56
оценка ключевых рисков и степени их влияния на финансовую
устойчивость Компании, определение пути их минимизации;
оценка потенциала влияния планов развития на капитализацию
Компании;
ранжирование проектов/активов Компании (портфельный анализ).
Источниками формирования долгосрочного плана являются данные
бизнес-блока «Разведка и добыча» в разрезе ИП по Обществу, прогноз
макроэкономических предпосылок планирования, данные о планируемых
сделках по приобретению и отчуждению активов, плановая информация о
движении заемных средств и стоимости их обслуживания и т.д. Расчет
долгосрочного планового финансового результата Общества формируется в
долгосрочной корпоративной модели, владельцем которой является ДСПиО.
Долгосрочный план разрабатывается и актуализируется ежегодно.
Ориентировочный период, в ходе которого выполняется процесс, - с января
по июнь.
Задачей бизнес планирования является разработка бизнес-плана
Общества на пять лет, ориентированного на повышение эффективности
использования вложенного капитала с целью соблюдения интересов
акционеров Компании, государства и Общества. При формировании бизнес-
плана учитывается необходимость достижения целей, сформированных в
процессе долгосрочного планирования.
В ходе процесса бизнес планирования формируются бизнес-планы
Общества. Результатом процесса бизнес планирования являются
утвержденный в Компании бизнес-план Общества.
Планирование первого года горизонта бизнес планирования
выполняется помесячно, планирование второго года выполняется помесячно
по определенному перечню показателей (добыча, объем капитальных
вложений и т.д. – точный перечень устанавливается ежегодно и определяется
в макетах бизнес-плана и инструкциях к нему), оставшиеся показатели
планируются в целом на год. На рисунке 5 отображается последовательность
57
формирования бизнес-планов на различные периоды времени на примере
формирования бизнес-планов в 2020-2024 годах.
Планирование помесячно дает возможность детальной проработки
бизнес-планов. При этом бизнес планирование первого года помесячно
позволяет формировать оперативные планы и БДПС Общества, а
помесячный план второго года по ряду избранных показателей будет
являться базой для процессов бизнес планирования следующего цикла
планирования (для первого года следующего горизонта планирования),
обеспечения своевременного контрактования товаров/работ/услуг.
Горизонт бизнес-планирования
Момент формирования бизнес-плана
Бизнес-план
на 2018-2022
Бизнес-план
на 2019-2023
2019 2020 2021 2022 2023 2024
2018
2019
2017
2018
помесячно
помесячно
Бизнес-план
на 2020-2024
помесячно
Рисунок 5 Горизонт бизнес планирования
Задачей процесса оперативного планирования является разработка
прогнозных показателей, ориентированных на достижение целей бизнес-
плана Общества с учетом изменений во внешней и внутренней среде
Компании. Основной целью оперативного планирования является
оперативное управление деятельностью Общества, оптимизация
производственных, коммерческих программ и плана капитальных вложений,
оперативное реагирование на изменение факторов внешней среды.
В процессе оперативного планирования выполняется прогнозирование
выполнения показателей первого года бизнес-плана. Уточнение показателей
58
происходит в случае изменения первоначальных условий (заложенных в
бизнес-план), включая:
основные макроэкономические параметры (мировые цены на нефть,
налоговое законодательство, курс доллара, инфляция, тарифы естественных
монополий и др.);
периметр бизнес планирования (в результате сделок приобретения и
отчуждения активов);
производственные, коммерческие программы и планы капитальных
вложений Общества.
На рисунке 6 настоящего Стандарта представлен горизонт
оперативного планирования в ходе текущего года.
Горизонт оперативного планирования
Момент планирования
Фев Мар Апр Май Июн Июл
Март
Апрель
Февраль
Янв
Авг Сен Окт Ноя Дек
Факт
Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз
Факт
Факт Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз
Факт Факт Факт Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз
Рисунок 6 Горизонт оперативного планирования
С использованием данных оперативного плана формируется
ожидаемый результат деятельности Общества за год. Ожидаемый результат
включает два компонента:
фактические данные об исполнении бизнес-плана с начала года до
текущего месяца;
оперативный план (прогнозные данные по исполнению бизнес-плана)
на период с текущего месяца до конца текущего года.
Ожидаемый результат формируется за период 12 месяцев календарного
года.
Результатами процесса оперативного планирования являются:
59
оперативные планы Общества, представляющие прогнозные значения
ТЭП и финансового результата за период с текущего месяца до конца
текущего года;
прогноз исполнения бизнес-плана за текущий год (ожидаемый
результат).
Процесс оперативного планирования выполняется ежемесячно и
координируется ПЭУ.
Задачей процесса бюджетирования является разработка БДПС,
ориентированного на обеспечение исполнения показателей бизнес-плана
Общества с учетом изменений во внешней и внутренней среде Компании.
Основной целью бюджетирования является оперативное управление
финансовыми потоками Общества, оперативное реагирование на изменение
факторов внешней среды, в том числе управление ликвидностью Общества,
определение и оптимизация источников финансирования деятельности
Общества.
На основании первого года бизнес-плана происходит формирование
годового БДПС.
В процессе оперативного бюджетирования выполняется формирование
БДПС на ближайший планируемый месяц, а также осуществляется
формирование прогноза ожидаемого исполнения БДПС Общества до конца
текущего года с учетом изменения первоначальных условий, включая:
основные макроэкономические параметры (мировые цены на нефть,
курс доллара, инфляция, тарифы естественных монополий и др.) и цены
реализации по операторским договорам;
периметр бюджетирования (в результате сделок приобретения и
отчуждения активов);
производственные, коммерческие программы и планы капитальных
вложений Общества.
Результатами процесса бюджетирования являются:
годовой/месячный (оперативный) БДПС Общества;
60
календарный график поступлений и платежей по Общества,
сформированный на основе оперативного БДПС на ближайший планируемый
месяц;
прогноз ожидаемого исполнения БДПС Общества до конца текущего
года;
отчет о фактическом исполнении БДПС Общества.
На рисунке 7 представлен горизонт оперативного бюджетирования в
ходе текущего года.
Горизонт оперативного бюджетирования
Период бюджетирования
Фев Мар Апр Май Июн Июл
Январь
Февраль
Декабрь
Янв
Авг Сен Окт Ноя Дек
Бюджет
Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз
Факт
Бюджет Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз
Факт Факт Бюджет Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз Прогноз
Рисунок 7 Горизонт оперативного бюджетирования
Укрупнено последовательность действий, выполняемых в ходе бизнес
планирования включает в себя:
детальная проработка проектов бизнес-планов по направлениям
деятельности, включая ожидаемые результаты до конца текущего года,
являющиеся базой для планирования на следующие годы (сроки
устанавливаются ежегодно распорядительным документом по Обществу);
формирование, проработка и защита бизнес-плана Общества (сроки
устанавливаются ежегодно распорядительным документом по Обществу);
формирование и обсуждение 1-й версии проекта консолидированного
бизнес-плана Общества (сроки устанавливаются ежегодно распорядительным
документом по Обществу);
уточнение, при необходимости, макропараметров, инвестиционной
программы, включая объекты непромышленного строительства и перечень
61
приобретений, объемов добычи и сопутствующих параметров (числа
запускных параметров, графиков ввода ГТМ);
Бизнес-планирование выполняется в течение года, предшествующего
периоду, на который формируется бизнес-план, и включает в себя три
стадии: подготовительную, основную и заключительную (рисунок 8).
Рисунок 8 Стадии процесс бизнес планирования
Ожидаемые
итоги года
за период,
предшествующий
планируемому
Периметр и
правила
консолидации
Ключевые
показатели на
2 года
Стратегия
компании
Макро-
экономические
предпосылки
планирования
Анализ и формирование основных параметров планирования
Расчет финансового результата в Корпоративной модели
Подготовительная стадия
Основные параметры планирования
(макроэкономические сценарные условия и дерективы)
Переработка
нефти и газа
Программа ГРР
Разработка и
добыча
Расчет финансового результата в Корпоративной модели
Основ
ная стадия
Бизнес-план Общества
(Технико-экономические показатели)
Формирование производственных, коммерческих и инвестиционных программ
Заключительная стадия
Бизнес-план Общества, бюджет
Заполнение
макетов бизнес-
плана Общества
Определение
операторских
ставок
Определение
Внутрикорпора-
тивных цен
Декомпозиция Бизнес-плана по Обществу, формирование бюджета
Расчет движения
денежных
средств прямым
методом
62
Ежегодно процесс бизнес планирования на определенный цикл
планирования осуществляется в соответствии с распорядительным
документом Компании о бизнес планировании. Распорядительный документ
о разработке проекта бизнес-плана описывает детальный график выполнения
процесса бизнес планирования, представляя последовательность
выполняемых этапов, указывая по каждому из них ответственных
исполнителей, уточняющие требования к результату этапа и точный срок
выполнения. Приложением к распорядительному документу является график
подготовки бизнес-плана, детализирующий последовательность
выполняемых этапов.
Макро-
параметры и
сценарные
условия
Проекты БП по
направлениям
деятельности
Проект
Консолиди-
рованного БП
Рассмотрение
и защита БП
дочерних
обществ
Бюджети-
рование
июн июл авг сен окт ноя дек
май
СД – Совет директоров, Прав. – Правление, БК - Бюджетный комитет, ИД – Исп.директор, ВП – Вице-президенты
Подготовительная стадия Основная стадия Заключительная стадия
Проработка ожидаемых
результатов текущего года
ВП
защита БП
Общества
проработка Обществом,,
заполнение макетов БП
1-я
версия
Макро
парам
етры
проработка Обществом,
заполнение макетов БП
2-я
версия
БК
защиты БП
Общества
Прав.
СД
БК,
ИД
формирование
внутрикорпоративных цен
и бюджетов
БП
Общест
ва
Прав.
БК,
ИД
БК,
ИД
Рисунок 9 Последовательность действий при бизнес
планировании
На основании распорядительного документа Компании ПЭУ
формирует распорядительный документ Общества по подготовке бизнес-
плана.
63
Целью данной стадии является анализ результатов деятельности
Общества за период, предшествующий планируемому, уточнение ожидаемых
результатов деятельности до конца года.
В ходе подготовительной стадии выполняется анализ фактических
результатов деятельности Общества за текущий период. На основании
бизнес-плана периода, предшествующего планируемому, а также с учетом
проведенного анализа формируются ожидаемые показатели до конца года.
На основании данной информации производится разработка, получение
предварительных макроэкономических предпосылок планирования и
контрольных показателей, используемых при разработке производственных
программ.
Макроэкономические предпосылки планирования являются
обязательными для всех участников процесса бизнес планирования и
включают в себя:
макропараметры (мировые цены на нефть и нефтепродукты, обменные
курсы валют, индексы потребительских цен и производителей
промышленной продукции, индексы цен на материалы и оборудование,
индекс цен в капитальном строительстве);
индексы цен и тарифы естественных монополий (индексы цен на
теплоэнергию, индексы цен на газ, транспортные тарифы трубопроводным и
железнодорожным транспортом), индекс цен на электроэнергию;
налоговые предпосылки планирования (экспортные пошлины, налог на
добычу полезных ископаемых, акцизы, налог на прибыль, налог на
имущество и т.д.);
предпосылки для международных проектов (индекс потребительских
цен, курс национальной валюты, налоги и т.д.);
цены внутреннего рынка на нефть в разрезе регионов присутствия
Компании, газ, ГК и т.д.;
прочие макроэкономические предпосылки.
64
Макроэкономические предпосылки планирования утверждаются
Главным исполнительным директором Компании. При отсутствии
макроэкономических предпосылок, утвержденных Главным исполнительным
директором Компании, допускается использование макроэкономических
предпосылок, утвержденных процессным топ-менеджером, ответственным за
экономику и финансы.
Ориентировочный срок разработки и доведения Компанией
макроэкономических предпосылок планирования – июнь.
В ходе формирования бизнес-плана на последующих стадиях, в случае
существенных изменений во внешней среде, Компанией производится
уточнение макроэкономических предпосылок планирования и доведение
директив до Общества.
Директивы по формированию бизнес-плана являются указаниями по
разработке производственных, коммерческих программ и плана капитальных
вложений.
Основой бизнес-плана является производственная программа на
планируемый период. Разработка производственной программы заключается
в прогнозе основных технологических показателей хозяйственной
деятельности Общества. При формировании прогноза происходит оценка
имеющихся сценариев развития деятельности, включая базовые возможности
производства и опции развития. Производственная программа должна
учитывать эффекты от текущих и планируемых бизнес-проектов.
Укрупнено последовательность действий по планированию
производственной программы включает в себя:
планирование программы ГРР, программы подготовки запасов и
подготовку ПТД. В рамках данного блока работ производственные службы
рассчитывают программы полевых сейсморазведочных работ, программы
поисково-разведочного бурения, программы научно-исследовательских работ
и лабораторных исследований, составляют план по разработке ПТД на
65
разработку месторождений и текущему мониторингу за разработкой
месторождений;
планирование базовой и дополнительной добычи с учетом оценки
экономической эффективности. На основании данных о запасах
производственные службы рассчитывают добычу нефти, жидкости, газа, ГК,
закачку рабочего агента в пласт, движение фонда скважин, составляют
график бурения, определяют потенциальные скважины-кандидаты для ГТМ,
мероприятия на базовом фонде и рассчитывают уровень добычи по обществу
на планируемый период, в т.ч. установленный период в помесячной
разбивке.
Формирование, рассмотрение и согласование планов обеспечения и
подготовки ПСД, перечня объектов капитального строительства, целевых
программ, СНТ и ЦИП. Программа капитальных вложений формируется в
соответствии с доведенными директивами, утвержденными графиками
бурения и реконструкции (зарезка боковых стволов) скважин, реконструкции
и строительства объектов инфраструктуры, плана и факта размещения
заказов приобретения МТР, с учетом наличия ПСД и отвода земельных
участков. При этом программа капитальных вложений по Обществу должна
обеспечивать четкую синхронизацию графиков подготовки ПСД, локально-
сметных расчетов, рабочей документации, технической документации,
графиков строительства с учетом сроков корпоративных согласований и
закупочных процедур (бизнес-план должен предусматривать наличие
проектной и разрешительной документации к началу строительно-
монтажных работ).
В процессе бизнес планирования СП, курирующие программы
капитальных вложений проводят их экспертизу и согласование перечней
объектов капитальных вложений и графиков ввода объектов на планируемый
период. Экспертиза и согласование должны завершиться до проведения
защиты бизнес-плана в Компании. Подготовка перечня объектов
капитальных вложений является многостадийной: