33
приобрести оздоровительную путёвку с оплатой 10 процентов от полной
стоимости. Так же в данном комплексе, можно получить дополнительное
образование или повышение квалификации, абсолютно бесплатно.
Организация возмещает обучение сотрудника 100 процентов.
ОАО «СКЭК» организовывает на высшем уровне культурно-
спортивные мероприятия. Проходят различные соревнования, корпоративы,
концерты, с полным финансированием и поощрительными премиями, в
зависимости от занятого места в соревнованиях.
Результаты деятельности компании отражаются в таких показателях,
как выручка, валовая прибыль, прибыль от продаж, чистая прибыль и другие
показатели (см. таб. 2.3).
Выручка предприятия в 2023 года увеличилась на 71 865 тыс. руб. по
сравнению с 2022 года или на 17,82 %, а в 2021 году она превышала 3 944
тыс. руб. по сравнению с 2022 году. При этом себестоимость тоже
увеличивается 73 473 тыс. руб. или на 4,33 % по сравнению с 2022 годом.
Валовая прибыль в 2021 году составляла 43 401 тыс. руб. в 2022 году
происходит уменьшение на 45,35 %, это говорит о снижении
рентабельности производства, снижении производительности труда.
Прибыль (убыток) от продаж во весь период находится в минусе, в
2021 году показан самый лучший результат и он составлял 13 610 тыс. руб.,
в 2022 году произошло резкое понижение на 127,56 %. 2023 году
увеличилась на 3 881 тыс. руб. или на 12,53 %, но также осталась в
минусовом положении, это говорит о том, что в расходы организации
превышают доходы и предприятие ведет свою деятельность себе в убыток.
Так же это подтверждает показатель чистой прибыли (убыток), она
отрицательная, в 2022 году она увеличилась на 26,32% по отношению к
2021 году, а вот в 2023 году произошёл большой упадок, понижение
составило 506,67 % в минус, что показывает ухудшение финансового
положения предприятия.
34
Таблица 2.3
Основные экономические показатели деятельности организации
ООО «ТВКХ»
По среднегодовой стоимости оборотных средств видно, что с каждым
годом оно резко меняется, в 2022 году произошло повышение на 14,43 % . В
2022 году были очень большие запасы оборудования и материалов,
финансирование почти не поступало и поэтому реконструкцию и
капитальные ремонты почти не делали. После инвентаризации ОАО
«СКЭК» было принято решение в глобально маленькие сроки начать
производить данные работы. Во время капитальных ремонтов и
реконструкций было использованы и установлены дорогостоящее
оборудование и материалы, после закрытия капитальных ремонтов и
реконструкций, материалы и оборудование были списаны. Это объясняет
Показатели 2023 2022 2021
темпы
прироста
% 2022 к
2021
темпы
прироста
% 2023 к
2022
Выручка, тыс.руб. 475108 403243 407187 -0,97 17,82
Себестоимость продаж, тыс.руб. 452996 379524 363786 4,33 19,36
Валовая прибыль, тыс.руб. 22112 23719 43401 -45,35 -6,78
Среднесписочная численность
персонала, чел.
540 537 568 -5,46 0,56
Производительность труда, тыс. руб. 879,83 750,92 716,88 4,75 17,17
Чистая прибыль (убыток),тыс. руб. 17648 2909 3948 -26,32 506,67
Фонд оплаты труда, тыс. руб. 355992 290976 168828 72,35 22,34
Среднемесячная заработная плата
одного работника, тыс.руб.
54,94 45,15 24,77 82,30 21,66
Среднегодовая стоимость основных
средств, тыс. руб.
60841 125837 109966 14,43 -51,65
Фондоотдача, руб./руб. 7,81 3,20 3,70 -13,46 143,69
Затраты на 1 рубль реализованной
продукции, руб./руб.
0,95 0,94 0,89 5,35 1,30
Рентабельность продаж, по чистой
прибыли %
3,71 0,72 0,97 -25,60 414,90
35
понижение стоимости оборотных средств на конец 2023 года оборотные
средства составляют 60 841 тыс. руб. уменьшение с 2022 годом на 51,65 % .
Эти данные подтверждает Отчёт о финансовых результатов Приложение 3.
Затраты на 1 рубль реализованной продукции составляет на конец
2023 года - 0,95 руб. по отношению с 2022 годом произошло увеличение на
1,3 % или на 0,01руб. Данные по затратам на 1 рубль почти не изменились,
это говорит о стабильном распределении на производство и реализацию
продукции.
Для оценки эффективности и прибыльности деятельности компании
недостаточно определить только абсолютные показатели. Показатели
рентабельности дают более объективную картину.
Показатели рентабельности являются относительными
характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности
компании[18, с. 18].
Рентабельность продаж по чистой прибыли в 2023 году уменьшилась
на 414,9 % по отношению к 2022 году, это произошло из-за смены
руководства и судов с Администрацией Тайгинского городского округа. В
данный период организация была на грани расторжении Концессионного
соглашения и находилась на гране банкротства, так как предприятие
изначально было убыточным. В данном регионе имеются проблемы с
населением (низкий уровень заработных плат), из-за этого образуются
большие долги за услуги по водоотведение и водоснабжение,
теплоснабжение (см. таб. 2.3).
Кредиторская задолженность в 2021 году составляла 252 642 тыс. руб.,
а в 2022 году уменьшилась на 111 723 тыс. руб. В 2021 году у предприятия
было неустойчивое финансовое положение, но нужно было любыми
способами осуществлять свою деятельность, так как она выполняет функции
обеспечения жителей города, важными ресурсами. Предприятие
производила закуп материалов и оборудование, нанимала подрядные
36
организации на выполнения различных работ, но по счетам оплачивать не
было возможности. На основании этого кредиторская задолженность
накопилась. В 2022 году, после продления Концессионного соглашения и
получением финансирования от ОАО «СКЭК» предприятие произвела расчёт
по кредиторской по задолженности.
Дебиторская задолженность в 2023 году стала больше на 96,4% тыс.
руб. и на 20 834 тыс. руб. В 2021 году дебиторская задолженность
составляла 147 806 тыс. руб., а в отношении 2021 года уменьшилась на
126 204 тыс. руб. В данный период было проведено ряд мероприятий по
работе с задолженностью. Было проведено массовое про суживание и сбор
задолженности по Исполнительным производствам. Населения и
бюджетные организации начали исполнять свои договорные обязательства.
Это подтверждают данные Бухгалтерской отчётности Приложение 4.
2.2 Анализ системы оплаты труда персонала организации
Система оплаты труда работников ООО «ТВКХ» и формы
материального стимулирования определяются положением общества об
оплате труда и соответствуют трудовому законодательству Российской
Федерации и отраслевым рекомендациям.
Условия оплаты труда не должны быть хуже условий, установленных
трудовым законодательством Российской Федерации и отраслевыми
коллективными договорами.
Положение является нормативным актом, регулирующим отношение
между работодателем и работниками ООО «Тайгинское ВКХ» по вопросам
оплаты труда. Разработано в соответствии с нормами действующего
трудового законодательства РФ с целью обеспечения уровня заработной
платы каждого работника в зависимости от его квалификации, сложности и
качества затраченного труда.
37
Специалистам устанавливается 7 уровней оплаты труда. Краткая
унифицированная характеристика уровней оплаты специалистов (см. прил. 5)
Отнесение сотрудника к тому или иному уровню оплаты труда определяется
объёмом, качественным содержанием выполняемых им функциональных
обязанностей, мерой ответственности. Объем функционала работника по
конкретному уровню оплаты труда определяет руководитель подразделения.
Изменение уровня оплаты труда, связанное с изменением трудовой
функции работника или изменением существенных условий трудового
договора работника, осуществляется с соблюдением требований трудового
законодательства.
Возможно применение индивидуальных условий оплаты труда для
отдельных работников. Оценка профессионального статуса.
Целью оценки профессионального статуса является создание
условий для индивидуального подхода к оплате труда работника,
возможности ее изменения в пределах установленного диапазона в
зависимости от соблюдения комплекса требований, выполнение которых
зависит исключительно от самого работника. Такой подход стимулирует
работников к повышению квалификации, ответственности и
профессионализма.
Каждый работник оценивается по профессиональным статусам:
«База», «Развитие», «Стандарт», «Опыт», «Эксперт» (см. прил. 5). Оценка
профессионального статуса проводится для всех работников, кроме главного
инженера, главного бухгалтера, начальников отделов, цехов и участков.
Должность (главный инженер, главный бухгалтер, главный механик,
энергетик, начальники отделов, цехов, участков) оцениваются директором
(Общества) единоличным образом.
Наименование рабочих профессий и должностей руководителей и
специалистов, служащих устанавливается в строгом соответствии с
38
«Общероссийским классификатором профессий рабочих, должностей
служащих и тарифных разрядов.
Классификация работ, присвоение квалификационных разрядов
рабочим и должностей руководителям, специалистам и служащим
производится в соответствии с Единым тарифно-квалификационным
справочником (далее – ЕТКС) и «Квалификационным справочником
должностей руководителей, специалистов и служащих».
В организацию оплаты труда входят следующие основные элементы:
1. Тарифная система:
– тарифные сетки для оплаты труда рабочих;
– система базовой заработной платы Руководители, специалисты,
служащие (далее – РСС);
– оценка профессионального статуса.
2. Системы оплаты труда.
3. Система компенсационных выплат и других стимулирующих
доплат и надбавок.
4. Система премирования.
Основу тарифной системы составляют тарифные ставки и оклады
(должностные оклады). Тарифные ставки, оклады рабочим устанавливаются
в размерах, определённых в Положении.
Тарифная сетка дифференцируется по видам работ, условиям труда,
системе оплаты и разрядам выполняемых работ и содержит тарифные ставки.
Рабочему присваивается разряд, соответствующий выполняемой работе
и требованиям ЕТКС.
Система базовой заработной платы РСС разработано для более
точного позиционирования должностей по уровню базовой заработной платы
в унифицированной шкале должностных окладов вводятся три экспертных
уровня статуса подразделений в зависимости от степени влияния на
стратегию развития организации, участия в развитии приоритетных
39
направлений: А, В, С это подтверждает приложение № 1 к Положению об
оплате труда Приложение № 5.
Должностные оклады определяются в штатных расписаниях по
единому тарифному плану руководителей, специалистов и служащих,
утверждаемому руководством организации, в зависимости от
профессиональной должности, уровня заработной платы сотрудников (см.
таб. 2.4) и ведомственного статуса. Этот размер может индексироваться
ежегодно в зависимости от источника и темпов роста потребительских цен.
Штатное расписание утверждается директором организации.
Штатное расписание включает в себя наименование структурного
подразделения, которое разделяется на участки, отделы и административный
состав. Наименование должности и количество штатных единиц,
фиксированный оклад (остаётся неизменным), а вот надбавка за безопасный
труд и стимулирующая надбавка рассчитывается на основании проведённой
специальной оценки условий труда. После полного расчета всех полагаемых
выплат к заработной плате добавляется районный коэффициент, в данном
регионе она составляет 30 % (см. таб.2.4). На основании данных начислений
формируется постоянная часть заработной платы, должностного оклада.
Директор ООО «ТВКХ» трудоустроен по Трудовому договору с ОАО
«СКЭК» стимулирующие выплаты и надбавка за безопасный труд,
согласовывается ОАО «СКЭК» Протоколом собрания ежемесячно.
В Обществе применяются повременно-премиальная система оплаты
труда.
Водителям транспортных средств (машинистам, трактористам), на
период выполнения комплекса работ по ремонту транспортного средства,
оплата труда производится исходя из их часовой тарифной ставки (части
должностного оклада) умноженной на количество часов, фактически
отработанных на ремонте. Начисление и выплата премии за работу по
ремонту транспортного средства не производится.
40
Труд рабочих-учеников оплачивается исходя из тарифной ставки
рабочего первого разряда соответствующей группы работ.
Начисление и выплата премии производится на тех же условиях, что и
для квалифицированного рабочего той профессии, которой обучается
рабочий - ученик.
Начисление и выплата премии рабочему-ученику не производится на
период его стажировки и дублирования.
41
Таблица 2.4
Структура формирования оклада должностей ООО «Тайгинское ВКХ»
42
Система доплаты и надбавки в ООО «ТВКХ» разделяются за разные
виды работ приведённые в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Доплаты, надбавки и премирование работников ООО «ТВКХ»
1) Доплата за работу в зимний период:
- доплата за работу в зимний период устанавливается работникам, у
которых в холодное время года более 50 % рабочего времени в смену
приходится на работу на открытом воздухе или в закрытых не обогреваемых
помещениях;
Доплаты и надбавки Наименование работ Условия оплаты
1 Зимний период
Более 50% рабочего
времени
10% от часовой тарифной ставки в период с 01
ноября по 31 марта
2 Совмещение
профессий
Отпуска, командировки,
больничные
30% от часовой тарифной ставки за
фактически отработанное время
3 Расширение зоны
обслуживания
Увеличение объёма работ
30% от часовой тарифной ставки (части
должностного оклада) по выполняемой работе
4 Сверхурочное время Не более 4 часов в день
Первые 2 часа в полуторном размере,
последующие 2 часа в двойном размере, от
часовой тарифной ставки
5 Выходной день
Производственная
необходимость
В 2 размере от часовой тарифной ставки
6 Ночное время
Производственная
необходимость
40% от тарифной ставки (оклада) с 22:00-06:00
7 Тяжёлых работах
Производственная
необходимость
По специальной оценке труда
8 Безопасный труд
Производственная
необходимость
20% часовой тарифной ставки (оклада)
9 Текущее
премирование
Отражает эффективную
деятельность
В зависимости от коэффициента показателей
10 Едино разовое
премирование
За выполнение отдельных
видов работ, внедрение
новшеств и тд.
В процентах от тарифной ставке (оклада). В
суммарном выражении распоряжение
директора
11 Итоги года
До одного оклада в зависимости от
финансового состояния организации