55
2) Поставщики. Партнеры компании должны производить экологически
чистую продукцию. При этом каждая партия продуктов должна проходить
тщательную проверку как непосредственно в месте выращивания, так и на
производстве в процессе приготовления полуфабрикатов.
3) Оперативные продажи. Представительства компании в крупных городах,
развитая сеть магазинов полуфабрикатов, оптовая продажа полуфабрикатов и
оперативная доставка по месту назначения,- всё это составляющие эффективной
торгово-логистической сети успешной компании.
Выгодные отличия успешной компании от других производителей
полуфабрикатов:
- неизменно высокое качество продукции;
- только натуральные ингредиенты в производстве полуфабрикатов;
- строгая система сертификации полуфабрикатов;
- постоянное техническое перевооружение - в изготовлении полуфабрикатов
используются самое современное оборудование;
- соответствие всей продукции системе ГОСТ по полуфабрикатам;
- полуфабрикаты оптом и в розницу, без торговой наценки;
- современные линии по упаковке полуфабрикатов - свежесть продуктов в
течение длительного времени;
- производство замороженных полуфабрикатов и полуфабрикатов высокой
степени готовности;
- уникальные рецепты полуфабрикатов, домашние полуфабрикаты и
полуфабрикаты собственного производства;
- заморозка полуфабрикатов по технологии Shock Frost.
3.2. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий
Для того, чтобы осуществлять эффективное производство полуфабрикатов,
ресторан «Парадиз» имеет практически все необходимое оборудование (кроме
оборудования для заморозки и упаковки полуфабрикатов), уникальные рецепты
традиционной средиземноморской кухни, налаженные связи с поставщиками.
56
Для организации производства замороженных полуфабрикатов в ресторане
«Парадиз» необходимо сделать следующие затраты, указанные в табл. 3.1:
Таблица 3.1.
Инвестиционные затраты по проекту производства
замороженных полуфабрикатов
Наименование оборудования
Поставщик
Стоимость, руб.
1. Камера шоковой заморозки на базе
компрессоров ‛BOCK‛ (Германия)
ООО
«Оптимал»
200000
2. Упаковочный аппарат
НПО
«ТехноШок»
100000
Итого
-
300000
Итого необходимые инвестиционные затраты составят 300000 руб. Кроме
этого для организации производства необходимо набрать дополнительный персонал
работников (табл. 3.2).
Таблица 3.2.
Потребность в дополнительном персонале
Профессия
Кол-во
человек
Месячная заработная
плата 1 работника (при 5-
часовом рабочем дне)
Начальник смены
1
12000
Рабочие-лепщики
5
10000
Уборщица-посудомойка
1
7000
Итого
7
-
Исходя из данных, представленных в табл. 3.2, необходима 1 бригада из 7
человек.
Общее количество рабочих дней (за исключением 3 месяцев летнего
периода) – 190 дней. Продолжительность 1 смены – 5 часов.
Предлагаемый объем производства на период осуществления
инвестиционного проекта отображен в таблице 3.3.
Таблица 3.3.
Предлагаемый объем производства полуфабрикатов
57
Структура производства за
период
В
расчете
на 1
смену,
упаковок
В расчете на
1 год,
упаковок
Структура,
%
Котлеты из рыбы
20
3800
14,8
Котлеты из мяса криля
20
3800
14,8
Котлеты из кальмаров
20
3800
14,8
Пельмени с мясом криля
30
5700
27,8
Пельмени с кальмарами
30
5700
27,8
Итого
22800
100
* 1 упаковка = 200 грамм.
Таким образом, как видно из табл. 3.3, предлагается произвводство 22800
упаковок в год.
Рассчитаем себестоимость производства замороженной продукции.
Структура себестоимости в расчете на единицу продукции отражена в
таблице 3.4.
Таблица 3.4.
Структура средней себестоимости единицы продукции
(1 упаковка=400 грамм)
Статьи
итоговые затраты на
ресурс, руб
Сметные затраты:
234,7
1. Сырье и материалы
156,7
2. Электроэнергия
10,0
Газ
4,0
Вода
1,0
3. Сдельная заработная плата рабочих с
отчислениями на соц. мероприятия
63,0
4. Прочие
17,8
Постоянные затраты
51,0
1. Амортизация
5,0
2. Заработная плата служащих с отчислениями
29,0
3. Транспортные затраты
-
4. Маркетинг и реклама
12,0
5. Другие затраты
5,0
Всего затрат
285,7
Как видно из табл. 3.4, средняя цена за 1 упаковку (250грамм) составит 370
руб.
Оценка эффективности и экономическое обоснование проекта наглядно
выражены в ряде последующих таблиц (3.5-3.7).
58
Таблица 3.5.
Прогноз прибылей и убытков по проекту на 2020г.
№
Основные показатели
Всего за
год
1
Физический объем продаж, упаковок
22800
2
Цена продажи, руб/упаковку
370
3.
Объем продажи, руб
8436000
4
НДС, руб
1518480
5
Чистая выручка, руб
6917520
6
Постоянные и переменные затраты всего
6513960
7
Прибыль до налогообложения, руб
403560
8
Налог на прибыль, руб
80712
9
Чистая прибыль, руб
322848
Таким образом, как видно из расчетов, представленных в табл. 3.5,
планируемый объем чистой прибыли за год составляет 322848 руб.
Планируется в дальнейшем наращивать объемы производства продукции.
Среднегодовой темп роста объемов продукции составит 10% при планируемом
росте себестоимости на 5%. Планируемый объем прибыли представлен в табл. 3.6.
Таблица 3.6.
Формирование и распределение прибыли по годам
Показатели
2020г.
2021г.
2022г.
2023г.
2024г.
Объем продаж,
упаковок
22800
25080
27588
30347
33381
Выручка, руб
8436000
9279600
10207560
11228316
12351148
НДС, руб
1518480
1670328
1837361
2021097
2223207
Чистая выручка,
руб
6917520
7609272
8370199
9207219
10127941
Текущие
операционные
затраты, руб
6513960
7165356
7881892
8670081
9537089
Прибыль чистая
322848
322848
322848
322848
322848
Как видно из табл. 3.6, планируется увеличение объемов реализации в
последующие годы.
Финансовая эффективность проекта представлена в следующей таблице:
59
Таблица 3.7.
Финансовая эффективность проекта
Показатели
2020г.
2021г.
2022г.
2023г.
2024г.
2025г.
1. Капиталовло-
жения в проект, I,
руб
300000
0
0
0
0
0
2. Денежные
поступления в
виде чистой
выручки, CIF, руб
0
6917520
7609272
8370199
9207219
10127941
3. Денежные
затраты в виде
текущих
операционных
затрат, COF, руб
0
6513960
7165356
7881892
8670081
9537089
4. Чистая прибыль,
руб
0
322848
355133
390646
429711
472682
5. Коэффициент
дисконтирования
α
t
, 16%
1
0,8621
0,7432
0,6407
0,5523
0,4761
6. Приведенные
денежные
поступления, CF *
α
t
, руб
0.0
278327
263935
250287
237329
225044
7. Интегральный
экономический
эффект, NPV, руб
-300000
278327
263935
250287
237329
225044
8. Чистая текущая
стоимость
нарастающим
итогом, NPVн.и.,
руб
-300000
-21673
242262
492549
729878
954922
Таким образом, как видно из табл. 3.7, чистая текущая стоимость проекта или
интегральный дисконтированный результат от реализации проекта составит 954922
руб. Этот показатель значительно больше нуля, что свидетельствует об
эффективности обосновываемого инвестиционного проекта.
В целях большей обоснованности рассчитаем показатели экономической
эффективности для данного проекта посредством выбранной оптимальной методики
оценки инвестиционных проектов.
Внутренний индекс прибыльности (доходности):
60
PI = (Сумма приведенных поступлений) / (Сумма инвестиционных затрат).
PI = (278327 + 263935 + 250287 + 237329 + 225044) / 300000 = 4,18
PI = 4,18 > 1.
Таким образом, на один вложенный рубль мы получаем 4 руб. 18 коп.
прибыли, что также подтверждает обоснованность проекта.
Рассмотрим финансовый профиль проекта (Рисунок 3.1).
Рисунок 3.1. Финансовый профиль проекта развития
производства
Как видно из рис. 3.1, проект имеет явно выраженный экономический
эффект.
В заключение проведем расчет периода окупаемости:
Т = 300000 / ((278327 + 263935 + 250287 + 237329 + 225044)/5) = 1,2 года
Таким образом, можно сделать вывод, что при запланированном объеме
производства замороженных полуфабрикатов в количестве 22800 шт. объем чистой
выручки на 2020 год составит 6917,5 тыс. руб.
Чистая текущая стоимость проекта через 5 лет или интегральный
дисконтированный результат от реализации проекта составит 954,9 тыс. руб. Проект
окупается на второй год его реализации (срок окупаемости 1,2 года). То есть проект
является прибыльным и целесообразным к осуществлению.
Вторым проектом в рамках разработанной стратегии развития
деятельности службы питания является организация доставки обедов в офисы.
61
Доставку планируется организовать на собственном транспорте.
Основные источники финансирования инвестиционной деятельности
предприятия – собственные средства и амортизация. На рассматриваемом
предприятии инвестиционные ресурсы формируются за счёт самофинансирования, у
ООО «Аппартаменты Херсонес» достаточно собственных средств, чтобы внедрить
проект.
Главной целью проекта является проникновение на рынок и последующее
расширение рыночной доли. Главной стратегией предприятия должна стать
комплексная стратегия по предоставлению продукции более высокого качества и по
более низким ценам, а также расширение ассортимента изделий. Исходя из этого,
стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет
стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовых факторов
конкурентной борьбы, создания положительного имиджа ресторана.
Исходя из целей и стратегии маркетинга, а также с учетом эластичности
спроса, установление цен будет осуществляться методом «издержки + прибыль», с
учетом величины ожидаемого спроса и поведения конкурентов. Цены на продукцию
будут рассчитываться исходя из уровня спроса и издержек и целевой прибыли.
Опрошенным, жителям города, предлагалось ответить на вопрос: «Часто ли
вы будете пользоваться услугами вызов еды в офис в Севастополе?» (рис. 3.2).
Рисунок 3.2. Опрос «Часто ли вы будете пользоваться услугами
вызов еды в офис в Севастополе?»
62
Как видно из рис. 3.2, результаты опроса выглядят следующим образом:
35 процентов считают, что будут пользоваться услугой выезда еды в
офис достаточно часто 5 раз в неделю;
15 процентов считают, что будут пользоваться услугами выезда еды в
офис, по крайней необходимости 3 раза в неделю;
21 процент, считают, что будут пользоваться услугами в Кирове (важно
качество и сервис), часто, более 1 раза в две недели;
14 процентов считают, что будут пользоваться этой услугой редко один
раз в 2-3 года по мере необходимости;
5 процентов затрудняются ответить, как часто они будут пользоваться
услугами выезда еды в офис.
Таким образом, с учетом маркетинговых исследований было выявлено, что
услугой воспользуются 50% опрошенных.
По предварительным данным, согласно результатам опроса, в первый год
объем реализации в день составит 120 обедов.
Предполагается, что услугой по доставке комплексного обеда будут
пользоваться в течение рабочей недели 5 дней. Следовательно, количество в год
составит всего 247 * 120 = 29640 обедов.
Стоимостная оценка основных фондов производится по
первоначальной, восстановительной и остаточной стоимости. В табл. 3.8 приведены
инвестиционные затраты по проекту организации доставки обедов.
Таблица 3.8.
Инвестиционные затраты по проекту организации доставки
обедов
Наименование основных фондов
Коли-
чество
единиц
Цена
тыс.
руб.
Первона-
чальная
стоимость,
тыс.руб.
Холодильная камера ХК - 21
1
89
89
Пароконвектомат
1
287
287
Автомобили «Renault»
2
295
590
Итого
-
-
966
63
Как видно из табл. 3.8, капитальные затраты составляют 966 тыс. руб.
Составим план доходов и расходов по проекту с учетом среднегодового темпа роста
объемов продаж на 15% при планируемом росте себестоимости на 5%.
Приведем в табл. 3.9 формирование и распределение прибыли по годам.
Таблица 3.9.
Формирование и распределение прибыли по годам
Показатели
2020г.
2021г.
2022г.
2023г.
2024г.
Объем продаж,
блюд
29640
34086
39199
45079
51841
Средняя цена за
комплек-сный
обед
150
150
150
150
150
Себестоимость
обеда
105
110
116
122
128
Выручка от
реализации
блюд, руб.
4446000
5112900
5879835
6761810
7776082
Полная
себестоимость
услуг, руб.
3112200
3757982
4537763
5479348
6616313
Прибыль от
реализации, руб.
1333800
1354919
1342072
1282462
1159769
Налог на
прибыль 20%,
руб.
266760
270984
268414
256492
231954
Чистая прибыль,
руб.
1067040
1083935
1073658
1025969
927815
Как видно из табл. 3.9, объемы реализации постоянно возрастают.
Показатели финансовой эффективности проекта приведены в табл. 3.10.
Таблица 3.10.
Финансовая эффективность проекта
Показатели
2020г.
2021г.
2022г.
2023г.
2024г.
2025г.
1. Капиталовло-
жения в проект, I,
руб
966000
0
0
0
0
0
2. Денежные
поступления в
виде чистой
выручки, CIF, руб
0
4446000
5112900
5879835
6761810
7776082
3. Денежные
затраты в виде
0
3112200
3757982
4537763
5479348
6616313
64
текущих
операционных
затрат, COF, руб
4. Чистая прибыль,
руб
0
1067040
1083935
1073658
1025969
927815
5. Коэффициент
дисконтирования
αt, 16%
1
0,8621
0,7432
0,6407
0,5523
0,4761
6. Приведенные
денежные
поступления, CF *
αt, руб
0.0
919895
805580
687893
566643
441733
7. Интегральный
экономический
эффект, NPV, руб
-966000
919895
805580
687893
566643
441733
8. Чистая текущая
стоимость
нарастающим
итогом, NPVн.и.,
руб
-966000
-46105
759476
1447368
2014011
2455744
Таким образом, как видно из табл.. 3.10, чистая текущая стоимость проекта
или интегральный дисконтированный результат от реализации проекта составил
2455,7 тыс.руб. Этот показатель значительно больше нуля, что свидетельствует об
эффективности обосновываемого инвестиционного проекта.
Внутренний индекс прибыльности (доходности):
PI = (919895 + 805580 + 687893 + 566643 + 441733) / 966000 = 3,54
Таким образом, на один вложенный рубль мы получаем 3 руб 54 коп
прибыли, что также подтверждает обоснованность проекта.
Рассмотрим финансовый профиль проекта (Рисунок 11).