34
К
об.зап.
=
626 336
21 475
= 29,17
К
об.зап.
=
631 132
23 638,5
= 26,7
К
об.зап.
=
623 412
23 905
= 26,08
На основе полученных результатов можно сделать выводы, что
происходит замедление оборачиваемости запасов. Это можно рассматривать
как негативную тенденцию в деятельности предприятия.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
рассчитывается по формуле 15:
К
об.деб.зад.
=
Выручка от реализации
Средняя величина дебиторской задолженности
(15)
К
об.деб.зад.
=
626 336
64 076,5
= 9,78
К
об.деб.зад.
=
631 132
69 243,5
= 9,12
К
об.деб.зад.
=
623 412
33 745,5
= 18,47
На основе полученных результатов можно сделать выводы, что
происходит ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности. Это
можно рассматривать как положительную тенденцию в деятельности
предприятия.
Коэффициент оборачиваемости денежных средств рассчитывается по
формуле 16:
К
об.ден.ср.
=
Выручка от реализации
Средняя величина денежных средств
(16)
К
об.ден.ср.
=
626 336
9 872
= 63,45
К
об.ден.ср.
=
631 132
8 377,5
= 75,34
К
об.ден.ср.
=
623 412
3 537,5
= 176,23
35
На основе полученных результатов можно сделать выводы, что
происходит ускорение оборачиваемости денежных средств. Это можно
рассматривать как положительную тенденцию в деятельности предприятия.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
рассчитывается по формуле 17:
К
об.кр.зад.
=
Себестоимость
Средняя величина кредиторской задолженности
(17)
К
об.кр.зад.
=
448 364
21 632,5
= 20,73
К
об.кр.зад.
=
443 032
21 381
= 20,72
К
об.кр.зад.
=
426 083
24 914,5
= 17,1
На основе полученных результатов можно сделать выводы, что
происходит замедление оборачиваемости кредиторской задолженности. Это
можно рассматривать как негативную тенденцию в деятельности предприятия.
Для расчета периодов оборота нам необходимо знать величину
среднесуточной выручки. Она рассчитывается по формуле 18:
Среднесуточная выручка =
Выручка от реализации
365
(18)
Среднесуточная выручка
=
626 336
365
= 1 715,99
Среднесуточная выручка
=
631 132
365
= 1 729,13
Среднесуточная выручка
=
623 412
365
= 1 707,98
Среднесуточная выручка в 2017 году по сравнению с 2016 увеличилась.
Но в 2018 уменьшилась, но не столь значительно. Это говорит о негативных
последствиях деятельности фирмы.
Период оборота оборотных активов рассчитывается по формуле и
измеряется в днях 19:
36
П
ОА
=
Средняя величина оборотных активов
Среднесуточная выручка
(19)
П
ОА
=
102 923,5
1 715,99
= 59,98
П
ОА
=
108 759,5
1 729,13
= 62,9
П
ОА
=
61 409
1 707,98
= 35,95
На основе полученных результатов можно сделать выводы, что
происходит уменьшение периода оборачиваемости оборотных активов. Это
можно рассматривать как положительную тенденцию в деятельности
предприятия.
Период оборота запасов рассчитывается по формуле 20:
П
З
=
Средняя величина запасов
Среднесуточная выручка
(20)
П
З
=
21 475
1 715,99
= 12,51
П
З
=
23 638,5
1 729,13
= 13,67
П
З
=
23 905
1 707,98
= 14
На основе полученных результатов можно сделать выводы, что
происходит увеличение периода оборачиваемости запасов. Это можно
рассматривать как негативную тенденцию в деятельности предприятия.
Период оборота дебиторской задолженности рассчитывается по
формуле 21:
П
ДЗ
=
Средняя величина дебиторской задолженности
Среднесуточная выручка
(21)
П
ДЗ
=
64 076,5
1 715,99
= 45,25
П
ДЗ
=
69 243,5
1 729,13
= 40,05
37
П
ДЗ
=
33 745,5
1 707,98
= 19,76
На основе полученных результатов можно сделать выводы, что
происходит уменьшение периода оборачиваемости дебиторской
задолженности. Это можно рассматривать как положительную тенденцию в
деятельности предприятия.
Период оборота денежных средств рассчитывается по формуле 22:
П
ДС
=
Средняя величина денежных средств
Среднесуточная выручка
(22)
П
ДС
=
9 872
1 715,99
= 5,75
П
ДС
=
8 377,5
1 729,13
= 4,85
П
ДС
=
3 537,5
1 707,98
= 2,07
На основе полученных результатов можно сделать выводы, что
происходит уменьшение периода оборачиваемости денежных средств. Это
можно рассматривать как положительную тенденцию в деятельности
предприятия.
Период оборота кредиторской задолженности рассчитывается по
формуле 23:
П
КЗ
=
Средняя величина кредиторской задолженности
Себестоимость/365
(23)
П
КЗ
=
21 632,5
448 364/365
= 17,61
П
КЗ
=
21 381
443 032/365
= 17,62
П
КЗ
=
24 914,5
426 083/365
= 21,34
На основе полученных результатов можно сделать выводы, что
кредиторская задолженность в 2016 году совершала 1 оборот за 17,61 дней. В
2017 году период оборота остался практически неизменным (17,62 дня). В 2018
38
году период увеличился до 21,34 дней. Это можно рассматривать как
негативную тенденцию в деятельности предприятия.
Среднемесячная выручка рассчитывается по формуле 24:
К
ср.выр.
=
Валовая выручка организации по оплате
Т
, (24)
где Т – количество месяцев в рассматриваемом отчетном периоде.
К
ср.выр
=
626 336
12
= 52 194,67
К
ср.выр
=
631 132
12
= 52 594,33
К
ср.выр
=
623 412
12
= 51 951
Среднемесячная выручка в 2016 году составила 52 194,67 тыс.руб, в
2017 году - 52 594,33 тыс.руб., в 2018 году – 51 951 тыс.руб.
Доля денежных средств в выручке рассчитывается по формуле 25:
К
ДС в В
=
Денежные средства в выручке
Валовая выручка организации по оплате
(25)
К
ДС в В
=
13 667
626 336
= 0,02
К
ДС в В
=
3 088
631 132
= 0,005
К
ДС в В
=
3 987
623 412
= 0,006
Доля денежных средств в выручке в 2016 году составила 0,02, в 2017
году – 0,005, в 2018 году – 0,006.
Степень платежеспособности общая рассчитывается по формуле 26:
К
ст.плат.
=
стр.1400 + стр.1500
К
ср.выр.
, (26)
где стр. 1400 – сумма долгосрочных обязательств предприятия;
стр. 1500 – сумма краткосрочных обязательств;
К ср.выр. – среднемесячная выручка.
К
ст.плат.
=
58 764 + 31 708
52 194,67
= 1,73
39
К
ст.плат.
=
55 590 + 30 577
52 594,33
= 1,64
К
ст.плат.
=
135 497 + 39 683
51 951
= 3,37
Степень платежеспособности общая в 2016 году составила 1,73, в 2017
году – 1,64, в 2018 году – 3,37.
Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам
рассчитывается по формуле 27:
К
задолж.
=
стр.1400 + стр.1510
К
ср.выр.
, (27)
где стр. 1400 – сумма долгосрочных обязательств предприятия;
стр. 1510 – сумма заемных средств;
К ср.выр. – среднемесячная выручка.
К
задолж.
=
58 764 + 0,00
52 194,67
= 1,13
К
задолж.
=
55 590 + 0,00
52 594,33
= 1,06
К
задолж.
=
135 497 + 0,00
51 951
= 2,61
Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам в 2016 году
составил 1,13, в 2017 году – 1,06, в 2018 году – 2,61.
Коэффициент задолженности другим организациям рассчитывается по
формуле 28:
К
задолж.др.
=
стр.1520
К
ср.выр.
, (28)
где стр. 1520 – сумма кредиторской задолженности;
К ср.выр. – среднемесячная выручка.
К
задолж.др.
=
22 170
52 194,67
= 0,43
К
задолж.др.
=
20 592
52 594,33
= 0,39
40
К
задолж.др.
=
29 237
51 951
= 0,56
Коэффициент задолженности другим организациям в 2016 году составил
0,43, в 2017 году – 0,39, в 2018 году – 0,56.
Степень платежеспособности по текущим обязательствам
рассчитывается по формуле 29:
К
т.плат.
=
стр.1500
К
ср.выр.
, (29)
где стр. 1500 – сумма краткосрочных обязательств;
К ср.выр. – среднемесячная выручка.
К
т.плат.
=
31 708
52 194,67
= 0,61
К
т.плат.
=
30 577
52 594,33
= 0,58
К
т.плат.
=
39 683
51 951
= 0,76
Степень платежеспособности по текущим обязательствам в 2016 году
составил 0,61, в 2017 году – 0,58, в 2018 году – 0,76.
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами
рассчитывается по формуле 30:
К
покр.ТО
=
стр.1200
стр.1500
,
(
30
)
где стр. 1200 – сумма оборотных активов предприятия;
стр. 1500 – сумма краткосрочных обязательств.
К
покр.ТО
=
152 571
31 708
= 4,81
К
покр.ТО
=
64 948
30 577
= 2,12
К
покр.ТО
=
57 870
39 683
= 1,46
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами
составил в 2016 году 4,81, в 2017 году – 2,12, в 2018 году – 1,46. Данный
41
показатель снижается, из чего можно сделать вывод, что снижается уровень
ликвидности активов и растут убытки организации.
Собственный капитал в обороте рассчитывается по формуле 31:
К
СК в об.
= стр.1300 − стр.1100, (31)
где стр. 1300 – сумма капитала и резервов предприятия;
стр. 1100 – сумма внеоборотных активов предприятия.
К
СК в об.
= 136 071 − 73 972 = 62 099
К
СК в об.
= 172 227 − 193 446 = −21 219
К
СК в об.
= 206 701 − 324 011 = −117 310
Собственный капитал в обороте в 2016 году составил 62 099 тыс.руб., в
2017 году – (-21 219) тыс.руб., в 2018 году – (-117 310) тыс.руб. В последние
два года данный показатель отрицательный. Это означает, что все оборотные
средства и часть внеоборотных активов сформированы за счет заёмных средств.
Доля собственного капитала в оборотных средствах рассчитывается по
формуле 32:
К
СК в ОС
=
стр.1300 − стр.1100
стр.1200
, (32)
где стр. 1300 – сумма капитала и резервов предприятия;
стр. 1100 – сумма внеоборотных активов предприятия;
стр. 1200 – сумма оборотных активов предприятия.
К
СК в ОС
=
136 071 − 73 972
152 571
= 0,41
К
СК в ОС
=
172 227 − 193 446
64 948
= −0,33
К
СК в ОС
=
206 701 − 324 011
57 870
= −2,03
Доля собственного капитала в оборотных средствах в 2016 году
составила 0,41, в 2017 году – (–0,33), в 2018 году – (–2,03). В последние 2 года
данный показатель отрицательный. Это говорит о необеспеченности
организации собственными средствами и о финансовой неустойчивости.
42
Коэффициент обеспеченности оборотными средствами рассчитывается
по формуле 33:
К
обесп.ОбС
=
стр.1200
К
ср.выр.
, (33)
где стр. 1200 – сумма оборотных активов предприятия;
К ср.выр. – среднемесячная выручка.
К
обесп.ОбС
=
152 571
52 194,67
= 2,92
К
обесп.ОбС
=
64 948
52 594,33
= 1,23
К
обесп.ОбС
=
57 870
51 951
= 1,11
Коэффициент обеспеченности оборотными средствами в 2016 году
составил 2,92, в 2017 году – 1,23, в 2018 году – 1,11.
Рентабельность оборотного капитала рассчитывается по формуле 34:
К
рент.ОбС
=
стр.2300 − стр.2410
стр.1200
, (34)
где стр. 2300 – сумма прибыли (убытка) до налогообложения;
стр. 2410 – сумма текущего налога на прибыль;
стр. 1200 – сумма оборотных активов.
К
рент.ОбС
=
52 415 − 12 950
152 571
= 0,26
К
рент.ОбС
=
47 013 − 9 715
64 948
= 0,58
К
рент.ОбС
=
44 681 − 9 357
57 870
= 0,61
Данный коэффициент показал, что в 2016 году на 1 рубль оборотных
активов приходилось 0,26 руб. прибыли, в 2017 году – 0,58 руб, в 2018 году –
0,61руб.
Рентабельность продаж рассчитывается по формуле 35:
К
рент.П
=
стр.2200
стр.2110
, (35)
43
где стр. 2200 – сумма прибыли (убытка) от продаж;
стр. 2110 – сумма выручки.
К
рент.П
=
64 849
626 336
= 0,1
К
рент.П
=
56 873
631 132
= 0,09
К
рент.П
=
64 926
623 412
= 0,1
Данный коэффициент показывает, что в 2016 году на 1 рубль выручки
приходится 0,1 руб., в 2017 году – 0,09 руб., в 2018 году – 0,1 руб.
Среднемесячная выработка на одного работника рассчитывается по
формуле 36:
К
ср.выраб.
=
К
ср.выр.
Среднесрисочная численность работников
, (36)
где К ср.выр. – среднемесячная выручка.
К
ср.выраб.
=
52 194,67
514
= 101,55
К
ср.выраб.
=
52 594,33
496
= 106,04
К
ср.выраб.
=
51 951
473
= 109,83
Среднемесячная выработка на одного сотрудника в 2016 году составила
101,55, в 2017 году – 106,04, в 2018 году – 109,83.
Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) рассчитывается
по формуле 37:
К
эф.ВК
=
К
ср.выр.
стр.1100
, (37)
где К ср.выр. – среднемесячная выручка;
стр. 1100 – сумма внеоборотных активов предприятия;
К
эф.ВК
=
52 194,67
73 972
= 0,71
К
эф.ВК
=
52 594,33
193 446
= 0,27