23
инфляции, вследствие чего отображение их стоимости в бухгалтерском балансе
некорректно, отклонение в потребительской стоимости или естественная убыль
оборотных активов также могут исказить данные. Но, в то же время,
существуют и субъективные факторы, снижающие достоверность информации.
К этой группе относится как человеческий фактор или халатность персонала
при ведении бухгалтерского учёта, составлении отчётов и расчёте налогов, так
и намеренная фальсификация данных о финансовом состоянии организации.
Следует отметить, что второй вид – намеренное искажение – был особенно
популярен в России в период с 1993 по 2000 года, до того, как законодательно
ужесточили наказание за намеренную фальсификацию данных. Безусловно,
как объективные, так и субъективные факторы не позволяют кредитору в
должной степени рассчитать имеющиеся риски. Но кредитор может
перестраховаться, если он уделит внимание тому, как часто и кем именно
проводились аудиторские проверки в организации. В большинстве случаев
действует правило, что крупная и квалифицированная аудиторская компания не
станет давать положительное заключение, если у заёмщика присутствуют
недостатки в учёте, нарушения законодательства, что, безусловно, повлияет на
достоверность финансовой отчётности и уровень кредитных рисков заёмщика.
Также, при представлении информации, должен соблюдаться принцип
полноты – объём представленной информации должен быть достаточным для
того, чтобы пользователь мог сделать выводы о кредитоспособности заёмщика
обоснованными и исчерпывающими.
1.3 Правовое регулирование кредитной деятельности коммерческих
банков
Не менее значимым аспектом, чем способность заёмщика расплачиваться
по кредиту, является правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческих банков, так как одностороннее соблюдение законов
недопустимо.
24
Правовыми основами банковской деятельности в России являются
Конституция РФ
33
, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»,
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)»
34
, и другие законы и подзаконные акты.
Одной из форм регулирования и наблюдения за функционированием
банков являются экономические нормативы, соблюдение которых
контролируется через банковскую отчётность, которые устанавливаются в
целях обеспечения устойчивости кредитных организаций.
35
Данные нормативы
представляются в процентном выражении, например, максимальный размер
крупных кредитных рисков, минимальные размеры резервов под риски,
нормативы ликвидности кредитной организации, максимальный размер риска
на группу или одного заёмщика и прочие. Количество нормативов достаточно
велико, что позволяет расценивать их инструмент влияния на эффективность
деятельности коммерческих банков.
Действующее законодательство предусматривает и меры ответственности
за нарушение банковского законодательства. Основу составляет Федеральный
закон «О центральном банке» и Кодекс Российской Федерации об
административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ.
Основной формой наказания для коммерческого банка традиционно
считается отзыв лицензии, что особенно часто практикует Банк России
последние 6 месяцев, но, помимо этого, российское законодательство
предусматривает и другие виды ответственности в отношении банков и их
служащих. Например, Кодексом об административных правонарушениях РФ
предусмотрен административный штраф, если валютные операции проводились
без специального разрешения от ЦБ РФ (лицензии), а также за нарушения при
ведении учёта, отклонения при составлении и представлении отчетности по
33
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) – М.: Юридическая
литература, 2014
34
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности»
35
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банк России)»,
ст.62
25
валютным операциям, а также за нарушения установленных сроков хранения
учетных и отчетных документов.
36
В свою очередь, правовое регулирование и наказание за нарушения в
сфере валютного контроля и регулирования достаточно щадящее, например, за
нарушения установленных требований при покупке или продаже валюты, к
данному банку может быть применена мера в виде ограничений на проведение
операций с валютой, сроком до шести месяцев, в зависимости от тяжести
совершённых нарушений. Если же банк продолжает нарушать, несмотря на
неоднократное применение данных мер, то Банк России вправе отозвать
лицензию на осуществление банковских операций.
В то же время, установлена уголовная ответственность за такое валютное
преступление, как невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.
Ответственность наступает по ст. 193 Уголовного кодекса Российской
Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ. Согласно ей, невозвращение в крупном
размере из-за границы средств в иностранной валюте, которые должны быть
обязательно перечислены на счета в уполномоченный банк РФ, наказывается
лишением свободы на срок от года до 3 лет, или штрафом от 200 до 500 тысяч
рублей. При этом крупным размером признается сумма невозвращенных
средств в иностранной валюте, превышающая 6 млн. рублей. Если же сумма
превышает 30 млн., а совершено преступление было группой лиц и
использование фальшивого документа, то срок увеличивается до пяти лет, а
штраф до миллиона рублей.
37
36
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
37
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ, ст. 193
26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОЙ ПРАКТИКИ КРЕДИТОВАНИЯ
ПАО «РОСБАНК»
2.1. Экономическая характеристика ПАО «РОСБАНК»
ПАО «РОСБАНК» – современный универсальный банк в составе
международной финансовой группы Societe Generale.
Юридический адрес: 107078, г. Москва, ул. Маши Порываевой, д.34
ПАО «РОСБАНК» ориентирован на все категории частных и
корпоративных клиентов. Дочерними компаниями ПАО «РОСБАНК» являются
ООО Русфинанс Банк (потребительское кредитование) и DeltaCredit (ипотека).
По размеру активов и капиталу ПАО «РОСБАНК» входит в десятку
крупнейших банков в России.
Филиальная сеть ПАО «РОСБАНК» охватывает более 600 отделений,
1200 точек продаж и 3000 банкоматов в 340 населенных пунктах России. ПАО
«РОСБАНК» обслуживает более 3 млн. частных клиентов.
Рисунок 1 - Организационная структура ПАО «РОСБАНК»
Во всех отделениях банка внедрен институт клиентских менеджеров. В
27
банке хорошо развито направление по работе с состоятельными частными
клиентами.
ПАО «РОСБАНК» предлагает полный спектр услуг для малого, среднего
бизнеса, а также индивидуальных предпринимателей. Банк обслуживает около
56 тысяч клиентов данного сегмента и постоянно работает над расширением
клиентской базы и внедрением новых продуктов.
Ключевые направления работы Росбанка с корпоративными клиентами –
инвестиционно-банковские услуги и кредитование, торговое финансирование.
В число клиентов банка входят 9,5 тысяч крупнейших российских и
международных компаний. Росбанк также является одним из ведущих
организаторов и андеррайтеров на рынке рублевых корпоративных и
муниципальных облигаций.
Росбанк входит в число 300 самых дорогих мировых и 5 самых дорогих
российских финансовых брендов в рейтинге 2015 года международной
консалтинговой компании Brand Finance и журнала The Banker. Росбанк имеет
инвестиционные кредитные рейтинги международных рейтинговых агентств
Fitch Ratings и Moody’s Investor Service. В 2006 и 2008 гг. Росбанк был признан
лучшим финансовым институтом России по версии The Banker. В рейтинге
ТОП-1000 банков мира Росбанк занимает шестое место в России и лидирует
среди дочерних иностранных банков (The Banker, 2014 г.).
Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется единоличным
исполнительным органом – Председателем Правления и коллегиальным
исполнительным органом Банка – Правлением Банка.
В соответствии с Генеральной лицензией банк, равно как и его допофисы,
имеет право осуществлять следующие банковские операции:
- привлечение во вклады денежных средств юридических и физических
лиц (до востребования и на определенный срок);
- размещение привлеченных денежных средств юридических и
физических лиц от своего имени и за свой счет на условиях возвратности,
платности, срочности;
28
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц,
в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
- инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
-куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
- выдачу банковских гарантий;
- осуществление переводов денежных средств по поручению физических
лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Кроме перечисленных банковских операций ПАО «РОСБАНК» вправе
осуществлять следующие сделки:
- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих выполнение
обязательств в денежной форме;
- приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств
в денежной форме;
- доверительное управление денежными средствами и иным имуществом
по договору с физическими и юридическими лицами;
- лизинговые операции;
- оказание консультационных и информационных услуг и прочие услуги.
Банку запрещается заниматься производственной, торговой и страховой
деятельностью.
В настоящее время ПАО «РОСБАНК» предлагает своим клиентам
широкий спектр современных банковских продуктов, предоставляющих
предприятиям и организациям новые возможности развития бизнеса.
Банк обеспечивает высокое качество разнообразных услуг по расчетно-
кассовому обслуживанию. Гибкие тарифы по операциям с наличностью, гибкие
ставки начисления процентов на остатки на расчетных счетах удобны и
выгодны для клиентов Банка. Система расчетов позволяет проводить все виды
операций, как в рублях, так и в иностранной валюте.
29
Для ускорения расчетов по операциям юридических лиц разработана
вексельная программа. Оплата по векселям осуществляется в день обращения
клиента до четырех счетов без предварительной подачи заявки. Объем расчетов
и количество предприятий, работающих с векселями у ПАО «РОСБАНК»,
постоянно растут.
Согласно исследованию компании Brand Finance, проведенному
совместно с брендинговым агентством BrandLab и информационного-
аналитическим порталом Банки.ру, Росбанк занимает шестую строчку рейтинга
самых дорогих банковских брендов на российском рынке и первое место среди
банков с участием иностранного капитала. Бренд банка по итогам 2015 года
был оценен в 398 млн долларов США.
В рамках исследования Brand Finance, ведущего мирового независимого
консультанта по оценке стоимости брендов, были оценены 200 российских
банков с самой большой капитализацией. Из получившихся значений было
выбрано 50 кредитных организаций, ранжированных по стоимости их брендов.
Исследование проводилось в пять этапов, на каждом из которых
анализировались конкретные индикаторы стоимости бренда: вычисление
роялти, определение предельных значений и факторов стоимости бренда,
расчет индекса силы бренда и чистой приведенной стоимости будущих доходов
от бренда и на финальном этапе – собственно стоимость бренда.
Деятельность ПАО «РОСБАНК» способствует повышению
эффективности производства, росту благосостояния и качества жизни
населения как Республики Башкортостан, так и России в целом.
Используя отчетность (см. Приложение) представим финансовые
показатели ПАО «РОСБАНК» за период 2013-2015 гг. (табл. 1).
Данные таблицы 1 показывают, что в течение трех последних лет (2013-
2015 гг.) активы ПАО «РОСБАНК» стабильно росли. Так в 2013г. активы банка
составляли в сумме 183 749 824 тыс. руб., в 2014г. – 288 473 040 тыс. руб. (темп
прироста составил 57%), в 2015 г. данный показатель вырос до 368 786 159 тыс.
руб. или на 27,8%.
30
Таблица 1 - Финансово-экономические результаты деятельности
ПАО «РОСБАНК» за 2013-2015 гг., тыс. руб.
№
п/п
Наименование
показателя
Период
Абсолютное
изменение, +/-
Относительное
изменение, %
2013г.
2014г.
2015г.
2014г. к
2013г.
2015г. к
2014г.
2014г. к
2013г.
2015г. к
2014г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Активы банка
183 749
824
288 473
040
368 786
159
104 723
216
80 313
119
56,99
27,84
2
Собственный
капитал
26 651
914
29 461
246
38 167
967
2 809
332
8 706
721
10,54
29,55
3
Уставный
капитал
1 272 883
1 272 883
1 396 333
0
123 450
0,00
9,70
4
Кредитный
портфель
(чистая
ссудная
задолженность
)
113 032
262
193 559
233
259 714
224
80 526
971
66 154
991
71,24
34,18
5
Обязательные
резервы
1 379 788
2 237 020
2 403 587
857 232
166 567
62,13
7,45
6
Привлеченные
средства, в т.ч.:
157 097
910
259 011
794
330 618
192
101 913
884
71 606
398
64,87
27,65
6.1
Средства
кредитных
организаций
9 522 608
12 356
165
10 722
964
2 833
557
-1 633
201
29,76
-13,22
6.2
Средства
клиентов
(юридических
лиц)
33 305
329
59 567
371
66 135
964
26 262
042
6 568
593
78,85
11,03
6.3
Вклады
физических
лиц
99 087
603
157 463
644
192 595
679
58 376
041
35 132
035
58,91
22,31
6.4
Выпущенные
долговые
обязательства
10 785
814
15 759
307
18 321
480
4 973
493
2 562
173
46,11
16,26
7
Прибыль
отчетного
периода
3 176 324
5 938 157
2 246 316
2 761
833
-3 691
841
86,95
-62,17
В целом за последний 2015 год деятельность банка характеризуется
незначительной стагнацией по сравнению с 2014 годом, поскольку темпы
прироста и активных операций и доходов немного меньше.
Прирост кредитного портфеля (основных работающих активов) составил
в 2014 году 80 526 971 тыс. руб. или 71,2% к величине 2013 года, в 2015 году
прирост составил 66 154 991 тыс. руб. или 34,2% к величине 2014 года.
Отметим, что несмотря на явное усиление банковской конкуренции в регионе,
банк продолжает наращивать активные операции. На рост кредитного портфеля
31
в основном повлияло увеличение выдачи кредитов физическим лицам,
наращивание влияния путем экспансии (открытие новых представительств и
кредитно-кассовых офисов).
Капитал ПАО «РОСБАНК» вырос за анализируемый период с отметки
26 651 914 тыс. руб. в 2013 году до 38 167 967 тыс. руб. в 2015 году.
Наращивание собственного капитала происходило постепенно, вместе с
увеличением доходной составляющей пассивной части баланса банка: 10,5% в
2014 году и 29,6% в 2015 году.
Наибольшее место в капитале банка занимал уставный капитал банка,
который в течение трех анализируемых лет вырос на 123 450 тыс. руб. в 2015
году.
Банк формирует резервы на возможные потери в соответствии с объемом
принятых на себя рисков. При этом рост обязательных резервов адекватно
отражает не только рост собственного портфеля, но и изменение кредитного
качества заемщиков.
В 2013г. обязательные резервы были сформированы на сумму 1 379 788
тыс. руб., в связи с повышением банковских рисков в 2014 г. резервы были
повышены до 2 237 020 тыс. руб., а в 2015г. данный показатель повысился до 2
403 587 тыс. руб. В целом резервы за исследуемый период увеличились на 1
023 799 тыс. руб. или на 74,2%.
При этом темп роста кредитного портфеля составил 129,77%.
Значительное превышение темпов роста кредитного портфеля по сравнению с
изменением резервов за исследуемый период обусловлено постепенным
изменением структуры резервов, отражающим повышение качества кредитного
портфеля.
В части обязательств банка (привлеченные средства) по пассивным
операциям в течение анализируемого периода 2013-2015 гг. в ПАО
«РОСБАНК» наблюдается увеличение объема привлеченных средств, что
положительно характеризует банковский бизнес, поскольку растет
диверсификация продуктового портфеля банка.
32
Так в 2013 г. привлеченные средства составляли в сумме 157 097 910 тыс.
руб., в 2014 г. –259 011794 тыс. руб., в 2015 г. – 330 618 192тыс. руб., за
исследуемый период они выросли на 173 520 282 тыс. руб. или на 110,45%.
Росту привлеченных средств поспособствовало в основном увеличение
вкладов физических лиц, которые исследуемый период выросли вдвое: так если
составляли в 2013 г. величину в 99 087 603 тыс. руб., в 2014 г. – 157 463 644
тыс. руб., в 2015 г. –192 595 679 тыс. руб.
Это изменение структуры благоприятным образом сказалось на
стоимости привлеченных средств. Положительная динамика привлеченных
средств отражена в повышении соответствующих рейтингов, а рост депозитной
составляющей является основной для увеличения активных операций банка.
Следует отметить, что прибыль Банка за исследуемый период была
крайне не устойчива. В 2014 году банком получена значительная прибыль на
сумму 5 938 157 тыс. руб. В 2015 году ситуация изменилась в худшую сторону-
прибыль банка составила 2 246 316 тыс. руб., что меньше аналогичного
показателя 2013 года на 29,28%. Далее, представим в таблице 2 анализ
финансовых результатов ПАО «РОСБАНК» за анализируемый период 2013-
2015 гг.
Таблица 2 - Анализ доходов и расходов ПАО «РОСБАНК»
за период 2013-2015гг., тыс. руб.
№
п/п
Наименование
показателя
Годы
Изменения, +/-
Темп прироста,
%
2013г
2014г
2015г
2014г.
к
2013г.
2015г.
к
2014г.
2014г.
к
2013г.
2015г.
к
2014г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
2
Процентные
доходы, в т.ч.
33 026
939
50 514
276
78 704
077
17 487
337
28 189
801
52,95
55,81
2.1
От
размещения в
кредитных
организациях
131
100
275
160
394
525
144
060
119
365
109,89
43,38
2.2
От предостав-
ления
кредитов
клиентам
банка
30 760
809
46 310
945
74 581
484
15 550
136
28 270
539
50,55
61,05