54
Таблица 3.1
Применение неравенств для определения оптимальной величины
показателей системы материального стимулирования
Неравенства
Содержание
K <= 3L х XLmax
Ограничение по числу работающих, исходя из
нормативной (или сложившейся) эффективности зарплаты
и нормативных затрат на оплату труда
3L >= K / XLmax
Ограничение на минимальную эффективность зарплаты,
исходя из численности персонала и принятого уровня
затрат на оплату труд
I = ЭКх XLmax
Ограничение на максимальный средний месячный доход
работ Биаксплен К, исходя из производительности труда и
нормативных затрат на оплату труда
ЭК >= I / XLmax
Ограничение на минимальную производительность труда,
исходя из заданной средней зарплаты и нормативных
затрат на оплату труда
За 2019 год:
- выручка от реализации (W) ООО «Веста» составила 54124 тыс. руб.,
- численность персонала - 38 человек (К),
- суммарные расходы на оплату труда - 24989 тыс. руб.,
- средний доход одного сотрудника К в месяц (I) - 55 тыс. руб.
Максимальная доля расходов на оплату труда в выручке от реализации
(XLmax) - 0,5.
Производительность зарплаты (ЭL) определяется отношением выручки от
реализации (W) к среднему доходу одного сотрудника (I) и составляет 984 тыс.
руб. (54124 / 55) в год и 82 тыс. руб. в месяц.
Производительность труда (ЭК) определяется отношением выручки от
реализации (W) к численности персонала (К) и составляет 1424,3 тыс. руб. в год
(54124 / 38) и 118,7 тыс. руб. в месяц.
Выполним расчет показателей эффективности по данным ООО «Веста»
по состоянию на конец 2019 г.
Первое неравенство имеет вид:
3L х XLmax = 82 *0,5 = 41 чел.;
55
Второе неравенство имеет вид:
K / XLmax = 38 / 0,5 = 16 руб.;
Третье неравенство имеет вид:
ЭКх XLmax = 118,7 * 0,5 = 59,3 тыс. руб.;
Четвертое неравенство имеет вид:
I/ XLmax = 55 / 0,5 = 49.
Рассчитанные показатели эффективности по данным ООО «Веста» по
итогам 2019 г. представлены в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Расчет показателей системы материального стимулирования за
2019 г.
Неравенства
Содержание
38 < 41
Численность персонала должна быть не больше 41
человек
84 > 16
Эффективность зарплаты должна быть не меньше 16 руб.
55 < 59,3
Зарплата не больше 59300 рублей на человека
118,7 > 27,5
Производительность труда должна быть выше 27,5 тыс.
рублей на человека
Данные таблицы 3.2 позволяют нам сделать вывод о том, что все
неравенства выполняются, что позволяет при достаточной выручке от
реализации и при соблюдении прочих нормативов получить расчетную
прибыль.
Таким образом, ориентируясь на полученные результаты, считаем, что
повышение расходов на оплату труда будет обоснованным, в связи, с чем
предлагаем следующую систему материального стимулирования труда
работников ООО «Веста» (табл. 3.3).
56
Таблица 3.3
Состав и структура предлагаемой системы материального
стимулирования труда работников ООО «Веста»
Элементы
системы
материального
стимулировани
я
Категории работников
Доля в фонде
материального
стимулирования
, %
Руководители
Специалисты
Рабочие
основного
производства
Заработная плата
основная
Повременная
заработная плата
Сдельная
60
Дополнительная
Гарантированные и корпоративные
доплаты и надбавки
Индивидуальное
премирование
Премирование за
прирост
производительност
и труда работника
Премирование за
прирост
производительност
и труда по
организации
20
Коллективное
премирование
Премирование от размера полученной
чистой прибыли
Социальные
гарантии,
выплаты и льготы
Оплата отпусков, материальная помощь,
оплата стоимости питания, оплата
проезда, дополнительные программы
медицинского и социального страхования
и др.
20
Состав предлагаемой системы материального стимулирования персонала
организации включает постоянную и переменную часть.
Размер доли заработной платы, основной и дополнительной,
представленной широким перечнем гарантированных и корпоративных доплат
и надбавок, должен составлять не более 60% в общем фонде материального
вознаграждения. Переменная часть расходов на материальное стимулирование
помимо дополнительной оплаты формируется сочетанием коллективного и
индивидуального премирования, а также социальными гарантиями, выплатами
и льготами. Совокупная доля этих элементов должна составлять не менее 40% в
структуре фонда оплаты.
Для оценки внесенных предложений по совершенствованию системы
материального стимулирования труда в ООО «Веста» нами проведено
моделирование структуры и размера фонда оплаты труда на период с 2020 г. по
2022 г. (рис. 3.2 – 3.3).
57
Рисунок 3.2 – Построение линии тренда для прогнозирования
фонда оплаты труда, тыс. руб.
Подставляя далее в уравнение у = 42,214x2 + 724,21x + 20580,
последующие периоды 6, 7, 8, т.е. прогнозные расходы на оплату труда на 2020
г. составит:
2020 год: у = 42,214*62 + 724,21*6 + 20580 = 26445 тыс. руб.
2021 год: у = 42,214*72 + 724,21*7 + 20580 = 27718 тыс. руб.
2022 год: у = 42,214*82 + 724,21*8 + 20580 = 29075 тыс. руб.
58
Рисунок 3.3 – Прогнозирование фонда оплаты труда на 2018-2020
гг., тыс. руб.
На основании полученных прогнозных данных выполним расчет
объема материального стимулирования работников на 20202022 гг.
59
Таблица 3.4
Объем материального стимулирования персонала ООО «Веста»,
тыс. руб.
Показатель
Годы
2017
2018
2019
Расходы на оплату труда
(60%)
15867
16631
17445
Расходы на выплату
индивидуального и
коллективного премирования
(20%)
5289
5543,6
5815
Расходы на выплату
социальных гарантий, выплат
и льгот (20%)
5289
5543,6
5815
Расходы на материальное
стимулирование, всего
26445
27718
29075
Структура расходов на материальное стимулирование вычисляется
исходя из предложенной структуры:
- 60% - составляет величина прямых расходов на заработную плату;
- 20% - составляет величина расходов на премирование;
- 20% - составляет величина расходов на социальные гарантии.
То есть, если в 2020 г. весь фонд материального стимулирования составит
26445 тыс. руб. - 100%, следовательно, 60% (26445 * 60 / 100) будет
приходиться на расходы на оплату труда, что составит15867 тыс. руб.
Далее, 20% от 26445 тыс. руб. составит 5289 тыс. руб. и будет отнесено к
премированию и социальным гарантиям.
Таким образом, получили, что расходы на материальное на
стимулирование будет увеличены с 24989 до 26445 тыс. руб., то есть на 5,8%.
Далее выполним расчет эффективности предложенной системы
материального стимулирования работников организации.
3.2 Оценка эффективности предлагаемых мероприятий
С использованием трендового метода построим прогноз объема выручки
от реализации на 2020-2022 гг. (рис. 3.4-3.5).
60
Рисунок 3.4 – Построение линии тренда для прогнозирования
выручки от реализации, тыс. руб.
Подставляя далее в уравнение y = 2540,5x + 41361, последующие
периоды 6, 7, 8, т.е. прогнозный объем выручки от реализации составит:
2020 год: у = 2540,5 * 6 + 41361= 56604 тыс. руб.
2021 год: у = 2540,5 * 7 + 41361 = 59145 тыс. руб.
61
2022 год: у = 2540,5 * 8 + 41361= 61685тыс. руб.
Рисунок 3.5 – Прогноз выручки от реализации ООО «Веста», в
тысячах рублей
Данные рисунка 3.5 показывают рост выручки от реализации с 54124 до
56604 тыс. руб. в 2020 году, то есть на 4,6%.
При сравнении данных таблицы 3.4 и рисунка 3.5 можно вывить
закономерность одновременного роста расходов на материальное
62
стимулирование и выручки от реализации.
Их соотношение представлено нами в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Соотношение расходов на материальное стимулирование к выручке
от реализации
Показатель
Годы
2017
2018
2019
Расходы на материальное
стимулирование, тыс. руб.
26445
27718
29075
Выручка от реализации, тыс.
руб.
26604
59145
61685
Соотношение*, %
46,7
46,9
47,1
По данным таблицы 3.5 можно сделать вывод, что соотношение расходов
на материальное стимулирование к объему выручки от реализации будет иметь
тенденцию к росту с 46,2% до 46,7% к 2020 году, что является благоприятным
социальным фактором. К 2022 году данный показатель увеличится до 47,1%.
Результатом внедрения эффективной системы оплаты и мотивации труда
сотрудников, подобной разработанной для ООО «Веста», станет:
- мотивирование персонала на решение основных задач стратегического
развития организации, эффективное выполнение функций каждым
сотрудником и подразделением и, как следствие, достижение организацией
стратегических задач;
- достижение конкурентоспособности организации через достижение
ключевых показателей эффективности, необходимых для стратегического
развития организации;
- повышение уровня корпоративной культуры, рост лояльности
сотрудников и их вовлеченности в дела организации, повышение
производительности труда.
Таким образом, отметим, что предложенный подход, основанный на
оптимальном соотношении структурных элементов системы материального
стимулирования трудовой деятельности, обеспечит повышение эффективности
кадрового менеджмента и всей деятельности ООО «Веста» в целом.
63
Выводы по третьей главе:
В процессе выполнения данной работы нами разработаны практические
рекомендации по формированию системы материального стимулирования
трудовой деятельности на основе оптимального соотношения ее структурных
элементов.
На основе проведенного исследования нами выполнен расчет
соотношения расходов на материальное стимулирование и выручки от
реализации.
Нами предложена структура и состав системы материального
стимулирования труда работников, в основе которой лежит оптимальное
соотношение ее элементов, включающих: заработную плату, расходы на
индивидуальное и коллективное премирование, а также расходы на социальные
гарантии.
В целях оценки эффективности внесенных предложений по
совершенствованию системы материального стимулирования труда в ООО
«Веста» нами смоделирован размер расходов на материальное стимулирование
и выручки от реализации на период с 2020 г. по 2022 г. с использованием
приемов трендового анализа.
Результаты рассчитанного нами соотношения расходов на материальное
стимулирование и выручки от реализации и имеют тенденцию к росту, что
является благоприятным социальным фактором. По нашему мнению, это станет
причиной повышения эффективности кадрового менеджмента и всей
деятельности мебельной организации в целом.