14
1. характер потенциального заемщика;
2. способность получить займ;
3. способность получать и зарабатывать денежные средства для
погашения долговых обязательств;
4. капитал потенциального заемщика;
5. наличие обеспечения;
6. условия кредитования;
7. контроль за проведением сделки.
Рассмотрим критерии кредитоспособности клиента
16
.
Под первым пунктом понимают репутацию клиента. К этому же
относится юридическое лицо, если подается заявление от имени компании.
Также здесь проверяется степень ответственности за погашение долговых
обязательств, целевое назначение кредитных средств, соответствие
выполнения поставленной задачи.
Второе понятие говорит о наличии возможности у потенциального
заемщика самостоятельно подавать кредитные заявки, подписывать
документацию и вести полностью переговоры с кредитором. Это говорит о
дееспособности клиента, как физического лица.
Способность заработка денежных средств потенциальным заемщиком
говорит о том, какова ликвидность баланса и прибыльность работы клиента.
Также проверяются денежные потоки.
Кредитоспособность и капитал - это обязательные субъекты. Наиболее
важными здесь выступает пункт достаточности капитала и его наличие.
Анализ происходит на основе требований к минимуму и левериджа
17
.
Всероссийской научно-практической конференции (пятое заседание). Под редакцией Е.Ф.
Сысоевой. - 2018. - С. 84-86.
16
Алексеева В.Д. Банковское дело: Учеб. пособие / В.Д. Алексеева.- Сыктывкар: Изд-во
Сыктывк. ун-та, 2015. - 88 с.
17
Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций: учеб. пособие
для студентов вузов / Л.Т. Гиляровская, А.В. Ендовицкая. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. –
С.59.
15
Дополнительно просматривается степень вложения собственных
денежных средств на баланс кредитора. Это говорит о наличии риска между
кредитором и заемщиком.
Обеспечение кредита - стоимость актива клиента или вторичный
капитал для погашения кредитных обязательств. В частности, это может быть
или залог, или гарантия. В некоторых случаях допускается поручительство
или страхование, которое предусмотрено в кредитной документации.
Соотношение цены активов и обеспечения играет большую роль
выплаты обязательств при объявлении клиента банкротом. Второй источник
даст возможность выплаты обязательств даже при финансовой
нестабильности. Условия, при которых смогла совершиться операция,
позволяют определять степень риска кредитора. Это в свою очередь, позволяет
увеличить процентную ставку.
Способом оценки становится дополнительные меры по:
1. оценке менеджмента;
2. анализу денежного потока;
3. финансовой устойчивости;
4. наблюдение за работой потенциального заемщика
18
.
Оценка кредитоспособности заемщика является важной составной
частью управления кредитным риском банка.
Оценка кредитоспособности занимает важнейшее место в системе
управления кредитным риском. Грамотная оценка кредитоспособности
позволяет определить, способен ли кредитозаёмщик обслуживать свой долг,
рассчитать наиболее приемлемое для данного заёмщика бремя долга, оценить
необходимое обеспечение возврата взятых в долг средств. В зависимости от
кредитной истории заёмщика, предыдущего опыта сотрудничества банка с
18
Кулик Д.А. Обобщение теоретических подходов к определению сущности категории
"кредитоспособность" // В сборнике: Финансы хозяйствующих субъектов: современные
проблемы и пути их решения сборник трудов преподавателей, аспирантов, магистрантов,
студентов по материалам II Межкафедрального научно-практического семинара. - 2018. -
С. 72-74.
16
данным клиентом, оценка кредитоспособности может быть более или менее
детальной и тщательной. Так, в случае отсутствия просрочек не
осуществляется каждый раз оценка кредитоспособности предприятий,
получивших в данном банке кредитную линию, а также клиентов, имеющих
возможность овердрафта по дебетовой карте или кредитную карту банка.
Оценка кредитоспособности важна как для юридических, так и для
физических лиц, однако, учитывая, что юридические лица, как правило,
привлекают кредиты на значительно большие суммы, чем физические.
Ошибка в оценке кредитоспособности даже одного заёмщика может
повлечь за собой ухудшение финансового положения самого банка
19
.
В рамках изложенного, немаловажное значение приобрело эффективное
функционирование сложившейся в банке системы оценки
кредитоспособности, обеспечивающей формирование и реализацию такого
варианта развития, который обеспечивает наилучшие в сложившейся
ситуации конечные результаты.
Таким образом, в настоящее время существует многообразие подходов
различных исследователей к определению понятия кредитоспособности
заемщика, каждый из которых выделяет какую-то одну из характерных черт
кредитоспособности, не раскрывая их полностью.
Понятие кредитоспособности имеет весьма неоднородное и достаточно
сложное содержание, которое не совпадает с понятием платежеспособности.
Во- первых, кредитоспособность обусловлена совпадением интересов всех
потенциальных участников кредитных отношений на основе полного
согласования всех условий конкретного кредитного продукта. Во-вторых,
кредитоспособность определяется на основе совокупности обязательств
участников кредитных отношений, определяемых для них конкретными
условиями кредитного продукта банковского учреждения. И в-третьих,
кредитоспособность в общем смысле понимается как способность заемщика и
19
Куликов Н.И. Оценка кредитоспособности заемщика // Банковский ритейл. – 2015. - № 2.
– С.34-40.
17
банка вступить в данные кредитные отношения и исполнить все обязательства
в установленный срок согласно условиям данного кредитного продукта.
В условиях неблагоприятной экономической конъюнктуры возрастает
необходимость совершенствования существующих стратегий банка
относительно выявления, оценки и оптимизации кредитных рисков. В этой
связи, особую роль приобретает оценка кредитоспособности заемщиков банка,
которая имеет важное значение, как для банковской организации, так и для
заемщика. Оценка кредитоспособности клиента является одним из способов
предупреждения или сведения к минимуму кредитного риска, связанного с
кредитованием клиента. Проведение своевременной и качественной оценки
кредитоспособности заемщика банка является ключевым фактором его
устойчивого и конкурентоспособного развития, успешности стратегической
деятельности и средством успешного функционирования на рынке.
1.2. Информационная база оценки кредитоспособности физических
лиц
В современных условиях отечественные банки вынуждены постоянно
совершенствовать стратегию и тактику своей кредитной деятельности. В связи
с этим актуальным для развития банковского сектора является анализ и
управление кредитным риском с целью снижения его уровня.
Информационное обеспечение оценки кредитоспособности заемщика
учреждениями банка осуществляется в соответствии с ФЗ N 395 - 1 - ФЗ «О
банках и банковской деятельности», Уставом банка, нормативно - правовыми
актами Банка России, нормативными документами банка, «Принципами
управления кредитными рисками» Базельского комитета по банковскому
надзору.
В отечественной банковской практике механизм оценки
кредитоспособности заемщика лишь частично регулируется
законодательством. Банк России в «Положениях о порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по
ссудной и приравненной к ней задолженности» разработал методику анализа
18
финансового состояния заемщика, которая обязательно должна учитываться
банками.
Однако приведенные в положении требования являются минимально
необходимыми и любой банк может создать собственный подход с учетом
своей специфики, основных правил кредитной политики и определенных
экономических условий.
Информационное обеспечение заемщика представляет собой процесс
целенаправленного подбора соответствующих показателей, необходимых для
анализа и оценки всех направлений финансово - хозяйственной деятельности
предприятия при принятии решений в случае выдачи кредита. Обеспечение
оценки кредитоспособности заемщика необходимой информацией
осуществляется учреждениями банка с целью оценки потенциального
финансового риска на основе анализа финансовой отчетности, первичных
бухгалтерских документов и другой информации предприятия для выявления
основных характеристик, и тенденций развития финансового состояния
предприятия, определение его кредитоспособности. Оценка
кредитоспособности заемщика – юридического лица осуществляется
учреждением банка на основе изучения разнообразной информации о
предприятии.
При оценке кредитоспособности предприятия банк исследует
следующие аспекты:
- характер деятельности предприятия и длительность его
функционирования;
- факторы производства (трудовые, производственные и финансовые
ресурсы);
- экономическую среду (стадию жизненного цикла, условия
конкуренции, стадию развития рынка основной продукции предприятия,
коммерческую политику заемщика, степень освоения приемов и способов
маркетинга).
19
В зависимости от содержания и задач анализа учреждения банков
используют следующие основные информационные источники: финансовую
отчетность; статистическую отчетность; данные внутрихозяйственного
(управленческого) бухгалтерского учета; данные по первичной учетной
документации (выборочные данные) экспертные оценки и дополнительную
информацию, предоставляемую по соглашению сторон.
Итак, информацию для проведения оценки кредитоспособности можно
разделить на три группы: информация, полученная непосредственно от
клиента, внутрибанковская информация и внешняя информация.
Основная цель анализа документов для получения банковского кредита
– определить способность и готовность заемщика вернуть кредит в
установленный срок и в полном объеме. В условиях перехода экономики
России к рыночным отношениям значительно возрастает роль своевременного
и качественного анализа финансового состояния юридических лиц, оценки
ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости юридических
лиц.
Оценка финансовой деятельности заемщика осуществляется на основе
анализа финансовой отчетности. Финансовое состояние юридического лица –
это комплексное понятие, которое является результатом взаимодействия всех
элементов системы финансовых отношений юридического лица,
определяющееся совокупностью производственно - хозяйственных факторов
и характеризующееся системой показателей, отражающих наличие,
размещение и использование финансовых ресурсов.
Основными задачами проведения анализа финансового состояния
являются:
- исследование рентабельности и финансовой устойчивости
юридического лица;
- исследование эффективности использования имущества (капитала)
юридического лица, обеспечение юридического лица собственными
оборотными средствами;
20
- объективная оценка динамики и состояния ликвидности,
платежеспособности и финансовой устойчивости юридического лица;
- анализ деятельности юридического лица на финансовом рынке и
количественная оценка его конкурентоспособности;
- определение эффективности использования финансовых ресурсов
юридического лица.
В ходе оценки кредитоспособности заёмщика осуществляется проверка
его финансового положения, для чего кредитным отделом банка используется
определенная информационная база, включающая в себя различные виды
информации:
1. внутренняя информация предоставляется непосредственно самим
заемщиком и применительно к заёмщикам-физическим лицам включает
достаточно широкий спектр документов: копии гражданских документов,
данные о СНИЛС, документы подтверждающие полученные доходы для
физических лиц, работающих по найму, справка по форме 2-НДФЛ, справка о
доходах по внутренним формам банка, прочие документы и налоговые
декларации, подтверждающие доходы физического лица, например справка о
начислении пенсии, документы о доходах заёмщика-индивидуального
предпринимателя и т.д.
2. внешняя информация обычно поступает в банк из различных
источников, которые находятся вне влияния данного заёмщика. К такой
информации для заёмщиков-физических лиц обычно относят: справочную
информация из бюро кредитных историй; прочую информацию,
затрагивающая сферы жизнедеятельности заёмщика, в том числе запрет или
ограничение на отдельные виды деятельности и т.д.
Цель рассмотрения финансовой отчетности заемщика заключается в
предоставлении учреждениям банка полной, правдивой и беспристрастной
информации о финансовом состоянии, результатах деятельности и движении
денежных средств юридического лица для оценки качества управления и
способности своевременно выполнять свои обязательства, обеспеченности
21
обязательств юридического лица и регулирование деятельности
юридического лица для принятия решений о выдаче кредита.
Многолетний опыт проведения работ в области анализа финансового
состояния заемщиков и принятия на этой основе решений по вопросам
стратегии и тактики производственно - финансовой деятельности
подтверждает важность и сложность этой проблемы, ее неоднозначность и
многомерность, о чем свидетельствует, в частности, как большое количество
относительных коэффициентов, так и показателей, которые имеют вполне
практический смысл.
Первым источником информации для оценки кредитоспособности
субъектов хозяйствования является баланс с пояснительной запиской к нему.
Анализ баланса позволяет установить, какими средствами располагает
предприятие и какой по объему кредит эти средства могут обеспечить.
Отчет о финансовых результатах отражает эффективность
(неэффективность) деятельности юридического лица за определенный период.
В отчете также отображаются следующие показатели: валовая прибыль
(убыток) финансовый результат: прибыль (убыток) от операционной
деятельности; финансовый результат: прибыль (убыток) от обычной
деятельности до налогообложения; финансовый результат: прибыль (убыток)
от обычной деятельности; чистая прибыль (убыток).
Отчет о собственном капитале отражает изменения, произошедшие в
структуре собственного капитала в течение отчетного периода, и позволяет
оценить динамику и структуру собственного капитала и резервов
увеличения
20
.
Результаты внутрихозяйственного (управленческого) бухгалтерского
учета, а именно: данные системного бухгалтерского учета, данные о
технической подготовке производства, нормативная и плановая информация
20
Ахтямов И.Р. Информационное обеспечение оценки кредитоспособности заемщика
коммерческими банками // В сборнике: Прорывные научные исследования как двигатель
науки сборник статей Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 101-
108.
22
являются источником для внутрихозяйственного финансового анализа.
Данный анализ дает возможность оценить эффективность авансирования
капитала, исследовать взаимосвязь затрат, дохода и прибыли.
Система внутрихозяйственного управленческого анализа дает
возможность углубления финансового анализа за счет привлечения данных
управленческого производственного учета, то есть проведение комплексного
экономического анализа и оценки эффективности хозяйственной
деятельности.
Вопросы анализа производственно - хозяйственной деятельности,
анализа финансовой деятельности и финансового состояния юридического
лица взаимосвязаны при обосновании целесообразности предоставления
кредита и контроля за его возвращением.
Особое внимание банковские учреждения обращают на проверку
технико - экономического обоснования кредита, наличие договоров на
поставку и реализацию, на ликвидность товара, сравнение размера ссуды и
объема плановой прибыли, которая осуществляется на основе расчета
безопасного соотношения прибыли и размера ссуды.
Также банки рассматривают информацию по обеспечению кредита,
анализ которого проводится экспертом по следующим параметрам: оценка
достаточности оценочной стоимости обеспечения для покрытия возможных
убытков от кредитной операции, исходя из оценочного уровня риска такой
операции; оценка уровня ликвидности предлагаемого юридическим лицом
обеспечения.
Источниками информации для учреждений банка могут быть также
сведения об оценке деловых качеств руководителя, его способность
организовать дело, быстро и выгодно реализовать товар и другие качества.
Формирование системы информативных показателей банком для конкретного
юридического лица связано с его отраслевыми особенностями,
организационно - правовой формой хозяйствования, объему и степени
диверсификации финансово - хозяйственной деятельности и других факторов.
23
Отчетность заемщика является одним из источников получения
информации о нем. К другим источникам относятся: архив банка, обмен
информацией с другими банками и финансовыми учреждениями, изучение
финансовой прессы. Также дополнительными источниками информации о
кредитоспособности потенциального заемщика могут быть: переговоры с
заявителями; инспекция на месте; внешние источники.
Банки могут собирать информацию двух видов: положительную и
отрицательную. Положительная информация включает широкий спектр
данных о финансовом состоянии и истории заемщика (открытые счета, их
баланс, кредитный лимит, все выданные кредиты, погашения и т.д.).
Негативная информация ограничивается историей предыдущих отказов
от уплаты, нарушений графика платежей, банкротств, списание долгов и тому
подобное.
Внутрибанковские источники информации состоят из сведений о
прошлых контактах с клиентом в области и кредитных, и не кредитных
отношений. Значимым в этом случае являются такие архивы банка, как
картотека кредитной информации (ККИ), в которых хранятся данные о
кредитах, которые ранее были выданы клиенту, о задержках и нарушениях при
погашении займа.
Проведенное исследование показало, что наиболее важными
источниками информации для оценки кредитоспособности является
бухгалтерская отчетность, а также документы банка о кредитной истории
клиента
21
. Наименьшее внимание банки обращают на правительственные
статистические сборники. Наиболее важными источниками информации для
оценки кредитоспособности является бухгалтерская отчетность, а также
21
Щербакова Н.Ф., Голубева Л.А. Информационное обеспечение анализа
кредитоспособности организации // В сборнике: Актуальные проблемы учета,
экономического анализа и финансово-хозяйственного контроля деятельности
организации материалы VI Международной научно-практической конференции. - 2019. - С.
364-367.