61
н
а конец пер
иод
а
778
Д
алее необход
имо сост
ав
ить прогноз дв
ижен
ия денежных средств год
ООО «Тот
ал Восток» (опт
им
ист
ическ
ий в
ар
и
ант) з
а 2020 г.
Пр
и сост
авлен
и
и д
анного прогноз
а был учтѐн рост поступлен
ий
денежных средств и денежных выпл
ат н
а 5%.
Т
абл
иц
а 19
Прогноз дв
ижен
ия денежных средств год ООО «Тот
ал Восток»
(опт
им
ист
ическ
ий в
ар
и
ант) з
а 2020 г., тыс. руб.
Пок
аз
атель
I
кв
арт
ал
П
кв
арт
ал
III
кв
арт
а
л
IV
кв
арт
а
л
Ост
атк
и денежных средств н
а н
ач
ало
пер
иод
а
161
492
193
790
226
089
258
387
Денежные поступлен
ия:
Поступлен
ия по денежных средств от
покуп
ателей и з
ак
азч
иков
3 249
912
3 486
885
3 588
445
3 690
005
Проч
ие доходы
12
084
12
688
13 292
13 896
Общ
ие поступлен
ия
3 261
996
3 499
573
3 601
737
3 703
901
Денежные выпл
аты:
- н
а опл
ату тов
аров, сырья и иных
оборотных акт
ивов;
2 473
185
2 596
844
2 720
504
2 844
163
- н
а опл
ату труд
а;
80
000
84
000
88 000
96 287
- р
асчеты по н
алог
ам и сбор
ам;
80
250
84
262
88 275
92 287
- проч
ие р
асходы.
81
112
85
168
89 223
93 279
Итого выпл
аты
2 714
547
2 850
274
2 986
001
3 126
016
Ч
истый денежный поток
547
449
649
299
615
735
577
885
Денежные средств
а н
а конец пер
иод
а
708
941
843
089
841
824
836
272
Одн
им из способов сохр
ан
ить и пр
иумнож
ить свободные средств
является б
анковск
ий депоз
ит. Его можно открыть н
а коротк
ий срок, пр
и этом
уровень р
иск
а будет пр
иемлемым, а сопутствующ
ие р
асходы - почт
и
62
нулевым
и. Т
акже в
ар
и
антом эффект
ивного использов
ан
ия ост
атк
а денежных
средств является согл
асов
ан
ие с б
анк
ам
и, осуществляющ
им
и р
асчетное
обслуж
ив
ан
ие ООО «Тот
ал Восток» услов
ий текущего хр
анен
ия ост
атк
а
денежных акт
ивов с выпл
атой депоз
итного процент
а по средней сумме этого
ост
атк
а. Пр
и пл
ан
иров
ан
и
и объем
а деб
иторской з
адолженност
и в
песс
им
ист
ической в
ар
и
анте учтено следующее: 70% прод
аж ож
ид
ается в
кв
арт
але, в котором ре
ал
изов
ан
а продукц
ия, и 30% поступлен
ий ож
ид
ается в
следующем кв
арт
але. Прогноз денежных поступлен
ий и деб
иторской
з
адолженност
и ООО «Тот
ал Восток» (песс
им
ист
ическ
ий в
ар
и
ант) з
а 2020 г.
предст
авлен в т
абл
ице н
иже.
Т
абл
иц
а 20
Прогноз денежных поступлен
ий и деб
иторской
з
адолженност
и ООО «Тот
ал Восток» (песс
им
ист
ическ
ий
в
ар
и
ант) з
а 2020 г., тыс. руб.
Пок
аз
атель
I кв
арт
ал
П
кв
арт
ал
III
кв
арт
ал
IV
кв
арт
ал
Деб
иторск
ая з
адолженность
н
а н
ач
ало пер
иод
а
532 729
484 783
436 838
388 892
Выручк
а от ре
ал
из
ац
и
и -
всего
2 363
002
2 716
094
3 121
947
3 588 445
В том ч
исле: прод
аж
а в
кред
ит
1 890
401
2 172
875
2 497
558
2 870 756
Поступлен
ие денежных
средств - всего. в т.ч.
2 268
482
2 607
450
2 997
069
3 444 907
з
а н
ал
ичный р
асчет
378 080
434 575
499 512
574 151
70 % ре
ал
из
ац
и
и в кред
ит
д
анного пер
иод
а
1 323
281
1 521
013
1 748
290
2 009 529
30 % ре
ал
из
ац
и
и
предшествующего пер
иод
а
567 120
651 863
749 267
861 227
Деб
иторск
ая з
адолженность
н
а конец пер
иод
а
627 249
593 427
561 716
532 430
Н
а основ
ан
и
и прогноз
а денежных поступлен
ий и деб
иторской
з
адолженност
и ООО «Тот
ал Восток» (песс
им
ист
ическ
ий в
ар
и
ант) з
а 2020 г.
и прогноз
а выпл
ат денежных средств сост
ав
им бюджет денежных потоков
63
ООО «Тот
ал Восток» н
а 2020 год в песс
им
ист
ическом в
ар
и
анте в т
абл
ице
н
иже.
Т
абл
иц
а 21
Бюджет денежных потоков ООО «Тот
ал Восток» н
а
2020 год в песс
им
ист
ическом в
ар
и
анте, тыс. руб.
Пок
аз
атель
I кв
арт
ал
П
кв
арт
ал
III
кв
арт
ал
IV
кв
арт
ал
Ост
атк
и денежных
средств н
а н
ач
ало
пер
иод
а
161 492
193 790
226 089
258 387
Денежные поступлен
ия:
Поступлен
ия по
денежных средств от
покуп
ателей и з
ак
азч
иков
2 268 482
2 607
450
2 997
069
3 444
907
Проч
ие доходы
12 084
14 138
16 192
18 246
Общ
ие поступлен
ия
2 280 565
2 621
588
3 013
261
3 463
153
Денежные выпл
аты:
- н
а опл
ату тов
аров,
сырья и иных оборотных
акт
ивов;
2 473 185
2 819
431
3 091
481
3 215
141
- н
а опл
ату труд
а;
84 000
85 000
85 500
87 000
- р
асчеты по н
алог
ам и
сбор
ам;
80 250
82 210
83 120
84 321
- проч
ие р
асходы.
81 112
82 250
82 900
84 200
Итого выпл
аты
2 718 547
3 068
891
3 343
001
3 470
662
Ч
истый денежный поток
(437 981)
(447 303)
(329 740)
( 7 509)
Денежные средств
а н
а
конец пер
иод
а
( 276 489)
(253 513)
(103 652)
250 878
По н
аш
им р
асчет
ам, в худшем случ
ае, комп
ан
ия будет испытыв
ать
деф
иц
ит средств, который не является пр
иемлемым. Д
анные ц
ифры
пок
азыв
ают суммы, которые н
адо получ
ить дополн
ительно, чтобы опл
ат
ить
текущ
ие счет
а.
Основным кред
итором ООО «Тот
ал Восток» является АО «Юн
иКред
ит
Б
анк» предл
аг
ающ
ий н
а
иболее выгодные услов
ия кред
итов
ан
ия
64
орг
ан
из
ац
и
и: комп
ан
ия в течен
ие 1 год
а пр
и 12,5% годовых выд
ается
кр
аткосрочные кред
иты.
Предложенный в
ар
и
ант кр
аткосрочного ф
ин
анс
иров
ан
ия позволяет
осуществлен
ие орг
ан
из
ац
ией текущей деятельност
и пр
и з
атр
ат
ах н
а выпл
ату
процентов в р
азмере от 79 207 тыс. руб. в з
ав
ис
имост
и от в
ар
и
ант
а событ
ий.
Т
ак
им обр
азом, можно сдел
ать вывод, что с помощью с
истемы
пл
ан
иров
ан
ия руководство ООО «Тот
ал Восток» будет иметь возможность
уст
анов
ить, в к
ак
ие срок
и оно должно изыск
ать дополн
ительные источн
ик
и
ф
ин
анс
иров
ан
ия, отсутств
ие которых для комп
ан
и
и пр
иведет к б
анкротству.
3.2 Эффект
ивность предложенных меропр
ият
ий по совершенствов
ан
ию
упр
авлен
ия денежным
и р
асчет
ам
и ООО «Тот
ал Восток»
По предложенному первому меропр
ият
ию, выполн
им ср
авн
ительный
ан
ал
из пок
аз
ателей обор
ач
ив
аемост
и деб
иторской з
адолженност
и ООО
«Тот
ал Восток» до внедрен
ия с
истемы ск
идок и после внедрен
ия с
истемы
ск
идок з
а 2020 г. (т
абл
иц
а 22).
Т
абл
иц
а 22
Ср
авн
ительный ан
ал
из пок
аз
ателей обор
ач
ив
аемост
и
деб
иторской з
адолженност
и ООО «Тот
ал Восток» до
внедрен
ия с
истемы ск
идок и после внедрен
ия с
истемы
ск
идок з
а 2020 г.
Н
а
именов
ан
ие
пок
аз
ателя
До
внедрен
ия
меропр
ият
ия
После
внедрен
ия
меропр
ият
ия
Изменен
ие
абсолют.
относ
ит.,
%
Выручк
а от прод
аж
и
тов
аров,
р
абот, услуг, тыс. р.
13 541 300
14 063 453
522 151
4%
Среднегодов
ая сумм
а
деб
иторской
з
адолженност
и,
тыс. р.
1 734 230
1 040 538
- 693
692
-67%
65
Коэфф
иц
иент
обор
ач
ив
аемост
и
деб
иторской
з
адолженност
и,
р
аз
7,81
13,52
5,71
42%
Пер
иод
обор
ач
ив
аемост
и
деб
иторской
з
адолженност
и,
дн.
47
27
-
19,74
-73%
Т
ак
им обр
азом, в результ
ате внедрен
ия меропр
ият
ия по ск
идк
ам,
предост
авляемые кл
иент
ам, в случ
ае опл
аты, про
изведенной р
аньше
уст
ановленного срок
а в договоре позвол
ит комп
ан
и
и ООО «Тот
ал Восток»:
увел
ич
ить коэфф
иц
иент обор
ач
ив
аемост
и деб
иторской з
адолженност
и н
а 5,7
р
аз
а, сн
из
ит пер
иод обор
ач
ив
аемост
и н
а 20 дней.
Т
ак
им обр
азом, с
истем
а ск
идок способствует з
ащ
ите орг
ан
из
ац
и
и от
инфляц
ионных убытков и относ
ительно дешевому пополнен
ию оборотного
к
ап
ит
ал
а в денежной ил
и н
атур
альной форме.
По второму меропр
ият
ию, предложенному н
ам
и р
анее, проведем
ан
ал
из эффект
ивност
и использов
ан
ия ф
актор
инг
а.
Для этого выполн
им р
асчет сто
имост
и ф
актор
инговых услуг, пр
и
услов
и
и, что выручк
а з
а 2018 г. сост
ав
ил
а 13 541 300 тыс. руб., общее
кол
ичество покуп
ателей сост
авляет 114, в том ч
исле 10 из н
их могут
р
абот
ать с ООО «Тот
ал Восток» н
а услов
иях ф
актор
инг
а. З
а год сумм
а всех
хозяйственных опер
ац
ий может сост
авлять до 10% от суммы оборот
а
(выручк
и), то есть 1 354 130 тыс. руб.
В услов
иях договор
а, должно быть проп
ис
ано следующее:
- ООО «Тот
ал Восток» предост
авляет отсрочку пл
атеж
а покуп
ателю до
90 дней;
- уступк
а пр
ав
а требов
ан
ия по пост
авке тов
аров, ок
аз
ан
ию услуг
предост
авляется ВТБ Ф
актор
инг;
66
- выпл
ат
а досрочного пл
атеж
а ООО «Тот
ал Восток» про
извод
ится
ср
азу после отгрузк
и тов
ар
а и сост
авляет 90 % от суммы пост
авленного
тов
ар
а;
- резерв денежных средств сост
авляет 10 % и н
аход
ится в ВТБ
Ф
актор
инг до момент
а опл
аты 100 % сто
имост
и тов
ар
а покуп
ателем,
- процентн
ая ст
авк
а з
а предост
авленные денежные средств
а – 16 %
годовых;
- перевод ост
атков денежных средств осуществляется по истечен
и
и 90
дней з
а вычетом ком
исс
и
и ВТБ Ф
актор
инг;
- ком
исс
ия ВТБ Ф
актор
инг з
а ок
аз
ан
ие ф
актор
инговых услуг
сост
авляет 0,1 % от суммы резерв
а.
Р
асчет сто
имост
и ф
актор
инговых услуг пр
иведен в т
абл
ице н
иже:
Т
абл
иц
а 23
Р
асчет сто
имост
и ф
актор
инговых услуг,
предост
авляемых ООО «Тот
ал Восток» з
а 2020 г.
Н
а
именов
ан
ие пок
аз
ателя
Пр
и использов
ан
и
и ф
актор
инг
а
Сумм
а ф
актор
инговой опер
ац
и
и
(общ
ая сумм
а счетов з
а год), тыс.
руб.
1 354 130
Учетн
ая ст
авк
а б
анк
а, %
16
Сумм
а ком
исс
ионного
возн
агр
ажден
ия 0.1 %, тыс. руб
1 354
З
атр
аты н
а осуществлен
ие
ф
актор
инговой сделк
и (р
асходы н
а
подготовку и оформлен
ие
документов), тыс. руб.
2,5
Пл
ат
а з
а пользов
ан
ие кред
итом,
тыс. руб.
216 661
Дополн
ительно полученные
денежные средств
а, тыс. руб.
520 259
Уровень дополн
ительных р
асходов
к уровню дополн
ительно
полученным денежным средств
ам,
%
41,6
Т
ак
им обр
азом, использов
ан
ие ф
актор
инговых услуг выгодно
орг
ан
из
ац
и
и, з
а счет н
их ООО «Тот
ал Восток» улучш
ит р
асчетно-пл
атежную
67
д
исц
ипл
ину. Доходность ре
ал
из
ац
и
и предположенного меропр
ият
ия
сост
авляет 58,4%.
По предложенному третьему меропр
ият
ию, ср
авн
им эффект
ивность
ф
ин
анс
иров
ан
ия покупк
и оборудов
ан
ия по перер
аботке г
азокондекс
ат
а пр
и
следующ
их услов
иях:
- сто
имость оборудов
ан
ия – 10 млн. руб.;
- срок эксплу
ат
ац
и
и – 7 лет;
- ав
ансовый л
из
инговый пл
атеж предусмотрен в сумме 12,5% и
сост
авляет 1 млн. 250 тыс. руб.;
- регулярный (р
авномерный) л
из
инговый пл
атеж з
а использов
ан
ие
оборудов
ан
ия сост
авляет 1 млн. 600 тыс. руб. в год (с учетом
коэфф
иц
иент
а удорож
ан
ия – 3,5 % в год);
- л
икв
ид
ац
ионн
ая сто
имость акт
ив
а после предусмотренного срок
а его
использов
ан
ия прогноз
ируется в сумме 1,3 млн. руб.
- ст
авк
а н
алог
а н
а пр
ибыль сост
авляет 20 %;
- средняя ст
авк
а процент
а по долгосрочному б
анковскому кред
иту по
д
анным ЦБ РФ сост
авляет 15 % в год;
Р
ассч
ит
аем сто
имость денежного поток
а в т
абл
ице н
иже:
Т
абл
иц
а 24
Р
асчет сто
имост
и денежного поток
а
Услов
ия:
Сто
имость денежного поток
а, млн.
руб.
пр
и пр
иобретен
и
и акт
ив
а в
собственность з
а счет собственных
ф
ин
ансовых ресурсов:
9,5
Пр
и аренде акт
ив
а:
6
Т
ак
им обр
азом, есл
и ср
авн
ить полученные результ
аты, можно
отмет
ить, что н
а
именьш
ий денежный поток пр
и покупке оборудов
ан
ия по
перер
аботке г
азокондекс
ат
а будет пр
и л
из
инге в сумме 6 млн. руб.
68
Следов
ательно, пр
иобретен
ие д
анного оборудов
ан
ия н
а услов
иях
ф
ин
ансового л
из
инг
а для ООО «Тот
ал Восток» будет являться более
эффект
ивным.
В р
амк
ах четвертого меропр
ият
ия, н
ам
и было предложено выполнять
прогноз
иров
ан
ие дв
ижен
ий денежных потоков н
а будущ
ий год.
Д
анное меропр
ият
ие является эффект
ивным, т
ак к
ак с помощью него
руководство ООО «Тот
ал Восток» будет иметь возможность уст
анов
ить,
в к
ак
ие срок
и оно должно изыск
ать дополн
ительные источн
ик
и
ф
ин
анс
иров
ан
ия, отсутств
ие которых может пр
ивест
и комп
ан
ию к
б
анкротству.
69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В процессе ведения своей экономической деятельности все
организации и предприятия осуществляют как наличные, так и безналичные
расчеты.
Существует множество форм расчетных платежных документов,
которые используются при безналичном расчете. Клиент имеет право
выбрать форму платежных документов самостоятельно. Услуги по
организации безналичных расчетов осуществляет множество банковских
учреждений. Формы и порядок прохождения расчетных документов должны
быть едины и четко определены, ведь это является неотъемлемым условием
для бесперебойной работы по проведению безналичных расчетов.
Состояние экономики сегодня во многом определяется существующей
системой расчетов. Состояние оборотных средств предприятий напрямую
зависит от эффективности используемых методов совершения платежей и
форм расчетов, организованности четкого, полного и упорядоченного
документооборота в области расчетов, действенности информационной базы
и совершенности методик анализа. Но наиболее важной и актуальной
является проблема обеспечения надежности расчетно-платежной системы и
сокращения деятельности расчетных операций, ведь задержки в расчетах
остаются значащим фактором, снижающим оборачиваемость средств.
Финансовое состояние предприятия напрямую зависит от качества,
надежности и своевременности осуществления расчетов.
Денежные ресурсы предприятия, возникающие при продаже готовой
продукции, товаров, оказания услуг, необходимы организации для
осуществления основной деятельности. Эти средства направляются на
развитие основной деятельности, приобретение товарно-материальных
ценностей, основных средств, оплату труда работников. Финансовая
политика любого предприятия основывается на ряде принципов, реализация
которых должна осуществляться при разработке стратегии управления
70
системой финансов отдельно взятого предприятия. При этом должны
учитываться организационно-правовая форма, отраслевая принадлежность и
виды экономической деятельности предприятия – то есть от отраслевой
специфики.
С точки зрения государства осуществление денежных расчетов,
совершаемых безналичными деньгами более предпочтительно, чем платежи
наличными средствами, так как в этом случае значительно снижаются
затраты в процессе обращения, которые проявляются в виде дополнительных
расходов, связанных с производством, хранением, транспортировкой,
пересчетом значительного объема денежных знаков, необходимых при
осуществлении расчетов наличными средствами. В то же время четкая работа
банков при совершении безналичных расчетов позволяет упорядочить
платежный оборот, что в конечном итоге приводит к динамике обращаемости
оборотных средств и осуществлению платежей. Также значительному
распространению безналичных расчетов способствует почти повсеместное
наличие филиалов банков и платежных терминалов, а также
заинтересованность в их развитии со стороны государства.
Управление денежными потоками становится наиболее актуальной
проблемой управления всем предприятием, так как именно здесь
сосредоточены основные пути получения положительных финансовых
результатов. Оценка синхронности притока и оттока и расчет показателей
позволяют выявить уровень эффективности управления денежными
потоками.
Основным источником информации для анализа денежных потоков
является Отчет о движении денежных средств. Анализ данного отчета
позволяет на основе статичных показателей сделать выводы о ликвидности и
платежеспособности организации, ее финансовом потенциале в будущем.
В работе был проведен анализ управления денежными расчетами на
предприятии ООО «Тотал Восток», которое было основано в 2008 году.
Сфера деятельности компании включает производство бензина, керосина,