42
"3" - средства во временном распоряжении.
Форма ведения бухгалтерского учета - автоматизированная с
применением специализированной бухгалтерской программы 1С
Бухгалтерия, версия 8.3.
Для оформления фактов хозяйственной жизни и ведения
бухгалтерского учета применяются следующие формы первичных учетных
документов:
- унифицированные формы первичных учетных документов,
утвержденные Приказом Минфина России от 30.03.2015 N 52н "Об
утверждении форм первичных учетных документов и регистров
бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти
(государственными органами), органами местного самоуправления, органами
управления государственными внебюджетными фондами, государственными
(муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их
применению";
- другие унифицированные формы первичных учетных документов (в
случае их отсутствия в Приказе Минфина России от 30.03.2015 N 52н);
- самостоятельно разработанные ГорОО формы первичных учетных
документов, образцы которых приведены в Приложении к Учетной политике.
В частности:
1. Расшифровка обязательств к форме по ОКУД 0506101, раздел 3
2. Акт выполненных работ к Договору ГПХ.
3. Акт вручения ценных подарков, сувениров и призов
Все иные документы, поименованные в Учетной политике, кроме
перечисленных, первичными учетными документами для целей
бухгалтерского учета не являются.
Документы, поименованные в Учетной политике, которые не являются
первичными учетными документами или регистрами бухгалтерского учета,
если иное не установлено Учетной политикой, составляются в соответствии с
обычаями (при их отсутствии - в свободной форме) и прилагаются к
43
соответствующему первичному учетному документу (при его отсутствии - к
Бухгалтерской справке (ф. 0504833), которая служит основанием для
отражения операции в бухгалтерском учете).
Первичные учетные документы составляются на бумажных носителях.
Перечень должностных лиц, имеющих право подписи первичных
учетных документов, денежных и расчетных документов, финансовых
обязательств, приведен в Приложении к Учетной политике.
1. Право первой подписи денежных, расчетных документов,
финансовых обязательств имеют:
- руководитель ГорОО;
- заместитель руководителя;
право второй подписи:
- главный бухгалтер;
- заместитель главного бухгалтера.
2. Право подписи входящих первичных учетных документов имеют:
- руководитель ГорОО;
- заместитель руководителя.
Порядок и сроки передачи первичных учетных документов для
отражения в бухгалтерском учете устанавливаются в соответствии с
графиком документооборота, приведенным в Приложении к Учетной
политике.
Данные проверенных и принятых к учету первичных документов
систематизируются в хронологическом порядке и отражаются
накопительным способом в регистрах бухгалтерского учета, составленных по
унифицированным формам, утвержденным Приказом Минфина России от
30.03.2015 N 52н, а также в регистрах, разработанных ГорОО самостоятельно
. Формы регистров бухгалтерского учета, разработанные ГорОО
самостоятельно, приведены в Приложении к Учетной политике.
44
Унифицированные формы регистров бухгалтерского учета
формируются в форме электронных регистров и на бумажных носителях в
специализированной бухгалтерской программе 1С Бухгалтерия, версия 8.3.
Не унифицированные формы регистров бухгалтерского учета
формируются в форме электронных регистров и на бумажных носителях в
компьютерной программе для работы с электронными таблицами Exel.
Регистры бухгалтерского учета (копии электронных регистров)
хранятся на бумажных носителях.
Регистры бухгалтерского учета распечатываются на бумажных
носителях с периодичностью, приведенной в Приложении к Учетной
политике.
Таблица 2
Периодичность формирования регистров бухгалтерского учета
на бумажных носителях
N
п/п
Код формы
документа
Наименование регистра
Периодичность
1
2
3
4
1
0504031
Инвентарная карточка учета
нефинансовых активов
Ежегодно
2
0504032
Инвентарная карточка группового
учета нефинансовых активов
Ежегодно
3
0504033
Опись инвентарных карточек по учету
нефинансовых активов
Ежегодно
4
0504034
Инвентарный список нефинансовых
активов
Ежегодно
5
0504035
Оборотная ведомость по
нефинансовым активам, в т.ч. по сч.
101, 105,и забалансовым счетам
По счету 105
ежемесячно
По остальным счетам
Ежеквартально
6
0504036
Оборотная ведомость
Ежемесячно,
7
0504042
Книга учета материальных ценностей
Ежегодно
45
N
п/п
Код формы
документа
Наименование регистра
Периодичность
8
0504043
Карточка учета материальных
ценностей
По мере совершения
операций
9
0504045
Книга учета бланков строгой
отчетности
Ежегодно
10
0504047
Реестр депонированных сумм
Ежемесячно, при
наличии явления
11
0504048
Книга аналитического учета
депонированной заработной платы,
денежного довольствия и стипендий
Ежемесячно, при
наличии явления
12
0504054
Многографная карточка
Ежемесячно, по
счетам НФА
13
0504053
Реестр сдачи документов
По мере
необходимости
формирования
регистра
14
0504064
Журнал регистрации обязательств
Ежемесячно
15
0504071
Журналы операций
Ежемесячно
16
0504072
Главная книга
Ежемесячно
17
0504082
Инвентаризационная опись остатков на
счетах учета денежных средств
При инвентаризации
18
0504086
Инвентаризационная опись
(сличительная ведомость) бланков
строгой отчетности и денежных
документов
При инвентаризации
19
0504087
Инвентаризационная опись
(сличительная ведомость) по объектам
нефинансовых активов
При инвентаризации
20
0504088
Инвентаризационная опись наличных
денежных средств
При инвентаризации
21
0504089
Инвентаризационная опись расчетов с
При инвентаризации
46
N
п/п
Код формы
документа
Наименование регистра
Периодичность
покупателями, поставщиками и
прочими дебиторами и кредиторами
22
0504091
Инвентаризационная опись расчетов
по поступлениям
При инвентаризации
23
0504092
Ведомость расхождений по
результатам инвентаризации
При инвентаризации
-
Иные регистры
Ежегодно или по
мере необходимости
формирования
регистра
Копии электронных регистров на бумажных носителях заверяются
путем проставления на них отметки о подписании оригинала документа
квалифицированной электронной подписью и надписи "Верно"; должности
лица, заверившего копию; личной подписи; расшифровки подписи, даты
заверения.
ГорОО хранит первичные (сводные) учетные документы, регистры
бухгалтерского учета и бухгалтерскую (финансовую) отчетность в течение
сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации
государственного архивного дела, но не менее пяти лет.
При определении сроков ГорОО руководствуется разд. 4.1 Перечня
типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе
деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и
организаций, с указанием сроков хранения, утвержденного Приказом
Минкультуры России от 25.08.2010 N 558.
При отражении операций на счетах бухгалтерского (бюджетного) учета
применяется корреспонденция счетов:
- предусмотренная Инструкцией N 162н;
47
- определенная финансовым управлением г. Саяногорска (при
отсутствии ее в Инструкции N 162н).
Лимит остатка кассы утверждается отдельным приказом руководителя
ГорОО.
Расчеты с физическими лицами наличными денежными средствами
осуществляются с применением бланков строгой отчетности или с
применением контрольно-кассовой техники.
Перечень лиц, имеющих право получения доверенностей, приведен в
Приложении к Учетной политике.
Таблица 3
Перечень лиц, имеющих право получения доверенностей
Наименование должности работника
Цель получения доверенности
Начальник хозяйственного отдела
Получение материальных ценностей
Механник, по договору ГПХ
Начальник Отдела опеки и
попечительства
Социальный педагог (Отдела опеки и
попечительства)
Специалист отдела опеки и
попечительства
Главный бухгалтер
Представление интересов ГорОО в
других учреждениях, организациях,
предприятиях
Заместитель главного бухгалтера
Старший бухгалтер
Специалист отдела кадров
Заместитель руководителя ГорОО по
учебно-воспитательной работе
Заместитель руководителя ГорОО по
экономическим вопросам
Ведущий специалист
48
Наименование должности работника
Цель получения доверенности
Главный специалист
Юрист (юрисконсульт)
Дополнительно получение доверенностей для получения
материальных ценностей имеют право лица заключившие договор о Полной
материальной ответственностью с ГорОО г. Саяногорска
Получение доверенностей для представления интересов ГорОО г.
Саяногорска в других учреждениях, организациях, предприятиях имеют
право лица установленные дополнительным распоряжением руководителя
Перечень лиц, имеющих право получать наличные денежные средства
под отчет на приобретение товаров (работ, услуг), приведен в Приложении к
Учетной политике.
Перечень лиц, имеющих право получать денежные средства под отчет
на приобретение товаров (работ, услуг):
1. Начальник хозяйственного отдела.
3. Начальник Отдела опеки и попечительства.
4. Юрист (юрисконсульт).
5. Заведующий методическим кабинетом.
6. Другие лица в соответствии с распоряжением руководителя ГорОО,
в том числе привлеченные по договорам гражданско-правового характера.
Выдача наличных денежных средств под отчет производится в
соответствии с Положением о выдаче под отчет денежных средств,
составлении и представлении отчетов
Перечень лиц, имеющих право получать под отчет денежные
документы, приведен в Приложении к Учетной политике.
Выдача под отчет денежных документов производится в соответствии с
Положением о выдаче под отчет денежных документов, составлении и
49
представлении отчетов подотчетными лицами, приведенным в Приложении к
Учетной политике.
Перечень лиц, имеющих право получать бланки строгой отчетности,
приведен в Приложении к Учетной политике. Положение о приемке,
хранении, выдаче (списании) бланков строгой отчетности приведено в
Приложении к Учетной политике.
Таблица 4
Перечень лиц, имеющих право получать под отчет
денежные документы
Наименование денежных документов
Наименование должности работников, имеющих
право получать под отчет денежные документы
Почтовые конверты с марками
Ведущий специалист (помощник руководителя)
Талоны на ГСМ
Заведующий хозяйственной частью
Водитель
Иные денежные документы
Иные работники в соответствии с распоряжением
руководителя ГорОО
Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными
командировками, устанавливаются в соответствии с Положением о
служебных командировках (Приложение к Учетной политике).
Положение по ремонту автомобилей приведены в Приложении к
Учетной политике.
Состав постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию
активов устанавливается ежегодно отдельным приказом руководителя
ГорОО.
Деятельность постоянно действующей комиссии по поступлению и
выбытию активов осуществляется в соответствии с Положением о комиссии
по поступлению и выбытию активов (Приложение к Учетной политике).
Для проведения инвентаризаций и мероприятий внутреннего
финансового контроля в ГорОО создается постоянно действующая
50
внутрипроверочная (инвентаризационная) комиссия. Состав комиссии
устанавливается ежегодно отдельным приказом руководителя ГорОО.
Деятельность внутрипроверочной (инвентаризационной) комиссии
осуществляется в соответствии с Положением о внутреннем финансовом
контроле и Положением об инвентаризации имущества и обязательств
ГорОО, приведенными в Приложениях к Учетной политике.
Особый порядок ведения Многографной карточки (ф. 0504054) ГорОО
не устанавливает. Многографная карточка по соответствующим объектам
учета ведется в разрезе показателей, установленных Инструкцией N 157н.
Порядок отражения в учете и отчетности событий после отчетной даты
приведен в Приложении к Учетной политике.
Форма расчетного листка приведена в Приложении к Учетной
политике.
Порядок формирования и использования резервов предстоящих
расходов приведен в Приложении к Учетной политике.
Учет сумм страховых взносов в государственные внебюджетные
фонды по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись
выплаты, ведется по форме карточки, приведенной в Письме ПФР N АД-30-
26/16030, ФСС РФ N 17-03-10/08/47380 от 09.12.2014 "О карточке учета
взносов".
Первичные учетные документы, полностью или частично составленные
на иностранных языках, построчно переводятся на русский язык.
Переводится весь текст документа, в том числе подписи и печати.
Верность перевода свидетельствует нотариус в соответствии с
требованиями законодательства РФ.
Перевод осуществляет нотариус, если он владеет соответствующим
языком. Если нотариус не владеет соответствующим языком, перевод
осуществляет переводчик, подлинность подписи которого свидетельствует
нотариус.
51
Бухгалтерская (бюджетная) отчетность составляется и представляется в
соответствии с Приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н с учетом
нормативных актов и письменных разъяснений пользователей бухгалтерской
(бюджетной) отчетности ГорОО.
В случае обнаружения пропажи или уничтожения первичных
документов в бухгалтерии или структурном подразделении ГорОО
сотрудникам учреждения следует незамедлительно сообщить об этом
руководителю подразделения и главному бухгалтеру.
Руководитель подразделения, главный бухгалтер не позднее одного
часа с момента обнаружения пропажи или уничтожения документов
сообщают об этом руководителю ГорОО. Сообщение о происшествии с
кратким изложением обстоятельств подтверждается в письменном виде в
докладной записке в течение одного рабочего дня.
Выяснение причин такого происшествия осуществляется в
соответствии с приказом руководителя учреждения.
1. Основные средства
Срок полезного использования объектов основных средств
определяется в соответствии с п. 44 Инструкции N 157н.
Каждому инвентарному объекту недвижимого имущества, а также
движимого имущества, кроме объектов стоимостью до 3000 руб.
включительно и объектов библиотечного фонда, присваивается уникальный
инвентарный порядковый номер, состоящий из 11 знаков:
1-й знак - код вида финансового обеспечения (соответствует 18-му
разряду номера счета);
2-й знак - код группы синтетического счета (соответствует 22-му
разряду синтетического счета);
3-й знак - код вида синтетического счета (соответствует 23-му разряду
синтетического счета);
4 - 5-й знаки - код амортизационной группы, определяемой в
соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в