37
Таблица 3
Основные показатели экономической деятельности
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Рост/уменьшение
+/-
%
Выручка от
продажи, тыс.
руб.:
7 097 143
11 230
870
12 971 641,1
1740771,1
115%
Нефтепродукты,
опт
6 397 511
10 220
033
10 634 179,0
414146
104%
Нефтепродукты,
розница
596 161
944 493
2 295 342,5
1350849,5
243%
Сопутствующие
товары
29 549
36 310
42 119,6
5809,6
116%
Себестоимость,
тыс. руб.:
6 391 648
9 989 595
11 672 037,8
1682442,76
117%
Нефтепродукты,
опт
5 893 551
9 197 992
9 749 871,5
551879,52
106%
Нефтепродукты,
розница
475 619
764 441
1 891 767,2
1127326,2
247%
Сопутствующие
товары
22 478
27 142
30 399,0
3257,04
112%
Валовая прибыль,
тыс. руб.
705 495
1 241 275
1 299 603,3
58328,34
105%
Коммерческие
расходы
499 299
827 793
852 626,8
24833,79
103%
Прибыль от
продаж, тыс. руб.
206 196
413 482
446 976,6
33494,55
108%
Прочие доходы
36 361
7 069
13 792,0
6723
195%
Прочие расходы
53674
20 347
37 814,0
17467
186%
Прибыль до
налогообложения
188 883
400 204
422 954,6
22750,55
106%
Чистая прибыль,
тыс. руб.
141131
297295
338 363,6
41068,64
114%
Рентабельность
производства, %
2%
3%
3%
0,019
-
Рентабельность
продаж, %
2%
3%
3%
0,017
-
Внешний мониторинг составляется по результатам внутреннего и
отправляется для анализа на ПАО «Газпром нефть». Головная компания
собирает мониторинги всех ПНПО и при наличии больших расхождений
уточняет ситуацию.
38
Таблица 4
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
Показатель
Сумма, тыс. руб.
Структура затрат,
%
2014
2015
2016
+/-
2015
2016
+/-
Материальные
затраты
7 868
14
509
519
055
504
546
7
62
55
Затраты на оплату
труда
47 502
73
279
104
594
31
315
36
13
-23
Отчисления на
социальные нужды
10 151
15
818
19
857
4 039
8
2
-5
Амортизация
16 117
21
849
27
271
5 422
11
3
-7
Прочие затраты
56 261
79
336
160
019
80
683
39
19
-19
Итого по элементам
затрат
137
899
204
791
830
796
626
005
100
100
-
Изменение остатков
(прирост [+],
уменьшение [–]):
незавершенного
производства
2412
4536
3 003
расходов будущих
периодов
3 022
(1476)
15
629
резервов
предстоящих
расходов
4 455
Значительное увеличение материальных затрат связано, в первую
очередь, с увеличением объемов реализации. Также из-за этого изменилась
структура затрат: затраты на оплату труда и прочие затраты в 2016 году
составили 13% и 19% соответственно.
Повышение уровня материальных затрат увеличило их общую сумму
на 626 005 тыс. руб. Увеличение затрат на оплату труда связано, во-первых, с
увеличением средней заработной платы рабочим на 3% и увеличением
численности рабочих на 1%.
В общем, по сравнению с 2015 годом, все статьи затрат увеличились.
Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и
использованием средств (активов) и источников их формирования
(собственного капитала и обязательств.
39
Для исследования структуры и динамики финансового состояния
предприятия используют сравнительно-аналитический баланс.
Таблица 5
Сравнительно-аналитический баланс предприятия
Наименован
ие разделов
баланса
Абсолютн.
величины
Структура
баланса
Изменения
на
нач. г.
на
конец
г.
на нач.
года
на
конец
года
абс.
изм.
относ.
изм.
в%
к
нач.
в%
к
изм.
итог
а
Внеоборотн
ые активы
49145
0
68656
6
5,370
%
7,840
%
19511
6
2,470
%
40
%
-
49%
Оборотные
активы
86600
37
80704
47
94,630
%
92,160
%
-
58959
0
-
2,470
%
-7%
149
%
Итого
91514
87
87570
13
100%
100%
-
39447
4
0
-4%
100
%
Капитал и
резервы
81941
24
84914
09
89,539
%
96,967
%
29728
5
7,428
%
4%
-
75%
Краткосрочн
ые
обязательст
ва
77675
7
25804
3
8,488
%
2,947
%
-
51871
4
-
5,541
%
-
67
%
131
%
Итого
91514
87
87570
13
100%
100%
-
39447
4
0
-4%
100
%
Сопоставим изменение валюты баланса с изменением выручки от
реализации работ / услуг:
Коэффициент изменения валюты баланса
К
в
= (В
ср1
– Ф
ср0
)/В
ср1
* 100% (2)
К
в
= (8 757 013- 9 151 487) / 8 757 013 * 100% = -4,31%
Коэффициент изменения выручки
40
К
т
= (Т
1
– Т
0
)/Т
1
* 100% (3)
К
т
= (11 230 870 – 7 097 143) / 11 230 870 * 100% = 36,8%
Коэффициент изменения выручки, больший, чем коэффициент
изменения валюты баланса, говорит о том, что в отчётном году
использование финансовых ресурсов предприятия было более эффективным,
чем в предыдущем периоде.
Таблица 6
Сравнительные показатели финансового состояния предприятия
Показатели
2015
2016
Изменение,
Изменение,
руб.
руб.
±, руб.
±, %
Общая стоимость
имущества
предприятия – валюта
баланса
9151487
8757013
-394474
95,68950926
Стоимость основных и
прочих внеоборотных
средств
491 450
686 566
195116
139,702106
Стоимость оборотных
средств
8 660
037
8070447
-589590
93,19183047
Стоимость
материальных
оборотных средств
264976
157404
-107572
59,40311575
Величина дебиторской
задолженности,
включая авансы
8 343
459
7 826 034
-517 425
93,7984354
Сумма свободных
денежных средств,
включая ценные
бумаги и
краткосрочные
финансовые вложения
51 602
60346
8 744
116,9450796
Стоимость
собственного капитала
8194124
8495864
301 740
103,6823948
Величина заёмного
капитала
951517
253588
-697 929
26,65091638
Величина
кредиторской
задолженности
483070
253588
-229 482
52,49508353
Величина
долгосрочных
кредитов и займов
174760
-
-174 760
-
41
Анализируя показатели из таблицы, можно сказать, что в целом
произошло увеличение финансовых показателей, однако стоимость
материальных оборотных средств существенно снизилась (-54,5%).
Таким образом, общая стоимость имущества предприятия составляет
на конец отчетного периода 8757013 тыс. руб., она уменьшилась в 2014 году
на 394474 тыс. руб., что составляет 4% к стоимости имущества на начало
года.
Стоимость основных средств и прочих внеоборотных активов на конец
отчетного периода составляет 686566 тыс. руб., увеличилась за отчетный
период на 195116 тыс. руб. (40%). Стоимость основных средств и прочих
внеоборотных активов составляла на начало года 5,37% от общей стоимости
имущества предприятия. В 2014 году доля стоимости основных средств и
прочих внеоборотных активов в общей стоимости имущества возросла на
2,47% и на конец отчетного периода составляет 7,84%.
Стоимость материальных оборотных средств предприятия составляет
на конец отчетного периода 157404 тыс. руб., их стоимость уменьшилась в
отчетном периоде на 107572 тыс. руб. Величина дебиторской задолженности
предприятия составляет на конец отчетного периода 7826034 тыс. руб., на
конец года дебиторская задолженность уменьшилась на 517425 тыс. руб.
Сумма свободных денежных средств предприятия составляет на конец
отчетного периода 60346 тыс. руб., в отчетном периоде она увеличилась на
8744 тыс. руб.
Стоимость собственного капитала на конец отчетного периода
составляет 60346 тыс. руб., собственный капитал увеличился в отчетном
периоде на 301740 тыс. руб. Величина заемного капитала на конец отчетного
периода составляет 253588 тыс. руб., на конец года эта величина
уменьшилась на 697929 тыс. руб.
Коэффициент общей платёжеспособности определяет способность
покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные и долгосрочные)
всеми его активами. К концу отчётного периода значение коэффициента
42
увеличилось, что говорит об увеличении реального собственного капитала у
предприятия.
Таблица 7
Динамика финансовых коэффициентов
Показатель
На
начало
2016
На
конец
2016
Нормативное
значение
Изменение
дол. ед.
%
Коэффициент автономии
0,90
0,97
0,07
8%
Коэффициент соотношения
заёмных и собственных средств
0,12
0,03
-0,09
-74%
Коэффициент маневренности
0,94
0,92
-0,02
-2%
Коэффициент обеспеченности
собственными средствами
29,07
49,61
20,54
71%
Коэффициент имущества
производственного назначения
0,08
0,09
0,01
10%
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,06
0,21
0,15
258%
Коэффициент уточненной
ликвидности
10,80
30,54
19,74
183%
Коэффициент покрытия
11,14
31,12
19,98
179%
Коэффициент общей
платежеспособности
9,56
32,94
23,39
245%
Исходя из приведённых в таблице сводных показателей финансового
состояния предприятия, можно сказать, что наблюдается незначительное
отклонение коэффициентов от нормы.
Обеспеченность собственными средствами в норме, однако, следует
принять меры по наращиванию наиболее ликвидных активов и погашению
краткосрочной задолженности, а также рассмотреть возможность увеличения
собственного капитала или привлечения долгосрочных заёмных средств.
Коэффициент показывает скорость оборота собственного капитала.
Существенное снижение его отражает тенденцию бездействию части
собственных средств, что говорит о недостатке эффективного использования
собственного капитала.
43
Таблица 8
Сводная таблица показателей деловой активности предприятия
Показатели
Ед.
измер.
На
начало
2015
На
конец
2016
Изменение,
1. Фондоотдача
Руб./руб.
22,7
23
0,3
2. Общая капиталоотдача
Руб./руб.
24,8
20,6
-4,2
3. Коэффициент оборачиваемости
всех оборотных активов
Об./год
0,85
1,34
0,49
4. Коэффициент оборачиваемости
материальных оборотных средств
(оборачиваемости запасов)
Об./год
33,6
53,18
19,58
5. Коэффициент оборачиваемости
банковских активов
Об./год
0,9
1,4
0,5
6. Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
Об./год
0,87
1,4
0,53
7. Средний срок оборота
дебиторской задолженности
Дней
420
261
-159
8. Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
Об./год
19,3
30,5
11,2
9. Средний срок оборота
кредиторской задолженности
Дней
18,9
11,97
-6,93
10. Коэффициент оборачиваемости
собственного капитала
Об./год
0,87
1,32
0,45
Проведя развёрнутый анализ финансовой деятельности предприятия,
выяснилось, что предприятие находится в устойчивом финансовом
состоянии. В 2016 г. прослеживается увеличение основных финансовых
показателей, что явилось следствием увеличения объёмов производства,
повлёкшего за собой увеличение прибыли предприятия.
С помощью PEST – анализа оценим степень влияния данных факторов
на предприятие.
Таблица 9
PEST – анализ
Факторы макросреды
Степень (сила влияния)
Очень
сильное
Сильное
Умеренное
Слабое
Очень
слабое
Экономическое поле
1/5
1/5
3/5
0/5
0/5
Темп инфляции
+
Изменение структуры
рынка
+
Уровень безработицы
+
Уровень промышленного
произ-ва
+
Изменение процентных
ставок по кредитам
+
2. Политико-правовое поле
3/5
1/5
1/5
0/5
0/5
Контроль со стороны гос-ва
+
44
Государственные реформы
энергетики
+
Налоговые ставки
+
Правила
функционирования рынка
э/э
+
Необходимость
лицензирования
+
3. Технологическое поле
0/3
1/3
2/3
0/3
0/3
Появление нового
оборудования
+
Потенциал инновационной
деятельности
+
Модернизация технологии
+
4. Социальное поле
0/3
1/3
2/3
0/3
0/6
Уровень урбанизации
+
Динамика численности
населения
+
Наличие
квалифицированных
специалистов
+
На основе весовых коэффициентов рассчитаем коэффициенты
значимости блоков PEST – анализа.
Таблица 10
Коэффициенты значимости блоков PEST – анализа
Факторы
макросреды
Влияние на деятельность предприятия
Коэффициент
значимости
Очень
сильное
Сильное
Умеренное
Слабое
Очень
слабое
Баллы
5,0
4,0
3,0
2,0
1,0
Экономические
0,2
0,2
0,6
0
0
3,6
Политические
0,6
0,2
0,2
0
0
4,4
Технологические
0
0,333
0,667
0
0
3,333
Социальные
0
0,333
0,667
0
0
3,333
Производим экспертный анализ внутренней среды по ее основным
направлениям по 10 балльной шкале оценки. Результаты анализа показаны в
табл. 10.
Выводы по анализу внутренней среды:
1. В маркетинговой деятельности имеются значительные недостатки,
связанные с сегментированием рынков.
2. ПАО «Газпром» недостаточно ориентировано на запросы
потребителей по параметрам продукции и их пожелания по срокам ее
поставки.
45
3. Политика ценообразования не всегда рациональна. Завышение цен
на некоторые номенклатурные позиции приводит к оттоку потребителей и их
ориентацию на других производителей продукции.
4. Слабая логистика на предприятии вследствие недооценки ее
значимости и отсутствия специалистов.
5. Низкая эффективность производства, как результат низкой
организации работ по диспетчированию, использованию устаревшего
оборудования, плохой мотивации.
6. Совершенно недостаточное использование высокотехнологичного
оборудования и ресурсосберегающих технологий.
7. Неэффективное использование возможностей системы качества
предприятия.
8. Использование информационных технологий управления находится
на самом начальном этапе. Причина: отсутствие соответствующих
программных систем, обученного персонала и недооценка возможностей.
9. Недооценка перспективных возможностей обучения и переобучения
персонала и инвестирования в эту сферу деятельности.
Таким образом, дальнейшее развитие ПАО «Газпром» связано со
значительными капитальными вложениями и увеличением объема выпуска
основной продукции, а также с уменьшением затрат, снижением
себестоимости и дальнейшего повышения качества выпускаемой продукции.
Как следует из проведенного анализа сеть АЗС «Газпромнефть»,
должна, ориентироваться на 2 группы стратегий:
1. Конкурентное. Это состояние характерно для привлекательной
отрасли. Организация получает конкурентные преимущества в относительно
нестабильной обстановке. Критическим фактором является финансовый
потенциал. Необходимо парировать угрозы, связанные с потерей
финансирования. Основные механизмы: Поиск финансовых ресурсов;
Развитие сбытовых сетей.
46
2. Консервативное. Это состояние обычно наблюдается на стабильных
рынках с низкими темпами роста. В этом случае усилия концентрируются на
финансовой стабилизации. Важнейшим фактором является
конкурентоспособность продукта. Основные механизмы: Снижение
себестоимости при повышении качества товара; Сокращение производства и
выход на более перспективные рынки.
Ключевым моментом при разработке маркетинговой стратегии фирмы
является анализ внутренней и внешний среды. Довольно широко признанным
подходом, позволяющим провести совместное изучение внешней и
внутренней среды, является SWOT-анализ. Ситуационный подход (SWOT-
анализ) представляет собой идентификацию Сильных и Слабых сторон
организации, а также влияющих на ее деятельность внешних Возможностей
и Угроз. Данный анализ должен быть неотъемлемым атрибутом разработки
стратегий каждой компании, и, в первую очередь, рассматривающих
возможности глобализации, так как в последнем случае им придется
оперировать в различных внешних средах. SWOT-анализ помогает
принимать правильные управленческие решения, а также позволяет
конкретно и объективно оценить ситуацию на предприятии. Применение
данного анализа является актуальным при разработке управленческих
решений по предотвращению кризисных ситуаций на предприятии. Кроме
того, SWOT-анализ позволяет разработать перечень стратегических
действий, направленных на усиление конкурентных позиций предприятия и
его развитие.
При его проведении первоначально выявляются слабые и сильные
стороны – это факторы внутренней среды, которые будут способствовать или
препятствовать эффективной работе фирмы; а также возможности и угрозы –
факторы внешней среды, которые благоприятствуют или препятствуют
развитию и эффективному функционированию организации.
По результатам SWOT-анализа делаем вывод, что предприятие
занимает достаточно устойчивую позицию, имеет преимущества в области