53
Данные котельные приняты в аварийном состоянии и с
низкоквалифицированными сотрудниками, были проведены глобальные
увольнения с трудоустройством новых работников. Данные мероприятия
были проведены для улучшения и стабилизации рабочего процесса.
В ООО «ТВКХ» одной из деятельности является обеспечение
теплоснабжения населения, отопительный сезон заканчивается в мае
каждого года, а в сентябре снова начинается. Центрально тепловые пункты
(ЦТП) и малые котельные на данный период времени перестают
функционировать, поэтому сотрудники (машинисты-кочегары)
увольняются, в сентябре вновь трудоустраиваются. Обеспечением горячего
водоснабжения населения осуществляет Центральная котельная, только там
сохраняются все рабочие места на летний период времени, тем самым
объясняя текучесть кадров на предприятии.
По данным таблицы 2.8 среднесписочная численность всего персонала
ООО «ТВКХ» в 2023 году составила 540 человек, что превышает показатель
2022 года на 3 человека и составляет – 0,56% темпа прироста. В 2021 году
среднесписочная численность работников составляла 568 человек на 31
сотрудника больше в отношении 2022 года или 5,46%, так как в 2021 году
деятельность производилась только по холодному водоснабжению.
Численность сотрудников прилично отличается от среднесписочной
численностью, в силу своей деятельности и построения рабочего процесса.
На рисунке 2.3 видно, как изменялась численность персонала в период 2021-
2023 гг. на начало года.
54
Рисунок 2.3 – Динамика численности персонала на начало года ООО
«ТВКХ», чел.
Численность персонала на начала 2023 года составляет 596 человек,
разница в 1 человека с 2022 годом. На данный момент в штатном расписание
комплектация составляет 655 штатных единиц, организация увеличивает
свою деятельность и поэтому потребность в работников возрастает. На
конец 2023 года имеются свободные вакансии в количестве 59 человек.
Фонд оплаты труда представляет собой совокупную сумму денежных
выплат и стоимости натуральной оплаты за выполненную работу по
трудовому договору. Он состоит из различных компонентов. Динамика
фонда оплаты труда (см. рис. 2.4).
Основной задачей правильного проектирования системы
вознаграждения является эффективность работы сотрудников компании,
которые готовы посвятить определённую часть своих усилий и стараний
конкретной работе исходя из политики, установленной компанией.
590
592
594
596
598
600
602
604
2021 год 2022 год 2023 год
Динамика численности персонала на
начало года, чел.
55
щ
Рисунок 2.4 – Динамика фонда оплаты труда ОООО «ТВКХ»
(тыс. руб.)
В связи с этим в рамках оценки эффективности систем вознаграждения
возникает необходимость разработки систем стимулирования
эффективности, соответствующих целям, как работника, так и организации.
Распределение фонда оплаты труда по видам выплат представлено в
таблице 2.9.
Из таблицы видно, что в течение анализируемого периода фонд
оплаты труда работников предприятия увеличился на 110,86%.
Таким образом, основная заработная плата увеличилась на 53,63%
(или 5 022 тыс. руб.) в 2022 году по сравнению с 2021 годом и на 27,89% (или
4012 тыс. руб.) в 2023 году по сравнению с 2022 годом.
В 2022 и 2023 годах размеры доплат и надбавок увеличились. Они
увеличились на 72,35% и 22,34% соответственно к 2021 году
Также увеличились премиальные выплаты работникам организации.
Суммы премий повысились на 249,9 % в 2022 году по сравнению с 2021
годом и уменьшились на 6,83% в 2023 году к 2022 году.
Из рисунка 2.5 видно, что за период с 2021 по 2023 годы доля основной
части заработной платы уменьшается в 2022 году на 7,23%, а в 2023 году
повышается на 4,53%. Доля доплат и надбавок сотрудникам предприятия
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
2021 год 2022 год 2023 год
56
увеличивается (с 15% до 18%). Это объясняется политикой оплаты труда
проводимой на предприятии и сокращением объёмов прибыли предприятия.
Переработка работников увеличивается с 11,62% до 12,43%.
Таблица 2.9
Распределение фонда оплаты труда по видам выплат ООО «ТВКХ»,
(тыс. руб.)
Показатель 2021 год 2022 год
Абс.измен
. тыс. руб.
Темп
прироста,
%
2023 год
Абс.измен.
тыс. руб.
Темп
прироста,
%
Фонд
начисленной
разаботной
платы
168828 290976 122148 72,35 355992 65016 22,34
Основная
заработная
плата
112368 172632 60264 53,63 220776 48144 27,89
Доля в фонде
начисленной
заработной
платы
66,56 59,33 -7,23 -10,86 62,02 2,69 4,53
Доплаты и
надбавки
25324 43646 18322 72 53399 9752 22
Доля в фонде
начисленной
заработной
платы
15 15 0,00 0,00 15 0,00 0,00
Переработка 19611 34374 14763 75 44250 9876 29
Доля в фонде
начисленной
заработной
платы
11,6 11,8 0,2 1,7 12,4 0,6 5,2
Премиальны
е выплаты
11524,4 40323,6 28799,2 249,9 37567,6 -2756,0 -6,8
Доля в фонде
начисленной
заработной
платы
6,83 13,86 7,03 103,01 10,55 -3,31 -23,85
57
Темп роста премиальных выплат с 2021 до 2023гг. составил диапазон
с 6,83% до 10,55%. Это связано с показанием лучших результатов в конце
года сотрудников предприятия.
Рисунок 2.5 – Структура фонда оплаты труда ООО «ТВКХ», %
С увеличением фонда оплаты труда соответственно увеличится и
средняя заработная плата работников предприятия.
Экономическая эффективность заработной платы характеризует
результативность ее стимулирующей функции через соизмерение затрат и
результатов труда работника. Она позволяет определить, насколько
заработная плата через механизм формирования ее объёма в зависимости от
результатов труда способствует достижению целей работодателя и
выполнению стоящих перед работниками задач.
Плановый фонд оплаты труда формируется за счёт предварительных
расчётов и анализа по штатному расписанию он не всегда совпадает с
фактически. В таблице 2.10 приведён плановый фонд оплаты труда с
0% 20% 40% 60% 80% 100%
2023 год
2022 год
2021 год
основная заработная плата
доплата и надбавки
переработка
премиальные выплаты
58
фактически. Это позволит оценить эффективность использования и
экономию оплаты труда.
Таблица 2.10.
Анализ использования фонда оплаты труда ООО «ТВКХ»
Из таблицы 2.10 видно, что ООО «ТВКХ» эффективно распределяет
фонд оплаты труда, за счёт этого формируется экономия. В 2021 года
экономия фонда составила 5 836 тыс. руб. В 2022 году экономия за труд в
отношении 2021 года составила 94,41%. В 2023 году она составила 9 865
тыс. руб. на 13,05 % произошло понижение с учётом 2022 года. Это связано,
что в 2023 году в конце года, была первый раз за все существование,
выплачена премия по итогам года сотрудникам ООО «ТВКХ». В целом мы
видим ежегодную экономию по оплате труда. Данную экономию можно
распределить на мероприятия по совершенствованию заработной плате
сотрудникам, что позволит повысить эффективность производительности
труда.
Основными показателями, по которым можно оценить эффективность
существующих систем оплаты труда работников и использования трудовых
ресурсов, является рост зарплатоотдачи и снижение зарплатоемкости
(см. табл. 2.11).
План,
тыс.руб.
ФОТ 2022 год, тыс.руб.
Яшкинское
отделение
162 872
104 306
4 881
План,
тыс.руб.
Факт,
тыс.руб.
Отклонение,
тыс.руб.
Отклонение,
тыс.руб.
Факт,
тыс.руб.
ТВКХ ООО
264 250
186 665
6 465
91 441
74 532
1 409
ФОТ 2021 год, тыс.руб.
Подразделение
План,
тыс.руб.
Факт,
тыс.руб.
Отклонение,
тыс.руб.
300 611
233 904
5 559
173 760
122 088
4 306
ФОТ 2023 год, тыс.руб.
147 420
94 290
4 427
Итого
238 861
168 822
5 836
427 123
290 972
11 346
474 371
355 992
9 865
59
Таблица 2.11
Показатели эффективности системы оплаты труда в ООО «ТВКХ»
за 2021-2023 гг.
По таблице 2.11 наблюдается понижение зарплатоотдачи по выручке от
реализации в 2022 году на 1,03 руб. и в 2023 году к 2022 году на 0,05 руб., а
вот зарплатоотдача по чистой прибыли в 2022 году к 2021 году понижается
на 0,01 руб. и повышается на 0,04 руб. в 2023 году в сравнении с 2022 годом.
Зарплатоемкость по выручке от реализации продукции с каждым годом
происходит рост, в 2022 году он составил 0,31 руб., а вот в 2023 году 0,03
руб. Зарплатоемкость по чистой прибыли происходит увеличение на 57,26 в
2022 году к 2021 году, а вот в 2023 году значительно снижается к 2022 году.
В 2023 году повышение зарплатоотдачи по чистой прибыли и
снижение зарплатоемкости по чистой прибыли является признаком
повышения эффективности использования трудовых ресурсов по чистой
прибыли. Зарплатоотдача и зарплатоемкость по выручке от реализации в
период сравнения понижается, что является показателем не эффективного
использования трудовых ресурсов по выручке от реализации.
60
Рассмотрим среднюю выработку общего объёма выпущенной
продукции (выполненных работ, оказанных услуг) к количеству
задействованных в процессе производства работников.
Из таблицы 2.12 видно, что выработка на одного работника
предприятия за исследуемый период возрастает. В 2022 году темп прироста
составил 4,75%, в отношении 2021 года и в 2023 году увеличилась на 17,17%.
В 2021 году среднесписочная численность составляла 568 человек, поэтому
выручка больше на 3 944 тыс. руб. чем в 2022 году. Производительность
труда поднялась на 128,91 тыс. руб./чел. В 2023 году в сравнении в 2022
годом, что положительно сказывается на доходах предприятия, повышение
выручки составило 17,82% [29. с.64].
Таблица 2.12
Анализ производительности труда ООО «ТВКХ»
Приведём пример расчёта заработной платы слесаря аварийно-
восстановительных работ водоотведения Яшкино 5 разряда, стаж работы 5
лет. Тарифная ставка составляет 100,55 руб., количество смен – 23,
продолжительность смены – 8 часов, норма часов за месяц – 184 часов,
количество отработанных за месяц часов – 192 часов, из них 8 часов за
работу в праздничные и выходные дни (см. таб. 2.13).
Абс.
откл. +/-
Темп
прироста
, %
Абс.
откл. +/-
Темп
прироста,
%
Среднесписочная
численность, чел.
568 537 -31 -5,46 540 3 0,56
Выручка, тыс. руб.
407187 403243
-3944 -0,97 475108 71865 17,82
Производительность
труда, тыс.руб./чел.
716,88 750,92
34,04 4,75 879,83 128,91 17,17
Изменения
2021/2022гг.
Изменения
2022/2023гг.
Показатель
2021 год
2022 год
2023 год
61
Таблица 2.13
Пример расчёта заработной платы слесаря аварийно восстановительных
работ водоотведения с 5 разряда
Таким образом, на предприятии применяется тарифно-премиальная
оплата труда, при которой производится учёт премий, доплат, районного
коэффициента, стимулирующей надбавки и доплаты за вредные условия
труда.
62
Выполним анализ заработной платы на предприятии за 2022–2023
годы для всех работников в сравнение с плановым и фактическим
распределением (см. таб.2.14).
Анализ использования фонда заработной платы включает в себя также
рассмотрение увеличения фонда заработной платы вследствие изменения
численности и изменения средней заработной платы.
Таким образом, фонд заработной платы предприятия увеличился как за
счёт численности, так и за счёт изменения средней заработной платы.
Был проведён анализ финансового состояния ООО «ТВКХ», который
показал, что предприятие обладаем низкой финансовой устойчивостью, но
прибыль и рентабельность предприятия постепенно повышаются.
Предприятие проводит различные мероприятия для повышения
эффективности производства деятельности.
Также была рассмотрена методика расчёта повременно-премиальной
заработной платы на предприятии, сделан анализ фонда заработной платы
предприятия, который повышается за рассматриваемый период [7, с.36].