56
Таблица 23
Затраты на персонал (постоянная часть), в месяц
Должность
Количество
Оплата
труда на 1
человека
Страховые взносы
на одного
человека, 30%, с
учетом
травматизма %
Итого,
рублей
Начальник
цеха
1
7700
2317,7
10017,7
Технолог
1
6000
1806
7806
Инженер
2
5600
1685,6
21856,8
Рабочие
6
4000
1204
31224
Итого
10
х
х
70904,5
Итак, фонд оплаты в год составляет 70905 рублей. При этом для
инженера и рабочих установлена также переменная часть оплаты труда. Для
рабочих установлена надбавка к заработной плате в сумме 0,5 %, для инженера
1 % от объема реализации.
Далее представим расчет премиальной части оплаты труда.
Таблица 24
Расчет переменной части оплаты труда, рублей
Вид
Ян
в.
Фев
р.
Мар
т
Апр
ель
Ма
й
Ию
нь
Ию
ль
Авг.
Сен
т.
Окт
.
Ноя
б.
Дек
Инже
нер
250
00
300
00
300
00
2000
0
200
00
200
00
300
00
300
00
450
00
250
00
300
00
300
00
Рабоч
ие
625
00
750
00
750
00
5000
0
500
00
500
00
750
00
750
00
112
500
450
00
750
00
750
00
Итого
875
00
105
000
105
000
7000
0
700
00
700
00
105
000
105
000
157
500
700
00
105
000
105
000
В целом за год затраты на оплату труда составляют 1155000 рублей.
(только переменная часть)
Для продвижения новых видов товаров потребуется реклама. В качестве
основных видов рекламы следует выделить следующие основные виды:
1. реклама в популярных справочниках;
2. красочные рекламные проспекты со всей необходимой информацией о
стоимости и видах товаров;
3. реклама в Интернете;
4. реклама на бортах транспорта.
57
Производственный план
Прежде чем перейти к расчету постоянных и переменных затрат
проанализируем затраты на рекламную деятельность.
Затраты на рекламу таких масштабов потребуют массивных денежных
вложений, но так как нас интересует вопрос роста объемов продаж и
расширения рынков сбыта, то они вполне оправданы. План рекламных
мероприятий приведен в таблице 25.
Таблица 25
План рекламных мероприятий на 2017 год
Содержание рекламы
Стоимость, руб.
Место проведения
Ежемесячно
справочники города
6000
Дубль Гис, Желтые страницы
печатная реклама
2000
Размещение на стойках на
выставках, ярмарках
Единовременные
Реклама в интернете
10000
контекстная реклама
Информация на сайте
13000
ИТОГО
31 000
Итого затраты составят 31000 рублей единовременно за счет
собственных средств и 8000 рублей ежемесячно.
Единовременные затраты на организацию данного вида деятельности
приведены в таблице 26.
Таблица 26
Инвестиционные затраты на внедрение производства
Наименование
Количество
Сумма, тыс. рублей
Оборудование
Х
7046,24
В том числе
Специальное оборудование
1
7021,24
Обмоточное оборудование
10
2
Электроизмерительные приборы
30
8
Специнструмент
70
15
Технологическая подготовка
Х
20
Получение разрешительных
документов
Х
13
Реклама
Х
31
Итого
Х
7110,24
Итого единовременные затраты составят 7110,24 тыс. рублей. В качестве
источников финансирования планируется использовать и заемные источники в
форме кредита на 7 лет.
58
Таблица 27
Состав необходимого оборудования требуемого для организации
производства
Наименование спецоборудования
Цена
(рубли)
электропечь ПВК-1,4-17
91450
электропечь ПМ-1,0-20
40120
электропечь ПТД-1,2-70
51920
Электропечь высокотемпературная камерная лабораторная
12л
СНОЛ 12/15
160000
Весы лабораторные (НПВ-60000г,Ц.д.-1000мг) СПВ-60
46000
Мельница шаровая 50л – изготовить МШ-100
100000
Аквадистиллятор (производительность 4л/ч, напряжение
220В, мощность 4 КВт) ДЭ-4
25000
Перемешивающее устройство ПЭ-8100
47000
Мельница шаровая лабораторная МЛ-1м в комплекте с
барабанами (2 л и 4 л) и мелющими телами
110000
Дифрактометр «Дифрей-401/И»
1480000
Лазерный анализатор частиц «Микросайзер 201» (модель
201С)
1009254
дифференциальный термический анализ
LABSYS EVO TG-DTA/DSC
1646500
Рентгеновский спектрометр СПЕКТРОСКАН МАКС-GV
1960000
Пресс испытательный гидравлический малогабаритный на
100 кН ПГМ-100МГ4
115000
Измеритель теплопроводности строительных и
теплоизоляционных материалов при стационарном режиме
по ГОСТ 7076 ИТП-МГ4 «250»
139000
Итого:
7021244
Рассчитаем постоянные и переменные затраты.
К постоянным затратам относятся реклама, амортизационные
отчисления, заработная плата в части окладов.
Таблица 27
Постоянные затраты
Статья затрат
Сумма, рублей
Реклама
8000
Заработная плата
54500
Страховые взносы
16404,5
Итого
78904,5
Далее рассчитаем переменные затраты. К переменным затратам
относятся коммунальные услуги, оплата труда, расходные материалы.
59
Таблица 28
Переменные затраты, рублей
Статья затрат
2017 год
Январ
ь
Феврал
ь
Март
Апрел
ь
Май
Июнь
Июль
Авгус
т
Сентябр
ь
Октябр
ь
Ноябр
ь
Декабр
ь
Расходные
материалы
9750
12750
14750
10250
14750
15750
12250
12250
14250
10750
10750
16250
Потребление
электроэнерг
ии
975
1275
1475
1025
1475
1575
1225
1225
1425
1075
1075
1625
Потребление
холодной
воды
780
1020
1180
820
1180
1260
980
980
1140
860
860
1300
Потребление
горячей воды
585
765
885
615
885
945
735
735
855
645
645
975
Сдельная
оплата труда
87500
105000
10500
0
70000
70000
70000
10500
0
10500
0
157500
87500
87500
105000
Страховые
взносы
26337,
5
31605
31605
21070
21070
21070
31605
31605
47407,5
26337,5
26337,
5
31605
Итого
36296
5
124648
12773
0
85795,
3
92729,
8
94270,
8
12387
7
12387
7
179459
104066
12716
8
362965
60
Представим основные расходные материалы на производство.
Основным сырьем для производства пеностеклянных материалов
являются:
• стеклобой;
• жидкое стекло;
• вода техническая;
• технологические добавки.
Стеклобой оконный и тарный, соответствуют ГОСТ Р. 52233-2004 или
условиям договора поставки.
Технологические добавки в виде смесей порошков поступают на
производство с участка их приготовления и смешения в многослойных
бумажных мешках.
Используется жидкое стекло, соответствующее ГОСТ 13078-81 с
характеристиками «для литейного производства и замазок»
Применяется природный песок для строительных работ,
регламентирующийся нормами ГОСТ 8736-93.
Характеристики мела марки МТД-2 определяются
ТУ 5743-008-05346453-97.
Глина комовая соответствует ГОСТ 3226-93 "Глины формовочные
огнеупорные. Общие технические условия" или другим действующим
стандартам. Допустимо использование глины любой марки с массовой долей
глинистой составляющей для комовых глин не менее 65%.
Все сырье общедоступно на российском рынке.
Выпуск продукта основан на направленном синтезе наноразмерных
покрытий на поверхности дисперсных силикатных стекол, с последующей
термической обработкой полуфабриката и получением конечного продукта –
пеностекла, которое по ряду существенных для теплоизоляционного
материала параметров превосходит используемые на данный момент
аналоги. Преимуществом технологии является расширение спектра
61
получаемых материалов, снижение энергоемкости производства, расширение
сырьевой базы, замещение импортной продукции и технологии, а также
экологическая составляющая – использование в качестве сырья несортового
стеклобоя. Получаемые в результате пеносиликатные материалы типа
пеностекла не выпускаются в настоящее время на территории РФ, а
предложенная и опробованная в промышленном масштабе технология,
учитывающая создание наноразмерных покрытий на поверхности
дисперсных стекол, превосходит зарубежные аналоги по ряду характеристик.
В ходе технологических операций на поверхности дисперсных частиц
стекла размером 0,5-50 мкм синтезируется наноразмерная пленка из
гидратированных полисиликатов толщиной 10-200 нм. Дисперсность
порошка стекла определяется типом помольного оборудования и
технологическими режимами. Указанная дисперсность порошка стекла была
выбрана в соответствии с экономическими причинами, исходя из опыта
эксплуатации действующего производства и полупромышленных испытаний
на различных типах помольного оборудования.
В предлагаемом проекте предполагается использовать единичное
оборудование более высокой единичной мощности в процессе
наноразмерной модификации поверхности дисперсного стекла. В связи с
этим существенно изменяются процессы массо- и теплопереноса при
производстве полуфабриката. Результаты ранее проведенных лабораторных и
полупромышленных экспериментов и моделирование режимов методом
критериального подобия, позволяют утверждать, что планируемая в рамках
проекта модернизация производства позволит получить более качественный
полуфабрикат. Поэтому возникает задача оптимизировать технологические
параметры производства полуфабриката для управления свойствами
наноразмерных пленок в новых условиях увеличения мощности единичного
оборудования и интенсификации процессов получения полуфабриката.
Получаемые наноразмерные пленки должны обеспечивать два
процесса: золь-гель переход в нормальных условиях и синтез стекла,
62
сопровождаемый газообразованием, при повышенных температурах. Золь-
гель переход при температурах 20-100
о
С позволяет управлять такими макро-
свойствами системы, как вяжущие. В ходе предварительных экспериментов
было показано, что возможно получение промежуточных изделий с
прочностью 0,5-80 МПа, представляющих собой тяжелые прочные гранулы
диаметром 1-10 мм, состоящие из порошка стекла с зернами микронных
размеров, скрепленных наноразмерной пленкой в межзерновом
пространстве. Полученные наноразмерные пленки в межзерновом
пространстве полученного полуфабриката должны при нагревании до
температур 750-850
о
С обеспечивать синтез низкотемепратурного стекла,
выступающего в роли связки между частицами исходного стекла, а
газовыделение приводит к вспениванию композиции, что на макро-уровне
выражается в синтезе теплоизоляционного материала – пеностекла. Таким
образом, научной основой новой технологии является системный подход,
учитывающий исследования ионообменных свойств дисперсных стекол с
образованием наноразмерных пленок гидратированных полисиликатов в
межзерновом пространстве с последующим освоением технологических
процессов в полупромышленных и промышленных масштабах.
3.3. Оценка эффективности проекта
Финансовый план один из самых главных моментов в
инвестиционном проекте, развитие нового направления в бизнесе не
возможно без предварительных расчетов хотя бы на ближайшее время.
Необходимо рассчитать затраты на рекламу, зарплату сотрудников при не
полной загруженности предприятия, что неизбежно при открытии и
первичном привлечении клиентуры.
63
Таблица 29
Оценка эффективности проекта
Статья затрат
2017 год
Янва
рь
Февр
аль
Март
Апрел
ь
Май
Июнь
Июль
Авгус
т
Сентя
брь
Октяб
рь
Ноябр
ь
Дека
брь
Выручка от продаж
2500
000
30000
00
30000
00
20000
00
20000
00
20000
00
30000
00
30000
00
45000
00
25000
00
30000
00
30000
00
Переменные
затраты
3629
65
12464
7,75
12772
9,75
85795,
25
92729,
75
94270,
75
12387
7,25
12387
7,25
17945
9,25
10406
5,75
12716
7,5
36296
5
Постоянные
затраты
7890
4
78904
78904
78904
78904
78904
78904
78904
78904
78904
78904
78904
Валовая прибыль
2058
131
27964
48,3
27933
66,3
18353
00,8
18283
66,3
18268
25,3
27972
18,8
27972
18,8
42416
36,8
23170
30,3
27939
28,5
25581
31
Платежи по кредиту
4547
9
27287
27287
27287
27287
27287
27287
27287
27287
27287
27287
27287
Прибыль до
налогообложения
2012
652
27691
61,3
27660
79,3
18080
13,8
18010
79,3
17995
38,3
27699
31,8
27699
31,8
42143
49,8
22897
43,3
27666
41,5
25308
44
Налог на прибыль
3119
61
42922
0
42874
2
28024
2
27916
7
27892
8
42933
9
42933
9
65322
4
35491
0
42882
9
39228
1
Чистая прибыль
1700
691
23399
41
23373
37
15277
72
15219
12
15206
10
23405
92
23405
92
35611
26
19348
33
23378
12
21385
63
64
В целом данный проект следует признать эффективным. Уже во
второй месяц чистая прибыль от реализации данного проекта составит 2360
тыс. рублей. Представим финансовый план работы ООО
«Пермтрансжелезобетонснаб» в форме таблицы 30.
Таблица 30
Финансовый план работы ООО «Пермтрансжелезобетонснаб»,
тыс. рублей
Показатель
2017 год
2018
год
2019
год
2020
год
Выручка от продаж
0
33500
38525
44303,8
Переменные затраты
0
1909,55
2005,03
2105,28
Постоянные затраты
0
946,848
946,848
946,848
Валовая прибыль
0
30643,6
35573,1
41251,6
Платежи по кредиту
(проценты)
0
345,636
345,636
345,636
Прибыль до налогообложения
0
30298
35227,5
40906
Налог на прибыль
0
4696,18
5460,26
6340,43
Чистая прибыль
0
25601,8
29767,2
34565,6
Первоначальные инвестиции,
тыс. рублей
7052,24
0
0
0
Ежегодно планируется увеличение выручки н а 15%. Таким образом,
для реализации данного проекта потребуются первоначальные затраты в
сумма 7021,24 тыс. рублей. Чистая прибыль в год составляет 70292,61 тыс.
рублей. Предполагается, что в последующие годы выручка будет
увеличиваться ежегодно как минимум на 20%.
Таблица 31
План движения денежных потоков
Показатели
Год
2017
2018
2019
2020
Выручка
0
33500
38525
44303,8
Переменные издержки
1909,55
2005,03
2105,28
Постоянные издержки
0
946,848
946,848
946,848
Налоги
0
4696,18
5460,26
6340,43
Сальдо потока от
операционной деятельности
0
30643,6
35573,1
41251,6
Доходы от реализации
активов
0
0
0
0
Затраты на прирост
оборотного капитала
0
0
0
0
65
Продолжение таблиц 31
Затраты на приобретение
активов
7052
0
0
0
Сальдо потока от
инвестиционной деятельности
7052
0
0
0
Собственный (акционерный)
капитал
1052
0
0
0
Кредит
6000
1000
1000
100
Выплаты в погашение займов
0
345,64
345,64
345,64
Сальдо потока от финансовой
деятельности
400
Общее сальдо потока
нарастающим итогом
0
25601,8
29767,2
34565,6
Коэффициент
дисконтирования
-
0,87
0,7645
0,6684
Дисконтированный поток
-
22274
22757
23103
Коэффициент дисконтирования рассчитывается следующим образом:
В первый год: К =
1
)1437,01(
1
= 0,87 (в первый год)
Ставка дисконтирования 8,9 % инфляционная составляющая и 5,47 %
риски на основании экспертной оценки
Рассчитаем денежные потоки.
Расчёт за 2017: 1/(1+0,1437)
2
= 1/1,1437 х 1,1437= 1/1,308=0,7645
Расчёт за 2018: 1/(1+0,1437)
3
= 1/1,1437 х 1,1437 х 1,1437= 1/1,496016
=0,6684
На следующем этапе рассчитаем показатели эффективности
Чистая приведенная стоимость (NPV)
Этот критерий представляет собой сопоставление инвестиционных
затрат и общей суммы скорректированных во времени будущих денежных
поступлений, генерируемых в течение всего прогнозируемого срока.
NPV =
n
K
CFn
)1(
- I
0
где СFп - поступления от инвестиций - прибыль + амортизация
(чистый денежный поток);