23
– поликлиника взрослая и детская;
– стационар, в него входят отделения- приемное, терапевтическое,
детское, акушерское, хирургическое, родильное;
– участковые больницы – 4 (четыре) (Шагиртская, Гондырская, Б.
Усинская, Ошьинская);
– 28 ФАПов;
– передвижной ФАП.
Структура коечного фонда состоит:
– круглосуточный стационар по всем отделениям составляет, включая
койки в участковых больницах – 91 койки (в т.ч. койки по ОМС-61);
– дневной стационар составляют – 9 коек;
– стационар при поликлинике -36 коек.
Всего по системе ОМС запланировано использовать 106 койки.
Рассмотрим основные показатели деятельности ГБУЗ ПК «Куединская
ЦРБ¬.
Анализ доходов и расходов ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬ представлен на
рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 – Анализ доходов и расходов ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬
Таким образом, по данным рисунка 1 можно констатировать увеличение
249569
263478
306080
242563
254183
303399
7006
9295
2681
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
9000
10000
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
2020 г. 2021 г. 2022 г.
доходы, тыс. руб. расходы, тыс. руб. операционный результат, тыс.руб.
24
поступлений ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬. При этом данная тенденция
прослеживается на протяжении всего анализируемого периода. В 2021 году
отмечается рост доходов больницы с 249569 тыс. руб. до 263478 тыс. руб.
Далее видно, что если в 2021 году поступления составляли порядка 263478
тыс. руб., то в 2022 году они выросли до отметки в 306080 тыс. руб. То есть в
отчетном периоде отмечается прирост поступлений на 56511 тыс. руб. или на
22,64%.
По результатам отчетного периода прослеживается и рост расходов
ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬. Если в 2020 году расходы составляли 242563
тыс. руб., то в 2022 году они выросли до отметки в 254183 тыс. руб.
В качестве негативного фактора можно назвать снижение
операционного результата на конец анализируемого периода. Однако
необходимо констатировать, что по данному показателю не прослеживается
однозначной тенденции на протяжении всего трехлетнего периода. В 2020
году операционный результат составлял 7006 тыс. руб., а уже в 2021 году
отмечается его рост до 9295 тыс. руб. Но по итогам 2022 года отмечается
значительное снижение операционного результата ГБУЗ ПК «Куединская
ЦРБ¬ до отметки в 303399 тыс. руб.
Структура доходов ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬ за 2020-2022 гг.
представлена на рисунке 2.2.
Рисунок 2.2 – Структура поступлений ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬
27 46 31
221143
215124
240796
3288
172
-26040
5539
4185
20522
19572
43951
70771
-50000
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
2020 г. 2021 г. 2022 г.
доходы от собственности, тыс. руб. доходы от оказания платных услуг, тыс. руб.
доходы от операций с активами, тыс. руб. безвозмездные поступления, тыс. руб.
прочие доходы, тыс. руб.
25
Доходы от аренды по сравнению с прошлым анализируемым периодом
выросли. Но необходимо отметить, что их изменение не носит однозначного
характера. По ним прослеживается рост в 2021 году с 27 тыс. руб. до 46 тыс.
руб. Но при этом в 2022 году можно наблюдать снижение доходов от аренды
собственности до отметки в 31 тыс. руб.
Напротив, несколько иная тенденция прослеживается по доходам от
оказания платных медицинских услуг. В 2020 году доходы от платных
медицинских услуг составляли порядка 221143 тыс. руб., а в 2021 году
отмечается незначительное снижение показателя до отметки в 215124 тыс.
руб. В 2022 году отмечается рост доходов от оказания платных медицинских
услуг до отметки в 240796 тыс. руб.
Что касается доходов от операций с активами, то в 2021 году отмечается
снижение поступлений с 3288 тыс. руб. до 172 тыс. руб. В 2022 год данное
направление вообще оказалось убыточным и убыток составил -26040 тыс. руб.
Неоднозначная тенденция отмечается и по поступлениям
безвозмездного характера. В 2020 году безвозмездные поступления
составляли порядка 5539 тыс. руб., а в 2021 году можно констатировать их
снижение до отметки в 4185 тыс. руб. В 2022 году отмечается стремительный
рост поступлений безвозмездного характера до отметки в 20522 тыс. руб.
Что касается прочих доходов, то в данном случае отмечается рост по
сравнению с прошлым периодом. При этом в данном случае тенденция роста
отмечается на протяжении всего анализируемого периода. В 2021 году
отмечается рост прочих доходов с 19572 тыс. руб. до 43951 тыс. руб. В 2022
году прочие доходы выросли с 43951 тыс. руб. до 70771 тыс. руб.
Так как наибольший удельный вес в структуре поступлений по текущим
операциям отводится доходам от оказания платных услуг, то проанализируем
их состав более подробно (рисунок 2.3).
Наибольший удельный вес приходится на доходы от оказания платных
медицинских услуг, которые приносят доход непосредственно ГБУЗ ПК
«Куединская ЦРБ¬.
26
Рисунок 2.3 – Состав доходов ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬ от оказания
платных услуг, тыс. руб.
В 2020 году данные доходы составляли 215847 тыс. руб., но в 2021 году
отмечается снижение из уровня до отметки в 209450 тыс. руб. В 2022 году
можно констатировать рост доходов от оказания платных медицинских услуг,
которые приносят доход непосредственно ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬ до
отметки в 225000 тыс. руб. В целом за анализируемый трехлетний период по
данному показателю можно констатировать прирост в размере 10500 тыс. руб.
На втором месте идут доходы от оказания платных медицинских услуг
в рамках государственного задания, по которым также прослеживается рост.
В 2021 году можно констатировать рост доходов от оказания платных
медицинских услуг, оказываемых в рамках государственного задания с 5296
тыс. руб. до 5674 тыс. руб. В 2022 году можно также констатировать рост
показателя до отметки в 225000 тыс. руб.
Состав расходов ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬ за 2020-2022 гг.
представлен на рисунке 2.4.
В целом на протяжении анализируемого трехлетнего периода
прослеживается рост расходов ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬ на оплату труда.
В 2020 году расходы на оплату труда с отчислениями составляли порядка
158481 тыс. руб., а в 2022 году они увеличились до отметки в 192333 тыс. руб.
5296 5674 15796
215847
209450
225000
0
50000
100000
150000
200000
250000
2020 г. 2021 г. 2022 г.
доходы от оказания платных услуг в рамках государственного задания, тыс. руб.
доходы от оказания платных услуг, тыс. руб.
27
Рисунок 2.4 – Состав расходов ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬ тыс. руб.
Увеличились по сравнению с 2020 годом и расходы на оплату работ и
услуг. По данному показателю отмечается рост в 2021 году с 24565 тыс. руб.
до 27962 тыс. руб. В 2022 году отмечается дальнейший рост расходов до
отметки в 36511 тыс. руб.
Как видно из рисунка 2.4 прослеживается и рост расходов на социальное
обеспечение. В 2020 году расходы на социальное обеспечение ГБУЗ ПК
«Куединская ЦРБ¬ составляли 2473 тыс. руб., а уже в 2021 году можно
констатировать их повышение до отметки в 2712 тыс. руб. В 2022 году данный
показатель вырос до 3046 тыс. руб.
Что касается расходов по финансовым активам, то в данном случае
можно констатировать рост с 55010 тыс. руб. до 69614 тыс. руб. Прочие
расходы ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬ также выросли.
Динамика операций по финансовым и нефинансовым активам ГБУЗ ПК
«Куединская ЦРБ¬ представлена на рисунке 2.5.
158481
166704
192333
24565 27962
36511
2473 2712 3046
55010
54782
69614
2034 2023 1895
0
50000
100000
150000
200000
250000
2020 г. 2021 г. 2022 г.
заработная плата с начислениями, тыс. руб. оплата работ, услуг, тыс. руб.
социальное обеспечение, тыс. руб. расходы по операциям с активами, тыс. руб.
прочие расходы, тыс. руб.
28
Рисунок 2.5 – Динамика операций по финансовым и нефинансовым активам
ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬, тыс. руб.
По операциям с финансовыми активами ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬
прослеживается убыточность на протяжении всего анализируемого
трехлетнего периода. В 2020 году финансовый результат от операций с
финансовыми активами составлял -27607 тыс. руб., а к 2022 году отмечается
положительная тенденция снижения убытков до отметки в -1373 тыс. руб.
Что касается операций с нефинансовыми активами, то в данном случае
отмечается рост финансового результата на конец анализируемого периода.
Если на начало анализируемого периода они носили убыточный характер, то
уже в 2021-2022 гг. они были прибыльными.
В 2020 году финансовый результат от осуществления операций с
нефинансовыми активами составлял -4441 тыс. руб., то уже в 2021 году он
повысился до отметки в 22373 тыс. руб. В 2022 году отмечается дальнейший
рост показателя до отметки в 28834 тыс. руб.
Динамика финансового результата от операций с обязательствами
представлена на рисунке 2.6.
-27607
-2224
-1373
-4441
22373
28834
-40000
-30000
-20000
-10000
0
10000
20000
30000
40000
2020 г. 2021 г. 2022 г.
операции с финансовыми активами, тыс. руб.
операции с нефинансовыми активами, тыс. руб.
29
Рисунок 2.6 – Динамика финансового результата от операций с
обязательствами ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬, тыс. руб.
В целом по финансовому результату по операциям с обязательствами
отмечается положительная тенденция роста показателя на конец
анализируемого периода. В 2020 году финансовый результат по операциям с
обязательствами составлял -38987 тыс. руб., но уже к 2021 году он вырос до
11015 тыс. руб. В\ 2022 году прослеживается дальнейший рост показателя до
отметки в 24904 тыс. руб.
Динамика активов ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬ за 2020-2022 гг.
представлена на рисунке 2.7.
Рисунок 2.7 – Динамика активов ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬ за 2020-2022
-38987
11015
24904
-50000
-40000
-30000
-20000
-10000
0
10000
20000
30000
2020 г. 2021 г. 2022 г.
39747
40514
65946
129063
151436
180271
168810
191950
246217
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
200000
2020 г. 2021 г. 2022 г.
финансовые активы, тыс. руб. нефинансовые активы, тыс. руб.
совокупные активы, тыс. руб.
30
гг., тыс. руб.
В целом на протяжении анализируемого трехлетнего периода
отмечается рост совокупных активов. В 2021 году совокупные активы ГБУЗ
ПК «Куединская ЦРБ¬ увеличились с 168810 тыс. руб. до 191950 тыс. руб.
Рост отмечается по совокупным активам и в 2022 году, которые выросли до
отметки в 246217 тыс. руб.
Рост совокупных активов в основном обусловлен ростом активов как
финансового, так и нефинансового характера. В 2020 году финансовые активы
составляли 39747 тыс. руб., а в 2021 году по ним отмечается рост до 40514 тыс.
руб. В 2022 году можно констатировать дальнейший рост совокупных активов
до отметки в 65946 тыс. руб.
Нефинансовые активы демонстрируют рост также на протяжении всего
анализируемого периода. В 2020 году они составляли 129063 тыс. руб., а в
2022 году прослеживается их рост до 180271 тыс. руб.
Динамика пассивов ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬ за 2020-2022 гг.
представлена на рисунке 2.8.
Рисунок 2.8 – Динамика пассивов ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬ за 2020-2022
гг., тыс. руб.
176427
190432
242141
-7617
1518 4075
168810
191950
246216
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
-50000
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
2020 г. 2021 г. 2022 г.
обязательства, тыс. руб. финансовый результат, тыс. руб.
совокупные пассивы, тыс. руб.
31
По данным рисунка 2.8 можно констатировать, что на протяжении всего
анализируемого периода прослеживается рост совокупных пассивов. В 2020
году совокупные пассивы составляли 168810 тыс. руб., а уже в 2022 году они
увеличились до отметки в 246216 тыс. руб.
Наибольший вклад в рост совокупных пассивов внесло повышение
уровня обязательств ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬ с 176427 тыс. руб. до 242141
тыс. руб. В качестве положительного фактора также можно констатировать
рост и финансового результата. Если по итогам 2020 года деятельность
предприятия была убыточной и убыток составил – 7617 тыс. руб., то уже в
2022 году по итогам года была получена прибыль в размере 4075 тыс. руб.
Таким образом, ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬ – медицинская
организация, оказывающая амбулаторно-поликлиническую и стационарную
медицинскую помощь взрослому и детскому населению Куединского
муниципального района Пермского края.
По данным проведенного анализа можно сделать следующие выводы.
констатировать увеличение поступлений ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬. При
этом данная тенденция прослеживается на протяжении всего анализируемого
периода. В отчетном периоде отмечается прирост поступлений на 56 511 тыс.
руб. или на 22,64%. По результатам отчетного периода прослеживается и рост
расходов ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬. В качестве негативного фактора можно
назвать снижение операционного результата на конец анализируемого
периода. Однако необходимо констатировать, что по данному показателю не
прослеживается однозначной тенденции на протяжении всего трехлетнего
периода. В 2020 году операционный результат составлял 7006 тыс. руб., а уже
в 2021 году отмечается его рост до 9295 тыс. руб. Но по итогам 2022 года
отмечается значительное снижение операционного результата ГБУЗ ПК
«Куединская ЦРБ¬ до отметки в 303399 тыс. руб.
Доходы от аренды по сравнению с прошлым анализируемым периодом
выросли. Напротив, несколько иная тенденция прослеживается по доходам от
оказания платных медицинских услуг. В 2021 году доходы от платных
32
медицинских услуг снизились при последующем росте в 2022 году.
Что касается доходов от операций с активами, то в 2021 году отмечается
снижение поступлений. Неоднозначная тенденция отмечается и по
поступлениям безвозмездного характера. В 2021 году можно констатировать
их снижение, а в 2022 году отмечается стремительный рост поступлений.
Наибольший удельный вес приходится на доходы от оказания платных
медицинских услуг, которые приносят доход непосредственно ГБУЗ ПК
«Куединская ЦРБ¬. В целом за анализируемый трехлетний период по данному
показателю можно констатировать прирост в размере 10500 тыс. руб. На
втором месте идут доходы от оказания платных медицинских услуг в рамках
государственного задания, по которым также прослеживается рост.
По операциям с финансовыми активами ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬
прослеживается убыточность на протяжении всего анализируемого
трехлетнего периода. Что касается операций с нефинансовыми активами, то в
данном случае отмечается рост финансового результата на конец
анализируемого периода. В целом по финансовому результату по операциям с
обязательствами отмечается положительная тенденция роста показателя на
конец анализируемого периода.
На протяжении анализируемого трехлетнего периода отмечается рост
совокупных активов. Рост совокупных активов в основном обусловлен ростом
активов как финансового, так и нефинансового характера. Нефинансовые
активы демонстрируют рост также на протяжении всего анализируемого
периода. На протяжении всего анализируемого периода прослеживается рост
совокупных пассивов. В 2020 году совокупные пассивы составляли 168810
тыс. руб., а уже в 2022 году они увеличились до отметки в 246216 тыс. руб.
Наибольший вклад в рост совокупных пассивов внесло повышение уровня
обязательств ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬. В качестве положительного
фактора также можно констатировать рост и финансового результата. Если по
итогам 2020 года деятельность предприятия была убыточной, то уже в 2022
году по итогам года была получена прибыль.