33
Продолжение таблицы 2.2
Показатели
2015г.
2016г.
2017г.
Откл-е
2016г.
от 2015г.
Откл-е
2017г./
2016г.
Темп
роста, %
2016г. к
2015г.
Темп
роста, %
2017г.к
2016г.
3. Прибыль (убыток) от
продаж, тыс. руб.
20 335
20 912
1 455
577
-19457
102,84
6,96
4. Основные средства
(остаточная стоимость)
тыс. руб.
30 906
31 382
27628
476
-3754
101,54
88,04
5.Среднегодовая стои-
мость ОС (остаточная)
-
31144
29505
-
-1639
-
94,74
6.Количество
проданной продукции
тыс.пар.
43 240
47 550
10 693
4310
-36857
109,97
22,49
7.Прибыль (убыток) до
налогообложения, тыс.
руб.
17 257
15 300
-1 708
-1957
-1708
88,66
-11,16
8.Чистая прибыль
(убыток), тыс. руб.
13 683
11 785
-1 926
-1898
-13711
86,13
-16,34
9.Среднесписочная
численность
работников, чел.
25
20
18
-5
-2
80,00
90,00
9.Фондоотдача
6,3
8,40
2,17
8
-6
25,90
11.Производительность
труда, тыс.руб.
7 783
13 076
3 564
5293
-9512
168,01
27,26
12.Рентабельность
продаж по прибыли от
продаж, %
10,45
8,00
2,27
-2
-6
76,51
28,36
12.Рентабельность
затрат по прибыли от
продаж, %
13,53
10,00
23,2
-4
-8
73,91
23,20
По данным табл.2.2 можно сделать следующие выводы: В связи с
сокращением объема продукции в связи с санкциями, выручка от реализации
продукции предприятия в 2017г. уменьшилась по сравнению с 2016г. на
24,53%.
Себестоимость проданной продукции также уменьшилось в 2017г. на
30% по сравнению с 2016г. и составила 62 708 тыс. руб. по сравнению с
2016г. - 209 084 тыс. руб.
В результате чистая прибыль предприятия в 2016г. уменьшилась по
сравнению с 2015г. на -13,874%, а в 2017г. убытки составили – на 16,34%.
Основные средства так же уменьшились в 2017г. и составили 27 628 тыс.
руб. что на 88,04% меньше по сравнению с 2016г. Количество проданной
34
продукции в 2017г.уменьшились на 10 693 тыс. руб. и составили 22,49% по
отношению к 2016г. В 2016г. относительно 2015г. реализация продукции
увеличилась 9,97%. Рост реализации продукции произошел за счет
повышенного спроса и запасов продукции.
Среднесписочная численность работников предприятия уменьшилась в
2017г. на 7 человек по сравнению с 2015г. и на 2 человек по сравнению с
2016г.
Производительность труда в 2016г. по отношению к 2015г.
увеличилась на 68,01% связи с сокращением численности персонала и роста
объемов реализации продукции. Однако, в 2017г. значительно уменьшилась
и составила всего 27,26% по сравнению с 2016 г.
Рентабельность продаж в 2016г. относительно 2015г. уменьшилась на
23,49%, а в 2017г. составила всего 28,36% по отношению к 2016г.
На основании проведенного анализа основных показателей
деятельности предприятия можно сделать выводы о снижении финансово-
экономических показателей. Наглядно динамика основных показателей ООО
∇IPVOIP∈ представлены на рис. 2.3
-50000
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
тыс.руб.
Финансово-экономические показатели ООО "IPVOIP" за 2015-
2017гг.
выручка от реализации
194580
261529
64163
себестоимость продукции
150277
209084
62708
прибыль от реализации
20335
20912
1455
чистая прибыль
13683
11785
-1926
2015
2016
2017
Рис. 2.3 Основные финансово-экономические показатели ООО ∇IPVOIP∈ за
2015-2017гг.
35
В целом, уменьшение основных экономических показателей
обусловлено сокращение поставок из-за повышения курса доллара и
введение санкций.
На рисунке 2.4 представим показатели численности персонала ООО
∇IPVOIP∈ и производительности труда.
Показатели численности персонала и производительности
труда ООО "IPVOIP"
0
5
10
15
20
25
30
2015 2016 2017
год
чел
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
тыс.руб.
численность
персонала
производительность
труда
Рис. 2.4 Показатели численности персонала и производительности труда в
ООО ∇IPVOIP∈ за 2015-2017гг.
В связи с сокращением объемов реализации товаров организация в
целях сокращения расходов вынуждена сократить численность персонала,
что в свою очередь повлекло уменьшение показателя производительности
труда. Сокращение в основном произошло за счет рабочего персонала
организации.
На основании расчетных показателей из таблицы 2.2 наглядно
представим изменения показателей основных средств и фондоотдачи на рис.
2.5
36
Рис. 2.5 Оценка основных средств ООО ∇IPVOIP∈ за 2015-2017гг.
Аналогичная ситуация произошла с основными средствами и
фондоотдачей. Из-за сокращения объема реализации и сокращения затрат
часть магазинов пришлось продать или сдать в аренду.
2.2. Оценка эффективности организации маркетинговой службы
ООО «IPVOIP¬
Основная цель организации маркетинговой службы – обеспечение
максимальной эффективности ее деятельности, и, как следствие,
эффективности функционирования всего предприятия. Если управление
деятельностью предприятия, и в том числе, организация маркетинговой
службы эффективна, то в процессе функционирования предприятия
улучшаются такие показатели, как прибыль, объем продаж, доля рынка.
Рассмотрим основные задачи службы маркетинга на предприятии ООО
∇IPVOIP∈. Основные задачи маркетинга:
- разработка краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной перспективы
рыночных отношений с партнерами IP-телефонии;
- исследование факторов, определяющих структуру и динамику
потребительского спроса на продукцию и услуги предприятия;
- исследование потребительских свойств товаров и предъявляемых к ней
требований со стороны потребителей;
37
- ориентация разработчиков и производителей IP-телефонии на
выполнение требований потребителей к выпускаемой продукции;
- анализ соответствия выпускаемой продукции потребительскому спросу
покупателей;
- выявление системы взаимосвязи между различными факторами,
влияющими на состояние рынка и объем продаж;
- сбор, систематизация и анализ всей коммерческо-экономической
информации (как первичной, так и вторичной) о потенциальных рынках
сбыта продукции предприятий-производителей IP-телефонии;
- участие предприятия в выставках и ярмарках, способствующих более
полной информации о реализуемых товарах;
- участие в разработке предложений предприятий - производителей по
формированию фирменного стиля.
Для определения эффективности организации маркетинговой службы
предприятия я рассчитал в таблице 2.3 рентабельность прибыли от продаж
товаров и затрат, связанных с их реализацией, за анализируемый период.
На основании показателей рентабельности можно проанализировать,
насколько эффективна деятельность предприятия в целом.
Таблица 2.3
Анализ рентабельности прибыли от продаж товаров и затрат, связанных с их
реализацией, за анализируемый период.
Показатели
2015г.
2016 г.
2017г.
Откл-е
(+)
2016г. от
2015г.
Откл-е
(+)
2017г. от
2016г.
Темп
роста, %
2016г. к
2015г.
Темп
роста, %
2017г.к
2016г.
1.Выручка от продажи
товаров, продукции,
работ, услуг, тыс. руб.
194580
261529
64163
66949
-197366
134,41
24,53
2.Себестоимость
проданных товаров,
продукции, работ,
услуг, тыс. руб.
150277
209084
62708
58807
-146376
139,13
30,0
3. Прибыль (убыток)
от продаж, тыс. руб.
20 335
20 912
1 455
577
-19457
102,84
6,96
Продолжение таблицы 2.3
38
Показатели
2015г.
2016 г.
2017г.
Откл-е
(+)
2016г. от
2015г.
Откл-е
(+)
2017г. от
2016г.
Темп
роста, %
2016г. к
2015г.
Темп
роста, %
2017г.к
2016г.
4.Прибыль (убыток) до
налогообложения, тыс.
руб.
17 257
15 300
-1 708
-1957
-1708
88,66
-11,16
5.Чистая прибыль
(убыток), тыс. руб.
13 683
11 785
-1 926
-1898
-13711
86,13
-16,34
6.Рентабельность
продаж по прибыли от
продаж, %
10,45
8,00
2,27
-2
-6
76,51
7.Рентабельность
затрат по прибыли от
продаж, %
13,53
10,00
23,2
-4
-8
73,91
23,20
По результатам расчетов в таблице 2.3 наблюдается значительный рост
% затрат по реализации продукции и снижение показателя рентабельности
прибыли от продаж. Это свидетельствует о недостаточной проработке
ситуации, сложившейся в данный период для ООО ∇IPVOIP∈, неправильных
исследованиях информации при поставке и реализации товаров. Возможно,
нужна дополнительная информация о выбранном секторе рынка.
На рис. 2.6 наглядно представим рентабельность прибыли от продаж
товаров и затрат на реализацию продукции, которая характеризует
маркетинговую деятельность предприятия.
Показатели рентабельности прибыли и затрат от реализации ООО
"IPVOIP" за 2015-2017гг.
2,27
23,2
8
10,45
13,53
10
0
5
10
15
20
25
2015 2016 2017
год
%
рентабельность прибыли от
продаж
рентабельность затрат по
продажам
Рис.2.6 Рентабельность прибыли от продаж и затрат от реализации ООО
∇IPVOIP∈ за 2015-2017гг.
39
Значительное снижение рентабельности прибыли от продаж
сопряжено, в первую очередь, с уменьшением объема продаж из-за
сокращения поставок товара, связанных с санкциями и снижения
платежеспособности потребителей. Успех коммерческой деятельность
организации в значительной мере зависит от источников поступления
товаров, выбора поставщика, каналов продвижения товаров. Для службы
маркетинга важно изучить и выбрать наиболее выгодных для предприятия
поставщиков с наименьшими затратами при закупке.
Поскольку деятельность ООО ∇IPVOIP∈ основана на продаже товаров
IP-телефонии (сетевого оборудования) в большом ассортименте, то возникает
необходимость всестороннего изучения выбранных поставщиков,
ассортимента товаров, объемов производства, условия поставки и другие
факторы.
Важной составляющей частью коммерческой деятельности торговых
организаций является закупка товаров, которая позволяет сформировать
необходимый торговый ассортимент товаров для IP-телефонии в
соответствии с требованиями покупательского спроса.
По данным маркетинговой службы предприятия доля сокращения
сектора по санкциям в 2017г. составляла 17% от общего объема продаж
товаров. В табл. 2.4 проведен структурный анализ поставщиков товаров за
анализируемый период – 2015-2017гг.
Таблица 2.4
Анализ структуры поставщиков ООО ∇IPVOIP∈ за 2015-2017г., в %
Поставщики
2015г.
2016г.
2017г.
Откл-е
(+)
2016г.
от
2015г.
Откл-е
(+)
2017г.
от
2016г.
Темп
роста,
%
2016г.
к 2015г
Темп
роста,
%
2017г.
к2016г
Россия (в том числе
совместные предприятия )
26
28
29
2
1
108
104
Таиланд , Китай
42
44
48
2
4
105
109
Евространы (Германия,
Испания, и др)
12
15
17
3
2
125
114
США
20
13
6
7
7
65
47
40
На основании данных, представленных в таблице 2.4 можно
проследить темпы наращивания объемов реализации товаров из Таиланда,
Китая, России и Евростран, и сокращение поставок из США. Основной
поставщик товаров для ООО ∇IPVOIP∈ является Таиланд и Китай. Это
обусловлено низкими закупочными ценами, спрос на товары, качество.
На рисунке 2.7 наглядно представлена структура поставщиков товаров
для ООО ∇IPVOIP∈ за анализируемый период.
26
42
12
20
28
44
15
13
29
48
17
6
0
10
20
30
40
50
2015 2016 2017
Структура основных поставщиков ООО "IPVOIP" за 2015-2017гг.
Россия
Таиланд,Китай
Евространы
США
Рис.2.7 Структура поставщиков товаров для ООО ∇IPVOIP∈ за 2015-2017гг.
Для получения более полной информации о снижении рентабельности
прибыли от продаж и объемов реализации товаров, служба маркетинга
постоянно проводит анализ деятельности своих конкурентов, работающих в
аналогичном секторе рынка. Изучает ценовую политику конкурентов,
выявляет их слабые и сильные позиции на рынке сетевого оборудования для
IP- телефонии, дает оценку качеству своего товара и аналогичного товара
конкурентов.
Ценовая политика ООО ∇IPVOIP∈ основывается на спросе
потребителей, их заинтересованности в приверженности выбранной модели,
производителя, качества товаров. При установлении цены на товар или
услугу руководство предприятия ориентируется на среднюю цену на
аналогичный товар в данном секторе рынка, а цена формируется путем
применения метода ∇издержки плюс процент заложенной прибыли∈.
41
Рассмотрим основные организации, занимающиеся аналогичным
видом деятельности, которые являются конкурентами ООО ∇IPVOIP∈ в
сектор рынка IP –телефонии и занимающих ими долю рынка. Для
вычисления доли рынка каждого конкурента были использованы данные
финансовой отчетности организаций. Доля рынка вычислялась путем
деления общей суммы выручки всех организаций за год (на основании
отчетов о финансовых результатах сети Интернет) на выручку каждой
организации в отдельности.
Качество товаров, услуг и обслуживания анализировалось в процессе
исследования отзывов о каждой организации, оставленных в Интернете.
В таблице 2.5 проведем анализ аналогичных товаров, реализуемых
конкурентами в 2017г.
Таблица 2.5
Анализ рынка IP-телефонии и доли, занимаемые предприятием ООО
∇IPVOIP∈ и его конкурентами за 2015-2017г.г.
Наименование
2015г.
2016г.
2017г.
Объем
проданной
продукции
(млрд. руб.)
Доля
на
рынке
%
Объем
проданной
продукции
(млрд. руб.)
Доля
на
рынке
%
Объем
проданной
продукции
(млрд. руб.)
Доля
на
рынке,
%
ПАО ∇Телеком∈
52,15
54,55
49,21
53,34
40,48
52,32
ПАО ∇МТТ∈
14,82
15,5
13,78
14,94
10,44
13,49
ООО «IPVOIP¬
0,195
0,20
0,262
0,28
0,064
0,08
ООО ∇Плеер.ру∈
0,26
0,27
0,213
0,23
0,11
0,14
ООО
∇Бета Воип∈
0,161
0,17
0,089
0,1
0,051
0,07
ООО
∇VOIP device∈
0,136
0,14
0,142
0,15
0,034
0,04
Др. организации
27,878
29,17
28,561
30,96
26,196
33,86
Итого
95,6
100
92,257
100
77,375
100
По показателям таблицы 2.5 можно сказать, что структура рынка в
области IP-телефонии за последние три года мало изменилась, несмотря на
снижение объемов реализации продукции и услуг, практически, у всех
основных конкурентов. Как было уже ранее отмечено, снижение объемов
реализации вызвано санкциями против России и нестабильностью курса
рубля по отношению к доллару.
42
Основным конкурентом в секторе рынка IP-телефонии является ПАО
∇Телеком∈, предоставляющее весь ассортимент реализуемой продукции и
услуг ООО ∇IPVOIP∈. ПАО ∇Телеком∈ на рынке связи функционирует более
20 лет и в настоящее время ее потребителями являются такие крупные
организации, как банки, корпорации, ПАО и другие крупные партнеры,
заключающие договора на длительный период времени. За время своей
деятельности крупные организации (МТС, МТТ) образовали дочерние
предприятия, охватывающие средний и мелкий бизнес. В своей выпускной
квалификационной работе для исследования сектора рынка в области IP-
телефонии я выбрал несколько наиболее рентабельных дочерних
предприятия МТС и МТТ, представляющих наиболее серьезную
конкуренцию предприятию ООО ∇IPVOIP∈.
Качество товаров, услуг и обслуживания анализировалось в процессе
исследования отзывов о каждой организации, оставленных в Интернете.
Ассортимент (разнообразие) предоставляемых товаров и услуг,
анализировался за счет исследования количества товаров и услуг,
предлагаемых организациями – конкурентами на их официальных сайтах.
Для более полного представления о конкурентах необходимо
провести исследования не только в области процентного соотношения
объемов реализации продукции конкурентов, но и в установлении цены и
качества на товары и предоставляемые услуги. Ассортимент продукции
анализируемого предприятия слишком многочисленный, и в рамках
выпускной квалификационной работы провести полный анализ
сопоставления цен, качества, величины заказа, длительности связи с
потребителем не представляется возможным, то будем изучать возможности
ООО ∇IPVOIP∈ в области расширения рынка сферы обслуживания IP-
телефонии.
Оценку конкурентоспособности предприятия проведем с помощью
анализа сильных и слабых сторон своей организации и конкурентов,
определим свои возможности в занимаемой нише.