23
По кредиту, исполнение обязательства, по которому обеспечено гарантией, к
кредитному договору приобщаются следующие дополнительные документы:
- гарантийный договор
- заключение аудиторской организации или аудитора, подтверждающего
удовлетворительное финансовое состояние гаранта;
- документы, подтверждающие полномочия лица на подписание гарантийного
договора от имени гаранта.
- документы, подтверждающие обеспечение гарантии.
Изменения и дополнения, вносимые в заключенные Банком договоры по
предоставленным кредитам, включая договоры по обеспечению, должны быть,
оформлены согласно условиям этих договоров и приобщены к соответствующим
досье.
Документы, подтверждающие факт полного или частичного погашения
задолженности по кредиту, должны быть приобщены к кредитному досье, и отражать
источник погашения кредита.
Документы, свидетельствующие о мерах, предпринятых Банком в случае
неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств.
Любая другая корреспонденция или документы, отражающие письменные или
устные контакты между банком и заемщиком, произошедшие после заключения
соответствующих договоров с целью проверки финансового состояния заемщика и
его способности осуществлять платежи по возврату кредита своевременно и полном
объеме.
Банк, обслуживающий кредит в соответствии с условиями договора об уступке
требования, обязан вести документацию, отражающую регулярность и полноту
платежей по возврату кредита, и своевременно приобщать их к кредитному досье.
По гарантиям Банка, по которым ответственность не наступила, должна вестись
документация как по кредитному мониторингу на общих основаниях.
Эти требования, распространяются в полном объеме на порядок ведения
документации по гарантиям Банка, по которым он понес ответственность за
неисполнение обязательств должником.
24
Что касается специалистов кредитного отдела, то они обязаны постоянно
осуществлять контроль, за выполнением условий заключенных кредитных
договоров, целевым использованием и своевременным возвратом кредита и
процентных платежей по нему, поддерживая тесные контакты с заемщиком на
протяжении всего срока пользования ссудами.
Кредитные специалисты несут персональную ответственность за адекватный
анализ финансового состояния заемщика, определения и подтверждения источника
выплаты кредита, а также прочности и обеспечения кредита.
В случае признаков повышения кредитного риска являются:
-изменение руководства компании - заемщика;
-изменение юридического статуса заемщика;
-изменение юридического адреса заемщика;
-возникновение просроченной задолженности по данному кредиту.
-возникновение просроченной задолженности по любым другим
обязательствам клиента сроком более 3 месяцев.
Анализ структуры кредитного портфеля Банка и классификация выданных
средств, проводится ежемесячно.
Классификация ссудного портфеля проводится по всем ссудам, выданным
филиалом, независимо от даты, цели и источников их выдачи (собственные средства
банка, централизованные, директивные, аукционные), от срока пользования
(краткосрочные, долгосрочные), от валюты предоставления (тенге, инвалюта),
задолженность по которым не погашена на момент проведения классификации.
Ссуды, предоставляемые банком, подразделяются по качеству на следующие
группы:
1.Стандартные
2.Нестандартные
3.Неудовлетворительные
4.Сомнительные
5.Убыточные
При этом категориями градации являются:
25
- соблюдение заемщиком сроков платежей по ссудам;
- анализ финансового положения заемщика;
- взаимоотношение банка с заемщиком,
- имеющееся у банка обеспечение кредита и степень его надежности.
1. Стандартный кредит
Стандартный кредит - кредит, срок возврата которого не наступил и качество
которого не вызывает сомнения, т.е.:
- заемщик является финансово-устойчивым хозяйствующим субъектом,
имеющим высокий уровень обеспеченности собственным капиталом; высокую норму
рентабельности; характерен короткий период обращения дебиторской задолженности
(в днях);
- у банков имеется на него кредитное досье. При оценке репутации
существенную роль играет отношение заемщика к своим обязательствам в прошлой
деятельности;
- надежное обеспечение кредита, структура которого характеризуется
преобладанием быстрореализуемых активов и высоко ликвидных средств. Ссуда,
выданная заемщику, считается обеспеченной при условии предоставления
обеспечения в размере достаточном для покрытия ссуды и процентов по ней, на
которое банком в соответствии с действующим законодательством, может быть
обращено взыскание. Все документы по предоставляемому обеспечению должны
быть оформлены в порядке, установленном Законодательством России.
У кредитов данной категории отсутствуют признаки того, что они не будут
возвращены, возможность убытков для банков минимальная.
2. Нестандартный кредит
Нестандартный кредит-кредит, несущий незначительный риск, связанный:
с задержкой возврата кредита до 30 дней; пролонгированный не более одного
раза.
26
К данной группе относятся кредиты, выданные клиентам, финансовое
положение которых стабильное, но имеются определенные неудовлетворительные
показатели (рост дебиторской задолженности, сверхнормативные запасы товаров и
готовой продукции и т.п.). Наличие кредитного досье обязательно.
3. Неудовлетворительный кредит
- длительность просрочки, которого составляет от 30 до 60 дней со дня
вынесения задолженности на счет просроченных ссуд; пролонгированный более
одного раза.
Кредиты, выданные клиентам, не имеющим кредитное досье с момента выдачи,
относятся к данной группе кредитов, независимо от соблюдения сроков платежей.
4. Сомнительный кредит - это кредит:
Длительность просрочки, которого составляет от 60 до 90 дней со дня
вынесения задолженности на счет просроченных ссуд.
5. Убыточный кредит - это кредит:
Длительность просрочки, по которому превышает 90 дней со дня вынесения
задолженности на счет просроченных ссуд.
Начисление процентов прекращается после 90 дней со дня вынесения
задолженности на счет просроченных ссуд.
Прекращение начисления процентов означает прекращение роста начисленных
процентов в балансе банка. Учет не начисленных процентов производится за
балансом, на вне балансовом счете.
Если классифицируемая ссуда по выделенным критериям занимает
промежуточное место между двумя выделенными в настоящем Положении группами
ссуд, для снижения риска банка следует относить данный кредит к группе более
низкого качества.
27
Переход на рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсов
коммерческих банков. Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого
банка зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации,
особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Структура
банковских ресурсов среднего коммерческого банка в России представляется
следующим образом:
- собственные средства;
- депозиты;
- межбанковское привлечение;
- другие привлеченные средства;
- собственные средства.
Собственные средства банка формируются из уставного капитала, фондов и
нераспределенной прибыли.
Уставный капитал - формируется из взносов предприятий, объединений и
организаций состоит из номинальной стоимости акций, и служит основным
обеспечением обязательств банка.
Совет банка самостоятельно утверждает положение о порядке образования и
использования фондов банка.
Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по
производимым им операциям. Минимальный размер резервного фонда определяется
уставом кредитной организации, но не может составлять менее 15% величины
уставного капитала. Источником формирования резервного фонда являются
отчисления от прибыли направляемые в фонд в соответствии с законодательством.
Банками формируются также специальные фонды: «Износ основных средств»,
«Износ МБП», образуемые путем амортизационных отчислений; фонды
экономического стимулирования созданные из прибыли. К специальным фондам
банка относят также средства, полученные от переоценки основных фондов,
проводимых по решениям Правительства РФ; средства от продажи банкам акций их
первым владельцам сверх номинальной стоимости.
28
Чистая прибыль текущего года - это сумма прибыли остающаяся в
распоряжении банка после уплаты всех налогов и сборов.
Мировой опыт предоставляет нам различные методики определения размера
собственных средств (капитала) банка. Размер капитала, рассчитанный по той или
иной методике, будет различным.
Необоснованное завышение капитала при расчете приводит к ложной
информации о благополучном состоянии банка и тем самым вводит в заблуждение
вкладчиков, акционеров, а также сам банк. Последний, исходя из завышенной
величины собственного капитала, расширяет свои активные операции, подвергаясь
повышенным рискам. Напротив, если методика определения величины капитала
приводит к его искусственному занижению, то будет наблюдаться сужение диапазона
активных операций и, следовательно, снижение доходов. Известно, что на величину
достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав, качество и
характер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение
операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера
собственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с
минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала.
Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его
клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких
предприятий требует от него большого размера собственных средств при том же
объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на
обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка
будут велики риски на одного заемщика. Мерой достаточности капитала служит
показатель соотношения банковского капитала и портфеля активов (Capital-to-assets
ratio). На протяжении нескольких лет в мировой банковской практике этот показатель
претерпевал различные изменения. Главным обобщенным показателем
достаточности капитала является коэффициент рисковых активов (Capital-to-risk
ratio), который определяется следующим образом:
коэффиц. капитал банка (собственные средства)
29
рисковых = ------------------------------------------------------------
активов Сумма активов и вне балансовых счетов
взвешенная по степени риска
«Веса» в знаменателе формулы зависят от категории активов,
дифференцированных по степени риска, и изменяются в пределах от 0 до 100%
Российская практика кредитной системы ориентируется на международные
стандарты формирования капитала, но коммерческие банки лишены права выбора
методики достаточности капитала.
Норматив достаточности капитала банка определяется как соотношение
собственных средств (капитала) к суммарному объему активов, взвешенных с учетом
риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на
возможные потери по ссудам 3 - 5 групп риска:
капитал
Н1 = -------------------------,
Ар - Рц - Рк - Рд
где Ар - сумма активов банка, взвешенных учетом риска
Рц - общая величина созданного резерва под обесценение
ценных бумаг
Рк - расшифровки
Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и
по расчетам с дебиторами.
Капитал (собственные средства) банка, используемый в расчете, определяется
как сумма:
- уставного капитала банка;
- фондов банка;
- нераспределенной прибыли;
- увеличенная на величину:
30
- резерва на возможные потери по ссудам 1 и 2 групп риска;
- полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного дохода;
- переоценки средств в иностранной валюте
- переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ;
- уменьшенная на величину:
- допущенных убытков;
- выкупленных собственных акций;
- превышения уставного капитала неакционерного банка над его
зарегистрированным значением;
- не до созданного обязательного резерва под обесценение вложений в ценные
бумаги;
- кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных сверх
лимитов;
- превышения затрат на приобретение материальных активов над собственными
источниками;
- расходов будущих периодов по начисленным, но не уплаченным процентам;
- дебиторской задолженности, длительностью свыше 30 дней;
- расчет с организациями банков по выделенным средствам.
Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет
несколько жизненно важных функций:
Что касается защитной функции, то это означает возможность выплаты
компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка.
Оперативная функция заключается в том, что для начала успешной работы
банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение зданий,
оборудования, создания финансовых резервов на случай непредвиденных убытков.
На эти цели используется также собственный капитал.
Регулирующая функция, связана с заинтересованностью общества в успешном
функционировании банков, а также с законами и правилами позволяющими
государственным органам осуществлять функции регулирования и контроля.
Привлеченные средства:
31
Структура активных и пассивных операций банков Таблица 1
АКТИВНЫЕ ПАССИВНЫЕ
Кредиты Прием вкладов (депозитов)
Открытие и введение счетов клиентов, в том числе банков
корреспондентов
Выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций),финансовых
инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов)
Получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных
кредитных ресурсов.
В общей сумме банковских ресурсов привлеченные средства занимают
преобладающее место, по различным оценкам - 70-80%. При этом структура
последних зависит как от специфики банка, так и от изменений связанных с
появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств.
В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их
аккумуляции группируются следующим образом:
- депозиты;
- другие привлеченные средства.
Относительно проблемы ресурсной базы региональных банков, то она как
микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и
платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности
коммерческого банка, а следовательно и размеры доходов, которые он получает,
жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке
ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между
банками за привлечение ресурсов.
32
Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение
новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения
ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами
коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает
осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области
деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен
определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к
заемщикам.
При выдаче ссуды банк, а не клиент, решает вопрос о передаче денег заемщику,
то есть имеет значительную возможность маневра денежными ресурсами. При
привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден
вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно
легко. Безусловно, хорошие заемщики тоже представляют собой большую ценность
и формирование их широкого круга - одна из важнейших задач банка. Но первичным
все же является привлечение, а не размещение ресурсов.
Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции,
ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то
зависимость от них банка очень высока. Поэтому банкам нужна грамотная депозитная
политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня
диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из
других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам,
объемам и процентным ставкам.