32
Магазин ООО «Амбер» работает на основании следующего режима
работы: ПН-ПТ – 9.00 -19.00; СБ, ВС – 9.00 -18.00. Персонал работает по
графику 5 рабочих дней, 2 выходных. График является «плавающим» так, что
выходные и рабочие дни не привязаны к конкретным дням недели.
Структура персонала ООО «Амбер» приведена в таблице 1.
Таблица 1
Численность и состав основных категорий работников ООО «Амбер» на
2016–2017 гг.
Годы
Общая
численность
работников,
чел.
В том числе по основным категориям
Административно-
управленческий
персонал
Торгово-
оперативный
персонал
Вспомогательный
персонал
Ч
ел.
В % к общей
численности
Ч
ел.
В % к общей
численности
Чел.
В % к общей
численности
2016
21
6
22
13
65
2
10
2017
22
6
22,7
13
68,5
3
13,7
Согласно данным таблицы 1, на предприятии шесть человек (ген.
директор, товаровед, главный экономист, администратор, главный бухгалтер
и руководитель отдела по маркетингу и сбыту) относятся к административно-
управленческому персоналу. Их состав является постоянным с момента
основания организации.
На одного сотрудника административно-управленческого персонала
приходится 2 или 3 работника торгового и вспомогательного персонала в
среднем. [29, с. 31]
Торгово-оперативный персонал насчитывает тринадцать человек и по
сравнению с предыдущим годом увеличился на одного человека.
Вспомогательного персонала, который насчитывает три человека
(уборщицу, охранника и водителя) вполне хватает для обеспечения
предприятия своевременной доставкой товара и поддержания чистоты, и
безопасности в магазине.
33
Также следует отметить уровень образования работников, так как
именно он определяет знания, необходимые при осуществлении
должностных обязанностей.
Не будем брать в расчёт вспомогательный и торгово-оперативный
персонал, поскольку все решения о дальнейшей деятельности организации
принадлежат административно-управленческому персоналу, от которого во
многой степени зависит развитие и существование фирмы.
Структура административно-управленческого персонала по уровню
образования представлена в таблице 2.
Таблица 2
Структура административно-управленческого персонала по уровню
образования ООО «Шип» на 2015–2016 гг.
Годы
Численность
административно-
управленческого
персонала, чел.
В том числе имеют образование
Среднее
специальное
Общее среднее
Неполное среднее
Чел
В % к
общей
численности
Чел
В % к
общей
численности
Чел
В % к
общей
численности
2016
6
1
15
-
-
-
-
2017
6
-
-
-
-
-
-
По данным, представленным в таблице, видно, что административно-
управленческой деятельностью ООО «Амбер» занимаются образованные и
высококвалифицированные работники. Все представители данной категории
к 2017 году имеют высшее образование.
34
2.2 Анализ системы сбыта на предприятии
Общество с ограниченной ответственностью «Амбер» занимается
коммерческой деятельностью 9 лет. Проанализирует два последних года и
составим сводную таблицу финансово – хозяйственной деятельности
ООО «Амбер».
Основные экономические показатели предприятия представлены в
таблице 3, составленную по данным бухгалтерских балансов за 2016 и
2017 гг., и отчётов о прибыли и убытках за 2016 и 2017 гг..
Таблица 3
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Амбер» за 2016–2017 гг.
Показатели
2016
2017
Отклонения 2017 г. к
2016 г.
+; –
%
1
2
3
5
6
1. Выручка от
продажи товаров,
работ, услуг, тыс.
руб.
41410
44495
3085
7,45
2. Валовая
прибыль, тыс. руб.
18781
19866
1085
5,78
3. Уровень валовой
прибыли, в %
45,35
44,64
-0,71
-1,57
4. Коммерческие и
управленческие
расходы, тыс. руб.
24406,72
27328,16
2921,44
11,97
5. Уровень
расходов, в%
59
61,41
2,41
4,08
35
Продолжение таблицы 3
6. Прибыль
(убыток) от продаж,
тыс. руб.
9696
9769
73
0,75
7. Уровень
прибыли от
продаж, тыс. руб.
23,41
21,95
-1,46
-6,24
8. Прочие доходы,
тыс. руб.
334
386
52
15,5
9. Прочие расходы,
тыс. руб.
258
289
31
12
10. Прибыль
(убыток) до
налогообложения,
тыс. руб.
9772
9866
94
0,96
11. Уровень
прибыли до
налогообложения, в
%
23,6
22,18
-1,42
-6,01
12. Налог на
прибыль, тыс. руб.
1270,36
1282,58
12,22
0,96
13. Чистая прибыль
(убыток) отчетного
периода, тыс. руб.
8501,64
8583,42
81,78
0,96
14. Уровень чистой
прибыли, в %
20,53
19,29
-1,24
-6,04
Из данных таблицы видно, что к концу 2017 г. доход и валовая
прибыль ООО «Амбер» увеличился на 7,45% и 5,78%, по сравнению с
аналогичным периодом прошлого года.
36
Это произошло благодаря увеличению количества продаж в отчётном
периоде, в то время как качественное изменение не наблюдается – уровень
валовой прибыли снизился на 1,57%.
Это можно объяснить сложными внешнеэкономическими условиями –
после кризисное состояние рынка, а также трудность сбыта товара и поиска
новых покупателей.
По сравнению с 2016 г. наблюдается значительное увеличение
коммерческих и управленческих расходов (на 11,97%) и непропорциональное
увеличение валовой прибыли ООО «Амбер».
Потеря дохода при этом составляет 312,45 тыс. руб. Эта сумма
получается путём умножения дохода 2017 г. на уровень валовой прибили за
2016 г.
Т.е. если использовать вложенные средства с такой же эффективностью
как и 2016 г., то объём валовой прибыли составил бы 20178,49 тыс. руб.
Таким же образом подсчитаем потерю чистой прибыли, используя
данные дохода 2017 г. и уровень чистой прибыли 2016 г.
Полученная при этом чистая прибыль составила бы 9134,82 тыс. руб.,
вместо имеющихся 8583 тыс. руб.
Разница между этими суммами и есть потеря чистой прибыли, которая
составляет 551,82 тыс. руб.
Стоит отметить увеличение прочих доходов организации на 15,5%, их
доля в общем объёме чистой прибыли невелика и составляет 52 тыс. руб.
Главным показателем эффективности ООО «Амбер» выступает
рентабельность, расчётные данные которой приведены в таблице 4.
Таблица 4
Данные рентабельности деятельности ООО «Амбер» за 2016–2017 гг.
Показатели
2016
2017
Отклонение
1
2
3
4
37
Продолжение таблицы 4
1. Выручка от продажи
товаров, тыс. руб.
41410
44495
3085 или 7,45%
2. Чистая прибыль
(убыток) отчетного
периода, тыс. руб.
8501,64
8583,42
81,78 или 0,96%
3. Сумма всех затрат с
учётом налогов, тыс. руб.
32908,36
35911,58
3003,22 или 9,12%
4. Рентабельность
деятельности, %
25,83
23,9
-1,93 или -7,47%
Сравнивая показатели рентабельности за два последних года, следует
отметить снижение рентабельности деятельности ООО «Амбер», Доход в
2017 г. составил 44495 тыс. руб., что на 3085 тыс. руб., (7.45%) больше, чем в
предыдущем году.
Также наблюдается небольшое увеличение чистой прибыли на 81,78
тыс. руб. (0,96%), в то время как затраты на осуществление деятельности
возросли на 9,12% (303,12 тыс. руб.).
Это говорит о том, что организация не смогла использовать вложенные
средства с той же эффективностью, что и в предыдущем году.
Используя данные о численности персонала, проанализируем
эффективность его работы. Данные анализа сведены в таблице 5.
Таблица 5
Анализ эффективности использования персонала ООО «Амбер»
за 2016–2017 гг.
Показатели
2016
2017
Отклонения
38
+; –
%
1
2
3
4
5
1. Выручка от продажи
товаров, продукции,
работ, услуг, тыс. руб.
41410
44495
3085
7,45
2. Среднесписочная
численность работников,
чел.
21
22
1
5
3. Производительность
труда, тыс. руб.
1971,9
2022,5
50,3
2,56
4. Прибыль от продаж,
тыс. руб.
18781
19866
1085
5,78
5. Прибыль в расчете на
1 работника, тыс. руб.
894,3
903
8,7
0,97
6. Фонд оплаты труда,
тыс. руб.
9085
10097
1017
11,1
4
7. Фонд оплаты труда к
товарообороту
21,94
22,7
0,76
3,46
8.
Среднегодовая
заработная
плата на 1
работника,
тыс. руб.
1.
432,6
458,9
26,3
6,07
2.
698,8
776,6
77,8
11,13
3.
605,6
631,06
25,46
10,42
9. Выручка на 1 руб.
расходов на оплату
труда, руб.
4,56
4,4
-0,16
-3,5
10. Прибыль на 1 руб.
расходов на оплату
труда, руб.
2,06
1,96
-0,1
-4,85
39
Как уже отмечалось ранее, выручка от реализации продукции в
отчётном периоде увеличилась на 7,45%. Вследствие того, что количество
сотрудников в 2017 г. увеличилось на одного человека, производительность
труда увеличилась на 2,56% и составила 2022,5 тыс. руб. на человека.
Произошло изменение в величине фонд оплаты труда – увеличение на
1017 тыс. руб. (на 11,14%), что повлияло на среднегодовую заработную плату
работников. Если брать в расчет только торгово-операционный персонал она
составила 776,7 тыс. руб. на человека (2. пункт – увеличение на 12,73%), а
если и вспомогательный – 631,06 руб. на человека (2. пункт – увеличение на
10,42%). Среднегодовая заработная плата на 1 работника увеличилась на
10,42% и составила 613,01 тыс. руб. на человека (или 51,08 тыс. руб. на 1
сотрудника в месяц).
Повышение фонда оплаты труда отразилось на его отношение к
товарообороту (увеличение на 3,46%).
Однако увеличение заработной платы не повлияло на значительный
рост прибыли организации (соотношение величины увеличения фонда
заработной платы и полученной прибыли – 1017 тыс. руб. к 1085 тыс. руб.
или). Можно судить, что рост оплаты труда сотрудникам, как средство
мотивации оказалось неэффективным.
Показатели выручки 1 руб. расходов на оплату труда (4,4 руб.) и
прибыль 1 руб. расходов на оплату труда (1,96 руб.) упали по сравнению с
прошлым годом (на 3,5% и 4,85%).
Рассмотрим то, как предприятие распоряжается сваей материально –
технической базой. Анализ эффективности использования материально-
технической базы представлен в таблице 6.
Таблица 6
Анализ эффективности использования материально-технической базы
ООО «Амбер» за 2016–2017 гг.
Показатели
2016
2017
Изменения
40
+; –
%
1
2
3
4
5
1. Выручка от продажи
товаров, работ, услуг,
тыс. руб.
41410
44495
3085
7,45
2. Среднегодовая
численность работников,
чел.
15
16
1
6,6
3. Площадь, м
2
157
194
37
23,56
4. Прибыль от продаж,
тыс. руб.
18781
19866
1085
5,78
5. Среднегодовая
стоимость основных
фондов, тыс. руб.
5160
8346
3186
61,74
6. Фондоотдача, руб.
8, 025
5,33
-2,7
-33,58
7. Фондоемкость, руб.
0,122
0,187
0,065
53,27
8. Рентабельность
основных фондов, руб.
3,64
2,38
-1,26
-34,61
9. Фондовооруженность
труда, тыс. руб.
344
521,6
177,6
51,62
10.
Фондообеспеченность,
тыс. руб.
32,86
43,02
10,16
30,91
ООО «Амбер» в 2017 г. увеличило свою торговую площадь на 23,56%
до 194 м
2
.
что позволит увеличить нахождение большего количества реализуемых
товаров, увеличить ассортимент предлагаемой продукции.
Также произошло значительное увеличение среднегодовой стоимости
основных фондов до уровня 8346 тыс. руб. (на 61,74%). Это в свою очередь
41
повлияло на все основные показатели эффективности использования
материально-технической базы.
Фондоёмкость и фондовооужённость увеличены более чем на 50%, а
фондообеспеченность на 31%.
Фондоотдачя и рентабельность основных фондов снижены на треть.
Значительные вложения в основные фонды создают базу для
дальнейшего увеличения объёма поставляемой и реализуемой продукции.
2.3 Анализ процесса организации продаж инновационного продукта
Как отмечалось в предыдущих пунктах ООО «Амбер» является
торговым предприятием со средним товарооборотом за два последних года
42952,5 тыс. руб. Численность рабочего персонала составляет 16 человек, а
административно – управленческого – 6 человек. Эти данные говорят о том,
что предприятие является средним.
На предприятии ни каких документов, регламентирующих
инновационную деятельность. Однако, комплекс различных мероприятий по
её осуществлению ведётся.
Инновационная политика ООО «Амбер» проходит по трёх основным
направлениям, которые также подразумевают возможность их включения в
проект инновационного развития предприятия
– поиск и закупка новой продукции.
– внедрение новых способов продаж и политики ценообразования.
– изменение действующей системы управления.
Рассмотрим более подробно.
1. Поиск и закупка новой продукции является неотъемлемой частью
экономической политики фирмы. ООО «Амбер» ежегодно принимает
участие в выставке – продаже техники специального назначения,