65
Продолжение таблицы 4
Наименование
Учетный период
Изменения
2019 г. к
2017 г.
2019 г. к 2018
г.
2019
год
(руб.)
2018
год
(руб.)
2017
год
(руб.)
Абсол-
ное
(в
руб.)
Отно
-ное
(в
%)
Абсол-
ное (в
руб.)
Отно-
ное
(в %)
МП
"Строительство,
ремонт и
содержание
автомобильных
дорог общего
пользования
местного
значения»"
389665
94,77
379847
65,0
201393
21,0
188272
73,77
193
981829
,77
102
МП
«Благоустройст
во на
территории
Няндомского
района»
147747
89,03
119805
50,01
200837
77,26
-
530898
8,23
73
279423
9,02
123
МП
«Энергосбереже
ние и
повышение
энергетической
эффективности
на территории
муниципального
образования
«Няндомский
муниципальный
район»
172745
8,97
991847
,0
229394
0,0
-
566481
,03
75
735611
,97
174
Вычисления показывают: в 2019 году по отношению с 2017 годом
бюджет исполнен больше на 31 253 265,73 руб. или на 171% , по отношению с
2018 годом больше на 7 883 836,52 или на 112 %.
Рассматривая полученные данные, прослеживается рост предоставленных
Управлению бюджетных ассигнований на выполнение мероприятий
муниципальных программ. При этом в соответствии с данными годового
отчета, показатель процентного исполнения бюджета за 2017 год - 96,3%, 2018
год – 98,5%, 2019 год – 83,9%, т.е. меньше.
66
Подводя итоги можно сделать вывод о том, что анализ такого показателя
как исполнения бюджета по годам не совсем корректен в виду того, что кроме
как запланированных средства бюджета муниципалитетом могут быть
привлечены средства областного и федеральных бюджетов по средствам
участия в конкурсах предоставления субсидий, что носит срочный характер.
Кроме этого государственные и муниципальные программы
разрабатываются на определенный период, что в свою очередь имеет не малое
влияние на значение показателя исполнения бюджета в определенном периоде.
Практика реализации муниципальных программ свидетельствует о том,
что вместе с получением положительного эффекта сохраняется ряд недостатков
и нерешенных проблем, наиболее актуальных для Няндомского района:
- посредственная увязка между бюджетным и стратегическим
планированием, неопределенность взаимосвязей программно-целевых
инструментов;
- сохранение предпосылок для необоснованного увеличения бюджетных
расходов при незначительном побуждении органов местного самоуправления к
формированию приоритетных направлений к оптимизации расходов;
- подготовка финансово-экономических обоснований проектов
нормативных правовых актов, мунпрограмм-некачественная;
- недостаточная прозрачность бюджетов и подотчетности деятельности
бюджетных организаций, низкая степень вовлеченности общественности в
обсуждениях целей и результатов использования средств.
67
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МЕХАНИЗМА ИСПОЛНЕНИЯ
РАСХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА, ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ СВОЕЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УПРАВЛЕНИЕМ СТРОИТЕЛЬСТВА,
АРХИТЕКТУРЫ И ЖКХ АДМИНИСТРАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО
ОБРАЗОВАНИЯ «НЯНДОМСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН»
3.1 Мероприятия по совершенствованию механизма исполнения
расходной части бюджета, при осуществлении своей деятельности
Управлением строительства, архитектуры и жкх администрации
муниципального образования «Няндомский муниципальный район»
В Няндомском районе развитие бюджетной системы в 2010 - 2013 годах
осуществлялось, учитывая бюджетные реформы, проводимые на федеральном
и региональном уровне.
С целью исполнения Программы повышения эффективности
бюджетных расходов в Архангельской области МО «Няндомский
муниципальный район» была утверждена Программа повышения
эффективности бюджетных расходов (далее - Программа), основными задачами
которой являлись:
- более широкое использование программно - целевых методов
бюджетирования;
- учет мероприятий по повышениююэнергетической эффективности при
потреблении энерго-ресурсов;
- проведение реформ в муниципальном финансовом контроле и
развитие внутреннего контроля;
- улучшение информационной системы управления муниципальными
финансами.
68
Проведение бюджетных реформ в Няндомском районе привело к
следующим результатам:
- переход к среднесрочному планированию (утверждение районного
бюджета на три года);
- становление программной структуры расходов бюджета;
- усовершенствование информационных систем, используемых при
исполнении бюджета и при формировании отчетности по бюджету.
Повышение эффективности, прозрачности и подотчетности
использования бюджетных средств при реализации в Няндомском районе
приоритетных направлений социально-экономического развития - цель
Программы.
С целью достижения поставленной цели необходимо решение
следующих задач:
- программно-целевые методы должны в полной степени внедрится в
бюджетный процесс;
- более эффективное межбюджетное регулирование;
- создание условий для более эффективного процесса формирования и
исполнения бюджетов;
- усиление влияния финансового контроля в управлении бюджетным
процессом;
- открытость и прозрачность управления общественными финансами.
Вышеуказанные задачи должны осуществляться с учетом принятых
нормативных правовых актов Архангельской области и МО «Няндомский
муниципальный район», а так же учитывать изменения, вносимые в бюджетное
законодательство Российской Федерации.
Формирование бюджета на программной основе трактует
дополнительные требования к устойчивости бюджетной системы Няндомского
района в части гарантированного обеспечения финансовыми ресурсами
расходных обязательств, конкурентного и открытого распределения
имеющихся средств.
69
Реализация следующих основных принципов и мер способствует
проведению ответственной бюджетной политики:
- утверждение бюджетов на трехлетний период и формирование
долгосрочных бюджетных стратегий;
- полноценный учет и прогнозирование финансовых ресурсов,
направленных на достижение целей муниципальной политики;
- безусловная реализация действующих расходных обязательств при
ограничении роста бюджетных расходов;
- принятие новых расходных обязательств только при условии наличия
финансовых ресурсов на весь период действия и их соответствия приоритетным
направлениям социально-экономического развития;
- создание условий для развития конкуренции, привлечения инвестиций,
в т. ч. расширения практики использования механизмов муниципально -
частного партнерства;
- усовершенствование организации и методов прогнозирования
кассового исполнения бюджета, установление ответственности главных
распорядителей средств районного бюджета за соблюдение и качество
показателей кассового плана;
Обеспечение высокого качества управления бюджетным процессом
осуществляется за счет использования программно-целевых методов
формирования и исполнения бюджетов.
27
Осуществление определения всех направлений в реализации
муниципальной политики целесообразно только в рамках соответствующих
муниципальных программ, служащих программно-целевым инструментом
бюджетного планирования.
Муниципальные программы - это механизм принятия решений о
распределении принимаемых бюджетных обязательств и частичной
корректировке действующих бюджетных обязательств с учитывающих
достигнутые и ожидаемые результаты в соответствующей сфере деятельности,
27
Иванов, В.В. Государственное и муниципальное управление с использованием информационных технологий / В.В. Иванов, А.Н.
Коробова. - М.: Инфра-М, 2018. - 222 c.
70
а также ключевой механизм, увязывающий стратегическое и бюджетное
планирование.
Бюджетная стратегия Няндомского района предполагает установление
предельных объемов ("потолков") расходов на весь срок реализации любой
муниципальной программы.
При определении предельных объемов ("потолков") расходов
учитываются параметры прогноза социально-экономического развития
Няндомского района, изменение потребностей в объемах муниципальных услуг
(работ).
Вместе с тем объем бюджетных ассигнований в соответствующих
муниципальных программах должен определяться в рамках объективных
возможностей районного бюджета, учитывая оценку достигнутых и
предполагаемых результатов от реализации программ.
Предельные объемы ("потолки") расходов позволяют определить
среднесрочные приоритеты распределения бюджетных расходов, формируют
полноценные, обеспеченные финансированием муниципальные программы,
создают направления ответственным исполнителям в выявлении и
использовании резервов для перераспределения расходов и повышения
эффективности использования бюджетных средств.
Обеспечение развития подходов к формированию муниципальных
программ как элемента долгосрочного планирования предусматривает
принятие в муниципальном образовании следующих мер:
- формирование долгосрочной программы социально-экономического
развития, долгосрочного прогноза социально-экономического развития
Няндомского района как необходимого условия для разработки бюджетной
стратегии Няндомского района на соответствующий период;
- разработка бюджетной стратегии Няндомского района на период не
менее чем до 2030 года, которая определит финансовые возможности
достижения основных целей и результатов государственной политики, в
социальной сфере, в условиях обеспечения долгосрочной сбалансированности
71
и устойчивости бюджетной системы и увеличении эффективности бюджетных
расходов;
- проведение корректировки мероприятий и показателей
муниципальных, учитывая показатели долгосрочных программы социально-
экономического развития и прогноза социально-экономического развития
Няндомского района.
Принимать во внимание необходимость дальнейшей качественной
разработке, реализации муниципальных программ, создания механизма
контроля за их выполнением, повышения ответственности и
заинтересованности исполнителей за достижение безошибочных результатов в
рамках ограниченных финансовых ресурсов.
Осуществление контроля за выполнением муниципальных программ и
принятие решений о дальнейшей их реализации с учетом единой методики
оценки эффективности их реализации.
Программный бюджет предполагает смещения акцента с контроля над
финансовыми вливаниями к контролю за результатами их использования.
При этом контроль следует осуществлять на всех этапах муниципальных
программ - разработка, процесс реализации, мониторинг, экспертиза, оценка
результативности.
Для совершенствования контроля за целевым и эффективным
использованием бюджетных средств осуществление финансового контроля в
бюджетном процессе должно быть направлено:
- на усовершенствование правовых и методологических основ
муниципального финансового контроля с учетом изменений бюджетного
законодательства (в т.ч. в части унификации терминов, регламентации
деятельности контрольно-ревизионных органов, подходов и процедур при
осуществлении контрольных функций);
- на создание улучшенной системы мониторинга муниципальных
программ;
72
- на усиление ответственности должностных лиц, нарушевших
требования федеральных законов и нормативных правовых актов (применение
бюджетных мер привлечения к ответственности, в том числе
административной);
- на усиление контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для
обеспечения муниципальных нужд (выявление "недобросовестных" заказчиков
и поставщиков товаров (работ, услуг) путем осуществления контроля при
проведении оплаты по заключенным контрактам, использования банковских
гарантий, предоставляемых участником закупки в качестве обеспечения заявки
на участие в конкурсе или аукционе либо в качестве обеспечения исполнения
контракта, применения антидемпинговых процедур при проведении конкурсов
и аукционов);
- на предупреждение и пресечение совершения платежей по
сомнительным сделкам (усовершенствование процедур санкционирования
операций при кассовом обслуживании исполнения районного бюджета).
28
3.2 Расчет экономической эффективности предложенных
мероприятий по совершенствованию механизма исполнения
расходной части бюджета
Методикой оценки эффективности реализации муниципальных
программ определен процесс оценки результативности и эффективности
подпрограмм, входящих в состав муниципальной программы, процесса и итога
ее реализации.
Эффективность реализации муниципальной программы - это оценка
эффективности реализации каждой подпрограммы, входящей в ее состав.
28
. Лагутин В. На службе госзаказа. Система «Электронный бюджет» призвана обеспечить взаимосвязь закупок и бюджетного процесса //
Информационно-аналитическое издание «Бюллетень Оперативной Информации «Московские Торги». - 2017. - № 5. - С. 20 - 21.
73
Результативность – это степень достижения запланированного уровня
нефинансовых результатов реализации муниципальной программы.
Результативность - это отношение фактического результата к
запланированному результату на основе анализа реализации подпрограмм.
Для оценки результативности подпрограмм используются плановые и
фактические значения соответствующих целевых показателей.
1. Индекс достижения плановых значений показателей задач
(мероприятий) подпрограммы муниципальной программы:
ЗП
Р
I
=Σ(М
зп
х S), где
ЗП
Р
I
- индекс результативности задачи подпрограммы;
S - соотношение достигнутых и плановых результатов целевых значений
показателей.
Соотношение рассчитывается по следующей формуле:
1) в случае использования показателей, направленных на увеличение
целевых значений -
п
ф
R
R
S
; (1)
2) в случае использования показателей, направленных на снижение
целевых значений-
ф
п
R
R
S
, (2)
где:
R
ф
- достигнутый результат целевого значения показателя;
R
п
- плановый результат целевого значения показателя.
М
зп
- весовое значение показателя (вес показателя), характеризующего
задачу подпрограммы.
Вес показателя рассчитывается по формуле:
Зn
пп
N
M
1
, где (3)
N
зп
- общее число показателей, характеризующих выполнение задачи
подпрограммы.
74
2.
МП
Р
I
- индекс результативности муниципальной программы
рассчитывается по формуле:
ЗП
P
НF
L
ПЦ
МП
Р
I
НL
S
F
I
11
1
11
5,0
, где (4)
F – количество целей муниципальной программы;
L – количество показателей цели муниципальной программы;
ПЦ
S
- соотношение достигнутых и плановых результатов целевых
значений показателей целей;
Соотношение достигнутых и плановых результатов целевых значений
показателей целей рассчитывается по формулам (1) и (2).
H – количество задач подпрограмм муниципальной программы.
Коэффициент 0,5 не применяется при отсутствии подпрограмм
3. Индекс освоения бюджетных средств, выделенных на достижение
плановых значений показателей муниципальной программы в отчетном
периоде, определяется по формуле:
Н
пп
п
Н
пп
ф
МП
Ф
Q
Q
I
1
1
, где (5)
МП
Ф
I
- индекс освоения бюджетных средств, выделенных на достижение
плановых значений показателей муниципальной программы в отчетном
периоде;
пп
ф
Q
,
пп
п
Q
- фактический и плановый объем финансирования
подпрограммы в отчетном периоде.
4. Критерий эффективности реализации муниципальной программы в
отчетном периоде определяется по формуле:
МП
Ф
МП
р
МП
эф
I
I
К
, где (6)