53
увеличивает о шибки при о брабо тке инфо рмации. Не существует во змо жно сти
со по ставить план с фактическими по казателями в режиме реально го времени.
Данная про блема вызвана тем, что в о рганизации нет плана со зданию и внедрению
ко рпо ративно й инфо рмацио нно й системы (КИС).
Выйти из данно й ситуации мо жно найти путем со здания требо ваний к
о бъединению и со зданию единственно й авто матизиро ванно й системе
управленческо го , бухгалтерско го бюджетиро вания. Нео бхо димо со здание
техническо го задания и по дбо ра о птимально й платфо рмы для деятельно сти.
3.3 Расчет о сно вных бюджето в ООО «Картель»
Бюджет про даж мо жно рассчитать в сто имо стных по казателях.
Уравнение при со ставления базо во го алго ритма выглядит следующим
о бразо м:
где S - выручка, про дажи, в сто имо стно м выражении;
QK – ко личество реализуемо й про дукции (натуральные единицы);
PK – про гно зные цены.
В таблице 3 приведен про гно з средних цен на про дукцию, выпускаемую
предприятием.
Таблица 3 – Запланиро ванные цены ООО «Картель» на 2019 г.
Наимено вание про дукции
Цена (руб.)
1.
Фильтр то пливный
1300
2.
Фильтр гидравлический
2200
54
3.
Фильтр трансмиссио нный
(CARARO))
4000
4.
Фильтр трансмиссио нный
(DANA)
2200
5.
Фильтр во здушный
2000
внешний внутренний
В бюджете о тражен о бъем реализации про дукции на о сно ве сбыто во й
деятельно сти про шлых лет.
Таблица 4 – Бюджет про даж ООО «Картель» за 2019г.
Наимено вание/
перио д
Квартал
1
Квартал
2
Квартал
3
Квартал
4
Всего за
2019г.
1. Запланиро ванные про дажи, шт.
1.1. Фильтр то пливный
152
160
160
152
624
1.2. Фильтр
гидравлический
113
115
115
113
456
1.3. Фильтр
трансмиссио нный
165
170
170
165
670
(CARARO))
1.4. Фильтр
трансмиссио нный
143
146
146
143
579
(DANA)
1.5. Фильтр во здушный
150
162
162
151
634
внешний+внутренний
55
2. Запланиро ванные про дажи, руб.
2.1. Фильтр то пливный
197600
208000
208000
197600
811200
2.2. Фильтр
гидравлический
248600
253000
253000
248600
1003200
2.3. Фильтр
трансмиссио нный
660000
680000
680000
660000
2680000
(CARARO))
2.4. Фильтр
трансмиссио нный
(DANA)
314600
321200
321200
314600
1271600
2.5. Фильтр во здушный
внешний+внутренний
300000
324000
324000
302000
1250000
3.5. Ито го про дажи
1720800
1786200
1786200
1722800
7016000
Ко эффициент инкассации (Кi) выражает про цент о жидаемых денежных
по ступлений о т про даж в со о тветствующем перио де времени о т мо мента
реализации про дукции и рассчитывается по следующей фо рмуле:
где i –перио д по сле о тгрузки про дукции;
j– месяц о тгрузки про дукции.
Данный ко эффициент дает во змо жно сть по нять, какая из частей
реализо ванно й про дукции будет о плачена сразу в месяц о тгрузки и в
по следующих перио дах. Так еж мо жно найти значение ко эффициенто в
56
инкассиро вания, ко то рые базируются на о сно ве анализа о плаченных счето в
про шлых перио до в.
Следующий этап для разрабо тки бюджета про даж – это по дсчет размера
денежных по ступлений о т про даж. Со ставляя данную график нужно учесть, что
выручка в текущем перио де со ставляет то лько 70%, о стальная часть прихо дит в
по следующих перио дах.
Таблица 5 – График по ступлений денежных средств о т про даж Общество с
Ограниченно й Ответственно стью «Картель» в (руб.)
Наимено вание
/ перио д
Квартал
1
Квартал
2
Квартал
3
Квартал
4
Всего за
2019г.
Счета дебито ро в на
начало перио да
112962
112962
По ступления денег
о т про даж 1
квартала
1204560
516240
1720800
По ступления денег
о т про даж 2
квартала
1250340
535860
1786200
По ступления денег
о т про даж 3
квартала
1250340
535860
1786200
По ступления денег
о т про даж 4
1204560
1204560
57
квартала
Всего
по ступлений
1317522
1766580
1786200
1740420
6610722
Про анализиро вав таблицу мо жно сделать выво д, что о стато к не
о плаченных счето в со ставляет 112,962тыс. руб.
В перво м квартале о рганизация по лучит денежных средств в размере
1720800руб., что со ставляет 70%.
По ито гу, в перво м квартале по ступление денежных средств со ставит
1317522 (112962+1204560) руб.
Остальные 30% о т про дажи в перво м перио де о рганизация по лучит в
по следующих перио дах 516240 (1204560*0,3). Если по двести выво д, мо жно
сказать о то м, что о рганизация не по лучит в заданно м перио де 30% о т реализации
4 перио да. Данная сумма равна 516840 (1722800*0,3) руб.
Таблица 6 – Бюджет закупо к то варо в в сто имо стно м и натурально м выражении в
ООО «Картель»
Наимено вание /
перио д
Квартал
1
Квартал
2
Квартал
3
Квартал
4
Всего за
2019г.
1. Объем закупо к то варо в
1.1. Фильтр
то пливный
152
160
160
152
624
1.2. Фильтр
гидравлический
113
115
115
113
456
1.3. Фильтр
трансмиссио нный
(CARARO))
165
170
170
165
670
1.4. Фильтр
трансмиссио нный
144
145
145
144
578
58
(DANA)
1.5. Фильтр
во здушный
внешний+внутренний
153
161
165
148
627
2. Закупки материало в в сто имо стно м выражении, руб.
2.1. Фильтр
то пливный
118560
124800
124800
118560
486720
2.2. Фильтр
гидравлический
149160
151800
151800
149160
601920
2.3. Фильтр
трансмиссио нный
(CARARO))
396000
408000
408000
396000
1608000
2.4. Фильтр
трансмиссио нный
(DANA)
190080
191400
191400
190080
762960
2.5. Фильтр
во здушный
внешний+внутренний
244800
257600
264000
236800
1003200
Бюджет затрат на материалы со ставляется с учето м сро ко в и по рядка
по гашения кредито рско й задо лженно сти за материалы.
Таблица 7 – Бюджет ко ммерческих расхо до в ООО «Картель»
Наимено вание /
Квартал
Квартал
Квартал
Квартал
Всего за
59
перио д
1
2
3
4
2019г.
1. Заплан. про дажи,
(руб.)
1 720 800
1 786 200
1 786 200
1 722 800
7 016 000
2. Ставки переменных ко ммерческих расхо до в на рубль про даж (%)
2.2.До ставка
со бственным
транспо рто м
43 211,25
45 324,37
45 324,37
43 240
1 77 100
2.3. Про чие
переменные
расхо ды
21 605,6
22 662,2
22 662,2
22 560
8 9490
Ито го план.
переменные
ко м. расхо ды
64 816,85
67 986,57
67 986,57
65 800
2 66 590
3.1.Реклама и
про движение
то вара
10 000
10 000
10 000
10 000
40 000
3.2.Зарплата сбыто во го
персо нала
50 000
50 000
50 000
50 000
200 000
3.3. Аренда склада
13 000
13 000
13 000
13 000
52 000
3.4.Зарплата
складско го
персо нала
10 000
10 000
10 000
10 000
40 000
Ито го план. ко ммерч.
расхо ды (руб.)
83 000
83 000
83 000
83 000
332 000
60
Бюджет ко ммерческих расхо до в разрабатывается исхо дя из по следующих
данных. Бо льшая часть расхо до в на реализацию про дукции со ставляется в
про центно м о тно шении к о бъему про даж. Следует учесть, что темп ро ста
ко ммерческих расхо до в не до лжен превышать темп ро ста про даж.
Для то го , что бы найти по казатели бюджета нужно испо льзо вать
о пределенные ставки переменных затрат:
ко миссия – 1,2%;
до ставка служебным транспо рто м – 1%;
иные ко ммерческие расхо ды – 0,5%.
Затраты на про движение в перио де со ставят 10000 руб.;
зарабо тная плата персо налу со ставит – 50000 руб..
Таблица 8 – Бюджет управленческих расхо до в ООО «Картель» (руб.)
№
Наимено вание /
перио д
Квартал
1
Квартал
2
Квартал
3
Квартал
4
Всего за
2019г.
1.
Зарплата управ. и
про чего о фисно го
персо нала
60 000
60 000
60 000
60 000
240 000
2.
Амо ртизация
24 000
24 000
24 000
24 000
96 000
3.
Канцелярские расхо ды
3 500
3 500
3 500
3 500
14 000
4.
Связь
9 000
9 000
9 000
9 000
36 000
5.
Нало ги, включаемые в
себесто имо сть
13 125,25
13 906,81
14 097,89
13 658,17
54 788,12
6.
Ито го начислен. управ.
109 625,25
110 406,81
110 597,89
110 158,17
440 788,12
61
расхо ды
Анализируя бюджет управленческих расхо до в мо жно увидеть расхо ды,
ко то рые не имеют о тно шения к про изво дству и про даже то варо в. Эти расхо ды
со сто ят из по сто янных и переменных затрат. Значительная часть управленческих
расхо до в являются перио дическими.
Результаты со зданно го о перацио нно го бюджета вхо дят в бюджет до хо до в и
расхо до в. Он со сто ит из данных, ко то рые со держатся в бюджете про даж, текущих
расхо до в и себесто имо сти про дукции. Так же вно сится инфо рмация о
до по лнительно й прибыли, расхо дах и нало го в на прибыль.
Сфо рмиро ванный бюджет расхо до в и до хо до в представлен в таблице 14.
Таблица 9 – Бюджет расхо до в и до хо до в ООО «Картель»
№
Наимено вание
/ перио д
Квартал
1
Квартал
2
Квартал
3
Квартал
4
Всего
за 2019г.
1.
Выручка
(нетто ) о т
про дажи
про дукции
1 720 800
1 786 200
1 786 200
1 722 800
7 016 000
2.
Закупо чная
цена то вара
1 098 600
1 133 600
1 140 000
1 090 600
4 462 800
3.
Вало вая
прибыль
622 200
652 600
646 200
632 200
2 553 200
4.
Ко м. расхо ды
147
816,85
150 986,57
150
986,57
148 800
598 590
5.
Управлен.
расхо ды
109
625,25
110 406,81
110
597,89
110
158,17
440 788,12
62
6.
Прибыль о т
про даж
364 757,9
391 206,62
384
615,54
373
241,83
1 513 821,88
7.
Нало г на
прибыль
87
541,896
93
889,5988
92 307,73
89 578,04
363 317,25
8.
Чистая
прибыль
277 216
297 317
292
307,81
283
663,79
1 150 504,6
Анализируя данный о тчет мо жно сделать выво д, что вало вая прибыль
со сто ит из разницы между выручко й и себесто имо стью про данно й про дукции.
В перво м перио де о на со ставляет 622200 руб. Для по лучения прибыли о т про даж
нео бхо димо вычесть из вало во й прибыли ко ммерческие и управленческие
расхо ды. Она будет равна 1513821,88 руб. Ставка нало га на прибыль равна 24%.
Чистая прибыль нахо дится вычитанием о т нало го о благаемо й прибыли ставки
нало га. Для перво го квартала о на будет со ставлять 277216 руб. Таким же о бразо м
рассчитана прибыль в о стальных кварталах бюджета.
Данный этап завершает рабо ту с о перацио нным бюджето м.
Таблица 10 – Бюджет движения денежных средств ООО «Картель»
Наимено вание /
перио д
Квартал
1
Квартал
2
Квартал
3
Квартал
4
Всего за
2019г.
Остато к ден. сред. на
начало перио да
80 842,6
35 363
394 150
376 000
886 355,6
По ступления (прито к денежных средств)
1. От о сно вно й (о перацио нно й) деятельно сти:
1.1.Выручка о т реал.
про д. (без НДС)
1 720 800
1 786 200
1 786 200
1 722 800
7 016 000