56
Таблица 19
Расчет инвестиций в оборудование
Название оборудования
Количество
ед., м2
Стоимость
ед. изм., руб.
Сумма, руб.
Торговое оборудование
110
3400
374 000,00
Вывески
-
-
13 000,00
Организационная техника
180
1200
216 000,00
Складское оборудование
60
2600
156 000,00
Офисное оборудование
10
3500
35 000,00
Оргтехника офисных помещений
10
1800
18 000,00
Охранная сигнализация
180
300
54 000,00
Всего
866 000,00
Согласно представленным данным, можно говорить о том, что
инвестиционные расходы для открытия магазина включают в себя вложения в
подготовку помещения магазина и приобретение необходимого оборудования в
размере 2810 тыс. руб. и инвестиции на приобретение помещения в размере
16500 тысяч рублей.
Также нужно рассчитать прирост текущих расходов на организацию
розничной торговли, в которые входят расходы на покупку товарно-
материальные ценности, среди которых канцелярские товары, предметы для
уборки и другие предметы; расходы на оплату труда работникам с
начислениями; амортизационные отчисления, и иные затраты представлены в
таблице 20.
57
Штат работников магазина компании ООО «МРК «Сплав» будет
состоять из четырех человек: заведующий магазином, два кассира-продавца,
грузчик-водитель.
Таблица 20
Штатно-должностное расписание ООО «МРК «Сплав», руб.
Профессия
Среднегодовая
численность
сотрудников
Должностной
оклад в месяц
Сумма
заработной
платы в год
Заведующий магазином
1
23 000,00
276 000,00
Кассир-продавец
2
17 000,00
204 000,00
Водитель-грузчик
1
16 000,00
192 000,00
Всего:
4
56 000,00
672 000,00
Чтобы рассчитать сумму амортизационных отчислений в расчете
постоянных затрат, необходимо знать следующее:
Расчет месячной суммы амортизации основных фондов линейным
методом выполняется по следующей формуле:
А = Aп * На / 100
где А – сумма амортизационных отчислений, руб.;
Фп – первоначальная стоимость объекта, руб.;
На – норма амортизации, %.
Норма амортизации по каждому отдельному объекту рассчитывается по
следующей формуле:
На = 1 / Тп * 100%
где Тп – срок полезной эксплуатации объекта, выраженный в месяцах.
Срок полезного использования определяется налогоплательщиком
самостоятельно учитывая статьи 258 НК РФ и классификацию основных
средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.
Расчет для магазина ООО «МРК «Сплав» приведен в таблице 21 и 22.
58
Таблица 21
Расчет амортизационных отчислений
Амортизацион
ные
отчисления
Стоимос
ть
объекта
, тыс.
руб.
Срок
полезного
использова
ния в
годах
Срок
полезного
использова
ния в
месяцах
Норма
амортизац
ии в %
Сумма
амортизац
ии в
месяц,
руб.
Здание
магазина
16
500,00
30
360
0,2778
45833,33
Торговое и
складское
оборудование
530, 00
3
36
2,7778
14722,22
Оргтехника
234 ,00
2
24
4,1667
9750,00
Офисное
оборудование
35 ,00
4
48
2,0833
729,17
Всего:
71034,72
Таблица 22
Расчет постоянных расходов в месяц
Вид затрат
Сумма, руб.
Материальные расходы
8 000,00
Заработная плата работникам
56 000,00
Отчисления на страховые взносы
19 040,00
Амортизационные отчисления
71 034,72
Электроэнергия
143 350,00
Другие расходы
4 000,00
Всего
296 944,72
Таким образом, мы видим, что для организации процесса торговли
необходимо:
- приобретение и отделка здания в размере 18 444 тыс. руб.
- расходы на оборудование в помещение в размере 866 тыс. руб.
59
Таким образом, общий размер инвестиций по данному проекту будет
формироваться из капитальных вложений и достигнет 19310 тысяч рублей.
Кроме того, ежемесячные расходы на оплату работников будут
составлять 56 тысяч рублей. Также компания будет отчислять установленные
суммы на страховые взносы в размере 34 процента от фонда оплаты труда
сотрудников.
Еще один из вариантов увеличения объемов продаж продукции и
оказания услуг это создание качественного интернет сайта и интернет магазина.
Интернет магазин имеет ряд основных преимуществ:
-огромный ассортимент;
-экономия времени;
-подробная информация и товаре или услуге.
Интернет магазин предоставляет информацию 24 часа в сутки без
перерывов и выходных, что является еще одним преимуществом перед
обычными магазинами.
И самое значимое преимущество, это низкие затраты на интернет
магазин.
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных
мероприятий
На первом этапе проведем оценку эффективности мероприятий,
направленных на повышение объемов продаж, а точнее проведению рекламной
компании и открытие фирменного магазина ООО «МРК «Сплав».
Таблица 23
Расчет потребности в оборотных средствах на месяц для оплаты
рекламы в СМИ и наружной рекламы
Название канала
размещения
рекламы
Длительность
одного
рекламного
ролика, сек.
Количество
выходов за
месяц
Сумма за
месяц, тысяч
рублей.
СТС
15
30
106
Русское радио
15
60
124
Наружная реклама
1
50
Общая сумма
-
-
255
60
Затраты на производство цветных рекламных листовок будет составлять
1,5 рублей за одну штуку, будет выполнено 2880 таких листовок, расходы
составят 4320 руб.
Данные листовки будут распространяться по почтовым ящикам
многоквартирных домов, оплата труда промоутеров составит 1000 руб.,
Следовательно, общие затраты на распространение листовок будут составлять
5320 руб.
Общий размер, который компания ООО «МРК «Сплав» должна будет
направить на реализацию рекламной компании будет составлять свыше 300
тыс. руб.
Экономическая эффективность рекламы в данном случае
рассчитывается посредством определения отношения индекса роста
товарооборота, где было проведено рекламное мероприятие, к индексу роста
товарооборота, где рекламная компания не проводилась.
Вывод об эффективности рекламной компании делается в результате
проведенного анализа расходов, затраченных на проведение рекламы и
дополнительной прибыли, которая была получена в результате ее проведения.
Положительным в данном методе является то, что здесь учитывается
только та часть товарооборота, которая является результатом проведения
рекламной компании.
Сводная смета расходов представлена в таблице 24.
Таблица 24
Сводная смета расходов на рекламу
Название канала
распространения и статьи
расходов
Кол-во
единиц в
месяц
Сумма в
первый
месяц, р.
Сумма в
последующие
месяцы, р.
Рекламные листовки
2880
4320
-
Услуги распространителя
рекламных листовок
1
1000
-
Реклама на телевидении
30
106000
106000
Реклама на радио
60
124000
124000
Наружная реклама
1
50000
50000
Всего
318030
312002
61
В таблице 25 приведем данные о прибыли, полученной от продаж до
проведения рекламы и после.
Таблица 25
Выручка от продаж ООО «МРК «Сплав»
Выручка до проведения
рекламной компании,
руб.
Выручка после
проведения рекламной
компании, руб.
ООО «МРК «Сплав»
13672
14489
Из таблицы видно, что выручка ООО «МРК «Сплав» может вырасти,
поэтому можно рассчитать индекс роста цен.
Индекс роста цен может составить:
J
1
= 14489\13672 = 1,059(5,9%)
Затраты на проведение рекламной компании составили 312 тыс.руб.
Следовательно, дополнительная выручка от проведения рекламной
компании может составить:
В=14489-13672-312 = 505 тыс.руб.
Рассчитаем эффект от создания нового магазина.
Финансирование происходит посредством собственных денежных
средств ООО «МРК «Сплав».
Далее выполним расчет прибыли от продаж и чистой прибыли,
планируемой к получению в результате создания нового магазина на
планируемый объем продаж (см. табл. 24).
Планируемый объем имеет тенденцию к росту за счет увеличения
объема производства, и для этих целей открывается собственный магазин
(офис), делается реклама, принимаются на работу квалифицированные рабочие
и другое.
Далее найдем показатель рентабельности продукции, исчисленный как
отношение прибыли к себестоимости продукции:
Р = П / Сп * 100
62
где Р - рентабельность продукции, %
П - прибыль от реализации продукции, руб.
Сп - полная себестоимость продукции, руб.
Рентабельность в 2018г. может составит:
Р = 29160582,69 / 22 777 336,64 *100 = 128,02%
Рентабельность в 2019г. может составит:
Р = 54441534,69 / 3553346,64 * 100 = 1532,12%
Рентабельность в 2020г. может составит:
Р = 66937624,29 / 3643656,64 *100 = 1837,10%
Данный прогноз составлен вперед на три года (2018 – 2020 гг.).
Таблица 26
Расчет прибыли от продаж и чистой прибыли (2018 - 2020гг.)
Наименование показателей
Сумма, руб.
2018 год
2019 год
2020 год
1. Объем продаж без НДС, всего
59 355 965,00
71 761 565,00
87 411 687,00
2. Себестоимость, всего,
в том числе
22 777 336,64
3 553 346,64
3 643 656,64
Материальные затраты
8 000,00
8 000,00
8 000,00
Заработная плата
672 000,00
672 000,00
672 000,00
Отчисления на страховые взносы
174 720,00
174 720,00
174 720,00
Амортизационные отчисления
852 416,64
852 416,64
852 416,64
Прочие затраты
48 000,00
48 000,00
48 000,00
Электроэнергия
1 720 200,00
1 806 210,00
1 896 520,00
Затраты на подготовку торгового
помещения
1 944 000,00
-
-
Затраты на оборудование в
помещение
866 000,00
-
-
Здание
16 500 000,00
-
-
3. Прибыль от продаж
36 578 628,36
68 208 218,36
83 768 030,36
63
4. Операционные доходы и
расходы
-
-
-
5. Доходы и расходы
Доходы
-
-
-
Расходы
127 900,00
156 300,00
96 000,00
6. Прибыль до налогообложения
36 450 728,36
68 051 918,36
83 672 030,36
7. Налог на прибыль
7 290 145,67
13 610 383,67
16 734 406,07
8. Чистая прибыль
29 160 582,69
54 441 534,69
66 937 624,29
Срок окупаемости капитальных вложений, характеризует тот период, в
течение которого сумма эффекта, полученная в результате капитальных
вложений, сравняется и сможет возместить сумму этих вложений.
Определяем срок окупаемости капитальных вложений:
Т = К / (Ц – С)
где К - капитальные вложения;
Ц - стоимость годового выпуска продукции;
С - себестоимость выпуска продукции.
Т = (16500000,00+1944000,00+866000,00) / (59355965,00-29160582,69) =
0,64; то есть данный проект окупается через 7 месяцев и 20 дней.
Проведенные расчеты показали, что затраты на создание магазина могут
окупаться и приводит к получению дополнительной, прибыли от продаж, что в
свою очередь позволяет получить дополнительную чистую прибыль т.е. проект
является рентабельным, значит можно сделать вывод, что данный проект может
быть эффективным.
На повышение рентабельности было также направлено предложение по
изменению направлений деятельности, а именно – отказ от услуги по аренде
оборудования, которая является нерентабельным видом деятельности.
Общая сумма затрат на выполнение работ на конец 2017 г. составляла
64
13053 тыс.руб. Сумма затрат на аренду оборудования в 2017 г. (Зк) составляла
1706 тыс.руб.. Таким образом сумма затрат после ликвидации убыточных работ
снизится и составит
З1=З0 - Зк
З1=13053 - 1706 = 11797 тыс.руб.
Общая сумма выручки предприятия от реализации работ (В0)
уменьшиться, и составит В1. Но так как денежные средства, полученные
предприятием от аренды оборудования, являлись наименьшими в общей сумме
выручки, это снижение будет незначительным и составит 80 тыс. р. Таким
образом, прибыль предприятия от реализации работ после проведения
оптимизации (П1) составит
П1 = (В1- Н*) - З1 = ( (ВО - Вк) - Н*- З1,
∆П = П1 - ПО,
где Н* − сумма налогов и сборов, включаемая в выручку от реализации
работ, услуг, тыс. р.;
Вк - сумма выручки, полученной от аренды оборудования, тыс. р.;
∆П - прирост прибыли после проведения оптимизации работ, тыс. р.
Таким образом, получим
П1= (11797 - 80) - 7568 - 2428 = 1380 тыс. р.
∆П = 1380 - 955 = 425 тыс. р.
Вследствие этого, после уменьшения суммы расходов на производство,
прибыль организации от реализации продукции может вырасти, и это приведет
к повышению показателей рентабельности. Оттого что прибыль от реализации
увеличивается, вырастает и чистая прибыль предприятия. Вот это и будет
65
главной намеченной целью использования оптимизации выполняемых работ,
что приведет к увеличению чистой прибыли и поможет улучшить финансовые
показатели работы организации.
Одним из главных экономических показателей эффективности
деятельности предприятия является рентабельность. Так, после внедрения
новых технологий и инноваций можно в какой то мере повысить показатели
рентабельности производства продукции и продаж .Уровень рентабельности
производства в 2017 составлял 24%. В течение последних трех лет этот
коэффициент сильно упал. Это указывает на то, что экономическая
эффективность деятельность предприятия не выросла. Так как предприятию не
нужно повышение объемов основных и оборотных фондов, то и сумма
производственных фондов предприятия не увеличится и составит 3 985 тыс.
рублей. И после ликвидации неприбыльных работ уровень рентабельности
производства (РП) увеличится. Этот показатель можно рассчитать по формуле
ПФ
П
Р
П
1
,
где ПР - сумма прибыли предприятия от реализации, тыс. р.;
ПФ - стоимость производственных фондов предприятия, тыс. р.
Таким образом РП составит
%34100
3985
1380
П
Р
.
И поэтому, рентабельность производства может вырасти на 10%. Это
говорит о том, что когда ликвидируют неприбыльные виды работ, то после
этого имеющиеся оборотные средства и основные фонды предприятия начали
использоваться более лучше и эффективней, чем раньше.
Мы увидим, что при росте показателя уровня рентабельности
производства будет идти повышение и показателей уровня рентабельности