44
Таблица 2.1.
Расходы местного бюджета за 2014-2016 гг. по разделам
Расходные разделы
2014 г.,
тыс. руб.
Уд. вес к
общим
расхода
м,
%
2015 г.,
тыс.
руб.
Уд. вес к
общим
расходам
,
%
2016 г.
тыс. руб
.
Уд. вес к
общим
расходам,
%
1
2
3
4
5
6
7
Расходы всего
204 827,5
100
187
920,9
100
129210,4
100
Общегосударственные
вопросы
33 541,93
16,4
34 971,1
18,6
42312,5
32,7
Национальная
оборона и
правоохранительная
деятельность
294,21
0,1
415,8
0,2
—
Жилищно-
коммунальное
хозяйство
21 328,77
10,4
3 958,23
2,1
19 180,2
14,8
Образование
113
638,62
55,5
135
031,3
71,8
49 863,3
38,6
Культура и
искусство
4 229,20
2,1
5 183,77
2,8
5 152,2
4,0
Здравоохранение и
физическая культура
20 883,10
10,2
—
—
—
—
Социальная
политика
9 633,57
4,7
6 960,7
3,7
10 702,2
8,3
Периодическая
печать и издательства
1 278,10
0,6
1400,0
0,8
2000,0
1,6
Также динамика роста расходов наблюдается в отношении социальной
политики (за анализируемый период на 1068,63 тыс. руб. или 3,6 %) и
периодической печати и издательств (на 721,9 тыс. руб. или 1%).
Периодическая печать в городе представлена издательством «Керда -Ха».
При анализе динамики расходов городского бюджета, в общем, за три
года можно отметить тенденцию к их сокращению. Если в 2014 году они
составляли 204 827,5 тыс, руб,, а в 2015 - 187 920,9 тыс. руб., то к 2016 году они
снизились до 129210,4 тыс. руб. То есть за анализируемый период расходы
местного бюджета уменьшились на 75617,1 тыс. руб. Данное явление можно
45
объяснить уменьшением сумм финансирования, поступающих с других
уровней бюджетной системы РФ, возможно, именно в связи с ранее
упомянутой передачей финансирования учреждений образования
(общеобразовательных школ) и здравоохранения на региональный уровень.
Рассмотрим структуру расходов по разделам за 2014-2016 гг в
процентах.
Таблица 2.2
Структура расходов по разделам за 2014 -2016 гг., %
Расходные разделы
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Всего расходов
100
100
100
в.т.ч.:
55,5
71,8
38,6
Образование
Здравоохранение и физическая культура
10,2
---
--------
---
-------
Жилищно-коммунальное хозяйство
10,4
2,1
14,8
Общегосударственные вопросы
16,4
18,6
32,7
Социальная политика
4,7
3,7
8,3
Культура и искусство
2,1
2,8
4,0
Периодическая печать и издательства
0,6
0,8
1,6
Национальная оборона и
правоохранительная деятельность
0,1
0,2
---
------
Построим на основании данных таблицы 2.2. диаграммы по 2014, 2015,
2016 годам соответственно.
Рассмотрев структуру расходов 2014 года (рис. 2.2), можно сказать, что
большая доля расходов приходится на раздел образования 55,5%. На втором
месте по удельному весу - общегосударственные расходы (16,4%), к ним
относятся расходы на содержание аппарата управления. Расходы на ЖКХ и
здравоохранение составляют примерно одинаковые доли от общей структуры
расходов - 10,4% и 10,2 % соответственно. При этом расходы на ЖКХ имеют
большое значение, так как сюда входят расходы на благоустройство города, а
именно озеленение, уличное освещение, содержание дорог, а также ремонт
аварийных зданий. Расходы на здравоохранение связаны с обеспечением
46
деятельности больниц, клиник, госпиталей, медсанчастей, поликлиники,
амбулаторий, станций скорой и неотложной помощи, что очень важно для
населения города.
Рис. 2.2. Структура расходов местного бюджета в 2014 г., %
Незначительная доля приходится на национальную оборону (0,1%), что
составляет всего 294,21тыс. руб. Это связано с отсутствием на территории
города воинских частей и военкоматов.
Рис. 2.3.Структура расходов местного бюджета в 2015 г., %
47
Рассмотрев структуру расходов 2015 года (рис. 2.3), можно сказать,
что большая доля расходов, как и в 2014 году, приходится на раздел
образования 71,8%. На втором месте по удельному весу -
общегосударственные расходы, к ним относятся расходы на содержание
органов местного самоуправления, местной администрации, финансового
органа, расходы на резервный фонд и другие общегосударственные
вопросы. Они увеличились на 2,2%,
В 2015 году, как мы видим на диаграмме, исчезли расходы на
здравоохранение. Как уже было сказано выше, это связано с передачей
финансирования медицинских учреждений на региональный уровень, а
именно Министерству здравоохранения РИ.
Резкое сокращение расходов на ЖКХ с 10,4% до 2,1% связано с
прекращением поступлений средств из Фонда содействия
реформированию ЖКХ на обеспечение мероприятий по переселению
граждан из аварийных зданий.
Рис, 2.4.Структура расходов местного бюджета в 2016 г., %
48
Структура расходов бюджета города Карабулак в 2016 году претерпела
значительные изменения. Статьи расходов на образование и
общегосударственные вопросы практически сравнялись - 38,6% и 32,7%
соответственно. Так, мы видим значительное снижение расходов на
образование, с 135 031,3 тыс, руб. в 2015 году до 49 863,3тыс. руб. в 2016. Это
связано с передачей финансирования 4 общеобразовательных школ на
региональный уровень - Министерству образования РИ. Параллельно
наблюдается увеличение расходов на общегосударственные вопросы почти в 2
раза - с 18,6% до 32,7%, что обуславливается увеличением расходов на
функционирование местной администрации и расходов на закупку товаров,
работ и услуг для государственных нужд.
В 2016 году значительно выросли расходы на ЖКХ - с 3 958,23 тыс. руб. до
19 180,2 тыс. руб. Такое увеличение расходов можно объяснить увеличением
затрат на озеленение и благоустройство города.
Расходы на национальную оборону в росписи не указаны, так как
финансирование на нее закладывается позже, в связи с тем, что деятельность
военкоматов является сезонной.
На основании данных таблицы 2.3. рассчитаем темпы роста расходов
бюджета по разделам и сведем в таблицу. Темп роста определяется как
отношение последующего уровня к предыдущему или к показателю принятому
за базу сравнения и выражается в процентах.
Рассмотрим таблицу темпов роста расходов в 2015-2016 годах.
Общие расходы в 2015 году снизились на 8%. Рост расходов наблюдается
почти по всем статьям (за исключением ЖКХ и социальной политики).
Наиболее значителен рост расходов на национальную безопасность. Он
составляет 41%. Также увеличились расходы на культуру и искусство (на 23%).
Наблюдается рост затрат по общегосударственным вопросам на 4% и расходов
на периодическую печать - на 10%.
49
Таблица 2.3
Темпы роста расходов в 2015 - 2016 годах, %
Статья расходов
2015 г.
2016 г.
Общегосударственные вопросы
104%
121%
Национальная оборона и
правоохранительная деятельность
141%
—
Жилищно-коммунальное хозяйство
19%
484%
Образование
119%
37%
Культура и искусство
123%
99%
Здравоохранение и физическая культура
—
—
Социальная политика
72%
154%
Периодическая печать и издательства
110%
143%
Итого расходов:
92%
69%
Увеличение расходов по статье образование составило 19%. Этому
способствовал рост затрат на дошкольное, общее, среднее профессиональное
образование. Из всего перечня значительно снизились расходы на ЖКХ - на
81%, что обусловлено финансовой политикой МО (финансирование по
остаточному принципу) и ростом платежей населения. Также снизились
расходы на социальную политику - на 28%.
В 2016 году наблюдается значительный рост расходов по
общегосударственным расходам (на 21% по сравнению с 2015 годом).
Кроме этого наблюдается резкое повышение расходов на ЖКХ. Рост
очень значителен - почти в 5 раз по сравнению с 2015 годом. Наиболее верно
это можно объяснить тем, что данные 2016 года являются плановыми и могут
быть изменены в течение года. Также это связано с тем, что в предыдущем 2015
году, расходы на ЖКХ были недофинансированы, и данная отрасль народного
хозяйства требует больших вложений. Значительно снизились по сравнению с
50
2015 годом расходы на образование - на 63%. Как было сказано выше, это
объясняется передачей финансирования 4 общеобразовательных школ на
региональный уровень. Также незначительное снижение расходов, всего в 1%,
наблюдается по статье «Культура и искусство».
Виден рост расходов на периодическую печать (43%) и социальную
политику (54%). Несмотря на снижение расходов на социальную политику в
2015 году, в бюджете города, заложенном на 2016 год, предусмотрен
значительный рост данных расходов. Это свидетельствует об увеличении сумм
средств, направленных на обеспечение населения социальными услугами,
содержание и развитие социальной сферы муниципального образования.
Но в целом общая сумма расходов сократилась в 2016 году по сравнению
с 2015 годом на 31%, что является негативной тенденцией, так как потребность
в финансовых средствах социальной сферы МО существенно выше
фактического финансирования.
2.4. Сравнительный анализ исполнения расходной части бюджета
г. Карабулак за 2015-2016 гг
На основании годовых отчетов об исполнении бюджета г. Карабулак за 2015 и
2016 проведем анализ таблицы 2.4.
В 2015 году расходная часть бюджета г. Карабулак исполнена на 76% -
при плане 360 953,6 тыс. руб. фактически израсходовано 274 324,5 тыс. руб., а в
2016 году процент исполнения расходов бюджета составил 86% - при плане 312
989,1тыс. руб. фактически израсходовано 270 387,9 тыс. руб.
По итогам сравнения 2015 и 2016 года мы наблюдаем увеличение
процента освоения бюджетных средств на 10% (с 76% до 86%).
Исполнения расходной части бюджета свыше 100%, как в 2015, так и в 2016
году, нет ни по одному разделу.
51
Таблица 2.4
Расходы бюджета г. Карабулак за 2015-2016годы
2015 год
2016 год
Наименование
План, тыс.
руб.
Исполнено
тыс. руб.
Процент
исполне
ния
План,
тыс. руб.
Исполнен
о тыс. руб.
П
р
о
ц
е
н
т
и
с
п
о
л
н
е
н
ИЯ
Общегосударстве
нные
Вопросы
40 755,4
34 083,9
83,63
%
42 918,3
35 902,5
8
3
,
6
.
5
%
Национальная
оборона и
Ошибка!
деятельность
352,6
351,7
99,75
%
417,5
417,5
1
0
0
,
0
%
Жилищно-
Комму
нальное
хозяйство
143 794,5
78 631,5
54,68
%
169 882,9
140
469,4
8
2
,
6
9
%
Образование
122 347,9
120
276,2
98,31
%
84 504,5
78 603,6
9
3
,
0
2
%
Культура и
искусство
4 438,5
4 106,0
92,51
%
5 272,1
5 271,5
9
9
,
9
8
%
Здравоохранение,
физическая
культура и спорт
22 607,0
21 113,2
93,39
%
—-----
—
—
-
-
-
-
-
-
Социальная
политика
25 379,6
14 489,9
57,09
%
8 306,2
8 035,8
9
6
,
7
4
%
Периодическая
печать и
издательства
1 278,1
1 272,0
99,52
%
1 687,6
1 687,6
1
0
0
,
0
%
ВСЕГО расходов
360 953,6
274
324,5
76%
312 989,1
270 387,9
8
6
%
Исполнение расходной части бюджета свыше 90% но менее 100%
объясняется тем, что плановые объемы ассигнований определены достаточно
точно, и экономия по ним в основном сложилась по результатам проведения
котировок и аукционов. Данное исполнение произведено по следующим
разделам:
- национальная оборона и правоохранительная деятельность;
- образование;
- культура и искусство;
- здравоохранение в 2015 году;
52
- периодическая печать и издательства;
- социальная политика в 2016 году.
Исполнение расходной части ниже 90 % произведено по разделам:
- социальная политика в 2015 году;
- жилищно-коммунальное хозяйство;
- общегосударственные вопросы.
В 2015 году следует отметить 2 раздела, по которым процент
исполнения расходов чуть превышает 50%. Это ЖКХ (54,68%) и социальная
политика (57,09%), Столь высокий процент неисполнения расходов на ЖКХ
в основном приходится на подраздел 0501 «Жилищное хозяйство» (при
запланированных 105 547,5 тыс. руб. было освоено только 45 946,6 тыс. руб.,
что составляет около 43,5%). При этом запланированные расходы на раздел
0503 «Благоустройство» исполнены практически полностью (85,5%). Что
касается социальной политики, то здесь представлены 2 подраздела: 1003
«Социальное обеспечение населения» (процент исполнения составляет 100%)
и 1004 «Охрана семьи и детства» (44,35%).
Но в 2016 году по этим разделам есть существенное увеличение.
Процент исполнения расходов по ЖКХ увеличился с 54,68% до 82,69%, а по
социальной политике - с 57,09% до 96,74%.
В целом, в 2016 году наблюдается положительная динамика по всем
группам расходов, кроме образования, где присутствует небольшой спад - с
98,31% до 93,02%.
Таким образом, подводя итог к данной главе, отметим следующее:
Организация исполнения бюджета города Карабулак осуществляется
Карабулакским Городским Финансовым Управлением Министерства
Финансов Республики Ингушетия, обеспечивающим проведение единой
государственной финансовой политики и осуществляющим руководство
организацией финансов в пределах города.
Финансовое управление занимается: разработкой и реализацией
53
основных направлений финансовой и бюджетной политики в городе,
составлением проекта бюджета и организацией исполнения бюджета;
составлением отчета об исполнении бюджета; концентрацией финансовых
ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического
развития города; организацией финансового контроля за операциями с
бюджетными средствами главных распорядителей, распорядителей и
получателей бюджетных средств, а также за соблюдением условий
представления, целевого использования и возврата бюджетных кредитов,
бюджетных инвестиций и муниципальных гарантий
5
.
В результате анализа бюджета города мы выяснили, что в городском
округе в течение 2015-2016 гг. наибольшую долю расходов бюджета
составляют расходы на образование. Правда, в 2016 году они существенно
сократились в связи с передачей финансирования общеобразовательных
учреждений на региональный уровень. Второе место занимает
финансирование общегосударственных вопросов. Необходимо отметить, что
статья расходов на здравоохранение в 2015, 2016 годах отсутствует, так как
финансирование медицинских учреждений также было передано на
региональный уровень.
Расходы на ЖКХ, социальную политику, культуру и искусство,
периодическую печать и издательства занимают небольшой удельный вес в
структуре расходов города.
Также в данной главе был проведен анализ исполнения расходной части
бюджета г. Карабулак, по результатам которого мы можем проследить
положительную динамику процента исполнения запланированных
бюджетных назначений на протяжении анализируемого периода. Это
свидетельствует о повышении эффективности планирования расходов
Финансовым управлением города Карабулак.
5
Нашитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. 7-е изд., испр. и доп. М.: Дашков и К, 2014.-308с.