22
аппараты, ре либо приобрести ре онлайн-кассы соответствующего ре требованиям
нового ре закона с 1 ре февраля 2017 ре года до 1 ре июля 2017 ре года;
ре − предпринимателям, ре применяющим налоговые ре системы ЕНВД и ПСН
ре сделано небольшое ре послабление по ре применению онлайн-касс на ре основании
того, что на ре патентной системе ре налогообложения учитывается ре потенциально
возможный ре доход, на ре едином налоге на ре вмененный доход, ре учитывается доход
ре который предполагается для ре налогоплательщиков находящийся на ре данной
системе ре налогообложении, но и на ре данных системах ре налогообложения
предприниматели ре обязаны приобрести до 1 ре июля 2018 ре года.
Положительной ре стороной о ре применении онлайн-касс ре заключается в ре том,
что:
ре − регистрация ре контрольно-кассовых аппаратов ре возможна в ре электронном
виде в ре личном кабинете;
ре − объективность ре учета доходов ре продавцов;
ре − значительное ре сокращение налоговых ре проверок;
ре − предоставление ре возможности для ре защиты прав ре потребителям.
ре Требования к ре онлайн-кассе:
ре − онлйн-кассы ре должны иметь ре корпус только с ре заводским номером и
ре пломбой изготовителя;
ре − внутри ре корпуса должны ре установлены часы ре реального времени с
ре энергонезависимым таймером;
ре − обязательно ре должно присутствовать ре устройство для ре печати
фискальных ре документов и ре передачи данных в ре фискальный накопитель;
ре − обеспечивать ре формирование фискальных ре документов в ре электронной
форме для ре передачи оператору, ре после произведенных ре операций и ре внесения
данных в ре фискальный накопитель;
ре − обеспечивать ре формирование фискального ре признака, длина ре которого
должна ре быть не ре более 10 ре цифр для ре каждого фискального ре документа;
ре − иметь ре ключ документов и ре ключ сообщений ре длиной не ре менее 256 ре бит;
23
− ре производить печать ре фискальных документов ре двухмерного штрихового
ре кода (QR-код ре размером не ре менее 20х20мм);
ре − обеспечивать ре прием от ре оператора о ре подтверждении полученных
ре данных;
ре − обеспечивать ре хранение записей в ре памяти в ре течении пяти ре лет, даже с
ре момента окончания ре эксплуатации и ре обеспечивать считывания ре фискальных
данных ре [29].
Основные ре требования к ре содержанию чека ре онлайн-касс:
ре − расчетный ре признак (расход, ре приход, возврат ре прихода или ре расхода),
номер ре чека за ре смену;
ре − наименование, ре количество и ре стоимость товара или ре услуг;
ре − форма и ре способ оплаты: ре наличная форма или ре электронный платеж по
ре платежным картам;
ре − номер ре кассы, выданный при ре регистрации;
ре − дата и ре время продажи;
ре − фискальный ре признак чека и ре сообщения, его ре порядковый номер;
ре − название ре компании;
ре − адрес ре продажи;
ре − фамилия ре кассира;
ре − налоговая ре ставка, НДС;
ре − стоимость со ре скидкой и ре НДС;
ре − заводской ре номер фискального ре накопителя;
ре − форма ре налогообложения;
ре − номер ре смены.
Кассир ре обязан по ре просьбе покупателя ре отправить электронную ре копию чека
на ре электронную почту или ре абонентский номер ре клиента [10].
Штрафы ре за нарушение ре соблюдения кассовой ре дисциплины
На ре основание закона от ре 03.07.2016 № ре 290-ФЗ, который ре вступил в ре силу с
ре 15.07.2016 г., ре введены и ре новые правила за ре нарушение кассовой ре дисциплины, но
ре данные штрафы ре напрямую будут ре зависеть от ре конкретного вида ре нарушений:
24
ре − неиспользование ре контрольно-кассовой техники – для ООО ре составляет
от 75% до ре 100% от ре суммы дохода , ре полученного без ре применения ККТ, но
ре минимум 30000 ре руб., для ИП и ре юридических лиц ре составляет от 25% до 50% от
ре суммы полученных ре доходов без ре применения ККТ, но не ре менее 10000 ре руб.;
ре − использование ре контрольно-кассовой техники, ре несоответствующей
требованиям ре закону по ре эксплуатации ККТ: ре неправильное проведение
ре регистрации или ее ре отсутствие, нарушение ре сроков и ре условий по ре регистрации
ККТ, ре несоблюдение порядка и ре условий использования ККТ и ре сумма штрафа
ре составит для ООО от ре 5000 до ре 10000 руб., для ИП от ре 1500 до ре 3000 руб.;
ре − отказ от ре предоставления инспекторам ре ФНС, запрашиваемых ре данных по
ре ККТ, выдача ре чека или ре отказ о ре направление чековых ре данных в ре электронном виде
ре потребителю и ре размер суммы ре составляет для ООО ре 10000 руб., для ИП и юр. лиц
ре 2000 руб.
Контролируют ре нарушения кассовых ре дисциплин закреплены за ре ФНС.
Взыскания за ре данные нарушения ре производятся с 1 ре февраля 2017 ре года.
Процедура ре оформления административного ре нарушения стала ре намного
проще. При ре нарушении кассовой ре дисциплины в ре первый раз в ре ряде случаев
ре возможно устное ре предупреждение, а при ре повторном нарушение ре возможна
приостановка ре деятельности до ре трех месяцев ре [35].
Нормативно-законодательные ре изменения по ре налогообложению в ре 2017 г.
ре Основными изменениями в ре налоговом законодательстве с 1 ре января 2017 ре года
является ре взимание страховых ре взносов на ре основании новой ре главы в НК РФ ре Глава
34. ре «Страховые взносы» ре (введена Федеральным ре законом от ре 03.07.2016 №
ре 243-ФЗ). На ре основании данного ре закона контроль за ре соблюдением страхователей
ре законодательства о ре исчислении и ре перечислении страховых ре взносов на
ре обязательное пенсионное ре страхование, обязательное ре медицинское страхование,
ре обязательное социальное ре страхование на ре случай временной
ре нетрудоспособности и в ре связи с ре материнством, кроме ре взносов на ре травматизм,
которые ре остаются в ре ведении ФСС, ре передается в ре полномочия налоговых ре органов
в ре рамках камеральных и ре выездных проверок.
25
Предельная ре база по ре взносам на ре обязательное социальное ре страхование на
ре случай болезни в ре связи с ре материнством по ре сравнению с ре 2016 годом ре увеличилась
с 718 ре тыс. руб. до 755 ре тыс. руб., а на ре обязательное пенсионное ре страхование с
796 ре тыс. руб. до 876 ре тыс. руб., при ре превышении данной ре величины взимаются на
ре обязательное пенсионное ре страхование граждан по ре меньшей тарифной ре ставке то
ре есть не ре 22%, 10% от ре полученного бохода.
Вступил ре в силу ре закон о ре новых сроках ре подачи персонифицированной
ре отчетности с 1 ре января 2017 ре года. На ре основании этого ре закона крайний ре срок
предоставление ре отчетности (форма СЗВ –М) ре перенесен с 10 на 15 ре число месяца,
ре следующего за ре отчетным. Отчетность ре предоставляется не раз в ре квартал, как
ре было раньше, а ре ежегодно и ре направляется в ПФР не ре позднее 1 ре марта следующего
ре года за ре отчетным, по ре установленной форме СЗВ – ре СТАЖ (сведения о ре страховом
стаже) с ре сопроводительной формой ОВД −1.
В ре 2017 году ре взносы, связанные с ре временной нетрудоспособностью и в
ре связи с ре материнством не ре начисляются на ре суммы выплат и ре других
вознаграждений, ре которые превышают ре предельную величину ре базы.
Для ре страховых выплат на ре обязательное медицинское ре страхование
предельная ре величина, на ре сегодняшний день, не ре установлена и ре взимается по
ре нарастающему итогу с ре начала года.
Тарифы ре страховых взносов, на ре сегодняшний день ре остались неизменными
и ре закреплены в ст. 426 НК РФ.
С ре 2017 года ре предприниматели имеют ре право на ре уменьшение суммы ре налога,
на ре совокупную суммы ре перечисленных страховых ре взносов за ре самого
предпринимателя и ре наемных сотрудников, но ре данная сумма не ре должна
уменьшить ре сумму налога ре более чем, на ре 50%.
С ре 1 января ре 2017 года при ре проведении камеральной ре проверки деклараций
по ре НДС, при ре запросе пояснений ре следует направлять ре только в ре электронном виде
по ре установленной форме, ре сведения представленные на ре бумажном носителе не
ре считаются представленными п. 3 ст. 88 НК РФ.
26
С ре 1 января ре 2017 года при ре длительной просрочке по ре неуплате недоимок
ре начисление пеней ре будет производится по ре увеличенной ставке, ре которые
закреплены в п. 4 ст. 75 ре Налоговом кодексе ре Российской Федерации.
С ре 1 июля ре 2017 года при ре получении региональных и ре местных субсидий
ре придется восстанавливать «входной» ре НДС, который был ре принят к ре вычету пп. 6
п. 3 ст. 170 НК ре РФ).
По ре налогу на ре прибыль так же ре были внесены ре изменения с 1 ре января 2017
ре года и ре закреплены в гл. 25 НК РФ.
Так ре же и ре льготные системы ре налогообложения подверглись ре изменениям
например при ре применении УСН ре предельная величина ре дохода увеличилась со
120 ре млн. руб. до 150 ре млн. руб., ре остаточная стоимость так же ре повысилась со 100
ре млн. руб. до 150 ре млн. руб. ре [21].
Вывод ре по главе
На ре основании изложенного ре материала в ре первом разделе ре выпускной
квалификационной ре работы сделаны ре следующие выводы:
ре − субъекты ре малого и ре среднего бизнеса ре являются неотъемлемой ре частью
экономической ре деятельности нашей ре страны и ре выполняют большое ре количество
социально-экономических ре задач. Принимают ре огромное участие в
ре формировании бюджетов ре всех уровней, ре повышают конкурентоспособность, что
ре положительно влияет на ре ценовую политику ре страны, а так же, ре играют важную
ре роль в ре развитии крупных ре предприятий на ре основании того, что ре занимаются
сбытом ре производимой продукции ре данных предприятий, их ре обслуживанием и
ре снабжением;
ре − на ре основании того, что без ре участия малого и ре среднего бизнеса
ре экономика нашей ре страны не ре могла бы ре функционировать, и ре полноценно
развиваться,
ре Правительство РФ ре разрабатывает меры по ре поддержки субъектов ре малого
бизнеса. ре Одной из ре весомых поддержек ре являются льготные ре системы
налогообложения. ре Данные системы ре значительно снижают ре нагрузку по
ре налогообложению на ре малый и ре средней бизнес. ре Субъектам данного ре бизнеса
27
предоставляется ре самостоятельный выбор для ре применения менее ре затратной
системы ре налогообложения, но с ре соблюдением всех ре установленных правил.
Из ре анализа и ре изучения внесенных ре изменений в ре 2017 году, ре следует то, что
ре наше государство ре стремится более ре углубленно контролировать все
ре финансово-хозяйственные действия ре бизнесменов, но и в ре какой, то ре мере
облегчают ре нагрузку по ре оформлению финансовой и ре налоговой отчетности, а так
же, по ре перечислению налогов, ре сборов и ре взносов.
Применение ре онлайн-касс позволит ре отслеживать все ре произведенные
операции не ре только налоговым ре органам, но ре руководителям бизнеса, что
ре положительно отразится ре контроле предприятий и ре составления финансовых
ре отчетностей.
28
ГЛАВА ре 2 ОБЩАЯ ре ХАРАКТЕРИСТИКА ИП ре ИВАНОВ Н.И..
2.1 ре Характеристика исследуемого ре предприятия
Руководитель ре и учредитель: ре Иванов Николай ре Игоревич (ОГРНИП:
ре 304245010800356, ИНН: ре 748100225572, ОКПО: ре 0168821092, ОКАТО:
ре 21502368000 Республика ре Калмыкия, город ре Элиста).
Орган ре государственной регистрации: ре межрайонная ИФНС ре России 0816 по
г ре Элиста (ОКФС: 16 – ре частная собственность, ре ОКОГОУ: 5320134 –
ре индивидуальный предприниматель, ре ОКОПФ: 55103 – ре индивидуальный
предприниматель, ре ГРН: 412832027500285).
Вид ре деятельности (по ре коду ОКВД): ре 56.10 – ре деятельность кафе и ре услуги по
ре доставке продуктов ре питания.
ре Эта группировка ре включает:
ре − услуги по ре предоставлению питания ре потребителям, независимо от ре того,
подаются ли они в ре специальных местах ре общепита или ре ресторанах
самообслуживания, ре едят их в ре помещении, забирают с ре собой или ре заказывают для
ре доставки на ре дом;
ре − деятельность ре ресторанов, кафе, ре ресторанов быстрого ре обслуживания,
мест с ре представлением еды на ре вынос, вагончиков для ре продажи мороженного,
ре передвижных вагончиков для ре продажи мороженного, ре передвижных вагончиков
для ре продажи пищи ре потребителям, деятельность по ре приготовлению пищи в
ре торговых палатках.
Сфера ре деятельности мини-кафе «Вкусняшка» ре заключается в
ре предоставлении услуги ре общественного питания. ре Данная услуга ре относится к
ре специфической отрасли ре народно хозяйства и ре разновидности торговой
ре деятельности так, как ре предмет деятельности ре переходит из ре производства в ре сферу
обращения и ре потребления и ре выполняет социальные и ре экономические задачи.
Экономическая ре задача общественного ре питания заключается в ре увеличении
объемов ре выпуска производимой ре продукции в ре натуральных и ре стоимостных
показателях, ре рост производительности ре труда, снижение ре затрат на ре пути
29
производства ре сырья в ре готовую продукцию ре общественного питания, а ре также ее
ре реализацию и ре потребление.
Социальной ре задачей является ре удовлетворение потребительского ре спроса,
совершенствование ре условий сервисного ре обслуживания, предоставление
ре широкого спектра ре услуг [33, с. ре 28].
Мини-кафе ре «Вкусняшка» находится в ре городе Элисте, по ре улице Ленина 33.
ре Помещение данного ре кафе арендовано у ре администрации города и ре располагается
на ре первом этаже ре пятиэтажного дома ре недалеко от ре остановок общественного
ре транспорта, а так же ре рядом расположены: ре учебное заведение по ре подготовке
сотрудников ре правоохранительных органов, ре поликлиника, отделение ре сбербанка,
учебные ре корпуса Калмыцкого ре государственного университета и ре несколько
садиков. ре Расположение данного ре кафе, считаю ре достаточно выгодным, так как
ре высокая проходимость ре посетителей с ре разным уровнем ре доходов, а так же ре график
работы с ре 8−00 ч. до ре 21−00 ч. ре позволяет посетителям ре посетить кафе как на
ре завтрак так и на ре обед, и на ре ужин. В ре кафе работает ре бесплатное подключение к
ре Wi−Fi, что ре обеспечивает более ре комфортный отдых и ре привлечение большего
ре количества посетителей.
Концепция ре данного кафе ре направлена на ре организацию питания и ре отдыха
потребителей с ре небольшим ассортиментом ре блюд несложного ре приготовления с
ре использованием полуфабрикатов ре промышленного и ре собственного
изготовления, а так же ре мучные кондитерские и ре булочные изделия, ре покупные
товары.
Принцип ре самообслуживания подразумевает: вся ре продукция представлена
ре наглядно, при ре помощи стеклянных ре витрин, что ре позволяет потребителю ре сделать
самостоятельный ре выбор из ре представленного ассортимента, и ре получить данное
ре блюдо на ре раздаче, при ре этом методе ре ускоряется процесс ре отпуска продукции
ре посетителям и ре увеличивается пропускная ре способность зала, что ре положительно
влияет на ре комфортное пребывание ре посетителей в ре исследуемом мини-кафе
«Вкусняшка» и ре положительно сказывается ре финансовой выгоде для
ре руководителя Иванов ре Н.И..
30
Характеристика ре организационно-правовой формы ре предприятия
Трудовые ре ресурсы любого ре производственного предприятия ре являются
главным ре ресурсом, от ре которого во ре многом зависит ре результативная деятельность
ре предприятия, финансовое ре положение.
Персонал ре в данном ре мини-кафе «Вкусняшка» ре состоит из
ре производственного персонала: к ре которому относятся ре повара и ре кухонные
работники, а так же ре состоит из ре обслуживающего персонала, к ре которым
относятся ре продавцы-кассиры. Организационная ре структура мини-кафе
«Вкусняшка» ре представлена на ре рисунке 2.1.
Рисунок ре 2.1 Организационная ре структура мини-кафе «Вкусняшка»
Штатное ре расписание:
Руководитель ре и бухгалтер 1 ре человек – это ре руководящий работник,
ре который принимает ре решения по ре всем управленческим и ре организационным
вопросам ре данного кафе и ре полностью несет ре ответственность за ре деятельность
кафе и ре подчиненных. Данные ре обязанности лежат на ре Иванове Н.И..
Должностные ре обязанности руководителя:
ре − установление ре правил для ре персонала и ре производит контроль за их
ре выполнением;
ре − проведение ре регулярных собраний с ре сотрудниками, проведение
ре своевременного инструктажа ре сотрудников;
ре − полное ре обеспечение производственного ре процесса;
ре − контроль, ре начисление и ре своевременные выплаты ре заработной платы;
− ре своевременный контроль ре расходов и ре доходов;
ре − полный ре контроль документации и ре своевременное направление ре отчетов
в ре государственные контролирующие ре органы;
31
ре − знание ре норм и ре законодательств и др.
Повара ре 2 человека с ре посменным, двенадцатичасовым ре графиком работы.
Должностные ре обязанности повара:
ре − составление ре меню;
ре − обеспечение и ре подготовка рабочего ре места к ре началу и ре окончанию
рабочей ре смены;
ре − подготовка ре основной продукции, ре которая входит в ре утвержденное
меню;
ре − строгое ре соблюдение технологического ре процесса;
ре − соблюдение ре сроков годности ре продуктов и ре соблюдение товарного
ре соседства;
ре − своевременное ре информирование об ре отсутствии продуктов и
ре составление заявки на их ре своевременное приобретение;
ре − соблюдение ре техники безопасности, ре личной гигиены, ре производственной
дисциплины;
ре − осуществление ре приготовления блюд;
ре − мытье и ре бланширование продуктов;
ре − приготовление ре соусов, горячих и ре холодных закусок, ре салатов, супов и
ре бульонов; оформление и ре декорирование блюд и ре др.;
ре − порционное ре разделение приготовленных ре блюд;
ре − своевременное ре прохождение медицинского ре обследования;
ре − методы ре контроля готовности ре готовой пищи;
ре − калькуляция ре продуктовых ингредиентов и др.
ре Ответственность повара:
ре − некачественное ре исполнение или ре отказ от ре должностных обязанностей;
ре − нанесение ре материального ущерба;
ре − нарушение ре правил охраны ре труда, пожарной ре безопасности и
ре несоблюдение норм ре СанПин.
Кухонные ре рабочие 2 ре человека с ре посменным, двенадцатичасовым
ре графиком работы.