3
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА…………………………….7
1.1. Сущность и понятие кредита…………………………………………………...7
1.2. Принципы и функции кредитования…………………………………………..9
1.3. Организация процесса банковского кредитования …………………………12
ГЛАВА 2. МЕТОДИЧЕСКАЯ БАЗА ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ
ЗАЕМЩИКА………………………………………………………………………..19
2.1. Методы оценки качества заемщика…………………………………………..19
2.2. Основные способы оценки кредитоспособности заемщика………………..28
2.3. Кредитный мониторинг……………………………………………………….47
ГЛАВА 3. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА ООО
«ХОУМ КРЕДИТ ЭНД ФИНАНС БАНК»…………......………………………...51
3.1. Оценка основных показателей и кредитной политики
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» ………………………………………......51
3.2. Анализ методики оценки кредитоспособности заемщика, применяемой в
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»……………………………………….…..61
3.3. Рекомендации по усовершенствованию оценки кредитоспособности
заемщика с целью повышения эффективности кредитных операций
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»..……………………………………….....83
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..86
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………………..…89
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….93
4
ВВЕДЕНИЕ
Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки.
Его изучению посвящены произведения классиков марксизма, многочисленные
работы советских, а затем и российских, а также зарубежных экономистов.
Однако эта тема не изучена полностью, нуждается в дополнительной
доработке, поскольку кредитные отношения в современных условиях достигли
наибольшего развития.
В настоящее время речь уже идет не о постоянном увеличении объемов
денежных капиталов, предоставляемых в ссуду, но и о расширении субъектов
кредитных отношений, а также растущем многообразии самих операций.
В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает
проблемы, стоящие перед всей экономической системой. Так, при помощи
кредита можно преодолеть трудности, связанные с тем, что на одном участке
высвобождаются временно невостребованные денежные суммы, а на других
возникает потребность в них.
За время рыночных реформ, происходящих вот уже второе десятилетие
в России, банковская система развивалась с опережающими темпами, по
сравнению с развитием экономики в целом. Стратегия развития банковского
системы сменилась от простой трансформации из одноуровневой в
двухуровневую к качественному росту банковской системы как части
экономики страны.
Банки как институты аккумулирования и перераспределения
финансовых ресурсов качественно изменяют свою деятельность. Растет
количество видов депозитов, кредитных продуктов, банковских услуг
дифференцированных для каждого соответствующего сегмента рынка.
Одним из важнейших условий ссуды, как элемента перераспределения
от банка к субъекту кредитования является минимизация риска.
5
Снижение риска достигается наличием обеспечения и применением
систем оценки кредитоспособности. Правильно оценить кредитоспособность –
значит, свести риск к минимуму.
Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и
факторы, определяющие степень кредитного риска, который может возникнуть
при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении
непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом
имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у
руководителя и т.д. Эти и многие другие факторы учитываются работниками
банка при оценке кредитоспособности предприятия и обеспечения,
предложенного в залог.
Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия
кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное
состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и
использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и
готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее
определенные сроки.
Тема данной дипломной работы достаточно актуальна в свете
качественного развития банков как части денежно-кредитной системы.
Стабильность всей системы зависит и от стабильности работы каждой
единицы, составляющей данную систему. Так, если банк сформирует
некачественный актив, в виде кредита, вследствие ненадлежащей оценки
кредитоспособности клиента, за счет которого и образуется данный актив, то
существует риск невозврата кредита. Если же представить себе, что подобные
кредиты образуют значительную часть в кредитном портфеле банка, то
становится очевидным, что стабильность работы кредитной организации может
быть нарушена при определенных условиях.
Когда банк становится «проблемным», все меньше лиц физических и
юридических доверяют ему свои средства. Более того, может возникнуть
паника, когда лица начинают досрочно изымать вклады. Таким образом, у
6
данного банка может возникнуть проблемы с ликвидностью. Совсем недавно
мы уже видели что может происходить, когда возникает опасность невозврата
депозитов вкладчикам.
Объектом исследования является порядок кредитной деятельности ООО
«Хоум Кредит энд Финанс Банк».
Предмет исследования - оценка кредитоспособности предприятий.
Целью данной дипломной работы является характеристика методик
оценки кредитоспособности заемщика.
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть процесс кредитования в коммерческом банке;
изучить основные способы оценки кредитоспособности заемщиков;
рассмотреть кредитную деятельность исследуемого банка;
изучить методику оценки кредитоспособности заемщиков, применяемую
в рассматриваемом банке;
разработать наиболее оптимальную методику оценки
кредитоспособности заемщика и апробировать ее на примере клиента
исследуемого банка.
Теоретической базой для написания дипломной работы явилась
источники научной литературы и научно-популярные статьи периодических
изданий.
При подготовке дипломной работы использовались материалы
бухгалтерского учета и отчётности предприятия, нормативные документы,
инструкций, бухгалтерский баланс с приложениями, статическая отчётность, а
также внутренние положения и инструкции коммерческого банка.
7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
1.1 Сущность и понятие кредита
Кредит - предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой
процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент
товарно-денежных отношений. Возникновение кредита связано
непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг
другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения.
Источником ссудного капитала служат, во-первых, высвобождающиеся
из кругооборота денежные средства: средства, предназначенные для
восстановления основного капитала (т.е. амортизационный фонд); часть
оборотного капитала, высвобождаемая в денежной форме в связи с
несовпадением времени продажи товаров и покупки сырья, топлива,
материалов; капитал, временно свободный в период между поступлением
денежных средств от реализации товаров и выплатой заработной платы.
Другим источником ссудного капитала выступают денежные доход и
накопления личного сектора. Нужно отметить, что начиная с 1950-60-х годов
налицо тенденция усиления привлечения денежных сбережений трудящихся и
служащих. Этому способствовали, в первую очередь, улучшения социально-
экономического положения развитых стран; изменения в структуре
потребления.
В качестве третьего источника ссудного капитала выступают денежные
накопления государства, размеры которых определяются масштабами
государственной собственности и долей валового национального продукта.
Таким образом, можно сделать вывод, что временно свободные
денежные средства, возникающие на основе кругооборота промышленного и
торгового капитала, денежные накопления личного сектора и государства
образуют источники ссудного капитала.
8
Ценой ссудного капитала является процент. В отличие от цены обычных
товаров и услуг, представляющих собой денежное выражение стоимости,
процент является оплатой потребительской стоимости ссудного капитала.
Источником процента является доход, полученный от использования кредита.
[1, стр. 116]
Более точную картину, отражающую стоимость кредита, дает норма
процента, или процентная ставка. Нормой процента называют отношение
годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного
кредита, умноженного на 100. Норма процента зависит от прибыли, которая
делится на процент и предпринимательский доход. Процент не может быть
больше нормы прибыли, т.к. цена ссудного капитала не выражает его
стоимости, ее изменения не управляются законом стоимости.
Норма процента зависит от соотношения спроса и предложения,
которые определяются многими факторами: [8, стр. 156]
масштабами производства;
размерами денежных накоплений и сбережений всего общества;
соотношением между размерами кредитов, предоставляемых
государством, и его задолженностью;
темпами инфляции: при усилении инфляции процентные ставки
растут;
циклическими колебаниями производства;
его сезонными условиями;
рыночной конъюнктуры и рыночными колебаниями;
государственным регулированием процентных ставок;
международными факторами, в т.ч. неуравновешенностью
платежных балансов, колебаниями валютных курсов, валютными
кризисами, движением капиталов, войной процентных ставок.
9
В связи с вышесказанным можно заключить, что изменение нормы
процента связано с рыночным механизмом, а также зависит от
государственного регулирования.
Ссудный процент выполняет две функции: перераспределение части
прибыли предприятий или доходов личного сектора и регулирование
производства путем рационального размещения ссудных капиталов. [23, стр.
201]
Интересна динамика кредита в период циклических колебаний. Ссудный
капитал обслуживает в основном кругооборот функционирующего капитала,
закономерности его движения обусловлены циклическими колебаниями
производства. В период оживления промышленного подъема увеличение
объема ссудного капитала отстает от расширения производства и
товарооборота, спрос на ссудный капитал и норма процента возрастают. Во
время кризисов сокращение производства и избыток действительного капитала
сочетаются с острой нехваткой ссудного капитала и резким повышением нормы
процента. В период депрессии, когда часть производительного капитала
принимает денежную форму, накопление ссудного капитала обгоняет
накопление действительного, снижается средняя прибыль и норма процента.
Необходимо отметить, что в настоящее время данное выше определение
кредита не всегда подходит к нему, так как Маркс не мог предусмотреть всех
изменений, происходящих в кредитной сфере за последующий период, в
частности - появления новых форм кредитов, расширения состава участников,
совершающих операции на открытом рынке.
1.2. Принципы и функции кредитования
Кредитные отношения в экономике базируются на определенной
методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы,
строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке
ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе
10
развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в
общегосударственном и международном кредитном законодательствах:
Возвратность кредита. Этот принцип выражает необходимость
своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после
завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое
выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления
соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее
кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает
возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия
продолжения его уставной деятельности. В отечественной практике
кредитования в условиях централизованной плановой экономики существовало
неофициальное понятие «безвозвратная ссуда». Эта форма кредитования имела
достаточно широкое распространение, особенно в аграрном секторе, и
выражалась в предоставлении государственными кредитными учреждениями
ссуд, возврат которых изначально не планировался из-за кризисного
финансового состояния заемщика.
Срочность кредита. Он отражает необходимость его возврата не в любое
приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок,
зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе.
Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным
основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме
увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в нашей стране
— свыше трех месяцев) — предъявления финансовых требований в судебном
порядке. Частичным исключением из этого правила являются так называемые
онкольные ссуды, срок погашения которых в кредитном договоре изначально
не определяется.
Платность кредита. Этот принцип выражает необходимость не только
прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и
оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит
11
отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет
его использования прибыли между заемщиком и кредитором.
Ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение
суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме
предоставленного кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов.
Принципиально отличаясь от традиционного механизма ценообразования
на другие виды товаров, определяющим элементом которого выступают
общественно необходимые затраты труда на их производство, цена кредита
отражает общее соотношение спроса и предложения на рынке ссудных
капиталов и зависит от целого ряда факторов, в том числе чисто конъюнк-
турного характера.
Обеспеченность кредита. Этот принцип выражает необходимость
обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном
нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое
выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под
финансовые гарантии.
Целевой характер кредита. Распространяется на большинство видов
кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств,
полученных от кредитора. Находит практическое выражение в
соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную
цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за
соблюдением этого условия заемщиком.
Дифференцированный характер кредита. Этот принцип определяет
дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным
категориям потенциальных заемщиков.
Место и роль кредита в экономической системе общества определяются
также прежде всего выполняемыми им функциями как общего, так и
селективного характера.
Перераспределительная функция. В условиях рыночной экономики
рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса,
12
откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер
хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в
частности, более высокую прибыль.
Экономия издержек обращения. Практическая реализация этой функции
непосредственно вытекает из экономической сущности кредита, источником
которого выступают в том числе финансовые ресурсы, временно
высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового
капиталов. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных
средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и
недостаток финансовых ресурсов.
Ускорение концентрации капитала. Процесс концентрации капитала
является необходимым условием стабильности развития экономики и
приоритетной целью любого субъекта хозяйствования.
Обслуживание товарооборота. В процессе реализации этой функции
кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного
обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги.
Ускорение научно-технического прогресса. В послевоенные годы научно-
технический прогресс стал определяющим фактором экономического развития
любого государства и отдельного субъекта хозяйствования.
1.3. Организация процесса банковского кредитования
Банковское кредитование - представление банком денежных средств в
кредит заемщикам: предприятиям, организациям, населению, выдача
производится при соблюдении принципов кредитования с учетом
запланированных размеров ссуд под банковский ссудный процент и, как
правило, в определенных целях [6, с. 17].
Условно кредитование можно разделить на несколько этапов, на каждом
из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи и погашения: