34
Глава 2. Современное состояние организации грузовых перевозок
в ООО «Автогид»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
ООО «Автогид» зарегистрирована 16 декабря 2015 г. Инспекцией
Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Костроме.
Руководитель организации: генеральный директор Смирнов Олег Николаевич.
Юридический адрес ООО «Автогид» - 156026, Костромская область, город
Кострома, Юбилейная улица, дом 22а, офис 3.
Стоянка автотранспорта расположена по адресу город Кострома,
Юбилейная улица, дом 24. Там же расположены гараж, тёплый бокс для
ремонта машин, место для отдыха сотрудников.
Основным видом деятельности является »Деятельность автомобильного
грузового транспорта», зарегистрировано 13 дополнительных видов
деятельности. ООО «Автогид» присвоены ИНН 4401183983, ОГРН
1174401008022, ОКПО 19846662.
ООО «Автогид» является автотранспортным предприятием,
осуществляющим грузоперевозки различных видов грузов автомобильным
транспортом: транспортно-экспедиционные услуги.
Организационно-правовая форма предприятия ООО «Автогид» -
общество с ограниченной ответственностью. ООО «Автогид» действует на
основании Устава. Настоящее предприятие является коммерческим и основная
цель его деятельности - извлечение прибыли.
Во главе компании находится генеральный директор, который руководит
деятельностью всей организации. В его подчинении находится 25 сотрудников.
Организационная структура ООО «Автогид» представлена на рисунке 2.
В качестве преимуществ линейно-функциональной структуры можно
выделить: полную ответственность руководителя за результаты деятельности
подчиненных ему подразделений; простоту и четкость подчинения;
оперативность решений; подготовку решений и планов, связанных со
специализацией работников согласованность действий исполнителей.
35
Рисунок 2. Организационная структура ООО «Автогид»
Данная организационная структура не лишена недостатков: высокие
требования к квалификации руководителя, отсутствие тесных взаимосвязей и
взаимодействий на горизонтальном уровне, ориентация подразделений на свои
локальные цели, а не цели организации в целом.
Директор организации составляет график работы персонала, руководит
работой логистов, решает все внештатные ситуации, контролирует правильное
выполнение всеми сотрудниками своих должностных обязанностей.
В диспетчерской принимаются заявки от менеджеров, происходит их
планирование по времени, когда и в какое время будет выполняться доставка,
далее рассчитывается вес груза и с этим учетом планируется какой транспорт
будет применяться при данной доставке.
Бухгалтерская служба занимался финансово-расчетной деятельностью,
также предоставлением отчетов главному директору. Ремонтно-механический
отдел следит за техническим состоянием транспорта и осуществляет его
ремонт.
Основные обязанности и описание работ сотрудников прописаны
должностных инструкциях. Масштаб производства оказывает прямое
воздействие на его эффективность.
Эффект масштаба означает, что при увеличении объемов производства до
определенных пределов себестоимость единицы продукции уменьшается и при
тех же условиях рыночных цен финансовый результат улучшается. Рассмотрим
основные показатели деятельности ООО «Автогид» в таблице 2.
36
Таблица 2
29
Основные показатели деятельности ООО «Автогид», тыс. рублей
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение за
2016-2018 гг.
Выручка от продаж
66643
60549
58426
-8217
Себестоимость
58337
51390
51571
-6766
Прибыль от продаж
8306
9159
6855
-1451
Среднегодовая стоимость
основных средств
4879
9118
11357
6478
Среднегодовая стоимость
оборотных средств
61587
66520
69937
8350
Среднегодовая численность
работников, чел.
26
25
26
0
Выручка на предприятии сократилась на 12,3% что обусловлено
снижением объемов продаж. За счет уменьшения объемов грузоперевозок
сократилась и себестоимость проданной продукции на 11,6%. На протяжении
всего периода исследования предприятие получало прибыль, которая
сократилась к отчетному году на 17,5%. К отчетному году среднегодовая
стоимость основных средств увеличилась более в два раза, а стоимость
оборотных активов увеличилась на 13,6% за счет роста дебиторской
задолженности.
Ни одно предприятие не может существовать без достаточного
количества основных средств. Рассмотрим их структуру по остаточной
стоимости в таблице 3.
Таблица 3
Состав и структура основных средств организации
Наименование
показателя
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение
за период
(+;–)
тыс.
руб.
к
ито-
гу,
%
тыс.
руб.
к
ито-
гу,%
тыс.
руб.
к
ито-
гу,
%
Здания
1633
7,2
2744
9,3
3599
10,8
1966
Транспортные
средства
18263
80,5
23030
78,0
26922
80,8
8659
Производственный
и хозяйственный
2785
12,3
3733
12,7
2802
8,4
17
Итого
22682
100
29507
100
33323
100
10641
Анализ состава и структуры основных средств показывает, что их рост за
29
Приложение 1
37
2016-2018 гг. составляет 10641 тыс. руб., такой рост обусловлен в основном
увеличением стоимости транспортных средств на 8659 тыс. руб. На рисунке 3
представлена структура основных средств ООО «Автогид».
Рисунок 3. Структура основных средств организации
в 2018 году, %
Наибольшие средства 80,8% приходится на транспортные средства, 10,8%
на здания 8,4% на производственный и хозяйственный инвентарь.
От состояния оборотных активов в значительной степени зависит
финансовое состояние предприятия. При этом следует иметь в виду, что
стабильная структура оборотного капитала свидетельствует о стабильном,
хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции. Существенные
ее изменения говорят о нестабильной работе предприятия.
Для анализа состава и структуры оборотных активов, а также их
динамики может быть использована таблица 4.
Таблица 4
Состав и структура оборотных средств ООО «Автогид»
Виды оборотных
средств
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Измене
ние за
период
(+;–)
тыс.
руб.
к
итогу,
%
тыс.
руб.
к
итог
у, %
тыс.
руб.
к
итогу,
%
Запасы
4840
7,45
4361
6,4
3818
5,32
-1022
Дебиторская
задолженность
59961
92,32
63593
93,4
67799
94,45
7838
Финансовые
вложения
-
-
-
-
168
0,23
168
Денежные
средства и их
эквиваленты
151
0,23
134
0,2
-
-
-151
Итого
64952
100
68088
100
68088
100
6833
38
Рост оборотных активов предприятия на 6833 тыс. руб. произошел,
прежде всего, за счет увеличения дебиторской задолженности на 7838 тыс. руб.,
что является негативным моментом в деятельности организации, так как
дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, препятствует
их эффективному использованию.
Она в структуре баланса за 2016-2018 гг. занимает наибольший удельный
вес, в отчетном году – 94,45%. За анализируемый период запасы сократились на
1022 тыс. руб., что обусловлено сокращением производства. В отчетном году в
структуре оборотных активов отсутствуют денежные средства. Однако
появились финансовые вложения в сумме 168 тыс. руб.
Рассмотрим финансовый результат деятельности ООО «Автогид» в
таблице 5.
Таблица 5
Финансовый результат деятельности ООО «Автогид», тыс. руб.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение
за период
(+;–)
Выручка
66643
60549
58426
-8217
Себестоимость
проданных товаров
58337
51390
51571
-6766
Валовая прибыль
8306
9159
6855
-1451
Прибыль (убыток) от
продаж
8306
9159
6855
-1451
Прочие доходы
688
870
823
135
Прочие расходы
987
518
487
-500
Прибыль до
налогообложения
8007
9511
7191
-816
Чистая прибыль
отчетного периода
7340
8942
6366
-974
В 2018 году выручка от продаж продукции ООО «Автогид» сократилась
на 12,3%, себестоимость продукции на 11,6%. Прибыль от продаж сократилась
на 1451 тыс. руб.
Удельная доля прибыли от продаж изменяется неравномерно, так самый
высокий удельный вес зафиксирован в 2017 году – 15,13%%. А в отчетном году
этот показатель составил минимальное значение – 11,73%.
Доля прибыли до налогообложения так же принимала наибольшее
39
значение в 2017 году – 15,71%, однако к концу 2018 года она составила 12,31%,
что выше показателя 2016 года. На протяжении всего исследуемого периода
предприятие является прибыльным.
На основе данных бухгалтерского баланса и формы «Отчет о финансовых
результатах» проведем анализ финансовых результатов ООО «Автогид» за
2016-2018 гг. Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли, и
рентабельности составлена таблица 6, в которой используются данные
бухгалтерской отчетности ООО «Автогид» из Отчета о финансовых
результатах.
Таблица 6
Показатели рентабельности, %
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение
за период
(+;–)
Рентабельность имущества
10,35
11,13
7,38
-2,97
Рентабельность оборотных активов
11,30
13,13
8,87
-2,43
Рентабельность внеоборотных
активов
122,80
72,95
44,04
-78,77
Рентабельность инвестиций
11,80
12,39
8,65
-3,15
Рентабельность собственного
капитала
10,82
11,65
7,66
-3,16
Рентабельность заемного капитала
236,93
250,27
205,22
-31,70
Рентабельность реализованной
продукции
14,24
17,82
13,29
-0,95
По всем показателям рентабельности наблюдается снижение.
Рентабельность продукции в 2018 году показывает, что на 1 руб.
произведенных организацией расходов приходится 13,29 руб. прибыли, а в
2016 году приходилось 14,24 руб. На снижение показателя рентабельности
повлияло сокращение выручки.
Эффективность использования внеоборотных активов в 2018 году
сократилась по сравнению с 2016 годом на 78,77 п.п., это обусловлено
увеличением стоимости основных средств, на фоне незначительного роста
чистой прибыли.
Показатель рентабельности оборотного капитала, связанный с
ускорением оборачиваемости активов, характеризует уменьшение
40
эффективности использования организацией своих оборотных активов.
В связи с этим в 2016 году 11,3 руб. прибыли обеспечивается каждым
рублем активов, а в 2018 году лишь 8,87 руб. Показатель рентабельности
заемного капитала сократился на 31,7 п.п. за период с 2016 г. по 2018 г.
Задача анализа ликвидности баланса в ходе анализа финансового
состояния предприятия возникает в связи с необходимостью дать оценку
кредитоспособности предприятия, т. е. его способности своевременно и
полностью рассчитываться по всем своим обязательствам, так как ликвидность
– это способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства,
реализуя свои текущие активы.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу,
сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке
убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по
срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков
погашения.
Произведем анализ ликвидности баланса ООО «Автогид» за 2016–2018
гг. в таблице 7.
Таблица 7
Анализ ликвидности баланса ООО «Автогид» за 2016–2018 гг.
Активы
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Пассив
2016 г.
2017 г.
2018 г.
А1
151
134
168
П1
3098
3573
3102
А2
59961
63593
67799
П2
0
0
0
А3
10817
16619
14274
П3
0
0
0
А4
0
0
4000
П4
67831
76773
83139
Баланс
70929
80346
86241
Баланс
70929
80346
86241
Итоги групп по активу и пассиву за 2016–2018 гг. представлены в таблице
8.
Таблица 8
Фактические итоги групп по активу и пассиву
Оптимальное
соотношение
Фактическое соотношение
2016 г.
2017 г.
2018 г.
А1 П1
А1 ≤ П1
А1 ≤ П1
А1 П1
А2 П2
А2 П2
А2 П2
А2 П2
А3 П3
А3 П3
А3 П3
А3 П3
А4 П4
А4 П4
А4 П4
А4 П4
41
Балансы предприятия неликвидные, т.к. выполнены не все условия.
Предприятие не способно рассчитаться по наиболее срочным обязательствам.
Рассмотрим коэффициенты платежеспособности в таблице 9.
Таблица 9
Коэффициенты платежеспособности ООО «Автогид»
Показатель
Оптимальное
значение
2016г.
2017г.
2018г.
Изменения
за период
(+, –)
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
≥ 0,2
0,05
0,04
0,05
0,01
Коэффициент
критической
ликвидности
≥ 0,8
19,40
17,84
21,91
2,51
Коэффициент
текущей
ликвидности
≥ 2
20,97
19,06
23,14
2,18
Общий показатель
платежеспособности
≥ 1
10,77
10,33
12,36
1,59
Коэффициент
маневренности
≥ 0,5
0,91
0,84
0,83
-0,09
В 2018 г. 5% краткосрочных обязательств может быть погашено за счет
имеющихся у предприятия денежных средств. За изучаемый период этот
показатель увеличился на 0,01 пункт. Коэффициент критической ликвидности
имеет тенденцию к росту и говорит о том, что краткосрочные обязательства
ООО «Автогид» может покрыть за счет ожидаемых поступлений от дебиторов.
С точки зрения ликвидности активов – ООО «Автогид» платежеспособен.
Следует также отметить эффективное управление имуществом предприятия, о
чем свидетельствует коэффициент маневренности, принимающий оптимальное
значение на всем горизонте исследования.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости предприятия
является излишек или недостаток источников средств для формирования
запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников
средств и величины запасов, и затрат. Расчет показателей финансовой
устойчивости предприятия приведен в таблице 10.
42
Таблица 10
Показатели финансовой устойчивости состояния ООО «Автогид»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение за
период
тыс.
руб.
%
Собственный капитал
67831
76773
83139
15308
22,57
Внеоборотные активы
5977
12258
14456
8479
141,86
Наличие собственных источников
формирования запасов и затрат
61854
64515
68683
6829
11,04
Долгосрочные заемные средства
0
0
0
0
0
Наличие собственных оборотных
средств и долгосрочных заемных
источников для формирования
запасов и затрат
61854
64515
68683
6829
11,04
Краткосрочные кредиты и займы
0
0
0
0
0
Общая величина основных
источников формирования
запасов и затрат
61854
64515
68683
6829
11,04
Общая величина запасов и затрат
4840
4361
3818
-1022
-21,12
Излишек/Недостаток (+/-)
собственных источников
формирования запасов и затрат
57014
60154
64865
7851
13,77
Излишек/Недостаток (+/-)
собственных оборотных средств и
долгосрочных заемных
источников для формирования
запасов и затрат
57014
60154
64865
7851
13,77
Излишек/Недостаток (+/-) общей
величины формирования запасов
и затрат
57014
60154
64865
7851
13,77
Тип финансовой ситуации
(1;1;1)
(1;1;1)
(1;1;1)
–
–
За анализируемый период установлено, что собственный капитал
предприятия за рассматриваемый период увеличился на 15308 тыс. руб., то есть
на 22,57%. Внеоборотные активы выросли на 8479 тыс. руб. Предприятие не
привлекает кредитных средств в своей деятельности, наблюдается абсолютная
финансовая устойчивость ООО «Автогид».
Группа относительных показателей, представленная в таблице 11,
указывает на уровень финансовых рисков для предприятия и уровень
зависимости субъектов хозяйствования от заемного капитала, обеспеченность
собственным капиталом.
Высокая финансовая устойчивость указывает на способность оперативно
реагировать на внешние и внутренние стрессы без необходимости снижения
43
финансового и производственного потенциала предприятия.
Таблица 11
Относительные показатели финансовой устойчивости
Показатель
Оптимальное
значение
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение
за период
(+;–)
Коэффициент
автономии
0,5
0,96
0,96
0,96
0,01
Коэффициент
финансовой
устойчивости
0,7
0,96
0,96
0,96
0,01
Коэффициент
задолженности
0,7
0,05
0,05
0,04
-0,01
Коэффициент
капитализации
1
0,05
0,05
0,04
-0,01
Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными
средствами
0,1
0,95
0,95
0,96
0,00
Коэффициент
иммобилизации
0,6
0,08
0,15
0,12
0,04
В результате проведенного анализа, было выяснено, что все ключевые
показатели финансовой устойчивости соответствуют нормативному значению,
что характеризует ООО «Автогид» как финансово устойчивое предприятие.
Коэффициент автономии соответствует нормативным значениям и
характеризует предприятие как независимое от внешних кредиторов. Он
показывает, что в общей структуре капитала на долю собственного приходится
96% на протяжении всего периода исследования.
В структуре капитала на долю устойчивых активов приходится 96% в
2018 году, что соответствует уровню 2016 года. Коэффициент иммобилизации
свидетельствует об увеличении доли недвижимого имущества в структуре
баланса ООО «Автогид».
2.2. Анализ организации грузовых перевозок на предприятии
Подвижной состав автотранспортного предприятия ООО «Автогид»
представлен в основном грузовыми автомобилями, которые используются с
целью перевозки грузов.