3
Введение
Актуальность темы исследования заключается в том, что в условиях
современной рыночной экономики банковская система является важнейшим
элементом системы. Банки как кредитные посредники выполняют специфические
функции, заключающиеся в способности аккумулировать потоки денежных средств
и осуществлять их перераспределение между секторами экономики в
территориальном и отраслевом аспектах. Реализуя данные функции, банки призваны
способствовать устойчивому экономическому росту.
Банки представляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства,
их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Будучи в центре
экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют
связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением.
Банки - это атрибут не отдельно взятого региона или какой-либо одной страны, сфера
их деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ. Они играют
важную роль в сохранении стабильности денежно-кредитной системы за счет тесного
взаимодействия с государственными органами выполнения возложенных на
кредитные учреждения контрольных и регулирующих функций. Поэтому трудно
переоценить значение стабильности банковской системы.
Во-первых, оказывая услуги юридическим и физическим лицам, банки вносят
свой вклад в создание валового национального продукта; во-вторых, направляя
денежные потоки банки, являются ключевым звеном финансовой инфраструктуры
народного хозяйства; и, в-третьих, чутко реагируя на изменения экономической
конъюнктуры, вызываемые действиями государственных органов управления, банки
являются проводниками стабилизационной экономической политики государства.
Кредитование является той банковской услугой, которая приносит наибольшее
количество прибыли. Между тем при совершении кредитных операций у банка
возникают высокие риски.
4
Кредитный риск - непогашение заемщиком основного долга и процентов по
кредиту, риск процентных ставок и т. д. Избежать кредитного риска позволяет
тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль
за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить
кредит.
Для банков суть проблемы доверия заключается в неявных действиях
заемщиков или скрываемой ими информации, либо того и другого одновременно.
Речь идет, к примеру, о том, что заемщики знают куда больше о собственных
экономических обстоятельствах, чем кредиторы. Последним недоступна внутренняя
информация заемщиков, и поскольку они не в состоянии постоянно контролировать
их действия, то сами оказываются в уязвимом положении. Оно возникает в результате
нечестности заемщиков, их неаккуратности, несвоевременного информирования
кредиторов или уклонения от него. Но даже если заемщики вполне достойны доверия,
у кредиторов могут возникнуть проблемы, поскольку может случиться, что заемщик
не вполне справляется с управлением собственным делом (тогда это - скрытые
действия), либо он предоставляет кредитору не совсем точную и неполную
информацию (случай скрытой информации), или и то и другое вместе. Банки часто
сталкиваются с трудностями, поскольку невозможно постоянно непрерывно
контролировать действия заемщиков, а информация о них поступает небольшими
порциями и то лишь эпизодически.
Более того, поскольку банки пытаются получить информацию и от третьих
сторон - поставщиков, агентств, оценивающих кредитоспособность, других
кредиторов, - положение осложняется неточность передаваемых ими данных или
ошибочными оценками ситуации. И здесь виноватыми могут быть как третья сторона,
так и заемщики.
На практике кредитная политика представляет собой официальный
документ, где изложена философия кредитной деятельности, а основой являются
доходы и расходы банка. Принимается она советом директоров банка, и именно через
нее делегируются полномочия исполнителям - сотрудникам кредитных
подразделений.
5
Но, хотя кредитная политика и помогает персоналу выполнять свои функции,
она не может и не должна подменять собой разумную инициативу при текущих
ссудных операциях. Политика - это общее руководство, коррективы в процессе ее
реализации вполне допустимы, но должны быть оправданны. Если кредитные
работники хорошо знают политику банка в этой области и активно ее воплощают,
время от времени обязательно возникает необходимость в каких-то изменениях,
соответствующих внутренним и внешним переменам.
Также в отечественной практике анализа банковской деятельности не
существуют единых методических рекомендаций, банки и территориальные
подразделения ориентированы на собственные разработки и основные показатели,
установленные Центробанком в виде обязательных рекомендаций и нормативов.
Поэтому для российских банков весьма актуален вопрос разработки и применения
эффективных методов анализа доходов, которые будут рассматриваться в данной
исследовательской работе.
Важность исследования проблем формирования кредитной политики и анализа
доходов коммерческого банка связана с серьезным ее влиянием на устойчивость
функционирования и результаты деятельности банка, тем более в условиях
финансового кризиса 2008-2010гг. Несовершенная кредитная политика и анализ
доходов или отсутствие, ведут кредитную организацию к серьезным финансовым
потерям и банкротству. Наоборот, эффективная кредитная политика и анализ
доходов, способствует повышению качества активов, их доходности и обеспечению
в итоге положительного финансового результата.
Таким образом, комплексная разработка теоретических и практических
вопросов формирования и реализации кредитной политики, а также анализ доходов
коммерческого банка является важной банковской проблемой, решение которой
позволит обеспечить внедрение системы комплексного банковского обслуживания,
адекватной современной экономической ситуации в России, создать механизм для
гармонизации этой системы с международно-признанной практикой обслуживания, а
также существенно повысить его качество. В этой связи тема диссертационной
работы является весьма актуальной.
6
Объектом исследования данной дипломной работы является ОАО Сбербанк
Российской Федерации. Предметом исследования выступает кредитная политика,
доходы коммерческого банка и методы ее реализации.
Целью дипломной работы является разработка мер и рекомендаций по
совершенствованию кредитной политики ОАО Сбербанка РФ.
Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:
- раскрыть сущность кредитной политики коммерческого банка, функции,
виды, цели, принципы и роль;
- рассмотреть сущность и значение анализа доходов банка;
- выявить факторы, определяющие формирование кредитной политики
коммерческого банка;
- раскрыть методологию формирования кредитной политики;
- дать общую характеристику ОАО Сбербанка РФ;
- изложить особенности кредитной политики ОАО Сбербанка РФ,
проанализировать качество кредитного портфеля и финансовых показателей баланса
ОАО Сбербанка РФ;
- предложить пути совершенствования кредитной политики с помощью
применения методики стресс – тестирования;
- предложить использование технологии интеллектуального анализа
данных, как способ снижения кредитного риска.
Методологической и теоретической основой данной работы послужили труды
отечественных экономистов О.И. Лаврушина, Пановой Г.С., Тавасиева А. М. по
данной теме; работы посвященные теоретическим и практическим проблемам
регулирования и анализа кредитной политики коммерческих банков; концепции,
гипотезы и подходы, представленные в современных трудах российских и
зарубежных специалистов, занимающихся проблемой повышения качества
кредитной политики; нормативно-правовые акты Центрального банка РФ; статьи в
таких периодических изданиях как «Банковское дело», «Деньги и кредит» и др.
В ходе исследования применялись такие общенаучные методы, как научная
абстракция, логический анализ, сравнительный анализ и другие.
7
Научная новизна диссертационного исследования состоит в решении на
основе системного подхода теоретико-методологических и практических положений
проблемы повышения качества кредитной политики и управления доходами банка
путем финансового анализа.
Теоретическая и практическая значимость исследования заключается в том, что
теоретические положения и выводы диссертационной работы могут быть
использованы в ходе дальнейшего изучения проблемы и доведены до
методологических и практических рекомендаций, на основе анализа и оценки
кредитной политики банка и рассмотрении эффективности управления доходами
ОАО Сбербанка Российской Федерации.
Практическая часть работы написана на основе анализа балансовых отчетов и
отчетов о прибылях и убытках ОАО Сбербанка Российской Федерации на три
отчетные даты (2009, 2010 и 2011 гг.).
Данная дипломная работа включает в себя введение, основную часть,
состоящую из трех глав и разделов, заключение, список использованной литературы,
глоссарий и приложение.
Во введении раскрыта актуальность, определены цель и задачи, предмет и
объект исследования, научная новизна, практическая значимость и структура
дипломной работы.
В основной части диссертационной работы рассмотрены теоретические основы
формирования кредитной политики коммерческого банка, практические аспекты
кредитной политики финансового состояния ОАО Сбербанка Российской Федерации
на примере Сбербанка г. Черкесска, а также совершенствование кредитной политики.
В заключении обосновываются выводы по каждой главе в отдельности и по
всей работе в целом. В списке использованной литературы указаны источники,
являющиеся основой в написания данной диссертационной работы.
8
Основная часть
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ
КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Сущность кредитной политики и основные ее составляющие
Кредитная политика коммерческого банка — это совокупность факторов,
документов и действий, определяющих развитие коммерческого банка в области
кредитования своих клиентов. Кредитная политика определяет задачи и приоритеты
кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы
и порядок организации кредитного процесса. Она создает основу организации
кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, являясь
необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих
процесс кредитования.
Кредитная политика коммерческого банка должна четко определять цели
кредитования, содержать правила реализации конкретных целей, в том числе
содержать стандарты и инструкции, представляющие собой методическое
обеспечение ее реализации.
Кредитная политика коммерческого банка обычно разрабатывается и
совершенствуется высшим руководством банка (чаще всего это президент банка,
вице-президенты, кредитный комитет) и формирует основные направления
кредитной деятельности: объективные стандарты и критерии, которыми должны
руководствоваться банковские работники; основные действия лиц, принимающих
стратегические решения в области кредитования; принципы контроля за качеством
управления кредитной деятельностью в банке и работой служб внутреннего и
внешнего аудита.
9
Можно сказать, что кредитная политика коммерческого банка — это
совокупность его кредитной стратегии и кредитной тактики. При этом стратегия
определяет основные принципы, приоритеты и цели конкретного банка на кредитном
рынке, в то время как тактика — конкретные финансовые инструменты,
используемые банком для реализации его целей при осуществлении кредитных
сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса.
Проявление сущности кредитной политики коммерческого банка заключается
в ее функциях. Условно их можно разделить на две группы: общие, присущие
различным элементам банковской политики, и специфические, отличающие
кредитную политику от других элементов банковской политики.
К общим функциям относятся:
Коммерческая функция заключается в получении банком прибыли от
проведения различных операций, в частности, кредитных.
Стимулирующая функция заключается в стимулировании аккумуляции
временно свободных денежных средств в банки и их рациональное использование.
Стимулом для клиента банка воздержаться на определенный срок от текущего
потребления является возможность получить дополнительный доход на средства,
помещенные в банк на депозит, а возможность получить в банке ссуду имеет важное
значение для покрытия временной потребности в дополнительных средствах, при
этом стимулом для погашения задолженности в максимально короткие сроки
является необходимость уплаты процентов банку за пользование ссудой. Для банка
стимулирующая функция кредитной политики проявляется в том, что банки
стремятся привлечь наиболее дешевые ресурсы на рынке на относительно
длительный срок и разместить их с максимальной выгодой.
Контрольная функция проявляется в том, что кредитная политика позволяет
контролировать процесс привлечения и использования кредитных ресурсов банками
и их клиентами с учетом приоритетов, определенных в кредитной политике
конкретного банка.
10
Специфическая функция кредитной политики всего одна, но очень важная. Это
функция оптимизации кредитного процесса. Действие данной функции направлено
на достижение цели банковской политики.
Факторы кредитной политики
Разработка кредитной политики любого банка зависит от целого ряда факторов,
в числе которых можно выделить макрофакторы и микрофакторы.
Макрофакторы представляют собой факторы, влияющие на формирование и
успешное развитие кредитной политики банка, на которые он сам непосредственного
влияния оказывать не может. К таким факторам относят следующие:
макроэкономическая ситуация в стране в целом и тенденции ее развития;
потенциал и экономические особенности региона, в котором работает банк;
состояние и уровень развития денежного рынка страны;
кредитная политика конкурентов — других коммерческих банков;
ограничения на объем кредитных операций, устанавливаемые
законодательно.
В отличие от макрофакторов, коммерческий банк может прямо влиять на
микрофакторы, воздействующие на кредитную политику банка, и посредством их
регулирования самостоятельно формировать и совершенствовать свою кредитную
политику по мере надобности.
К микрофакторам относятся прежде всего такие факторы, как:
квалифицированность банковского персонала;
обеспечение банковского персонала необходимыми информационными и
рабочими материалами;
готовность персонала банка к работе с различными категориями заемщиков;
процентная политика банка в области выдаваемых кредитов;
потенциальные и уже существующие заемщики банка.
Практика показывает, что кредитная политика банка в большинстве случаев,
как минимум, должна включать в себя такие элементы, как:
разработка ряда внутрибанковских нормативных документов по
кредитованию;
11
управление кредитным риском;
управление кредитным портфелем.
Исходя из отечественного и мирового опыта требований оптимизации
кредитной политики рекомендуется следующая схема формирования кредитной
политики коммерческого банка:
Определение общих положений и целей кредитной политики.
Создание аппарата управления кредитными операциями и наделение
полномочиями сотрудников банка.
Организация кредитного процесса на различных этапах реализации
кредитного договора.
Осуществление банковского контроля и управление кредитным процессом.
Рассмотрим данные разделы более подробно.
Общие положения и цели кредитной политики
В нашей стране вопрос о необходимости разработки кредитной политики до
настоящего времени остается острым и на него до сих пор нет однозначного ответа.
Большинство российских банков нередко подходит формально к выработке
собственной стратегии развития, определяет в основном текущие цели в области
кредитования, не формулируя стратегических задач банка и не проводя
соответствующих исследований рынка. Однако банк, не задумывающийся о
перспективах развития, который ориентируется лишь на текущие тенденции, не
может развиваться адекватно меняющейся экономической ситуации.
Разработка и проведение банком кредитной политики должны быть направлены
на достижение следующих целей:
допускать только такой характер риска, который позволяет создавать активы
высокого качества и обеспечивать постоянный целевой уровень доходности;
создать высокопрофессиональный коллектив кредитных работников,
обеспечивающих высокое качество кредитного портфеля банка;
предоставлять ссуды на финансирование экономически перспективных,
рентабельных проектов, соответствующих стратегическим целям банка;
12
способствовать развитию долгосрочных отношений с клиентами,
приносящими доход:
избегать использования высококонкурентных, но неоправданных методов
кредитования.
Основой кредитной политики должны стать два главных принципа: надежность
и доходность размещения средств. Проводимая банком консервативная кредитная
политика и опыт работы на рынке кредитных услуг позволят банку совместить
увеличение кредитного портфеля с высоким уровнем его надежности.
Одними из приоритетных направлений в работе банка становятся кредитование
и лизинг. Сегодня растет интерес кредитования, направленный на развитие
производства. Большинство кредитов выдается на приобретение нового
оборудования, строительство объектов промышленности и инфраструктуры.
Банки должны способствовать подъему отечественной экономики и вносить
свой вклад в реструктуризацию промышленности, финансовое оздоровление
предприятий и ликвидацию негативных последствий кризиса неплатежей. С учетом
этого основными направлениями кредитования банка должны стать:
предоставление кредитов в оборотные средства крупных промышленных
предприятий;
кредитование предприятий и организаций для реализации конкретных
коммерческих проектов;
кредитование организаций-нерезидентов в валюте;
кредитование населения;
кредитование банков.
Следует отметить, что любой банк придерживается строго
систематизированного подхода к анализу кредитных рисков и принятию решений по
кредитным проектам. Обязательным требованием к заемщику является наличие
счетов в банке.