3
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ................................................................................................................... 3
Глава 1. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заёмщика
....................................................................... Ошибка! Закладка не определена.
1.1. Роль кредита в деятельности организации. Классификация основных форм
и видов кредитов ......................................... Ошибка! Закладка не определена.
1.2. Сущность, этапы и источники информации для проведения анализа
кредитоспособности .................................... Ошибка! Закладка не определена.
1.3. Правовое регулирование кредитной деятельности коммерческих банков22
Глава 2. Анализ современной практики кредитования
ПАО «РОСБАНК» .................................................................................................. 6
2.1. Экономическая характеристика ПАО «РОСБАНК» .................................. 26
2.2. Анализ кредитного портфеля банка ............................................................. 36
2.3. Анализ применяемой методики оценки кредитоспособности заемщиков46
Глава 3. Разработка комплекса мер по повышению эффективности
кредитования в банке ............................................................................................ 62
3.1. Состояние и проблемы кредитования юридических и физических лиц .. 62
3.2. Совершенствование методики оценки кредитоспособности юридических и
физических лиц...................................................................................................... 75
Заключение ............................................................................................................ 86
Список использованных источников .................................................................. 91
Приложения ........................................................................................................... 94
4
ВВЕДЕНИЕ
Банковская сфера всегда занимала одно из важнейших мест в структуре
экономики, являясь одним из самых приоритетных направлений деятельности и
объектом пристального внимания и контроля со стороны государства. Нет
более взаимосвязанных сфер, чем экономика и государство. Как правило, за
распадом одного происходил крах другого, что особенно ярко было
представлено в 90-х годах. С другой стороны, взаимная зависимость данных
сфер проявляется и в безграничной поддержке, которая может быть выражена
как кредитованием межгосударственных расчётов, так и иными формами
кредитно-денежных отношений.
В условиях современной экономики, одной из важнейших задач в
деятельности коммерческого банка является оценка кредитоспособности
заёмщика. Трудно переоценить важность эффективной оценки
кредитоспособности, так как она позволяет, как снизить уровень кредитных
рисков банка, так и повысить уровень обслуживания клиентов, имеющих спрос
на данный вид услуги.
Актуальность данной задачи за последние десять лет возросла, в силу
того, что все больше предприятий, как малого, так и крупного бизнеса,
формируют повышенный спрос на кредитные продукты. В то же время,
повышенные риски неплатежей, столь присущие предприятиям на российском
рынке, также растут, снижая эффективность работы банка и ухудшая состояние
российского рынка.
В условиях российской экономики коммерческий банк вынужден
постоянно бороться за своих клиентов, предлагая новые продукты и услуги,
обеспечивающие ему и его клиентам необходимую прибыль, демонстрировать
свою надежность, стабильность; способность быстро реагировать на изменения
рыночной конъюнктуры. Банковские кредитные услуги являются традиционной
сферой банковского предпринимательства, направленного на повышение
доходов банков и удовлетворение потребностей юридических и физических
5
лиц в заменом финансировании.
В процессе интеграции России в мировую экономику особую
актуальность приобрело совершенствование оценки кредитоспособности
заемщиков банка и повышение качества банковского менеджмента кредитных
операций.
Необходимость решения этих вопросов обусловлена тем, что, во-первых,
с помощью кредитования решаются многие проблемы, стоящие перед всей
экономической системой, поскольку кредит аккумулирует высвободившийся
капитал, тем самым обслуживая перелив капитала, что обеспечивает
нормальный воспроизводственный процесс, служит средством расширения
масштабов производства, увеличения основного и оборотного капитала
предприятий. Во-вторых, кредитные операции продолжают занимать одну из
самых значительных долей активных операций банков и обеспечивают одну из
главных статей дохода банков.
Целью выпускной квалификационной работы является
совершенствование методики оценки кредитоспособности в коммерческом
банке на примере публичного акционерного общества «РОСБАНК».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
исследовать теоретические основы оценки кредитоспособности;
рассмотреть используемые источники информации для проведения
анализа, а также правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческих банков;
провести анализ ПАО «РОСБАНК» и охарактеризовать кредитные
операции, применяемую методику оценки кредитоспособности и оценить
эффективность банковского менеджмента;
разработать мероприятия по совершенствованию методики оценки
кредитоспособности, провести их апробацию на данных ПАО
«РОСБАНК» и рассчитать их эффективность.
Объектом исследования является совокупность кредитных операций,
6
осуществляемых российскими банками с целью увеличения собственной
доходности.
Предметом исследования являются кредитный процесс ПАО
«РОСБАНК».
Информационную базу исследования образуют многочисленные
публикации зарубежных и отечественных авторов, нормативные акты РФ, в том
числе нормативные акты и статистические данные Банка России; для анализа
финансового состояния банка использованы внутренние документы ПАО
«РОСБАНК».
В методической базе выпускной работы использовались методы сборы
обработки и анализа экономической информации.
Практическая значимость результатов выполненной работы заключается
в том, что внедрение мероприятий по совершенствованию оценки
кредитоспособности заемщиков банка будет способствовать усилению
прозрачности процесса кредитования, и как следствие, приведет к снижению
кредитных рисков и максимизации прибыли банка.
Работа состоит из введения, трех глав, полностью отвечающих
поставленной цели и раскрывающих поставленные задачи, заключения и
списка использованной литературы.
7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ
КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКАМИ
1.1 Роль кредита в деятельности организации. Классификация основных
форм и видов кредитов
Финансовая система многогранна и разностороння, а развитие кредитной
составляющей происходило поэтапно, на протяжении всей истории. Поэтому,
прежде всего, следует рассмотреть понятие кредита.
Традиционно, кредит рассматривается как определённый вид
заимствования
1
, который либо будет направлен на приобретения товарно-
материальных ценностей различного вида, как личного потребления, так и
общественного, либо как воплощение услуг или работ. В любом случае, вне
зависимости от формы предоставления займа, обязательным условием его
получения, по-прежнему, как и несколько веков назад, является оплата его
предоставления, иным словами, процента за использование.
С другой стороны, кредит можно рассмотреть и как определённое
воплощение общественных отношений
2
, характеризующих экономическую
составляющую общества или конкретной социальной группы. При всём этом,
каждая сторона данных отношений обязана соблюдать определённые условия,
специфические «правила игры», так как при несоблюдении рвутся
существующие договорённости и применяются различные формы наказания
для нерадивого «игрока». Изначально, сама этимология термина «кредит»
говорит о доверии («kreditum» - верю, доверяю)
3
. Но, как гласит известная
русская пословица, «доверяй, но проверяй». А в данном случае, участники
кредитных отношений стараются проверить друг друга как можно точнее, дабы
снизить риски, неизбежно возникающие при такой форме взаимодействия. И,
1
Роль кредита и модернизация деятельности банков в сфере кредитования / ред. О.И. Лаврушин, 2-е изд., стер. -
М.: КНОРУС, 2013 — 272 с.
2
Жиляков Д.И., Зарецкая В.Г. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания).
Учебное пособие для студ. - М.: КНОРУС, 2012 — 368 с.
3
Кравцова Г.И. Деньги. Кредит. Банки. Издание: 2-е. - Мн, БГЭУ, 2010 — 444 с.
8
дабы обезопасить себя и свой капитал, каждая сторона соблюдала
определенные правила, ставшие обязательными условиями предоставления
кредита, и следила за их соблюдением другой стороны. На протяжении
времени, данные условия сохранялись в практически неизменном виде, меняя
лишь незначительные дополнительные детали. Так, одним из условий
современного кредита и его предоставления является возвратность –
обязательность возвращения полученного кредита в полной мере. Также,
наряду с предыдущим требованием, должно соблюдаться и условие платности,
то есть, заёмщик обязуется выплатить определённую сумму кредитору за
пользование его капиталом. И последним базовым условием является
срочность – оговорённый, чётко определённый временной промежуток, в
течение которого заёмщик имеет право пользоваться предоставленным ему
кредитом.
Таким образом, несмотря на существование множества формулировок,
определение кредита обязанно включать данные условия. Отсюда можно
сделать вывод, что «кредит – специфическая форма движения средств или
ссудного капитала на условиях возвратности, платности и срочности».
4
Следует отметить, что формулировка, используемая в Гражданском кодексе
РФ, ст.819, также включает обязательное соблюдение вышеперечисленных
условий
5
.
Не менее важным, чем принципы существования кредита, являются его
функции, которые позволяют не только осознать его сущность, но и
рассмотреть его с точки зрения практического применения для решения
конкретных экономических задач
6
.
Прежде всего, безусловно, кредит ассоциируется в обывательском смысле
с функцией аккумуляции и перераспределением временно свободных
4
Трошин А.Н. Финансы и кредит. - М.:ИНФРА-М, 2009 — 408 с.
5
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 28.12.2013), ст. 819
– М.: Экзамен, 2014, 336 с.
6
Деньги. Кредит. Банки / ред. Е.Ф. Жуков - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2011 г. —783 с.
9
денежных средств общества
7
. То есть, свободные денежные средства общества
являются основой для осуществления одного из основных видов деятельности
комерческих банков – кредитования населения и экономики. Но кредит также
выполняет и другие немаловажные функции, например, функция
опосредования эмиссии денег и создания ссудного капитала государства, так
как в современных условиях банки имеют возможность на неограниченный
потенциал эмиссии, в силу того, что в настоящее врмя виды денег не зависят от
золотого запаса государства, и само существование центральных банков с их
статусом неограниченных хранилищ денежных средств является основой и
гарантией государственной поддержки развития экономики и её стабильности
8
.
Также, кредит выполняет и функцию авансирования воспроизводственного
процеса и создания резерва платёжных средств, обеспечивая кругооборот
общественного капитала, тем самым усиливая рост ВВП, национального дохода
и удовлетворяя потребность общества в заёмных денежных средствах
9
. Следует
отметить, что кредит выполняет и функцию змещения наличных денежных
средств безналичными кредитными деньгами, что, безусловно, играет
положительную роль для экономии издержек обращения, связанных с эмиссией
наличных денег – банкнот и металлических монет.
Сложно переоценить значимость кредита в существовании предприятий
или организаций различных правовых форм и направлений осуществления
деятельности. В большинстве случаев кредит выступает в качестве
определённого притока средств, что позволяет либо начать, либо продолжить
или же стабилизировать текущую деятельность компании. Например, для
предприятий среднего и малого бизнеса основным «камнем преткновения»
является недостаточность или же отсутствие даже необходимого минимума
денежных ресурсов для первоначального инвестирования в деятельность или её
стабилизации и налаживания непрерывного производственного цикла. С такой
7
Селищев А.С. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов. - ПИТЕР, 2010 год — 432 с.
8
Банковские риски / ред. Лаврушин О.И., Валенцева Н.И. — М.: КНОРУС, 2011. — 232 с.
9
Банковское дело. Учебник для вузов. 2-е изд. / ред. Г.Л. Белоглазова, Л.А. Кроливецкая, - СПб: Питер, 2010.
— 400 с.
10
же проблемой сталкивается и инновационная область в различных отраслях
производства, вынужденная искать финансирование как в коммерческой среде,
так и государственной, изыскивая пути для получения грантов, дотаций и иных
форм вложений в данную область. И инновационная деятельность, так же, как и
малый и средний бизнес, заинтересован в предоставлении кредитов для
воплощения имеющихся разработок в жизнь в целях дальнейшего получения
прибыли.
10
Но не стоит забывать также о том, что кредит является удобным
финансовым источником не только для «молодых» организаций, только
начинающих свою деятельность, но и для компаний с состоявшимся
производственным циклом, вложениями и прибылью. И такие предприятия не
существуют без определённых моментов, когда стороннее финансирование
играет важнейшую роль в дальнейшем функционировании организации,
например, если кредитование направленно на обеспечение оборотных средств.
В данном случае, кредит является основой осуществления деятельности данной
компании, и, возможно, его предназначением будет не только стабилизация, но
и расширение деятельности предприятия
11
.
Что же касается форм кредита, то, как правило, их рассматривают в
зависимости от характеристик целевой потребности заёмщика, от характера
ссуженной стоимости или же характеристик кредитора и заёмщика.
Если рассматривать кредит в зависимости от потребностей заёмщика, то
традиционно он делится на потребительскую форму, направленную не на
создание новой стоимости, а на удовлетворение нужд потребителя, и
производительную, используемую, как правило, для целей производства.
В свою очередь, если рассматривать кредит в зависимости от ссуженной
стоимости, то, как правило, выделяют денежную форму кредита, товарную и
10
Анализ инвестиционной привлекательности организации / ред. Д.А. Ендовицкий - М.: КНОРУС, 2010 — 374
с.
11
Шаталова Е.П., Шаталов А.Н. Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском риск-менеджменте.
Учебное пособие — М. : КНОРУС, 2011 — 166 с.
11
товарно-денежнную (смешанную) формы
12
. Безусловно, исторически
сложилось, что изначальной формой является товарная, так как она
существовала до денежной формы стоимости, во времена повсеместного
использования бартерных сделок, иными словами, использования отдельных
объектов, таких как меха и скот, для эквивалентного обмена. В современных
условиях данная форма используется не так часто, как денежная, и, скорее
выступает в симбиозе с денежной. Примером товарной формы может являться
как продажа товаров в рассрочку или прокат вещей, что присуще, как правило,
физическим лицам, так и аренда имущества, в том числе и лизинг
оборудования, что присуще уже юридическим лицам
13
. В свою очередь,
денежная форма является наиболее удобной и повсеместно используемой
формой кредита, так как в условиях современной экономики можно считать
деньги универсальным средством платежа, обращения и единым эквивалентом
при обмене. И третьей формой является смешанная, используемая не тк часто,
как предыдущие две, но также имеющая значение для экономики. Она
применяется как на межгосударственном уровне для рассчетов между странами
(как правило, одна из них развивающаяся), когда за денежные ссуды страна
поставляет сырьё, продукты или иной вид товара. Также, как говорилось ранее,
данная форма используется и при приобретении товаров в рассрочку, так как в
данном случае кредит возвращается не в товарной форме, а в денежной.
А если рассматривать кредит в зависимости от характеристик кредитора и
заёмщика, то выделяют:
банковскую форму – наиболее распространённая форма, в которой банк
ссужает свободный капитал, который разместили юридические или
физические лица, требуя взамен не только возврат одолженной суммы, но
и процент за использование.
12
Валенцева Н.И. Банковское дело: Экспресс-курс. Учебное пособие для студ., 5-е изд., стер. - М.: КНОРУС,
2012 — 352 с.
13
Банковское кредитование: Учебник / ред. А.М. Тавасиев.— М.: ИНФРА-М, 2012 — 656 с.
12
государственную – в случае, если государство выступает в качестве
кредитора, предоставляя кредит различным субъектам.
14
Особенностями
данной формы является избирательность (заём даётся под определённые
виды государственных программ и направлений) и расширенные сроки
(на пять, десять или двацать лет).
коммерческую (хозяйственную) – как правило, происходит либо в
товарной форме, либо в денежной, и уже в зависимости от этого, заёмщик
обязуется либо оплатить товар с рассрочкой, либо вернуть занятую сумму
с ссудным процентом.
международную – ничем не отличается от иных форм, за исключением
того, что один из субъектов находится в другой стране.
частную – происходит между физическими лицами, ссудный процент
может быть ниже, чем в банках или же отсутствовать, сроки зачастую
носят условный характер.
Что же касается основных видов кредита, то следует отметить, что по-
прежнему не существует единой классификации, для каждой страны
существуют свои нюансы
15
. Если же рассматривать российскую
классификацию, то они классифицируются в зависимости от:
отраслевой направленности – промышленный кредит,
сельскохозяйственный кредит, торговый кредит
объектов кредитования – то, на что направлен кредит: выплата
заработной платы работникам, закупки, сезонные затраты.
его обеспеченности – кредиты с полным обеспечением, неполным (залог
имущества, поручительства) или без обеспечения (бланковое, на основе
доверия банка к заёмщику)
срочности кредитования – краткосрочные (до года), среднесрочные (до
трёх лет), долгосрочные (свыше трёх лет).
по характеру процентной ставки – плавающая или фиксированная.
14
Деньги, кредит, банки / ред. Лаврушин О.И - М.:КНОРУС, 2012г. — 558 с.
15
Гусева И. Анализ кредитоспособности предприятия // Справочник экономиста. - 2010. - № 4. - С. 64-66.