54
Глава 3. Направления совершенствования эффективности
бюджетной деятельности города Карабулак на
современном этапе социально-экономического развития
3.1. Оценка эффективности бюджетной деятельности ФУ
Систему бюджетных отношений необходимо выстраивать таким образом,
чтобы она реально позволяла четко разграничить сферы деятельности
федерального центра, регионов и муниципальных образований, наделив
каждый из уровней управления не только полномочиями, но и адекватными
этим полномочиям финансовыми ресурсами. Без этого повысить
эффективность работы субфедеральных и муниципальных органов управления
не удастся, а значит, не удастся устранить полностью угрозу социального
взрыва на территории наиболее проблемных территориальных образований.
Для оценки эффективности исполнения бюджета на территории
муниципального образования городского округа города Карабулак
использованы следующие бюджетные коэффициенты:
1) коэффициент бюджетной результативности муниципального
образования (КБР)
К Б Р -Д м / ч
2) коэффициент бюджетной обеспеченности населения (КБОН)
КБОН = Рм / ч
3) коэффициент покрытия расходов (КПР)
КПР = Рм / Дм
4) коэффициент бюджетной окупаемости (КБО)
КБО = Дм / Рм
5) коэффициент бюджетной устойчивости (КБУ)
КБУ= Дсоб. / Дм
где: Дм - доходы местного бюджета города Карабулак;
55
Рм - расходы местного бюджета города Карабулак;
Дсоб, - доходы собственные;
ч - численность населения города
Таблица 3.1
Исходные данные для оценки эффективности бюджетной
деятельности
на территории муниципального образования в динамике из
фактически сложившихся сумм
Показатели
Условные
обозначения
2015 год
2016 год
Доходы местного бюджета
Дм, тыс. руб.
189403,5
187 920,9
Доходы собственные
Дсоб., тыс. руб.
23739,3
28 008,3
Расходы местного
бюджета
Рм, тыс. руб.
204 827,5
187 920,9
Численность населения г.
Карабулак
ч, чел.
31339
31219
Результаты расчетов бюджетных коэффициентов (таб. 3.2) показали
следующее.
Коэффициент бюджетной результативности муниципального
образования за анализируемый период уменьшился, в 2015 году он составлял
6043,7 руб. на 1 человека, а в 2016 году - 6019,4 руб. на 1 человека. Мы видим
небольшое снижение коэффициента (на 24,3 руб. на 1 человека). При этом
численность населения на уровне, без особых отклонений, а вот доходы
сократились почти на 1,5 млн. руб. что связано с сокращением безвозмездных
поступлений.
56
Таблица 3.2
Результаты расчетов бюджетных коэффициентов, исходя из
фактически сложившихся сумм в динамике
Наименование
коэффициента
2015 год
2016год
Отношение 2015
г./2016 г.
Коэффициент бюджетной
результативности,
руб./чел.
6043,7
6019,4
1
Коэффициент бюджетной
обеспеченности
населения, руб./чел.
6535,8
6019,4
0,92
Коэффициент покрытия
расходов, руб.
1,08
1
0,93
Коэффициент бюджетной
окупаемости, руб.
0,92
1
1,09
Коэффициент бюджетной
устойчивости
0,13
0,15
1,15
Коэффициент бюджетной обеспеченности населения также снижается.
В 2015 году он составил 6535,8 руб. на человека, а в 2016 году - 6019,4 руб.
на человека. Данный коэффициент отражает стоимость товаров и услуг,
предоставленных из бюджета г. Карабулак, на каждого человека,
проживающего в городе в соответствующем году.
Коэффициент покрытия расходов показывает, сколько рублей
расходов приходится на 1 рубль доходов. Наилучшим значением для
данного показателя является 1. В 2016 году коэффициент равен 1, т.е.
наблюдается равенство расходов и доходов, а в 2015 году равен - 1,08, т.е.
расходы превысили доходы.
Коэффициент бюджетной окупаемости отражает, насколько полно
расходы покрываются доходами бюджета. В 2016 году он равен 1,
следовательно, расходы полностью покрываются доходами. А в 2015 году,
коэффициент меньше 1 (0,92), это связано с тем, что сумма расходов
57
превысила доходы. В данном случае наблюдается дефицит бюджета, и для
его покрытия необходимо использовать источники финансирования
дефицита бюджета города.
Коэффициент бюджетной устойчивости показывает долю собственных
доходов в общей сумме доходов городского бюджета. Данный показатель
должен быть не ниже 0,5, при этом наиболее оптимальным значением
является 0,67. Коэффициент бюджетной устойчивости в 2015 году составил
0,13, а в 2016 году - 0,15. Из этого можно сделать вывод, что местный бюджет
обеспечен в 2015 году на 13% собственными средствами и на 87% дотациями,
а в 2016 году - собственными доходами на 15% и дополнительными
денежными средствами на 85%, Это говорит о том, что бюджет города не
устойчив и зависит от финансовой помощи с вышестоящего бюджета.
По результатам проведенного анализа выявлены следующие проблемы:
1. низкая собираемость налоговых и неналоговых доходов;
2. наличие выпадающих доходов;
3. сниженная налогооблагаемая база за счет теневых доходов;
4. неустойчивость бюджета, связанная с небольшой долей
собственных доходов в общей структуре доходов бюджета;
6. несоответствие доходных и расходных полномочий
7. нецелевое использование бюджетных средств.
Для решения этих проблем можно предложить следующие направления
совершенствования бюджета и межбюджетных отношений:
- повысить собираемость налоговых и неналоговых доходов,
проводить работу с недоимщиками;
- упорядочить систему предоставляемых льгот налогоплательщикам;
- отчисления налогов в местный бюджет должны носить
постоянный характер;
- привести в соответствие доходные и расходные полномочия;
- повысить устойчивость местного бюджета за счет
58
дополнительных источников дохода.
Для оценки эффективности бюджетной деятельности Финансовое
управление осуществляет мониторинг местного бюджета.
Бюджетный мониторинг - это регулярный и систематический сбор,
отслеживание и анализ показателей исполнения бюджета, осуществляемые с
целью выявления причин несвоевременного принятия обязательств,
несвоевременного проведения платежей по бюджетным программам,
составления прогнозов исполнения поступлений и расходов бюджета, а
также данных по показателям результата, определенным в стратегических
планах администраторов бюджетных программ.
Чтобы мониторинг в муниципальном образовании был эффективным и
выполнял поставленные перед ним цели и задачи администрации города и
Финансовому управлению необходимо:
1) разработать систему индикаторов, позволяющих
отслеживать расходование бюджетных средств.
Причем индикаторы должны быть как экономические, так и социальные,
например, сколько медицинской техники приобрела поликлиника,
соответствие проведенного ремонта в дошкольных и иных
общеобразовательных учреждениях нормам, количество получателей
социальных пособий, увеличение или уменьшение товаров, работ, услуг
бюджетных учреждений, спрос на эти товары, удовлетворенность
потребителей социальными и экономическими благами.
Если индикаторы мониторинга результативности расходов подтвердят
свою актуальность, целесообразность и будут активно использоваться на
всех стадиях бюджетного процесса, начиная от разработки стратегического
плана и до предоставления общественности отчета о результатах
расходования бюджетных средств, то при определении приоритетов
расходования средств начнут использоваться еще и индикаторы
"цена/качество".
59
2) учесть мнение населения.
Создать специальные опросные листы и анкеты. Проводить анкетирование
населения в момент обращения их в тот или иной муниципальный орган.
Печатать анкеты в СМИ, с указанием адресанта.
3) разработать системы электронного учета и обмена информацией
между различными ведомствами органов муниципального образования, с целью
ежедневного отслеживания финансовых потоков;
4) произвести учет муниципальной собственности, и ее состояния;
5) определить источники и методы сбора информации, необходимой для
мониторинга;
6) определить методы исследования приоритетов населения и оценки
населением качества предоставляемых услуг (эффекта от исполнения
муниципальных программ);
7) сделать информацию доступной и прозрачной.
В завершение стоит также отметить, что ключевым для успешного
функционирования местного самоуправления является как можно более
широкое участие граждан в принятии решений и активный контроль над их
исполнением. Местное самоуправление в этих условиях должно быть
максимально приближено к людям, и направлено на удовлетворение
общественных потребностей и повышение благосостояния местных жителей.
3.2. Социально-экономическое положение г. Карабулак и
перспективы его развития
По своему географическому расположению город Карабулак находится в
центре республики. Расположен он на левом берегу р. Сунжа. В северной части
город тянется почти до Сунженского хребта. С юго-восточной стороны всего 1-
1,5 км проходит автотрасса Баку-Москва, по северо-западной части находится
станция Карабулак-Северо-Кавказской железной дороги.
Территория г. Карабулак составляет 17,6 кв. км.
60
Доля налоговых поступлений города в общем объеме доходов бюджета
Республики Ингушетия составляет 5,9%.
В г. Карабулак зарегистрировано 267 юридических лиц. Основные
предприятия промышленной отрасли, расположенные на территории города
это:
- Завод производства нерудных строительных материалов;
- ГУП «Карьероуправление»;
- Завод железо-бетонных изделий (ЖБИ);
- кирпичный завод ООО «Мальтес».
В рамках развития промышленности на территории города ведется
строительство парогазотурбинной станции, завода по термической обработке
твердых бытовых отходов (ТБО) и керамзитового завода с установлением
современного оборудования, кластера инновационных энергоэффективных
строительных материалов, мукомольного комбината с элеватором, завода по
производству радиаторов отопления, завода по производству сухих
строительных смесей, предприятия по производству сборно-монолитного
бетона мощностью 50 тыс. куб. м. в год и др.
Сельское хозяйство города представлено 2 сельхозпредприятиями: ГУП
«Колос» и СХК «Карабулак» и 44 крестьянско-фермерскими. Основная роль
здесь отводится крестьянско-фермерским хозяйствам, где наблюдается
заметное улучшение в последние годы. Однако большая площадь земель,
пригодных для сельского хозяйства, не используется. Рациональное
использование этих земель позволило бы увеличить собственные доходы
города и снизить степень дотационности местного бюджета.
В сфере образования в городе функционируют 4 школы. При этом общее
количество посадочных мест составляет 2284 мест, а обучаются 3964 учащихся.
Из-за перегруженности школ учениками занятия проводятся в три смены, в
связи с чем, для укрепления материально-технической базы учреждений
образования, создания требуемых условий для образовательного процесса,
61
необходимо строительство еще 5 общеобразовательных школ в микрорайонах
№1, №2, №3, №4. В аварийном состоянии находится средняя школа №1, часть
школы признана комиссией небезопасной для нахождения на данной
территории учащихся.
В сфере дошкольного образования функционирует один детский сад
«Малышок» на 120 мест, в котором насчитывается около 250 детей, средний
детодень составляет 225 мест. Подано более 500 заявлений для определения
детей в этот детский сад. Для устройства детей в вводимый в эксплуатацию
детский сад «Сказка» подано 308 заявлений, хотя детский сад рассчитан всего
на 40 мест. В связи с этим крайне необходимо строительство 6-ти детских садов
в каждом микрорайоне, в том числе строительство 2 детских садов на 150 мест
и 4 детских садов на 220 мест.
В сфере здравоохранения в городе функционирует одно лечебное
учреждение - Карабулакская городская больница, которая включает 3
подразделения: поликлинику на 150 посещений в день, стационар на 70 коек и
отделение скорой помощи на 11000 вызовов в год. Фактическая занятость коек
в 4,5 раза выше нормы. В связи с постоянным увеличением населения города, а
также в связи с износом существующей больницы возникает необходимость
строительства стационара с поликлиникой в комплексе и станции скорой
помощи.
В области водоснабжения в городе наблюдается очень тревожное
положение с поставкой питьевой воды. В летний период особенно остро
ощущается нехватка питьевой воды в многоквартирных домах, где вода не
поднимается выше первого этажа.
Объем подаваемой воды ГПВК «Водоканал» на г. Карабулак составляет
до 5 тыс. куб. метров в сутки, в то время как в летний период подачу воды
необходимо увеличить до 9 тыс. куб. метров. Никаких должных мер по
разрешению проблем с подачей воды в г. Карабулак ГПВК «Водоканал»,
который обеспечивает водой восточную часть города, не принимает, ссылаясь
62
на отсутствие возможности увеличить объем подаваемой воды. Такое
положение продолжается уже 8-10 лет.
Для решения вопроса по обеспечению водой жителей г. Карабулак по
линии ФЦП ведется строительство двух резервуаров с последующим
соединением с магистральным водопроводом Сунжа - Малгобек и городскими
сетями и западной частью города, что позволит решить проблему
водоснабжения всего города. Реализация этой программы приведет к
необходимости реконструкции водопроводных сетей.
Общая протяженность водопроводных сетей г. Карабулак составляет 130
тысяч погонных метров, построенных в 50-60 годах, которые исчерпали свой
эксплуатационный ресурс на 90 % и подлежат полной реконструкции.
Ситуация с энергоснабжением также оставляет желать лучшего. Линии
электропередач и трансформаторные подстанции г. Карабулак находятся в
ветхом состоянии, мощность трансформаторов и сечение проводов линии
электропередач не соответствуют нормативным требованиям. Такая ситуация с
энергоснабжением наблюдается на всех улицах города, в связи с тем, что за
последние годы потребление электроэнергии увеличилось в несколько раз, а
ремонт трансформаторных подстанций и реконструкция линий электропередач
не производились.
Администрация г. Карабулак сталкивается с проблемами и в сфере
газоснабжения. Уличные газопроводы города в основном расположены без
проектного решения и гидравлических расчетов, газовый участок г. Карабулак
не в состоянии справиться с проблемами стабильного и равномерного
распределения газа бытовым потребителям в пределах нормативного
потребления газа из-за отсутствия технической базы. Городские сети имеют
большой износ и находятся в неудовлетворительном состоянии. Для
бесперебойной подачи газа населению необходимо строительство газопровода
со всеми вспомогательными установками общей протяженностью 111400 п/м.
В целях развития промышленного и агропромышленного комплексов,
63
социальной сферы и создания коммунально-инженерной инфраструктуры в
2009-2013 годах, в рамках реализации ФЦП «Социально-экономическое
развитие Республики Ингушетия на 2010-2016 гг.», ФЦП «Юг России 2008-
2013», и привлечения внебюджетных инвестиций, на территории г. Карабулак
построены:
1. школа на 704 места (2009 г.);
2. 30 коттеджных домов по линии «ШУРС» (2009 г.);
3. завершено техническое перевооружение предприятия по добыче и
переработке нерудных строительных материалов (2012 г.);
4. проведены внутриквартальные инженерные сети для строящихся
домов для семей вынужденных переселенцев (2010 г.);
5. проведены внешние сети для строящихся домов для семей
вынужденных переселенцев (2010 г.);
6. завершена реконструкция водоснабжения г. Карабулак (2011 г.);
7. завершено строительство очистных сооружений канализации (2008-
2011 гг.).
На территории города в рамках тех же программ ведется строительство
следующих объектов:
1. детского сада на 40 мест по ул. Осканова (2011 г.);
2. 2-х многоквартирных жилых домов РАП «Переселении граждан из
аварийного жилищного фонда Республики Ингушетия в 2011 г.» по ул.
Джабагиева (2011 г.);
3.реконструкция канализационного коллектора ул. Промысловая-
Осканова (2011 г.);
4.кластера инновационных энергоэффективных строительных
материалов (2013-2015 гг.);
5. мукомольного комбината с элеватором в г. Карабулак (в 2013 г.);
6. завода по производству радиаторов отопления (2013-2015 гг.);
7. завода по производству сухих строительных смесей (2013-2015 гг.);