55
Рисунок 6. Структура затрат транспортировки газа по
экономическим элементам в ОАО «Газпром трансгаз Беларусь», %
Таким образом, наибольший удельный вес в структуре затрат на
транспортировку газа по экономическим элементам в ОАО «Газпром трансгаз
Беларусь» приходится на материальные затраты – 71,5 %, при этом за 2017 год
их доля увеличилась на 1,4 п.п. В тоже время доля амортизации сократилась с
11,4 % до 9,5 %, доля управленческих расходов сократилась с 6,9 % до 6,6 %, а
удельный вес прочих расходов уменьшился с 6,9 % до 6,7 %.
Далее рассмотрим выполнение плана по затратам на транспортировку
газа в ОАО «Газпром трансгаз Беларусь» (таблица 10).
Таблица 10
Выполнение плана по затратам на транспортировку газа в ОАО
«Газпром трансгаз Беларусь», тыс. руб.
Показатель
2016 г.
2017 г.
Отклонение от
плана (+;-)
план
факт
план
факт
в
2016 г.
в
2017 г.
Материальные расходы
101660
102170
109270
112809
510
3539
Заработная плата, в т.
ч. отчисления на
социальную защиту
населения
8510
8479
8903
8909
-31
6
Амортизационные
расходы
16900
16888
16550
15016
-12
-1534
Прочие расходы
9950
10204
10750
10601
254
-149
Управленческие
расходы
11105
10159
10415
10337
-946
-78
Полная себестоимость
(всего)
148125
147900
155888
157672
-225
1784
69,1
71,5
5,7
5,7
11,4
9,5
6,9
6,7
6,9
6,6
0,0
10,0
20,0
30,0
40,0
50,0
60,0
70,0
80,0
90,0
100,0
2016 г. 2017 г.
Управленческие расходы
Прочие расходы
Амортизационные расходы
Заработная плата, в т. ч.
отчисления на социальную
защиту населения
Материальные расходы
56
Таким образом, наблюдаются отклонения фактических значений
себестоимости транспортировки газа от их плановых показателей. Такие
отклонения зафиксированы как в 2016 году, так и в 2017 году. В тоже время
изменения показателей себестоимости носят несущественный характер.
Наибольшее изменения отмечены по материальным затратам в 2017 году, когда
их фактическое значение на 3539 тыс. руб. или на 3,2 % превышает плановое
значение данного показателя.
Далее рассмотрим динамику выручки и прибыли, а также их изменение
от плановых величин, от осуществления деятельности по транспортировке газа
(таблицы 11, 12 и 13).
Как видно из таблицы 11 суммарная выручка ОАО «Газпром трансгаз
Беларусь» за 2017 год составила 6579650 тыс. руб., что на 3,8 % больше по
сравнению с показателем за 2016 год.
Таблица 11
Анализ динамики выручки от транспортировки газа в ОАО
«Газпром трансгаз Беларусь», тыс. руб.
Наименование показателей
2016 г.
2017 г.
Изменение
сумма,
тыс. руб.
темп
изменения,
%
Выручка от продажи природного
газа
5619804
5866531
246727
104,4
Выручка от транспортировки
газа
708411
700862
-7549
98,9
Выручка от продажи
компримированного газа
6861
6700
-161
97,7
Выручка от продажи
электрической и тепловой
энергии
2373
2446
73
103,1
Прочая выручка
3847
3111
-736
80,9
Итого
6341296
6579650
238354
103,8
Выручка от транспортировки газа составила за 2017 год 700862 тыс. руб.,
что на 7549 тыс. руб. или на 1,1 % меньше по сравнению с показателем за 2016
год. Структуру выручки ОАО «Газпром трансгаз Беларусь» представим на
рисунке 7.
57
Рисунок 7. Структура выручки ОАО «Газпром трансгаз
Беларусь», %
Наибольший удельный вес в структуре выручки ОАО «Газпром трансгаз
Беларусь» приходится на выручку от продажи природного газа (89,2), что
обусловлено тем, что данный вид деятельности является основным для
организации. За 2017 год удельный вес выручки от транспортировки составил
10,7 %, что на 0,5 п.п. меньше по сравнению с показателем за 2016 год.
Выполнение плана по росту выручки в ОАО «Газпром трансгаз Беларусь»
представлено в таблице 12.
Таблица 12
Анализ выполнения плана по росту выручки в ОАО «Газпром
трансгаз Беларусь», тыс. руб.
Показатель
2016 г.
2017 г.
Отклонение от
плана (+;-)
план
факт
план
факт
в
2016 г.
в
2017 г.
Выручка от
продажи
природного газа
5633854
5619804
5872695
5866531
-14050
-6164
Выручка от
транспортировки
газа
722579
708411
711953
700862
-14168
-11091
Выручка от
продажи
компримированного
газа
6758
6861
7204
6700
103
-504
Выручка от
продажи
электрической и
тепловой энергии
2386
2373
2378
2446
-13
68
Прочая выручка
3849
3847
4001
3111
-2
-890
Итого
6369426
6341296
6598231
6579650
-28130
-18581
88,6
89,2
11,2
10,7
82,0
84,0
86,0
88,0
90,0
92,0
94,0
96,0
98,0
100,0
2016 г. 2017 г.
Прочая выручка
Выручка от продажи
электрической и
тепловой энергии
Выручка от продажи
компримированного
газа
Выручка от
транспортировки газа
58
Таким образом, фактические показатели по выручке отличаются от
плановых показателей, однако отклонения являются незначительными и в целом
по всем видам деятельности не превышают 1 %. Фактические значения по
выручке от транспортировки газа также не соответствуют плановым
показателям, за 2016 год фактически сформировавшийся уровень выручки на 2
% меньше по сравнению планового значения, за 2017 год – меньше на 1,6 %.
Таким образом, прибыль от транспортировки газа составила за 2017 год
543190 тыс. руб., что на 17321 тыс. руб. или на 3,1 % меньше по сравнению с
показателем за 2016 год.
Таблица 13
Результаты производственно-хозяйственной деятельности ОАО
«Газпром трансгаз Беларусь» по транспортировке газа, тыс. руб.
Наименование показателей
2016 г.
2017 г.
Изменение
сумма,
тыс. руб.
темп
изменения,
%
Выручка от транспортировки
газа
708411
700862
-7549
98,9
Затраты на транспортировку
газа
147900
157672
9772
106,6
Прибыль от транспортировки
газа
560511
543190
-17321
96,9
Рентабельность продаж, %
79,1
77,5
-1,6
-
Снижение прибыли от транспортировки газа обусловлено тем, что темп
роста затрат на транспортировку газа (106,6 %) превышает темп роста выручки
от транспортировки газа (98,9 %). В результате этого прибыль организации в
2017 году уменьшилась. Рентабельность продаж также имеет отрицательную
динамику, ее величина за 2017 год составила 77,5 %, что на 1,6 п.п. меньше по
сравнению с показателем за 2016 год.
На рисунке 8 сравним фактические показатели прибыли от
транспортировки газа с плановыми показателями.
59
Рисунок 8. Сравнение фактических показатели прибыли от
транспортировки газа с плановыми показателями в ОАО «Газпром
трансгаз Беларусь», тыс. руб.
Таким образом, как видно из рисунка 8 как в 2016 году, так и в 2017 году
фактический уровень прибыли не соответствует плановому значению. При этом
такое несоответствие имеет отрицательную динамику, что негативным образом
отражается на результатах производственно-хозяйственной деятельности ОАО
«Газпром трансгаз Беларусь».
На 2016 год плановыми документами ОАО «Газпром трансгаз Беларусь»
предусмотрено получение прибыли от транспортировки газа в сумме 574454 тыс.
руб., ее фактический уровень составил 560511 тыс. руб., что на 13943 тыс. руб.
или на 2,4 % меньше по сравнению с плановым уровнем.
На 2017 год плановыми документами ОАО «Газпром трансгаз Беларусь»
предусмотрено получение прибыли от транспортировки газа в сумме 556065 тыс.
руб., ее фактический уровень составил 543190 тыс. руб., что на 12875 тыс. руб.
или на 2,3 % меньше по сравнению с плановым уровнем.
560511
543190
574454
556065
525000
530000
535000
540000
545000
550000
555000
560000
565000
570000
575000
580000
2016 г. 2017 г.
Фактическая прибыль от
транспортировки газа
Плановая прибыль от
транспортировки газа
60
Выводы по главе 2
Открытое акционерное общество «Газпром трансгаз Беларусь» является
100-процентным дочерним предприятием ПАО «Газпром».
Компания обеспечивает бесперебойное газоснабжение потребителей
Республики Беларусь и является надежным партнером в международной системе
транспортировки газа. По магистральным трубопроводам, проходящим по
территории республики, осуществляются транзитные поставки российского
природного газа в Калининградскую область России, Литву, Украину, Польшу.
Газотранспортная система Республики Беларусь, эксплуатируемая ОАО
«Газпром трансгаз Беларусь», включает в себя более 7,9 тыс. км газопроводов,
13 компрессорных станций, 3 подземных хранилища газа, 226
газораспределительных станций, 27 автомобильных газонаполнительных
компрессорных станций, 7 газоизмерительных станций.
Рассматривая динамику выручки от реализации в ОАО «Газпром трансгаз
Беларусь» отметим, что ее величина составила за 2016 год 6341296 тыс. руб., что
на 778894 тыс. руб. или на 14 % больше в сравнении с 2015 годом. В 2017 году
выручка от реализации продукции составила 6579650 тыс. руб., что на 238354
тыс. руб. или на 3,8 % больше по сравнению с показателем годом ранее.
Себестоимость реализованной продукции увеличивается на протяжении
рассматриваемых трех лет. Так за 2016 год ее величина составила 5704961 тыс.
руб., что на 762786 тыс. руб. или на 15,4 % больше в сравнении с 2015 годом. В
2017 году себестоимость реализованной продукции увеличилась на 261830 тыс.
руб. или на 4,6 % и составила 5966791 тыс. руб.
Отметим, что в 2016 году себестоимость реализованной продукции
увеличилась большими темпами (115,4 %) по сравнению с темпом роста выручки
от реализации продукции (114,0 %), данная тенденция является негативной для
организации и снижает ее прибыль. В 2017 году ситуация аналогичная, отмечен
больший темп роста себестоимости реализуемой продукции (104,6 %), по
сравнению с темпом роста выручки от реализации продукции (103,8 %).
Прибыль от реализации продукции и товаров составила за 2016 год 545389
61
тыс. руб., что на 529 тыс. руб. или на 0,1 % больше в сравнении с 2015 годом. За
2017 год прибыль от реализации составила 515812 тыс. руб., что на 29577 тыс.
руб. или на 5,4 % меньше по сравнению с показателем за 2016 год. Убыток до
налогообложения в ОАО «Газпром трансгаз Беларусь» составила за 2016 год
363610 тыс. руб., по сравнению с прибылью 605831 тыс. руб. за 2015 год. В 2017
году сумма прибыли до налогообложения составила 1617145 тыс. руб., что на
1980755 тыс. руб. больше по сравнению с показателем за 2016 год. Чистая
прибыль имеет подобную динамику, ее сумма за 2016 год сократилась на 932470
тыс. руб., в результате чего убыток составил 440003 тыс. рублей. В 2017 году
чистая прибыль ОАО «Газпром трансгаз Беларусь» достигла суммы в 1450887
тыс. руб., что на 1890890 тыс. руб. больше в сравнении с 2016 годом.
При планировании транспортировки газа в ОАО «Газпром трансгаз
Беларусь» учитываются потребности газа для населения и промышленности. В
2017 году рост потребления газа составил 2,4 %, от уровня 2016 года.
Максимальные объемы потребления газа белорусскими потребителями
зафиксированы в 2010 году, далее происходит ежегодное уменьшение объемов
потребления газа. Наибольше объемы потребления газа отмечены у субъектов
хозяйствования. Так объемы поставок и потребления газа этими типами
потребителей за 2017 год составили 17505 млн. куб. м., что на 475 млн. куб. м.
или на 2,8 % больше в сравнении с показателем за 2016 год. В структуре
потребления газа организациям поставлено почти 90 % газа, оставшиеся 10 %
потребляет население. Объемы потребления газа, населением, начиная с 2013
года ежегодно сокращались. В 2016 году поставки газа населению увеличились
на 10 % по сравнению с показателем за 2015 год. В 2017 году объемы
потребления незначительно сократились. В 2017 году данным потребителям
суммарно поставлено 19,5 млрд. куб. м. газа.
Объемы потерь газа при транспортировки увеличиваются, за 2017 год
объемы потерь составили 59,7 млн. куб. м., что на 3,6 % больше по сравнению с
показателем за 2016 год. В силу ряда объективных причин – физический и
моральный износ технологического оборудования, недозагрузка компрессорных
62
станций и газоперекачивающих агрегатов – технико-экономические показатели
транспорта природных газов характеризуются наличием своих удельных
энергозатрат.
Прибыль от транспортировки газа составила за 2017 год 543190 тыс. руб.,
что на 17321 тыс. руб. или на 3,1 % меньше по сравнению с показателем за 2016
год. Снижение прибыли от транспортировки газа обусловлено тем, что темп
роста затрат на транспортировку газа (106,6 %) превышает темп роста выручки
от транспортировки газа (98,9 %). В результате этого прибыль организации в
2017 году уменьшилась. Рентабельность продаж также имеет отрицательную
динамику, ее величина за 2017 год составила 77,5 %, что на 1,6 п.п. меньше по
сравнению с показателем за 2016 год.
В 2016 году, так и в 2017 году фактический уровень прибыли не
соответствует плановому значению. При этом такое несоответствие имеет
отрицательную динамику, что негативным образом отражается на результатах
производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Газпром трансгаз
Беларусь». На 2016 год плановыми документами ОАО «Газпром трансгаз
Беларусь» предусмотрено получение прибыли от транспортировки газа в сумме
574454 тыс. руб., ее фактический уровень составил 560511 тыс. руб., что на 13943
тыс. руб. или на 2,4 % меньше по сравнению с плановым уровнем. На 2017 год
плановыми документами ОАО «Газпром трансгаз Беларусь» предусмотрено
получение прибыли от транспортировки газа в сумме 556065 тыс. руб., ее
фактический уровень составил 543190 тыс. руб., что на 12875 тыс. руб. или на
2,3 % меньше по сравнению с плановым уровнем.
63
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ И
ПЛАНИРОВАНИЯ ПРОЦЕССА ТРАНСПОРТИРОВКИ ГАЗА В ОАО
«ГАЗПРОМТРАНСГАЗБЕЛАРУСЬ»
3.1. Разработка мероприятий по совершенствованию организации и
планирования процесса транспортировки газа на предприятии
Повышение эксплуатационной способности и жизнедеятельности
магистральных газопроводов имеет важное значение для обеспечения
непрерывности процесса транспортировки газа до потребителей. Анализ сроков
эксплуатации газопроводов ОАО «Газпром трансгаз Беларусь» (рисунок 9)
показывает, что почти 40 % из них имеют существенный срок эксплуатации. В
основном укладка труб диаметрами 720-1420 мм осуществлена в СССР в период
времени с 1960 год по 1980 год.
Рисунок 9. Протяженность газопроводов в зависимости от сроков
эксплуатации
С целью увеличения надежности и эффективности газотранспортной
системы ОАО «Газпром трансгаз Беларусь» необходимо постоянно проводить
профилактические работы с привлечением наиболее современных методов
проведения диагностики и осуществления ремонтов газопроводов без
нарушений технологический процессов транспортировки природного газа, что
позволит ОАО «Газпром трансгаз Беларусь» стать надежным поставщиком
25%
19%
22%
34%
до 10 лет
от 11 до 20 лет
от 24 до 30 лет
свыше 33 лет
64
энергоресурсов.
Исследования мирового опыта эксплуатации газопроводных систем
показывают, что современные трубопроводы новейшего поколения, с которыми
ОАО «Газпром трансгаз Беларусь» обязан войти в следующее десятилетие
(начиная с 2020 года), должны соединять в себе технические решения, которые
смогут обеспечить промышленную, социальную, а также экологическую
безвредность и надежность функционирования всей системы транспортировки
газа. А, учитывая такое обстоятельство как, долю природного газа в мировом
энергобалансе, которая может составить 30-32 %, данная проблема имеет
мировое значение, в том числе и для ОАО «Газпром трансгаз Беларусь».
В настоящее время российской компанией ОАО «Газпром»
предпринимаются попытки увеличения совокупного объема транзита
природного газа к 2020 году на 20 процентов. Также является очевидным и то
обстоятельство, что в странах Западной Европы в связи с закрытием большого
числа ядерных энергетических блоков, которые отработали свой ресурс
(Германия, Франция, Швеция и другие), на ключевые позиции в качестве
основного топливного ресурса, бесспорно, выходит природный газ. В первую
очередь благодаря тому, что он имеет более высокие экологические и
энергетические характеристики по сравнению с энергетическим углем, а также
как технологическое сырье для предприятий промышленности.
Следует отметить, что для Республики Беларусь существующий на
сегодняшний день баланс ТЭР изменится незначительно даже после запуска в
эксплуатацию первого и второго энергоблоков Белорусской АЭС общей
мощностью 2400 мегаватт. Несмотря на замещение существенной части ТЭР
(около 5 млрд. куб. м. природного газа), совокупные поставки природного газа
из Российской Федерации в Республику Беларусь не претерпят значительных
изменений, так как с увеличением белорусского ВВП в стране употребление
природного газа практически не поменяется.
Необходимо также учитывать специфические особенности
трубопроводного транспорта ОАО «Газпром трансгаз Беларусь», которые