24
Проведение исследований и создание информационно-аналитической базы
являются важной составляющей данного процесса.
С целью создания единой политики в сфере малого
предпринимательства проводятся семинары и конференции для специалистов,
работающих в области поддержки малого бизнеса. Одним из главных
направлений поддержки малого бизнеса является развитие научно-
технического потенциала и инновационной активности малых предприятий. В
этом контексте осуществляется развитие инновационной инфраструктуры,
финансирование научных разработок в вузах, а также создание условий для
коммерциализации результатов научных исследований и продвижения
конкурентоспособной продукции на рынок [21, с. 19].
Совместные усилия областных и муниципальных органов власти
необходимы для развития предпринимательства в регионах. В результате
такого сотрудничества разрабатываются территориальные программы
развития бизнеса, апробируются механизмы поддержки малого бизнеса в
разных районах с разным уровнем развития и инфраструктурой, с целью
распространения полученного опыта на районы с аналогичными
характеристиками.
Также разрабатываются специальные программы для привлечения
молодых людей, безработного населения, уволенных в запас военнослужащих
и других групп населения к предпринимательской деятельности.
Сотрудничество с другими регионами, государствами и международными
организациями имеет большое значение в этом контексте, ведь изучение и
использование передового зарубежного опыта поддержки малого бизнеса
могут привести к дополнительным возможностям и достижениям.
Важным аспектом является также участие малого бизнеса в вопросах
приватизации, что способствует его активному развитию и росту.
Для обеспечения устойчивого развития малого бизнеса и повышения его
роли в социально-экономическом развитии регионов необходимо
25
осуществление более активных и координированных действий
законодательной и исполнительной власти на всех уровнях, а также
сотрудничества предпринимателей и научных организаций [20].
Таким образом, муниципальное управление является целостной
системой общественных отношений, связанных с территориальной
самоорганизацией населения, которое самостоятельно решает вопросы
местного значения, а также вопросы организации и функционирования
муниципальной власти.
Предпринимательство является специфическим видом творческой
инициативной деятельности человека в рыночной экономике, которое
проявляется в его основных чертах, таких как владение капиталом и
сочетание, и комбинирование.
В нашей стране значимость малого бизнеса постоянно и непрерывно
растет. Малые предприятия направлены на решение важных проблем
современной экономики, таких как расширение производства различных
потребительских товаров и услуг, используя местные ресурсы без больших
капиталовложений, создание рабочих мест для безработных с крупных
предприятий, ускорение научно-технического прогресса, альтернатива
преступному бизнесу и многое другое.
На основании этого видно, что муниципальная политика в сфере малого
бизнеса включает следующие меры:
Регулирование финансирования малых предприятий через
предоставление кредитов и кредитных гарантий от имени территориальных
обществ взаимного кредитования (взаимного страхования).
Участие в осуществлении поддержки малых предприятий в сфере
имущества (аренда и другие формы предоставления помещений для офисов,
производства, торговли и других целей). Возможен вариант аренды
(оперативного управления) пустующих площадей и помещений,
принадлежащих территориальной ассоциации малых предприятий,
26
переданных (или приобретенных) в муниципальную собственность, для
подсубаренды малым предприятиям или использования в качестве центров
развития малого предпринимательства (бизнес-инкубаторов, центров ремесел
и промыслов и т.д.).
Создание системы общественной аттестации качества продукции
и услуг малых предприятий в пределах профессиональных (ремесленных)
цехов и ассоциаций с выдачей соответствующих аттестатов, которые имеют
силу аналогичных государственных разрешительных документов.
Предоставление информационно-консультационной поддержки
основным малым предприятиям и организация начального обучения основам
малого предпринимательства и связанным с ним массовым специальностям
через «общественные приемные».
Отбор предпринимательских проектов для практической
реализации метода "пакетной помощи" малым предприятиям с учетом
прозрачности их финансово-хозяйственной деятельности, а также результатов
общественной аттестации их продукции и услуг.
Изучить текущий механизм взаимодействия муниципальной власти с
малым бизнесом в Новочунском муниципальном образовании Чунского
района Иркутской области.
2. Выявить проблемы и ограничения, с которыми сталкивается ИП
Киселёва Ирина Зиновьевна «Хлебопекарня» при взаимодействии с
муниципальной властью.
3. Проанализировать лучшие практики и опыт других регионов для
оптимизации механизма взаимодействия муниципальной власти с малым
бизнесом.
4. Разработать рекомендации по оптимизации механизма
взаимодействия муниципальной власти с малым бизнесом в Новочунском
муниципальном образовании Чунского района Иркутской области.
27
1.3. Правовые аспекты, регулирующие отношения при взаимодействии
органов муниципальной власти и малого бизнеса
Взаимодействие органов муниципальной власти и малого бизнеса играет
важную роль в развитии экономики и укреплении социальной стабильности в
регионе. Оно способствует созданию благоприятного бизнес-климата,
обеспечивает поддержку и развитие малых предприятий. В данном разделе
исследования будут рассмотрены правовые аспекты, которые регулируют
отношения между органами муниципальной власти и малым бизнесом.
Малый бизнес является важным звеном в экономической системе любой
страны. Он играет значительную роль в развитии экономики, способствуя
созданию новых рабочих мест, осуществлению инноваций, повышению
уровня благосостояния и эффективности использования ресурсов.
Малый бизнес является одним из двигателей экономики, обеспечивая
рост и развитие национального хозяйства. Он способствует созданию новых
рабочих мест, уменьшению безработицы и повышению уровня жизни
населения. Малые предприятия также служат источником инноваций и новых
технологических решений, что способствует развитию отраслей экономики и
повышению конкурентоспособности страны в мировом масштабе [9, с 36].
Развитие малого бизнеса влечет за собой ряд социально-экономических
эффектов.
Во-первых, он способствует сокращению бедности и неравенству,
предоставляя возможность индивидуальным предпринимателям и малым
компаниям увеличить свой доход и улучшить стандарты жизни.
Во-вторых, малый бизнес способствует укреплению конкурентной
среды, что обеспечивает более эффективное использование ресурсов и
повышение качества товаров и услуг.
В-третьих, развитие малого бизнеса способствует диверсификации
экономики и уменьшению зависимости от крупных корпораций или
монополистов, что способствует устойчивому экономическому росту страны.
28
Таким образом, малый бизнес играет важнейшую роль в экономической
системе, способствуя созданию новых рабочих мест, повышению качества
жизни и устойчивому развитию страны. Правильное и активное развитие
малого бизнеса является важной стратегической задачей для любого
государства, и наличие благоприятной деловой среды и государственной
поддержки позволят достичь максимального уровня его потенциала и
преимуществ для экономического процветания.
Одной из важных особенностей проводимой административной
реформы в Российской Федерации является законодательно закрепленное
увеличение роли государственного и финансового регулирования
предпринимательской деятельности. В связи с экономическими
преобразованиями в рыночном секторе возникла необходимость изменения
системы государственного регулирования, приспособления ее к новым
функциям государства в сфере предпринимательства.
Этому свидетельствует тот факт, что, в отличие от прошлого, контроль
над предпринимательской деятельностью сегодня перешел также к органам
местного самоуправления. Такой пример подчеркивает важность развития
предпринимательства в государственной политике. В контексте рыночной
экономики вопросы развития предпринимательской деятельности,
усовершенствования законодательства о предпринимательстве, налогового и
бюджетного регулирования становятся интересными для представителей
экономической и юридической науки.
В связи с этим возникает необходимость всестороннего рассмотрения
предпринимательской и финансовой деятельности через призму
предпринимательского и финансового права, включая исследование влияния
государственного финансово-правового регулирования на функционирование
предпринимательских субъектов. Государственное финансово-правовое
регулирование охватывает практически все секторы экономики страны и
играет ключевую роль в установлении общих правил хозяйствования для всех
29
предпринимательских субъектов, не вмешиваясь в их внутренние дела [25, с.
36].
Для полного понимания влияния финансово-правового регулирования
на предпринимательские отношения необходимо четко определить, что
означает понятие «финансовое регулирование» в законодательстве и какие
инструменты финансового регулирования заложены в нормативных актах.
Статья 71 Конституции РФ
9
устанавливает, что финансовое
регулирование является исключительной компетенцией Российской
Федерации, но это понятие не имеет формального закрепления, хотя оно часто
используется как в федеральном, так и в региональном законодательстве.
Фактически, когда законодатель включал определение финансового
регулирования в Конституцию РФ, он исходил из того, что финансовое право
включает в себя бюджетное и налоговое право, как его составляющие.
Бюджетно-правовое регулирование обеспечивает исполнение бюджета
общественного служения. Налогово-правовое регулирование направлено на
выполнение налогоплательщиком своих обязанностей по уплате налогов и
регулирует отношения между частными и публичными субъектами, в рамках
которых осуществляется компетенция общественного служения по сбору
денежных средств для целей, указанных в бюджете.
Налогово-правовое регулирование связано не только с целью
мобилизации средств в казну, но и с необходимостью бюджетно-правового
организации публичных финансовых ресурсов и расходов. Как властный
субъект по отношению к предпринимателям, государство отчуждает в свою
собственность часть денежных средств, принадлежащих им по праву
собственности, управления или оперативного управления (в виде налогов),
или, выступая как собственник, наделяет субъекты предпринимательской
деятельности финансовыми средствами через бюджетное финансирование и
кредитование.
9
Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) – с
изменениями от 01.07.2020) // https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/
30
Необходимость использования налогового регулирования в
государственном воздействии на предпринимательскую деятельность была
отмечена еще И.Х. Озеровым, который указал на то, что «вырастает роль
налога как реформатора в целях перераспределения имущества, поддержания
одних сфер промышленности и развития других».
В условиях рыночной экономики налоги и сборы становятся мощным
инструментом экономической политики государства. Они не только
обеспечивают основной источник доходов государства, но и выполняют
функцию регулирования экономических процессов. Налог – это комплексная
категория с экономико-правовым значением, которая является частью
финансово-правового регулирования. Государство облагает налогами всю
легальную деятельность, способную приносить доходы.
Государство определяет порядок определения доходов и расходов для
фискальных целей, нормирует часть затрат, исключает некоторые виды затрат
из прибыли. Помимо этого, НК РФ предоставляет возможность применять
несколько налоговых режимов для стимулирования предпринимательской
деятельности.
Данный тезис имеет практическое значение, поскольку достаточно часто
индивидуальный предприниматель либо организация осуществляют
несколько видов предпринимательской деятельности. Воздействие механизма
налогового регулирования на предпринимательскую деятельность
усиливается при комплексном использовании сразу нескольких элементов
налогообложения.
Поэтому среди средств налогового регулирования большое значение
играют меры стимулирования, под которыми понимают: налоговые льготы;
государственные гарантии; отсрочки и рассрочки налоговых платежей.
Используя налоги в качестве эффективного экономико-правового регулятора,
государство стимулирует или дестимулирует определенный вид
предпринимательской деятельности. Поэтому, как неоднократно отмечалось в
31
правовой литературе, «одно из средств стимулирования - налоговые льготы
выступают в двух ипостасях: как элемент налогообложения и как важнейший
инструмент налогового регулирования экономики». При этом целью
налоговых льгот является сокращение размера налогового обязательства.
Вместе с тем представляется, что применение государственного
регулирования предпринимательской деятельности через установление
налоговых льгот влечет нарушение принципа равной конкуренции субъектов
предпринимательской деятельности, поскольку льготный режим для одних
налогоплательщиков означает дополнительное бремя для других; кроме того,
расширение льгот неизбежно ведет к потерям доходной части бюджета. В то
же время налоговые льготы, являясь рыночным методом регулирования
экономики, могут рассматриваться как средство стимулирования
предпринимательской активности [19, с 138].
Так, статья 67 НК РФ
10
предусмотрена льгота в виде инвестиционного
налогового кредита, под которым понимается «изменение срока уплаты
налога, когда организации предоставляется возможность в течение
определенного срока и в определенных пределах уменьшать платежи по
налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных
процентов». Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен
организации при осуществлении ею определенного вида
предпринимательской деятельности. Следовательно, обозначенная налоговая
льгота стимулирует развитие отдельных видов предпринимательской
деятельности (например, инновационной), а не просто поддержание их
жизнеспособности.
Необходимо отметить, что согласно ст. 67 НК РФ «правом на получение
инвестиционного налогового кредита обладают только организации,
индивидуальные предприниматели лишены возможности воспользоваться
10
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от
19.12.2023) // с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024 //
https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=462542
32
обозначенной льготой». Еще одним средством государственного финансово-
правового регулирования предпринимательской деятельности является
реструктуризация задолженности по налогам перед бюджетом.
Государственное регулирование предпринимательской деятельности
через реструктуризацию задолженности по налогам является достаточно
распространенной мерой и применяется на всех уровнях бюджетной системы
на основании ст. 63, 64 Налоговый Кодекс Российской Федерации
11
. Заметим,
что предоставление отсрочек, рассрочек по налогам и инвестиционных
налоговых кредитов является взаимовыгодным для государства и субъектов
предпринимательской деятельности: предприниматель временно
освобождается от уплаты налогов и тем самым получает возможность вовлечь
дополнительные ресурсы в оборот; государство же пополняет бюджет за счет
начисляемых процентов на сумму задолженности.
Новая редакция Налогового кодекса Российской Федерации подробнее,
чем прежняя, урегулировала вопросы финансирования и кредитования
предпринимательской деятельности. Финансирование предпринимательства –
это использование бюджетных средств, предоставленных предпринимателям
для выполнения их основной деятельности, и может быть государственным
или муниципальным.
В рамках этих отношений происходит переход денежных средств от
государства и муниципальных органов предпринимательским субъектам в
виде субсидий. Финансирование осуществляется в соответствии с
нормативно-правовыми актами, такими как бюджетный закон. Кроме того,
возможна финансовая помощь и поддержка через покрытие отдельных
расходов организации, известное как селективное санирование. Например,
возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам.
11
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от
19.12.2023) // с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024 //
https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=462542
33
Главная цель государственной поддержки заключается в создании
благоприятных организационных и экономических условий для
стимулирования развития предпринимательской деятельности. Российское
законодательство предусматривает широкий спектр мер поддержки
внешнеэкономической деятельности и защиты отечественных производителей
товаров. Согласно статье 46 Федерального закона от 8 декабря 2003 года №
164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой
деятельности
12
» правительство РФ и исполнительные органы субъектов РФ, в
пределах своей компетенции, осуществляют мероприятия, включая
финансирование, способствующие развитию внешнеторговой деятельности,
включая:
предоставление кредитов участникам внешнеторговой деятельности;
обеспечение функционирования систем гарантий и страхования
экспортных кредитов;
проведение кампаний (в том числе рекламных) по продвижению
российских товаров, услуг и интеллектуальной собственности на мировые
рынки.
Некоторые моменты относительно поддержки малых предприятий
уточняются в Налоговом кодексе Российской Федерации, который определяет
особенности использования упрощенной системы налогообложения. Пункт 14
пункта 3 статьи 346 НК РФ согласуется с исключением ограничения для малых
предприятий в случаях, когда более 25% доли необходимого участия из других
организаций. Однако данный пункт дополнительно указывает на то, что это
ограничение не применяется к организациям, в уставном капитале которых
полностью присутствуют взносы общественных организаций инвалидов, в
случае если среднесписочная численность инвалидов среди их работников
12
Федеральный закон Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности от
08.12.2003 N 164-ФЗ (последняя редакция) // https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45397/