75
МП
эф
К
- критерий эффективности реализации муниципальной программы
в отчетном периоде;
МП
р
I
- индекс результативности муниципальной программы в отчетном
периоде;
МП
Ф
I
- индекс освоения бюджетных средств, выделенных на достижение
плановых значений показателей муниципальной программы в отчетном
финансовом году.
5. Определение оценки эффективности реализации муниципальной
программы в отчетном периоде берется из значений индекса освоения
бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальной программы в
отчетном периоде, и критерия эффективности реализации муниципальной
программы в отчетном периоде, приведенных в таблице 5.
Таблица 5
Определение оценки эффективности реализации
муниципальной программы
№
п/п
Оценка эффективности
реализации
муниципальной программы
в отчетном периоде
Значения в отчетном периоде
критерий
эффективности
реализации
муниципальной
программы
индекс освоения
бюджетных
средств,
выделенных на
реализацию
муниципальной
программы
1
Муниципальная программа
реализована в отчетном
периоде эффективно
2,18,0
МП
ЭФ
К
2,18,0
МП
Ф
I
2
Муниципальная программа
реализована в отчетном
периоде неэффективно
8,0
МП
ЭФ
К
2,1
МП
Ф
I
2,1
МП
эф
К
8,0
МП
Ф
I
3
Муниципальная программа
реализована в отчетном
периоде неэффективно,
необходимо изменить
значение показателей цели
муниципальной программы и
объемы финансирования
2.1
МП
эф
К
МП
Ф
I
>0
2,1
МП
эф
К
2.1
МП
Ф
I
-
МП
Ф
I
=0
76
Для примера рассмотрим следующие отчеты:
- отчет об исполнении целевых показателей муниципальной программы
«Формирование современной городской среды на территории муниципального
образования «Няндомский муниципальный район» на 2018-2024 годы» за 2019
год таблица 6.
Таблица 6
Отчет
об исполнении целевых показателей и объемах
финансирования муниципальной программы «Формирование
современной городской среды на территории муниципального
образования «Няндомский муниципальный район»
на 2018-2024 годы»
Наименова-
ние целевого
показателя
Ед.
изм
факт
значени
е цел.
пока-
зателя
за
пред-
щий
период
Значение
целевого
показателя
за отчетный
год
Отклонение
фактического
значения за
отчетный
период от
запланированно
го
Обосн
ование
отклон
ений
значен
ий
целево
го
показа
теля
за
отчетн
ый
перио
д
план
отчет
Абсолю
тное
(гр.5-
гр.4)
Относ-
ное,
(%)
1
2
3
4
5
6
7
8
Муниципальная программа «Формирование современной городской среды на
территории муниципального образования «Няндомский муниципальный район»
на 2018-2024 годы»
1. Задача муниципальной программы: повышение уровня благоустройства ДТ
муниципального образования
Количество
благоустроенны
х ДТ
Ед.
7
2
2
0
0
г. Няндома МО
«Няндомское»
6
2
2
0
0
п. Шалакуша МО
«Шалакушское»
1
0
0
0
0
77
Продолжение таблицы 6
Наименова-
ние целевого
показателя
Ед.
изм
факт
значени
е цел.
пока-
зателя
за
пред-
щий
период
Значение
целевого
показателя
за отчетный
год
Отклонение
фактического
значения за
отчетный
период от
запланированно
го
Обосн
ование
отклон
ений
значен
ий
целево
го
показа
теля
за
отчетн
ый
перио
д
план
отчет
Абсолю
тное
(гр.5-
гр.4)
Относ-
ное,
(%)
1
2
3
4
5
6
7
8
Доля
благоустроенны
х дворовых
территорий от
общего
количества ДТ
%
1,6
0,5
0,5
0
0
г. Няндома МО
«Няндомское»
1,33
0,45
0,45
0
0
п. Шалакуша МО
«Шалакушское»
1,9
0
0
0
0
2.Задача муниципальной программы: повышение уровня благоустройства ОТ
муниципального образования
Количество
благоустроенны
х ОТ
Ед.
2
4
4
0
0
г. Няндома МО
«Няндомское»
1
3
3
0
0
п. Шалакуша МО
«Шалакушское»
1
1
1
0
0
Доля площади
благоустроенны
х ОТ
%
11,8
23,5
23,5
0
0
г. Няндома МО
«Няндомское»
6,6
20
20
0
0
п. Шалакуша МО
«Шалакушское»
50
50
50
0
0
1
2
3
4
5
6
7
8
3.Задача муниципальной программы: повышение уровня вовлеченности
заинтересованных граждан, организаций в реализацию мероприятий по
благоустройству территории муниципального образования
78
Продолжение таблицы 6
Наименова-
ние целевого
показателя
Ед.
изм
факт
значени
е цел.
пока-
зателя
за
пред-
щий
период
Значение
целевого
показателя
за отчетный
год
Отклонение
фактического
значения за
отчетный
период от
запланированно
го
Обосн
ование
отклон
ений
значен
ий
целево
го
показа
теля
за
отчетн
ый
перио
д
план
отчет
Абсолю
тное
(гр.5-
гр.4)
Относ-
ное,
(%)
1
2
3
4
5
6
7
8
Количество
жителей,
живущих в
шаговой
доступности от
ДТ и ОТ
чел
-
-
Подпрограмма1 «Формирование современной городской среды на территории
муниципального образования «Няндомское» на 2018-2024 годы»
1. задача подпрограммы: повышение уровня благоустройства дворовых
территорий муниципального образования
Количество
благоустроенны
х ДТ
Ед.
6
2
2
0
0
Доля
благоустроенны
х дворовых
территорий от
ДТ
%
1,6
0,45
0,45
0
0
2. задача подпрограммы: повышение уровня благоустройства ОТ (площадей,
скверов, улиц и т.д.)
Количество
благоустроенны
х ОТ
Ед.
1
3
3
0
0
Доля площади
благоустроенны
х ОТ
%
6,6
20
20
0
0
3. задача подпрограммы: повышение уровня вовлеченности заинтересованных
граждан, организаций в реализацию мероприятий по благоустройству
территории муниципального образования «Няндомское»
79
Продолжение таблицы 6
Наименова-
ние целевого
показателя
Ед.
изм
факт
значени
е цел.
пока-
зателя
за
пред-
щий
период
Значение
целевого
показателя
за отчетный
год
Отклонение
фактического
значения за
отчетный
период от
запланированно
го
Обосн
ование
отклон
ений
значен
ий
целево
го
показа
теля
за
отчетн
ый
перио
д
план
отчет
Абсолю
тное
(гр.5-
гр.4)
Относ-
ное,
(%)
1
2
3
4
5
6
7
8
Количество
жителей,
живущих в
шаговой
доступности от
ДТ и ОТ
чел.
-
-
-
-
-
-
- отчет об объемах финансирования муниципальной программы
«Формирование современной городской среды на территории муниципального
образования «Няндомский муниципальный район» на 2018-2024 годы» за 2019
год таблица 7.
Таблица 7
Отчет
об объемах финансирования муниципальной программы
«Формирование современной городской среды на территории
муниципального образования «Няндомский муниципальный
район» на 2018-2024 годы» за 2019 год
Наим
енова
-ние
меро
прият
ий
Объем финансирования муниципальной программы (за
отчетный период), тыс. руб.
всего
в том числе по источникам
федер
альны
й
бюдже
т
областн
ой
бюджет
бюджет
района
бюджет
поселе-
ний
внебюдж
етные
источник
и
пл
ан
фа
кт
%
пл
ан
ф
ак
т
пл
ан
фа
кт
пла
н
фа
кт
пла
н
фа
кт
пла
н
фа
кт
1
2
3
4
5
6
8
9
10
11
12
13
14
15
80
Продолжение таблицы 7
Наим
енова
-ние
меро
прият
ий
Объем финансирования муниципальной программы (за
отчетный период), тыс. руб.
всего
в том числе по источникам
федер
альны
й
бюдже
т
областн
ой
бюджет
бюджет
района
бюджет
поселе-
ний
внебюдж
етные
источник
и
пл
ан
фа
кт
%
пл
ан
ф
ак
т
пл
ан
фа
кт
пла
н
фа
кт
пла
н
фа
кт
пла
н
фа
кт
1
2
3
4
5
6
8
9
10
11
12
13
14
15
1. Программа «Формирование современной городской среды на территории
муниципального образования «Няндомский муниципальный район» на 2018-
2024 годы»
МО «Няндомское»
1.1.
Прове
дение
инвен
тариз
ации
ДТ,
ОТ,
терри
торий
ИЖС и
терри
торий
в
веден
ии ЮЛ
и ИП
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1.2.
Благо
устро
йство
дворо
вых
терри
торий
56
99
,6
567
8,65
99
,6
49
74
,1
49
74
,1
10
1,5
101
,5
0
0
351,5
330
,55
272
,5
272,
5
81
Продолжение таблицы 7
Наим
енова
-ние
меро
прият
ий
Объем финансирования муниципальной программы (за
отчетный период), тыс. руб.
всего
в том числе по источникам
федер
альны
й
бюдже
т
областн
ой
бюджет
бюджет
района
бюджет
поселе-
ний
внебюдж
етные
источник
и
пл
ан
фа
кт
%
пл
ан
ф
ак
т
пл
ан
фа
кт
пла
н
фа
кт
пла
н
фа
кт
пла
н
фа
кт
1
2
3
4
5
6
8
9
10
11
12
13
14
15
1.3.
Благо
устро
йство
наибо
лее
посещ
аемых
терри
торий
12
97
3,
34
128
44,0
3
10
0
10
98
8,
6
10
98
8,
6
22
4,3
224
,3
0
0
1760,
44
163
1,1
3
0
0
Основные результаты реализации муниципальной программы в
отчетном финансовом году:
Индекс освоения бюджетных средств, выделенных на реализацию
муниципальной программы:
0,99
Индекс достижения плановых значений (результативности) показателей
подпрограмм муниципальной программы:
1
Индекс достижения плановых значений (результативности) показателей
целей муниципальной программы:
1
Индекс результативности муниципальной программы:
1
Критерий эффективности реализации муниципальной программы:
1
Решение насущных вопросов невозможно без соответствующего
финансового обеспечения.
Основной упор при реализации мероприятий муниципальных программ
ответственным исполнителем которых является Управление нацелен на:
- совершенствование степени благоустройства населенных пунктов;
- привлечение средств федерального и областного бюджетов по
средствам участия в госпрограммах и конкурсах;
- повышение эффективности использования бюджетных средств.
82
Программно-целевой – это прежде всего, соблюдение единого подхода к
формированию и рациональному распределению финансовых ресурсов по
конкретным программам и проектам, их концентрации и целевому
использованию, улучшению контроля.
29
Исходным принципом при формировании и исполнении бюджета
становится обоснование приоритетов и ожидаемых результатов. Бюджетные
расходы «привязываются» к конечному результату. Зависимость между
эффективностью и результативностью бюджетных услуг, между объемом и
качеством и распределением бюджетных средств между программами должна
быть прямой.
В настоящее время получатели бюджетных средств при подготовке
целевых программ ориентируются не на активизацию действующих
обязательств, а на получение дополнительных ресурсов из бюджета.
Бюджетная политика занимает одно из важных мест в развитии
муниципального образования. Все полномочия муниципалитета должны быть
обеспечены бюджетными средствами. Поэтому от того, на каких принципах, и
по каким правилам формируются и используются бюджетные средства, зависит
не только выполнение обязательств, но и эффективность работы всего
муниципального образования.
29
Замятина, Н.В. Целевые программы как инструмент повышения эффективности расходов территориальных бюджетов. // Финансы и
кредит. - 2011.- № 9 (441)
83
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Система бюджетирования - это не только система зависимых бюджетов.
Бюджетирование – это система неукоснительных процедур и правил на всех
стадиях, которая берет свое начало с планирования и заканчивается
разложением исполнения бюджета, включая предварительные стадии – учет,
контроль и принятие решений.
Исполнение бюджета – это управление организацией в течение всего
бюджетного периода с целью достижения финансовых и производственных
результатов в соответствии с параметрами утвержденного.бюджета. В своей
повседневной работе специалисты руководствуются плановыми показателями.
Отклонения бюджета без внесения корректировок разрешаются, при
отличии фактического исполнения от планируемого до 10 процентов. Свыше
необходимо пересматривать бюджет, в случае общего подхода. В некоторых
отраслях допустимо отклонение до 15-20 процентов. Также необходима
установка критерий допустимых отклонений по видам затрат. Обычно предел
устанавливается процентах и в абсолютном значении, например, не более 5 %
или до ста тысяч рублей. Ограничение должно содержать значимые статьи
(лимитирование по процентам) и менее значимые (лимитирование по сумме).
Дисциплину исполнения бюджета повышает упорядочивание процедур
и перепрофилирование процессов и устанавливает ее обязательной для всех.
Необходимо создание регламента бюджетного контроля и фиксации в нем всех
видов проверок, периодичность проверок, основные показатели и диапазоны их
отклонений, порядок пересмотра бюджетов. Данное действие позволит сделать
процесс контроля прозрачным и более понятным для всех участников
бюджетного процесса.
Повышение прозрачности бюджетов позволит гражданам и «бизнесу»
знать направление уплачиваемых ими налогов. Для этого требуется высокий
уровень прозрачности бюджета и бюджетного процесса.
84
В этих целях необходимо формирование интегрированной
информационной системы «Электронный бюджет», развитие единого портала
бюджетной системы, который позволит размещать систематизированную
актуальную информацию о процессе формирования и исполнения бюджетов
всех уровней – от федерального до бюджетов поселений и развивать внедрение
международных стандартов финансовой отчетности.
30
Изучая основу и значение программно-целевого метода бюджетного
планирования на примере Управления напрашивается вывод о том, что
программно-целевое планирование - это один из видов распределения, суть
которого - это ориентация мероприятий на достижение запланированных целей.
Программно-целевой метод планирования, суть которого состоит в разработке
и отборе взаимосвязанных мероприятий по достижению их целей в
установленные сроки с извлечением максимальной эффективности при
необходимом обеспечении ресурсами. Метод несет в себе: проработку
программ учитывая цели, определение направлений, ресурсов и мероприятий
по их свершению. Целевая программа представляет собой документ,
отражающий цель и комплекс производственных, организационно-
хозяйственных, социальных и других заданий, связанных по ресурсам,
исполнителям и срокам исполнения.
Программно-целевой метод расходов - это инструмент,
способствующий соблюдению единого подхода к использованию денежных
средств, для решения наиболее острых задач, выравниванию экономического
положения отдельных территорий.
31
Данная дипломная работа рассматривает планирование и исполнение
расходов бюджета программно-целевым методом Управлением. Программы,
подотчетным исполнителем которых, является Управление, отражают область
его функционирования.
30
Миленький А.В., Демидов П.С. программное бюджетирование: Преимущества и проблемы // Фундаментальные исследования. – 2015. –
№ 2-3. – С. 558-562.
31
Пантелеев А.Ю. Формирование финансовой основы местного самоуправления /А.Ю. Пантелеев // Финансы. – 2014. – №11. – С.8-10.