
где:
ROA - рентабельность активов;
Pr - чистая прибыль;
NA - активы;
Таблица 11 - Коэффициенты эффективности ПАО «Открытие» за
2015-2017 годы
Показатель
2015 2016
2017
Чистая прибыль,
тыс. руб.
66 422
67 433
78 334
Собственный капитал,
тыс. руб.
1 557 833
1 624 281
3 418 612
Активы, тыс. руб.
14 039 340
15 316 611 24 653 786
ROE
4,3%
4,1% 2,2%
ROA 0,4% 0,4%
0,3%
Исходя из значений ROE за анализируемые периоды, видно, что на
каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 4,3 коп. в
2015 году, 4,1 коп. в 2016 году и 2,2 коп. прибыли в 2017 году соответственно.
У данного показателя наблюдалась отрицательная динамика, что говорит о
том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил
все меньше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей ROA
имело также резкое снижение за все периоды. Посчитанные значения
находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый
рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль
51
в размере 0,4 коп. в 2015 году, 0,4 коп. в 2016 году и 0,3 коп. соответственно в
2017 году.
После оценки ликвидности, рентабельности баланса, достаточности и
качества капитала, методика включает в себя коэффициентную оценку
доходов и расходов. Для этого нужно посчитать коэффициент соотношения
комиссионного и процентного доходов, соотношения процентных доходов и
расходов, коэффициент эффективности затрат и операционную
эффективность (таблица 12, 13, 14,15).
КД
к с к в д = П д
(5)
где:
КСКПД - коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов;
КД - комиссионный доход;
ПД - процентный доход;
ПД
КСПДр = пр
(6)
где:
КСПДР - коэффициент соотношения процентных доходов и расходов;
ПД - процентный доход;
ПР - процентный расход;
З
КЭЗ= Д
где:
КЭЗ - коэффициент эффективности затрат;
З - всего расходы (затраты);
Д - всего доходы;
(7)
52