33
объединениях и союзах, является участником многих российских и
международных выставок. Отмечена профессиональными наградами и
почетными дипломами. Вместе с ростом экономики России растет и
количество предприятий, которые заинтересованы в модернизации
производства, складских помещений.
Модернизация, инновации и технологии это не просто слова, это
значительное уменьшение расходов и повышение эффективности,
производительности, а значит дохода и прибыли предприятия. Различные
схемы финансирования и покупки: отсрочка платежа, лизинг и аренда
погрузочной и складской техники.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются
суммой полученной прибыли и уровнем (таблица 2.1).
Таблица 2.1
Анализ финансовых результатов деятельности ООО «ЭКОНОМИКА-
ПЛЮС¬
Показатели
2017год
2018год
Изменение
Абсол.
Относит.
1.Выручка от реализации продукции,
тыс. руб.
584584,8
540896,8
-43688
92,5
2.Себестоимость реализованной
продукции, тыс. руб.
713331,1
758 832,1
4551
106,4
3. Прибыль (убыток) от реализации
продукции, тыс. руб.
- 128746,3
- 217845,3
-
89099,0
-
4. Прочие доходы, тыс. руб.
318
458
140
144,03
5. Прочие расходы, тыс. руб.
638
759
121
118,97
6. Прибыль (убыток) от финансово-
хозяйственной деятельности, тыс. руб.
-129066,3
-218146,3
-89080
-
7.Прочие доходы, тыс. руб.
521
940
419
180,42
8.Прочие расходы, тыс. руб.
487
915
428
187,89
9. Прибыль до налогообложения, тыс.
руб.
-129032,3
-218121,3
-89089
-
10. Рентабельность (убыточность)
производственной деятельности, %
-18,1
-28,7
-1,6
-
13. Рентабельность (убыточность)
оборота, %
-18,1
-28,7
-1,6
-
14.Рентабельность (убыточность)
общая, %
-18,1
-26,1
-8,0
-
Как показывают данные табл. 2.1, объем продаж в ООО
34
«ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬ за последние два года несколько снизился, причем
темпы роста выручки (92,5%) не превышают темпы роста себестоимости
(106,4%), что нашло свое отражение в отрицательно динамике показателей
прибыли и рентабельности ООО «ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬, причиной
снижения был кризис в экономике страны и рост связан с изменением
структуры распределения финансов.
584584,8
713331,1
540896,8
758 832,10
-128746,3
-217845,3
-400000 -200000 0 200000 400000 600000 800000 1000000
Выручка от реализации
продукции
Себестоимость
реализованной
продукции
Прибыль (убыток) от
реализации продукции
тыс.руб.
2018г.
2017г.
Рис. 2.2. Динамика основных показателей ООО «ЭКОНОМИКА-
ПЛЮС¬ за 2017-2018г.г., тыс.руб.
Динамика выпуска товарной продукции ООО «ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬
представлена в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Динамика выпуска товарной продукции ООО «ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬
Годы
Выпуск
продукции,
тыс. руб.
Абсолютный прирост,
тыс.руб.
Темп роста, %
Темп прироста, %
к базовому
периоду
к педыду-
щему
периоду
Базис.
Тр
Цепной
Тр
Базис.
Тпр
Цеп.
Тпр
2016
492 299,3
2017
584 584,8
+92 285,5
+ 92 285,5
118,75
118,75
+18,75
+18,75
2018
540 986,8
+48 687,5
- 43 598,0
109,89
92,54
+9,89
-7,46
По объему производства ООО «ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬ является
35
средне-серийным производством с односменным и двухсменным режимом
работы. По характеру технологических процессов предприятие производит
различные виды механической обработки; сборку и окраску узлов и деталей.
Основная хозяйственная деятельность не носит сезонного характера.
Расчет показателя интенсивность прироста представлен в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Интенсивность прироста объема товарной продукции ООО
«ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬
Показатели
2017
2018
Базисный темп прироста, %
+18,75
+9,89
Цепной темп прироста, %
+18,75
-7,46
Таким образом, в период с 2016 года по 2018 год объем товарной
продукции ООО «ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬, в целом, возрос на 9,89 % или 48
687,5 тыс. рублей., однако по сравнению с предыдущим 2017 годом, объем
производства продукции снизился с 584 584,8 тыс. руб. до 540 986,8 тыс. руб.,
т.е. на 43 598,0 тыс. руб. или 7,46% . Однако, несмотря на падение
производства, за отчетный год, средний темп роста объема выпускаемой
продукции в год составил 4,75%.
План по объему товарной продукции ООО «ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬ в
2016 году был выполнен всего лишь на 75,9%. Из-за неудовлетворительного
снабжения, по причине наличия ограниченных финансовых средств, было
недополучено товарной продукции на 1 095 726 тыс.руб.
Важным показателем, характеризующим работу промышленных пред-
приятий, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансо-
вые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроиз-
водства, финансовое состояние хозяйства субъектов.
Анализ себестоимости продукции, работ, услуг позволяет выяснить
тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню,
определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку
работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы
36
снижения себестоимости продукции.
Себестоимость реализованной продукции - это затраты на производ-
ство и реализацию продукции.
Данные по себестоимости товарной продукции приведены в таблице
2.4.
Таблица 2.4
Себестоимость товарной продукции ООО «ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬
Показатели
2018г. план,
тыс.руб
2018г.факт,
тыс.руб.
Уд. вес,
%
Отклонение
Абсол.
Относит.
Сырье и материалы
42 086,80
32 194,10
4,24
-9 892,7
76,49
Топливо на тех. Цели
915,20
873,90
0,12
-41,30
95,49
Энергия на тех.цели
2 255,00
2 228,30
0,29
-27,60
98,78
Заработная плата
14 857,70
10 872,30
1,43
-3 985,40
73,18
Отчисления на соц.
Нужды
6 359,00
4 650,50
0,61
-1 708,50
73,13
Специнструмент
91,30
1 017
0,13
+ 925,70
113,91
Общепроизводствен-
ные расходы
61 667,20
72 723,40
9,58
+11 056,20
117,93
Потери от брака
-
23,20
-
+ 23,20
-
Покупные и комплект.
Изделия
342 009,10
224 210,10
29,56
- 117 799
65,56
Полуфабрикаты
494 659,50
366 724,30
48,33
- 127 971,2
74,13
Общезаводские
расходы
59 430,80
43 315,00
5,71
-16 115,80
72,88
ИТОГО:
1 024 368,50
758 832,10
100
- 265 536,4
74,08
Как видно из таблицы 2.4, основную часть себестоимости товарной
продукции ООО «ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬ составляют затраты на покупные
изделия и полуфабрикаты, которые составляют 77,89 %.
Значительная доля в себестоимости принадлежит также
общепроизводственным 9,58 % и общезаводским расходам 5,71 %.
Себестоимость товарной продукции была равна:
В 2017 году – 713 331,10 тыс. руб.
В 2018 году: отчет- 758 832,10 тыс. руб.
План - 1 024 368,5 тыс. руб.
Таким образом, темп роста:
Тр = 100 * 758 832,10 / 713 331,10 = 106,38 %
37
Абсолютное изменение себестоимости в 2018 году:
С = 758 832,10 – 713 331,10 = + 45 501 тыс. руб.
Процент выполнения плана:
Пв = 100* 758 832,10 / 1 024 368,5 = 74,08 %
В 2018 году себестоимость товарной продукции выросла по сравнению
с базовым периодом на 6,38 % или 45 501 тыс. руб. Однако план по
себестоимости был недовыполнен на 25,92 %..
По статьям затрат общепроизводственные расходы и специнструмент
имело место необоснованное превышение установленного уровня расходов
соответственно на 11 056,20 тыс. руб. и на 925,70 тыс. руб.
Кроме того потери от брака в процессе производства составили 23,20
тыс. руб.
Универсальным обобщающим показателем, характеризующим уровень
себестоимости продукции в целом по предприятию, является показатель
затрат на производство, приходящиеся на 1 руб. товарной продукции.
Исчисляется данный показатель отношением общей суммы затрат на
производство и реализацию продукции к стоимости товарной продукции в
действительных ценах.
Динамика данного показателя по ООО «ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬ за
период 2017-2018 годов представлена в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Анализ затрат на рубль товарной продукции ООО «ЭКОНОМИКА-
ПЛЮС¬, тыс. руб.
Показатели
2017 год
2018 год
Отклонения,%
План
Факт
Факт2018г.-
план2018г.
Факт 2018г. –
факт 2017г.
Себестоимость
продукции
713331,1
750748,4
758832,1
101,1
106,4
Товарная
продукция
584584,8
547991,5
540986,8
0,98
92,5
Затраты на 1 руб.
товарной
продукции
1,220
1,370
1,403
102,4
115,,0
38
З2017 =
80,584584
10,713331
*100
= 122,0 коп.
З пл2018 =
5,547991
4?750748
*100
= 137,0 коп.
Зф2018 =
80,540986
10,758832
*100
= 140,3 коп.
Рассчитаем темп роста и выполнения плана показателя затрат на 1
рубля товарной продукции за 2018 год:
Трз =
0,122
30,140
*100
= 115,0 %
Пвз =
137
3,140
*100
= 102,4 %, в 2018 году плановый уровень не выдержал
В целях анализа можно также соотнести плановые затраты с
фактическими за предыдущий период:
Трпл =
0,122
0,137
*100
= 112,3 %
В 2018 году уровень затрат на 1 рубль товарной продукции на
предприятии был очень высок и составил 1-40,3 руб. копеек на рубль
товарной продукции.
1,22
1,403
1,1
1,15
1,2
1,25
1,3
1,35
1,4
1,45
2017г. 2018г.
руб.
Рис. 2.3. Динамика затрат на рубль товарной продукции ООО
«ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬, руб.
39
Предприятие работало с большим убытком (более очевидным это
станет после анализа результатов хозяйственной деятельности). Кроме того
наблюдается не хорошая тенденция увеличения темпа роста фактических
затрат на 1 рубль товарной продукции по сравнению с темпами роста затрат
на 1 рубль товарной продукции 2017 года, относительно плановых затрат
2018 года, они оказались больше на 12,3 %.
Можно также рассчитать рентабельность продукции (Р), которая опре-
деляется отношением прибыли от реализации к себестоимости продукции:
Р=100*
С
Пр
,
Р2017 = 100*
1,713331
3,128746
= -18,1 %
Р2018 = 100 *
1,758832
3,217845
= -28,7 %
Р = - 28,7 - (- 18,1) = - 10,6
Таким образом, анализ финансовых результатов производственно-
хозяйственной деятельности свидетельствует о неудовлетворительной работе
ООО «ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬. Убытки от производства товарной
продукции за этот период составили 217 845,3 тыс. руб. Рентабельность
продукции характеризуется отрицательным значением и имеет негативную
тенденцию к снижению в 2018 году (-28,7 %) по сравнению с 2017 годом (-
18,1 %) .
2.2. Анализ кадрового состава ООО «Экономика-плюс¬
Целью анализа кадрового потенциала организации, эффективности его
использования в ООО «ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬ является обобщенная оценка
количества трудовых ресурсов, уровня их использования, а также выявление
резервов повышения производительности труда.
Проведем анализ кадрового потенциала фирмы ООО «ЭКОНОМИКА-
ПЛЮС¬ (табл. 2.6).
40
Таблица 2.6
Возрастная характеристика персонала подразделений ООО
«ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬
Подразделение
< 25 лет
25 – 35 лет
35 – 45 лет
> 45 лет
1. Руководящие
работники
0%
25%
60%
15%
2. Менеджеры
15%
55%
20%
10%
3. Кассиры
25%
60%
10%
5%
4. Специалисты
30%
50%
15%
5%
5. Рабочие
5%
10%
50%
35%
Как показывает анализ данных таблицы 2.6, наибольший удельный вес
составляют работники в возрасте 25-35 лет, возраст руководящих работников
выше – 35-45 лет.
Таблица 2.7
Уровень образования персонала подразделений ООО «ЭКОНОМИКА-
ПЛЮС¬
Подразделение
Среднее
Неполное
высшее
Высшее
2–е высшее (уч.
степень)
1. Руководящие
работники
0%
0%
75%
25%
2. Менеджеры
5%
0%
90%
5%
3. Кассиры
15%
15%
70%
0%
4. Специалисты
10%
25%
65%
0%
5. Рабочие
50%
0%
50%
0%
Уровень образования работников ООО «ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬
определяется как высшее (от 65 % у специалистов, до 90% - у менеджеров).
Таблица 2.8
Соотношение мужчины/женщины в подразделениях ООО
«ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬
Подразделение
Мужчины
Женщины
1. Руководящие работники
35%
65%
2. Менеджеры
30%
70%
3. Кассиры
10%
90%
4. Специалисты
25%
75%
5. Рабочие
95%
5%
Распределение по гендерному признаку смещено в сторону
41
преобладания женщин, причем абсолютно по всем подразделениям ООО
«ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬.
По данным таблиц 2.6-2.8 можно сделать следующие выводы:
большинство сотрудников ООО «ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬ - это молодые
женщины (25-35 лет) с высшим образованием (до 90%). Отдел по подбору
персонала в ООО «ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬ работает результативно.
В настоящий момент свободных вакансий мало, но при этом текучесть
кадров составляет 23,59 % от совокупной численности сотрудников.
Необходимо выявить причины увольнения сотрудников для понимания и
исправления сложившейся ситуации путем закреплением кадров.
Основные показатели использования трудовых ресурсов приведены в
таблицах 2.9 и 2.10.
Динамика состава персонала ООО «ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬ в 2017-
2018 г.г. представлена в таблице 2.9.
Таблица 2.9
Состав персонала ООО «ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬ в 2017-2018 г.г., чел.
Показатели
2017 год
2018 год
план
факт
отклонение
план
факт
отклонение
+/-
%
+/-
%
1. ППП, в т. ч.:
1325
1303
-22
98,3
1241
1085
- 156
87,4
1.1. Рабочие, всего
1160
1144
-16
98,6
1084
933
- 151
86,0
- производствен.
711
711
-
-
661
569
- 92
86,0
- вспомогательн.
449
433
--16
96,4
423
364
- 59
86,0
1.2.Руководители,
специалисты,
служащие, всего
из них:
164
159
-5
96,9
157
152
- 5
96,8
- руководители
91
90
-1
98,9
88
88
-
-
- специалисты
73
69
-4
94,5
69
64
- 5
92,7
Из представленных данных видно, что в 2018 году фактическая
численность рабочих ООО «ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬ составила 85,99%
промышленно – производственного персонала, а руководители, специалисты
14,01% .
42
1160
1084
164
157,00
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
2017г. 2018г.
человек
Рабочие
Руководители, специалисты,
служащие
Рис. 2.4. Динамика состава персонала ООО «ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬ в
2017-2018 г.г., чел.
В таблице 2.10 рассмотрим структуру персонала ООО «ЭКОНОМИКА-
ПЛЮС¬ в 2017-2018 г.г.
Таблица 2.10
Структура персонала ООО «ЭКОНОМИКА-ПЛЮС¬, %
Показатели
2017 год
Отклон.
от плана
2017г.
2018 год
Отклон.
от плана
2018г.
план
факт
план
факт
1. ППП, в т. ч.:
100
100
-
100
100
-
1.1. Рабочие, всего
из них:
87,55
87,72
+0,17
87,35
85,99
-1,36
- производствен.
53,60
54,51
+0,91
53,26
52,44
-0,8
- вспомогательн.
33,89
33,23
-0,66
34,09
33,55
-0,54
1.2. Руководители,
специалисты, служащие,
всего
из них:
12,30
12,20
-0,1
12,65
14,01
+1,36
- руководители
6,80
6,91
+0,11
7,09
8,11
+1,02
- специалисты
5,50
5,20
-0,3
5,56
5,90
+0,34
Для сравнения в 2017 году удельный вес рабочих в общей численности
ППП был равен: