55
уровнем 2015 года снизился на 88 065,0 тыс. рублей или на 4,2%.
Исполнение инвестиций за счет средств Дорожного фонда РТ
составило 228 125,4 тыс. рублей или 61,3% от утвержденных бюджетных
ассигнований. Объем исполненных бюджетных инвестиций за счет средств
Дорожного фонда за 2016 год в сравнении с уровнем 2015 года снизился на
186 209,0 тыс. рублей или на 55%.
По состоянию на 01.01.2017 г. задолженность по бюджетным
инвестициям составляет: дебиторская задолженность - 1 658 021,48 тыс.
рублей; кредиторская задолженность - 55 582,86 тыс. рублей. Анализом
задолженности по бюджетным инвестициям по состоянию на 01.01.2017 года
установлено, в сравнении с 01.01.2016 года, дебиторская задолженность
увеличилась на сумму 559 286,98 тыс. рублей или на 50,9%, кредиторская
задолженность снизилась на сумму 15 548,14 тыс. рублей или на 21,9%.
По Программе переселения из аварийного и ветхого жилья по
состоянию на 01.01.2017г. общая площадь расселенных аварийных жилых
помещений составляет 11860,72 кв. м. или 17,2%, при плане 68902,99 кв. м.
Объем финансирования государственных программ исполнен на сумму
17 374 170,5 тыс. рублей или 97,4 % от утвержденных бюджетных
ассигнований. Низкое исполнение отмечается по госпрограммам
«Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности в
Республике Тыва на 2014-2016 годы» в размере 407,5 тыс. рублей или 17,4 %,
«Развитие государственной гражданской службы, муниципальной службы и
резерва управленческих кадров Республики Тыва на 2014-2017 годы» в
размере 296,5 тыс. рублей или 24,7 %, «Охрана окружающей среды на период
2015-2020 годов» в размере 3 340,0 тыс. рублей или 44,8 %. При лимите 750,0
тыс. рублей не исполнена госпрограмма «Развитие земельно-имущественных
отношений на территории Республики Тыва на 2014-2019 годы».
Внешняя проверка годового отчета об исполнении республиканского
бюджета Республики Тыва за 2016 год
56
Счетной палатой в 2017 году в соответствии ст. 264.4 Бюджетного
кодекса Российской Федерации, ст. 33 Закона Республики Тыва от 02.11.2010
г. № 39 ВХ-I «О бюджетном процессе в Республике Тыва» проведена
внешняя проверка годового отчета об исполнении республиканского
бюджета Республики Тыва и годовой отчетности главных распорядителей
бюджетных средств республиканского бюджета Республики Тыва за 2016
год.
Проведенная внешняя проверка бюджетной отчетности главных
администраторов бюджетных средств и отчета об исполнении
республиканского бюджета показала следующее.
Бюджетная отчетность большей части проверенных главных
администраторов бюджетных средств, в целом соответствует требованиям
бюджетного законодательства Российской Федерации в части представления
бюджетной отчетности. В отчетности соблюдаются контрольные
соотношения, установленные приказом Министерства финансов РФ от
28.12.2010 г. №191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и
представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении
бюджетов бюджетной системы российской Федерации».
В результате внешних проверок годовой бюджетной отчетности 38
главных администраторов бюджетных средств на соответствие контрольным
соотношениям и выборочно по 9 главным администраторам на основании
сопоставления данных отчетности с регистрами бухгалтерского учета,
установлены факты расхождения у 8 главных администраторов бюджетных
средств.
Проведенные внешние проверки годовых отчетов об исполнении
местных бюджетов за 2016 год установили недостоверность сводных
годовых отчетов об исполнении консолидированного бюджета Эрзинского и
Чеди-Хольского кожуунов Республики Тыва.
Исполнение бюджета Территориального фонда обязательного
57
медицинского страхования Республики Тыва за 2016 год
Проверка отчета об исполнении бюджета Территориального фонда
обязательного медицинского страхования РТ (далее – ТФОМС) за 2016 год,
проведенная на основании статьи 149 Бюджетного кодекса Российской
Федерации, статьи 10 Закона Республики Тыва от 02.11.2010 № 39 ВХ-1 «О
бюджетном процессе в Республике Тыва», показала следующее.
Общий объем доходов ТФОМС утвержден в сумме 5 007 224,5 тыс.
рублей, исполнен в сумме 4 958 591,2 тыс. рублей, или 99,0 % к уточненному
плану. Основными доходными источниками являлись безвозмездные
поступления из бюджета ФФОМС, доля которых в доходах Фонда составила
99,8 %, или 4 948 685,7 тыс. рублей. Поступления по группе «Неналоговые
доходы» при нулевом плане составили 9 905,5 тыс. рублей.
Расходы утверждены в объеме 5 007 224,5 тыс. рублей, уточненной
сводной бюджетной росписью утверждены в объеме 5 032 614,7 тыс. рублей,
исполнены на 98,7 % (к Закону) или в объеме 4 942 336,9 тыс. рублей.
Неисполненные расходные назначения составили 90 277,8 тыс. рублей, из
них по расходам на содержание органа управления – 217,3 тыс. рублей, на
обеспечение организации ОМС – 90 060,5 тыс. рублей.
При прогнозируемом нулевом дефиците на 2016 год бюджет Фонда
исполнен с превышением доходов над расходами в объеме 16 254,3 тыс.
рублей.
По сравнению с 2015 годом отмечается рост доходов на 320 872,4 тыс.
рублей или на 6,9 %, расходов – на 87 107,8 тыс. рублей, или на 1,8 %.
Расходы на аппарат органа управления составили 46 282,7 тыс. рублей
(0,9 % от суммы расходов бюджета Фонда). По сравнению с 2015 г. данные
расходы увеличились на 1 237,2 тыс. рублей или на 2,7%.
Остаток средств по состоянию на 01.01.2017 г. составил 91 826,1 тыс.
рублей, в том числе на выполнение территориальной программы ОМС –
63 526,6 тыс. рублей, средства нормированного страхового запаса – 28 299,5
58
тыс. рублей.
В целом представленный законопроект «Об исполнении бюджета
Территориального фонда обязательного медицинского страхования
Республики Тыва за 2016 год» соответствует показателям отчета об
исполнении бюджета ТФОМС за 2016 год.
Оперативный анализ исполнения и контроль за организацией
исполнения бюджета Республики Тыва и бюджета Территориального
фонда обязательного медицинского страхования Республики Тыва в 2017
году
Статьей 3 Закона Республики Тыва от 25.07.2011 № 783 ВХ-1 «О
Счетной палате Республики Тыва» к полномочиям Счетной палаты отнесен
контроль за исполнением республиканского бюджета Республики Тыва и
бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.
В 2017 году контроль за исполнением бюджета Республики Тыва
осуществлялся на основании ежеквартальных сведений Министерства
финансов Республики Тыва об исполнении республиканского бюджета, а
также результатов контрольных мероприятий. С ежеквартальной
периодичностью в течение 2017 года в Верховный Хурал (парламент)
Республики Тыва и Главе-Председателю Правительства Республики Тыва
направлены 6 информаций об исполнении бюджета Республики Тыва и
бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования
Республики Тыва.
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации,
Законом Республики Тыва от 25.07.2011 № 783 ВХ-1 «О Счетной палате
Республики Тыва» Счетной палатой подготовлены 8 заключений на проекты
законов Республики Тыва «О внесении изменений в Закон Республики Тыва
«О республиканском бюджете Республики Тыва на 2017 год и плановый
период 2018-2019 годов» и «О внесении изменений в Закон Республики Тыва
"О бюджете ТФОМС на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.
59
Предварительный контроль формирования бюджета Республики Тыва
и бюджета Территориального фонда обязательного медицинского
страхования Республики Тыва
Формирование бюджета Республики Тыва на 2018 год и плановый
период 2019-2020 годов
Важной составной частью деятельности Счетной палаты,
осуществляемой в рамках предварительного контроля, является подготовка
заключения на проект закона Республики Тыва о республиканском бюджете
на соответствующий год и плановый период.
В 2017 году Счетной палатой проведена экспертиза проекта закона
Республики Тыва «О республиканском бюджете Республики Тыва на 2018
год и плановый период 2019-2020 годов» (далее – проект Закона о бюджете,
Законопроект).
Проект бюджета разработан на основании Прогноза СЭР,
формирование которого осуществлялось в соответствии со Стратегией
социально-экономического развития Республики Тыва до 2020 года, указами
Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г., государственными
программами Республики Тыва, планами социально-экономического
развития муниципальных образований. Прогноз СЭР разработан в двух
вариантах. Первый вариант – базовый, характеризуется сбалансированным
развитием экономики и социальной сферы Республики Тыва, сдержанной
инвестиционной политикой. Второй вариант прогноза - целевой, базируется
на предположении о более позитивной экономической конъюнктуре, а также
активизации инвестиционных процессов. Первый вариант предлагается в
качестве основного варианта и предлагается использовать для разработки
параметров республиканского бюджета на 2018-2020 годы.
Доходы республиканского бюджета Республики Тыва на 2018 год
предусмотрены в объеме 23 781 397,3 тыс. рублей. Поступление доходов
республиканского бюджета на 2018 год прогнозируется с ростом к
60
первоначально утвержденному бюджету 2017 года на 2 958 260,0 тыс. рублей
или на 114,2%, в том числе предусмотрено увеличение налоговых и
неналоговых доходов на 483 587,0 тыс. рублей или 111,0%, увеличение
безвозмездных поступлений на 2 474 673,0 тыс. рублей или 115,1 %.
Поступление доходов республиканского бюджета на 2018 год по сравнению
с ожидаемым исполнением доходов за 2017 год предусматривается с
увеличением на 666 955,30 тыс. рублей или на 102,9%. При этом
наблюдается рост налоговых и неналоговых доходов на 296 399,00 тыс.
рублей или на 106,5%, безвозмездных поступлений из федерального бюджета
на 370 556,30 тыс. рублей или на 102,0%.
В структуре доходов удельный вес налоговых и неналоговых доходов
составляет 20,5% и безвозмездных поступлений – 79,5 % от общего объема
доходов. Безвозмездные поступления на 2018 год предусмотрены в сумме
18 907 370,3 тыс. рублей, в том числе дотации – 15 732 671,2 тыс. рублей
(83,2% от общей суммы безвозмездных поступлений), субсидии – 1 698 126,4
тыс. рублей (9,0%) субвенции – 1 435 240,6 тыс. рублей (7,6%), и иные
межбюджетные трансферты – 41 332,1 тыс. рублей (0,2%).
Безвозмездные поступления на 2018 год по сравнению с утвержденным
бюджетом на 2017 год предусмотрены в целом с ростом на 102,1 % или на
370 944,9 тыс. рублей, из них с ростом по дотациям – на 107,0 % или на
1 026 124,2 тыс. рублей, субсидии со снижением на 4,9% или на 87 683,5 тыс.
рублей, субвенции со снижением на 11,3% или на 182 336,2 тыс. рублей,
иные межбюджетные трансферты – со снижением на 90,0% или на 369 951,8
тыс. рублей.
Расходы республиканского бюджета Республики Тыва на 2018 год
предусмотрены в объеме 24 268 800,0 тыс. рублей, что ниже на 0,8% от
уровня утвержденных расходов на 2017 год. На плановый период 2019 г.
предусмотрены расходы в размере 22 027 327,8 тыс. рублей, 2020 г. –
22 701 375,2 тыс. рублей. Наибольший удельный вес в расходах
61
республиканского бюджета 2018 года приходится на бюджетные
ассигнования, направляемые на исполнение расходных обязательств в
области образования – 33,3 %, социальной политики – 25,4 %, национальной
экономики – 11,6 %, предоставления межбюджетных трансфертов общего
характера бюджетам муниципальных образований – 10,6 %, здравоохранения
– 7,3 %, общегосударственные вопросы – 3,8 %, жилищно-коммунальное
хозяйство – 3,3 %, культура и кинематография – 2,1 %.
Дефицит республиканского бюджета на 2018 год прогнозируется в
объеме 487 402,7 тыс. рублей. Дефицит республиканского бюджета на 2019
год установлен в сумме 510 456,6 тыс. рублей, в 2020 году - 540 763,6 тыс.
рублей. Дефицит бюджета не превышает предельного значения,
установленного ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ.
Верхний предел государственного внутреннего долга Республики Тыва
установлен на 01.01.2019 года в сумме 2 505 653,0 тыс. рублей, на 01.01.2020
года в сумме 2 436 934,0 тыс. рублей и на 01.01.2021 года в сумме 2 368 215,0
тыс. рублей.
Объем государственного внутреннего долга, установленный на 2018
год, составляет 51,4 % от утвержденного общего годового объема доходов
республиканского бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных
поступлений, что превышает предельное значение, установленное ст.107
Бюджетного кодекса РФ. В законопроекте объем государственного
внутреннего долга на 2018 год установлен в объеме превышающим
предельное значение, установленное ст.107 Бюджетного кодекса РФ на
основании «Основных направления бюджетной, налоговой и таможенно-
тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»,
согласно которому в настоящее время идет подготовка изменений в
Бюджетный кодекс РФ об увеличении предельного значения объема
государственного внутреннего долга для «высокодотационных» субъектов до
70% на 1 января 2018 и 60% на 1 января 2019 года. Объем государственного
62
внутреннего долга, установленный законопроектом на 2019 год и 2020 год не
превышает предельного значения, установленного ст.107 Бюджетного
кодекса РФ с учетом изменений.
Общий объем государственных внутренних заимствований
республиканского бюджета, направляемых на покрытие дефицита на
2018-2020 гг., с учетом привлекаемых и погашаемых кредитов
прогнозируется в сумме 68 719,0 тыс. рублей за каждый год. В
представленном законопроекте в структуре государственных внутренних
заимствований Республики Тыва не предусмотрено привлечение целевых
бюджетных кредитов, предусмотрено получение бюджетных кредитов
только на пополнение остатков средств на счетах и коммерческих кредитов
на покрытие дефицита бюджета.
Статьей 10 законопроекта предусмотрено предоставление бюджетных
кредитов бюджетам муниципальных образований в сумме до 400 000,0 тыс.
рублей на каждый год для частичного покрытия временных кассовых
разрывов, возникающих при исполнении местных бюджетов, - на срок, не
выходящий за пределы текущего финансового года, и частичного покрытия
дефицитов местных бюджетов - на срок до 5 лет.
Задолженность муниципальных образований по бюджетным кредитам
по состоянию на 01.01.2017 года составляет 632 199,4 тыс. рублей, на
01.11.2017 года - 956 199,4 тыс. рублей. За десять месяцев 2017 года
погашено кредитов на 429 613,0 тыс. рублей, предоставлено кредитов на
покрытие дефицита бюджета 753 613,0 тыс. рублей, т.е. перекредитованы
ранее предоставленные бюджетные кредиты, по которым истек срок
погашения кредита, за исключением кредита предоставленного г. Кызыл для
погашения коммерческого кредита в сумме 324 000,0 тыс. рублей.
Законопроектом предусмотрено финансирование 32 государственных
программ на общую сумму 21 330 640,6 тыс. рублей, что составляет 87,9 %
от общей суммы расходов республиканского бюджета. Сравнение
63
показателей представленного законопроекта на 2018 год с паспортами
государственных программ показало о необходимости внесения изменений в
паспорта программ в части объемов финансирования программ по паспортам
на 12 338 424,5 тыс. рублей, в том числе по 8 госпрограммам
дополнительных средств на 475 768,2 тыс. рублей, по 22 госпрограммам
уменьшения средств на 12 814 192,7 тыс. рублей. В нарушение
установленного срока (1 ноября) не утверждены изменения 7 госпрограмм
(«Энергоэффективность и развитие энергетики на 2014-2020 годы»,
«Развитие лесного хозяйства Республики Тыва на 2017-2020 годы»,
«Государственная антиалкогольная программа Республики Тыва на
2014-2020 годы», «Труд и занятость на 2017-2019 годы», «Укрепление
гражданского единства и национально-культурное развитие народов
Республики Тыва на 2017-2019 годы», «Развитие здравоохранения на
2013-2020 годы», «Реализация государственной национальной политики
Российской Федерации в Республике Тыва на 2018-2020 годы»).
На бюджетные инвестиции в объекты государственной
(муниципальной) собственности предусмотрены 2 129 119,2 тыс. рублей по
17 наименованиям объектов и мероприятий. На плановый период 2019 и 2020
годов капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной)
собственности запланированы на 1 833 684,4 тыс. рублей на 2019 год и
1 845 475,1 тыс. рублей на 2020 год.
За счет средств Дорожного фонда предусмотрены бюджетные
инвестиции на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего
пользования регионального значения и искусственных сооружений на общую
сумму 375 735,2 тыс. рублей. На плановый период 2019 и 2020 годов в
законопроекте за счет средств Дорожного фонда запланированы бюджетные
инвестиции в сумме 333 316,0 тыс. рублей на 2019 год, и 335 459,3 тыс.
рублей на 2020 год.
64
Распределение межбюджетных трансфертов, предоставляемых
бюджетам муниципальных образований составляет 10 005 020,8 тыс. рублей,
что на 657 183,3 тыс. рублей или на 107,0 % больше чем показатели
исполнения бюджета за 2016 год и на 516 028,8 тыс. рублей или на 105,4 %
больше чем показатели первоначально утвержденного бюджета на 2017 год.
В структуре общего объема безвозмездных трансфертов, распределяемых
муниципальным образованиям на 2018 год наибольший удельный вес
составляют субвенции 7 308 660,3 тыс. рублей (73,0 %), дотации - 1 893 725,0
тыс. рублей (18,9 %). Наименьший удельный вес занимают субсидии –
802 635,5 тыс. рублей (8,1 %).
Формирование бюджета Территориального фонда обязательного
медицинского страхования на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов
В 2017 году Счетной палатой проведена экспертиза проекта закона
Республики Тыва «О бюджете Территориального фонда обязательного
медицинского страхования Республики Тыва на 2018 и на плановый период
2019 и 2020 годов» (далее – законопроект).
В 2018 году общий объем доходов бюджета ТФОМС республики будет
равен общему объему расходов и составит 6 545 623,4 тыс. рублей.
На плановый период 2019-2020 годов также прогнозируются равные
объемы доходов и расходов: в 2019 году – 6 785 710,9 тыс. рублей, в 2020
году – 7 057 156,3 тыс. рублей.
По сравнению с утвержденными параметрами бюджета ТФОМС РТ на
2017 год в 2018 году предусмотрены ассигнования с ростом на 1 187 283,7
тыс. рублей или на 22,2 %. Увеличение объема выделяемых из ФФОМС
субвенций, и, как следствие, расходов на здравоохранение, связано с ростом
подушевого норматива финансирования.
Расходы на содержание аппарата ТФОМС РТ планируются на 8 880,2
тыс. рублей больше (на 18,7 %), чем утверждены на 2017 год. Планируемый
последующий рост расходов на аппарат составит ежегодно 102,3-102,4 % к